阿里巴巴企业内部控制案例研究-基于内控五要素的视角

1、阿里巴巴企业内部控制案例研究一基于内控五要素的视角注：封面格式不可以自行更改小组 成员基本 情况（按 贡献 大小 排序）学号姓名在小组中的分工签名撰写论文，参与调查分析查找资料，参与调查分析编辑排版，参与调查分析校正纠错，参与调查分析调查问卷，参与调查分析目标企业评价签章：年 月 日 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark3 o Current Document 一、集团的基本情况 4 HYPERLINK l bookmark5 o Current Document 二、“淘宝小二”现象的产生 4 HYPERLINK l bookmark7 o Current D

2、ocument 三、分析淘宝小二产生的原因 5（一）内部环境5（二）风险评估6（三）控制活动6（四）信息与沟通 7（五）内部监督7 HYPERLINK l bookmark9 o Current Document 四、针对公司状况提出治理对策 7（一）内部环境7（二）风险评估8（三）控制活动8（四）信息与沟通 8（五）内部监督8、集团的基本情况1999年一手创立阿里巴巴，中国最大的网络公司和世界第二大网络公司，是由马云在 企业对企业的网上贸易市场平台,2003年5月，投资一亿元人民币建立个人网上贸易市场 平台一一淘宝网.2004年10月，阿里巴巴投资成立支付宝公司，面向中国电子商务市场推 出基

3、于中介的安全交易服务。阿里巴巴在香港成立公司总部，在中国杭州成立中国总部， 并在海外设立美国硅谷、伦敦等分支机构、合资企业 3家，在中国北京、上海、浙江、山 东、江苏、福建、广东等地区设立分公司、办事处十多家。 2014年9月19日晚，阿里巴巴 正式在纽交所挂牌交易，股票彳t码BABA价格确定为每股 68美元，其股票当天开盘价为 92. 7美元，阿里在交易中总共筹集到了 250亿美元资金，创下了有史以来规模最大的一桩 IPO交易。、“淘宝小二”现象的产生淘宝曾经是创业者的天堂，但短短几年，却变成了多数人的噩梦，当腐败成为淘宝小 二的生活状态时，任何局部性的治愈措施都无法改变根本。淘宝小二，是阿

4、里巴巴内部及 淘宝商家对淘宝系工作人员的统称。随着淘宝系交易量的逐年攀升，淘宝小二们手中的权 力也被逐步放大，这些平均年龄只有 27岁左右的年轻人，掌握着 800多万商家从开店到 提高业务量的生杀大权。而这些栖身在日益竞争激烈的电商淘宝系之中的各类商家，随着淘宝系诸如天猫（原淘宝商城）、聚划算等一系列平台化产品的推出，而其中1000多种付费推广手段并不能有效地有的业务量急剧下降。多 心的地下黑色产业链日益 成为了淘宝商家进入淘宝 各类促销活动等的不二选 且见效极快.这就是近几高管下课或是让小二离提高商家的自身业绩，原 年以来，以淘宝小二为中 成熟，攀附淘宝小二已经 平台、提升交易量、参加 择,

5、这条捷径投入相对少 年来，不管马云让涉案的 职，小二们的腐败迹象并 没有任何减少的原因。当淘宝没有干净的小二、上下级之间互握把柄时，对马云来说 ，反腐败，淘宝亡；不反腐败，阿里亡。淘宝网团购平台聚划算CEOU利垠（花名“慧空”）因为员工腐败、管理不当而遭遇下课。据聚划算内部人士讲，整个事件来得相当突然，事发 前毫无半点征兆。就在该日上午，阎利垠还在个人微博上公布了关于建立“聚划算消费者 团购保障基金”的计划，下午便被阿里巴巴集团通知走人,马云的这次下手，很容易让人联想到发生在2011年2月的阿里巴巴“欺诈门事件”（中国供应商欺诈客户）。作为最高责 任承担者，时任阿里巴巴集团 CECffi哲也是

6、遭到马云闪电驱逐.因员工腐败而下课，阎利垠 带出的泥有多大，也许早就超过了马云的想象 .三个普通小二，一个月能有过千万元的营 收，可想而知没有被提及的小二手中的灰色利益又有多少呢 ？店铺：魅芙妮女包进入国南“拿辑一服劳4 .,物流茎柜：贬芙我女电和掰繇H支付宝个人认证 201403-06该店:甫已餐器消弱者阴障协议已数纲1。口。元保证金店浦动态评分与同行业相比描述相殍46 *低于之上1%服劳态度4与 * 低于皮货速度应6 低于2虫8%分析:仅仅只是一年零两个月的时间信誉竟然是两颗蓝冠 ，而250颗心才会 有一个钻，更何况该店在一年零两个月已经有两颗蓝冠了。据新浪报道,与阎利垠一同被处理的有聚划

7、算 UEEa力超、淘宝网PD马驰、阿里云工 程师闫程亮。据阿里巴巴廉政部调查，这三人联合淘宝两名前员工参股设立杭州爱婚婚软 件有限公司（以下简称“爱婚婚”），以多次上聚划算的方式牟取上千万的利益， 违背了阿 里巴巴集团商业行为准则中“关于利益冲突披露”的规定.实际上，聚划算内类似“爱婚婚” 一般的以权谋私的腐败事件不是个案。2011年12月30日，阿里公告显示，“聚划算商品团小二朝宗在工作期间，明知违反聚划算活动规则，仍利用公司赋予的工作职权， 安排包括其关联人士在内的多家店铺频繁参加聚划算活动，并由此获取不正当利益。朝宗被辞退，并按照法院判决赔偿淘宝 300万元。“吐出300万，那吃下去的是

8、多少呢？肯 定多得很。” 一个卖家评论。没有人清楚知晓爱婚婚和朝宗利用聚划算牟了多少私利，也 没有人知道，在淘宝小二的队伍里有多少个像朝宗一样的小二，用阿里离职员工的莫莫的 话说，离开的只是做得不够聪明！阎利垠带出来的“泥”只是淘宝小二腐败中的一种形式和 三个人而已，更大的黑洞依然在阿里的公关和马云的狡辩中，如阳光般“灿烂” 。三、分析淘宝小二产生的原因本案的发生究其本质在于内部控制失效，具体表现包括：（一）内部环境小二的“生意”做得风生水起，无论是小到删除一个的差评还是因参股设公司凡是权力所到之处，利益则攀附前来，腐败和权力从来都是相生相伴的。追逐利益的小二 们开始失去理性，疯狂地侵蚀和吸取

9、庞大淘宝帝国的血脉，同时摧毁着诚信为本的商业骨架，如果无法遏制，帝国很可能会坍塌。这种疯狂侵蚀的背后，反映的是权力的失控，这种控制的力量，除了道德价值观的约束，更需要的淘宝体制随着业务发展不断的跟进和完善。一位电子商务专家分析，淘宝暴露出来的是制度的腐败.电子商务是一个狂飙突进的行业. 一线员工手握大量资源，“权限倒置”体现了互联网行业的开放特征，但也滋生出成长的制 度性问题，侵蚀着企业的竞争力，往往出现商誉危机。权力的极度膨胀与自由放任，为资金 失控埋下了巨大的隐患.筝和二米兰福含和我联浜用E3 4 R月脐4 F；枷流4 Rr|支付宝个人认证 I 2d 14-10-2 1读店渊已签署消雪窗保

10、睥由该已皱第1MLyc保证金店逋动态评分与两行11相比相迷相行。.日*高于服务态度4启 . 高于NN.4I%发舞曳底4 高于了口一了田、分析：才七个月，店家的动态评分竟然如此之高，与同行业相比百分比也是相当不可思议的。（二）风险评估除了信誉，好评率也是商家和顾客看重的.商家和买家对信誉的关注，由此催生了 “职 业差评师”这一黑色产业链.而在这个地下产业链上，差评师除去上交小二的钱外，有着小 二作为后台撑腰，本是枯燥乏味岗位的职业差评师变成了炙手可热的好工作，其月收入竟 逾万元。2010年10月到2011年4月期间，淘宝网客户满意中心主管寒松（真名：朱越杭） 联合淘宝店主崔凯，利用自己及掌握的公

11、司他人 CRMK号删除差评，获利金额达127900元, 虽然刷信誉和删差评只是小二来钱路上的最初级玩法，但由于淘宝系信誉体系的存在及监 管方面监守自盗，加之其具有较强的隐蔽性，一直是寄生于小二身上最为活跃的行当。由 于阿里巴巴集团一层一层往下，分公司越来越多，也越来越缺少仔细审查，的确很容易被 忽略，但该公司对这一重要风险点缺乏必要的识别、分析与评估.（三）控制活动原本用来构建淘宝信誉体系的信誉规则，却成为小二用来牟取利益的平台 .IT时代 周刊了解到，苏州精品爱鞋屋的一款运动鞋浏览量为 13544次，而成交量26259件，相 当于顾客每次浏览购买两双鞋，而实际上在电子商务领域转化率（浏览量

12、/成交量）能够达到5%就很不错了，这款产品的交易量明眼人一看就是刷出来的。记者查看其成交记录，发现大批交易记的旺旺号都是同两个， 更加证实了其皇冠信誉是刷出来的。IT时代周刊 记者调查发现，桂林网络联盟有限公司是一家以刷信誉为主并寄生于小二的“专业”公司，在淘宝商家中影响很大。本刊记者以卖家的身份询问刷信誉的价格，公司人员向记者介绍说，“目前公司做活动，1钻100元，200元买2钻送1钻，300元买3钻送2钻，450元 皇冠+送一套装修,900元皇冠+装修+推广，另外，收藏1万次是100元.”这家公司的员工 表示，他们采用的是全人工刷钻，与全国不同 IP的会员进行交易，这样从技术上就避免了 被

13、查封，不会被封店。该员工透露，他们在淘宝网里有人，大家一起挣钱，不会封店，此类事件的发生，亦暴露出淘宝的授权审批制度出现很大的漏洞。（四）信息与沟通自2007年以来，不断有腐败的小二被淘宝开除或离职，阿里巴巴原CEO卫哲、聚划算原CEO阎利垠被马云驱逐，都与淘宝小二腐败相关，然而淘宝小二的腐败如韭菜一样，割一荏又长一荏，呈现出开除不完、离职不尽的状态。对比中国公务员的腐败如同毒瘤一 样除之不尽严重地影响着中国社会的健康，而淘宝小二的腐败，于淘宝乃至于整个阿里系 来说，有过之而无不及.目前这种现象仍然存在于淘宝之中，但是阿里巴巴集团却还是没能 做出很大的战略策略，没能在此方面做出实质性的改进。（

14、五）内部监督从早期的以淘宝小二为后台的刷信誉、删差评等隐蔽性手段，到通过代理公司进行第 三方淘宝权力寻租，再发展到聚划算推出后直接参股公司明目张胆地获取不当利益，淘宝 小二花样繁多的腐败形式遍布了整个淘宝系。从以前的个人索贿发展到目前的涉及到淘宝 从技术人员、活动策划人员到客服人员全方位跨部门、跨专业的团伙性作案，淘宝小二的腐败猖獗已经成为整个淘宝系员工的常态。而这种常态已经成为影响淘宝平台公平商业交 易的巨大黑洞.此类现象表明，管理层不仅没能及时反映下面的不良现象，上级还和下级 勾结在一起，内部监督完全没能起到作用.四、针对公司状况提出治理对策“淘宝小二”事件发生后，围绕阿里巴巴集团内部控制

15、五要素的缺陷，提出解决方案：（一）内部环境.规范完善建立现代企业制度，规企业治理结构。有效的内部控制需要有良好的控制环境作基础，而完善控制环境的关键，是建立现代企业制度，规范公司治理结构.从长 远看，优化内部控制环境，从根本上改变内部人治理状况，还应当从继续深化改革入手， 有条件地发展混合所有制经济，积极推进产权多元化，以便从体制上确立董事会在内部控 制系统中的核心地位，保证企业内部监督落到实处.企业文化建设既是企业在市场经济条件下生存发展的内在需要，又是实现管理现 代化的重要方面。为此，应从建立现代企业发展的实际出发，树立科学发展观，讲究经营 之道，培养企业精神，塑造企业形象，优化企业内外环

16、境，全力打造具有自身特制的企业 文化，为企业快速发展提供动力和保证.因此企业要注重职业道德修养和专业胜任能力的 培养，加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质；注重加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代 管理理念，强化风险意识，注重加强法制教育，增强董事 ，监事、经理及其他高级管理人 员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督。（二）风险评估由集团企管部作为集团风险控制和管理的牵头和职能部门，集团风险控制和管理委员 会下设工作小组，主要职责是根据集团风险控制和管理委员会确定的方针、政策和任务， 具体协调、处理企业经营发展和日常管理中有关涉及控制和管理事项，组织落实风险控制 和管理有关事项。（三）控制活动1.合理进行机构设置，科学分配权责结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各 责任单位，这是内部控制的组织保障与组织运行的机制要求。可