水利项目后评价

1、水利项目后评价1、概述1.1工程项目后评价的概念工程项目的后评价，就是对已建成工程项目进行回顾性评价。是建设项目 的最后阶段，也是固定资产投资管理的一项重要内容。其目的是总结经验，吸 取教训，以提高项目的决算水平和投资效盈。项目后评价是在项目已经建成，通过竣工验收，并经过一段时间的生产运 行后进行，以便对项目全过程进行总结和评价。为了保证后评价工作的“客观、 公正、科学”，所选项目后评价工作人员，应独立于该项目的决策者和前期咨 询评估者。自上世纪80年代后期以来，我国开始重视后评价工作，先后对90多个重 点贷款项目，从立项决策、建设实施、利用外资、经济效益和社会效益等方面 进行了后评价工作，并

2、取得了很大的成绩，对深化投资体制改革；总结建设项 目经验教训，提高项目决策水平和经济效益及社会效益方面，产生了积极的效 果。1.2国外工程项目后评价情况20世纪60年代以后，美、英等西方发达国家的财政和审计机构及援外单位， 为了总结投资和援外项目的经验，已开始进行项目后评价工作，以后印度、菲 律宾等国家也开展了此项工作。但真正系统全面地进行后评价工作，应属世界 银行。世界银行从20世纪70年代初就大规模开展投资项目的后评价工作，并 形成了一整套完整的制度和方法。世界银行后评价的目的是系统全面地总结其 开发援助经验，弄清项目成功或失败的各种原因，以改进世界银行对未来项目 援助的决策和执行，同时也

3、为世界银行向其成员国汇报世界银行的工作业绩服 务。从近30年来的项目后评价实践看，世界银行的后评价工作是成功的，已获 得其成员国的肯定。世行后评价工作一般分两个阶段进行。第一步由贷款项目 的银行主管人员在贷款发放完毕后的612个月内编制一份“项目执行报告”， 内容包括项目进展情况、经济效益、经验教训和结论。然后由后评价专职机构 “业务评议局”指定专人通过查阅有关文件、实地调查、会议讨论等多种方法， 对项目进行客观、公正、全面的总结评价，写出“项目执行情况审核报告”，连 同“项目执行报告”一并上报董事会和银行行长。“项目执行情况审核报告”一般应包含以下内容：1）对项目的背景、目标、实施过程和结果

4、作一个简要叙述。2）对项目计划目标达到情况作出评价，包括计划目标是否合理，目标是否 达到，如未达到为什么。3）提出评价结论、主要经验教训、建议和补救措施。4）表明审核单位是否同意“项目执行报告”的观点和结论，并提出审核报 告与执行报告的分歧意见和补充办法。在项目完成通过审核后5年左右，业务评议局还要从已审核的项目中挑选 出一半左右的项目进行复审，复审中要根据新的情况，重新编制复审报告书。西方国家和金融组织对后评价工作也是十分重视的，如美国政府通过法案 规定，到1998年以后所有国家投资项目都要进行后评价，美国国会定期举行项 目后评价听证会；瑞典海外发展机构的项目后评价工作，法案规定直接向国会

5、报告。1.3国内工程项目后评价进展情况从1988年起，中国国际工程咨询公司着手抓重点建设项目后评价工作，先 后对能源（煤炭、电力）、交通运输、原材料、轻工、电子等多个已建贷款项目 开展了后评价工作。绝大部分项目的评价后认为，这些项目的立项决策是正确 的，施工质量较好，经济效益和社会效益较高，还贷情况较好，可以达到预期 的还贷要求，同时也指出了部分项目存在的问题和改进措施，以及进一步提高 经济效益的建议。在水利建设项目方面，后评价工作起步较晚，直到1993年底才开展这方面 的工作，先后对丹江口水利枢纽，河北潘家口水利枢纽，广东高州水库，鹤地 水库，湖南韶山灌区，河南宿鸭湖水库，山东陈垓灌区，内蒙

6、永济灌区等工程 项目进行了后评价。上述后评价基本上肯定了这些项目已发挥的作用和效益， 同时指出了不足之处和存在的问题，总结了经验教训，提出结论和建议，为进 一步提高这些项目的综合效益作出了贡献。由于水利项目后评价工作开展较晚，指导后评价工作的规程水利建设项 目后评价报告编制规程(SL489-2010)近期才推出，而且已进行后评价的项 目也不多，经验不足，因此，水利项目的后评价工作尚有待加强。2、水利项目后评价项目后评价的内容大体上可以分为两种类型：一类是全过程评价即从项目 的立项决策、勘测设计等前期工作开始，到项目建成投产运行若干年以后的全 过程进行评价，包括：过程评价，经济效益评价，影响评价

7、，持续性评价等； 另一类是阶段性评价或专项评价，可分为勘测设计和立项决策评价，施工监理 评价，生产经营评价，经济后评价，管理后评价，防洪后评价，灌溉后评价， 发电后评价，资金筹措使用和还贷情况后评价等。我国目前推行的后评价主要 是全过程后评价，在某些特定条件下，也可进行阶段性或专项后评价。2.1水利项目后评价的特殊要求水利工程是国民经济的基础产业，对社会和环境的影响十分巨大，其内容 也十分复杂，包含防洪、治涝、灌溉、发电、水土保持、航运等。水利工程的 类型、功能、规模不同，后评价的目的和侧重点也就不同，因而比较复杂，与 其他建设项目相比，有以下几个特殊要求。(1)首先应进行投资分摊。由于水利工

8、程建设目标及功能不同，财务收益和 社会效益就不一样，有的防洪、治涝、水土保持、河道治理、堤防等水利工程 是社会公益性项目，其本身财务收益很少，甚至没有收入，主要是社会效益。 有的水利项目如水力发电和城镇供水等，既有财务收益又有社会效益。还有一 些水利项目是多目标综合利用水利枢纽，多目标的各项功能所产生的财务收益 和社会效益均不同。因此，在后评价时，首先需要进行投资分摊计算。要十分注意费用和效益对应期的选定。由于水利项目的使用期较长，一 般都在3050年之间，而进行后评价时，工程的运行期往往还只有一二十年或 者更短。因此，在进行后评价时，大都存在投资和效益的计算期不对应的问题， 即效益的计算期偏

9、短，后期效益尚未发挥出来，导致后评价的国民经济效益和 财务评价效益都过分偏低的虚假现象。对此，有两种解决办法，一种是把尚未 发生年份的年效益、年运行费和年流动资金，均按后评价开始年份的年值或按 发展趋势延长至计算期末；另一种则是后评价开始年份列入回收的固定资产余 值和回收的流动资金，作为效益回收，这两种办法都可以采用，在后评价时应 选定其中的一种进行计算，以确保费用和效益相对应。对固定资产价值进行重估。由于水利工程建设工期较长，一般均要5至 10年，甚至10年以上，目前已投入运行的水利工程都在十多年以前修建的，十 多年前与十多年后，由于物价变动，原来的投资或固定资产原值已不能反映其 真实价值。

10、因此，在后评价时应对其固定资产价值进行重新评估。正确选择基准年、基准点及价格水平年。由于资金的价值随时间而变，相同的资金，在不同的年份其价值不同，由于水利工程施工期较长，这个问题 比其他建设项目更为突出。为此，在后评价中，需要选择一个标准年份作为计 算的基础，这个标准年份就叫作基准年。基准年可以选择在工程开工年份、工 程竣工年份或者开始进行后评价的年份，为避免所计算的现值太大，一般以选 在工程开工年份为宜。由于基准年长达一年，因此，还有一个基准点问题，因 为所有复利公式都是采用年初作为折算的基准点，所以后评价时必须选择年初 作为折算的基准点，不能选用年末或年中为基准点，这在后评价时必须注意。2

11、.2水利项目后评价的内容及步骤2.2.1固定资产价值重估资产评估方法主要有以下几种：收益现值法。这是将评估对象剩余使用寿命期间每年(或每月)的预期收 益用适当的折现率折现，累加得出评估基准日的现值，以此作为估算资产的价 值。重置成本法。这是指现时条件下被评估资产全新状态的重置成本减去该 资产的实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值后，得出资产价值的方法。实体 性贬值是由于使用磨损和自然损耗造成的贬值，可用折旧率方法进行计算。功 能性贬值是指由于技术相对落后造成的贬值。经济性贬值是指由于外部经济环 境变化引起的贬值。现行市价法。该法是通过市场调查，选一个或几个与评估对象相同或类 似的资产作为比较对象

12、，分析比较对象的成交价格和交易条件，进行对比调整， 估算出资产价值。清算价格法。该法适用于依照中华人民共和国企业破产法的规定， 经人民法院宣告破产的企业的资产评估方法，评估时应当根据企业清算时期资产可变现的价值，评定重估价值。上述各种方法中，以重置成本法比较适合水利工程固定资产价值重估。即 按照竣工报告中的工程量（水泥、木材、钢材、石方等）和劳动工日，按照现行 的价格进行调整计算，再加上淹没占地、移民搬迁费用及水保和环保费用。淹没占地和移民搬迁费用也要采用重估数字，可根据现时价格和实际情况， 并参考附近新修水利工程竣工费用进行估算。2.2.2社会经济评价在完成固定资产价值重估后，即可进行社会经

13、济评价。社会经济评价又称 国民经济评价。对综合利用水利工程除计算工程总体的经济效果外，还应计算 各组成部门的经济效果，因此，应该进行投资和年运行费分摊计算。在分摊前， 应把重估投资和重估年运行费换算为影子投资和影子年运行费，效益也应按影 子价格进行调整，并应注意所有费用和效益均应采用相同的价格水平年。2.2.3财务评价财务评价和国民经济评价相同，也应对投资、年运行费和财务效益均采用 历年实际支出数字列表计算，但应考虑物价指数进行调整，调整计算时，要注 意采用与国民经济评价相同的价格水平年。2.2.4工程评价工程评价应在收集规划设计、竣工验收、试验研究、工程监理和历年运行 管理总结报告等有关资料

14、的基础上进行。首先要列出工程特性表，弄清工程特 征和内容，包括工程立项、决策和方案选定的来龙去脉，施工监理和验收过程， 工程设计目标实现程度，优缺点和存在的问题，以及决算投资是否超过概算等。 特别应对水工建筑物运行工况和监测数据进行分析，从中研究是否有异常问题， 是否稳定安全，并对泄水、引水建筑物的过水能力、流态、抗冲等方面的安全系数进行复核，从中发现问题，提出对策和措施。因此，很多水利项目工程评 价的重点是安全和质量问题。2.2.5环境评价水利项目的环境评价应根据工程项目的具体情况，有重点地确定评价范围 和评价内容。对具有水库的水利工程，其环境影响评价范围一般包括库区、库 区周围及水库影响的

15、下游河段，但以库区及库区周围为重点。对跨流域调水工 程、分（滞）洪工程、排灌工程等，也应根据工程特性确定评价范围。环境影响评价应采用有无项目对比法，并结合国家和地方颁发的有关环境 质量标准进行评价。对主要不利影响，应提出改善措施。最后应对评价结果提 出结论和建议。226,经营管理评价评价内容主要有工程管理、用水管理、调度管理、经营管理和组织管理。工程管理主要是对该工程的维修养护、保持良好运行状态进行评价。用水管理 是对工程建成后历年工农业供水状况进行分析评议，考查是否满足了有关方面 的用水要求，如何进一步改进、提高供水效益。调度管理是对历年的防汛、兴 利（供水、发电）调度方面进行综合评价，是否

16、按调度规程或调度图进行操作， 是否达到了预期的防洪兴利效益。经营管理主要是对管理单位的水、电费计价 标准、收取情况和开展综合经营状况进行评价，并核查财务收支情况是否达到 了良性循环，如何改进。组织管理是对管理单位的组织机构、人员编制、职工 精神文明建设等方面进行评价，如有机构臃肿、人浮于事或领导不力等状况， 应提出改进意见。2.2.7社会评价社会评价包括社会经济、文教卫生、人民生活、就业效果、分配效果、群众参与和满意程度等内容。主要是调查研究项目对地区经济发展、提高人民生 活水平、促进文教卫生事业发展、增加就业等方面的影响和群众满意程度，以 及项目带来的负效果等，并作出评价。在调研中要走群众路

17、线，在广泛收集各 种资料的基础上，充分听取各阶层各方面群众的意见。重点应复核本工程对社 会环境、社会经济的影响以及社会相互适应性分析，从中发现问题，提出对策 和结论性建议。2.2.8移民评价大型水库工程项目，往往有大量移民搬迁，大量的专用设施改建，遗留问 题很多，是评价工作的重点。移民评价应进行大量调研工作，包括移民区分布， 移民数量，淹没、浸没耕地及林木、果园、牧场面积，城镇情况，交通、邮电、 厂矿、水利工程设施，移民经费使用和补偿情况，移民安置区情况，移民生产、 生活情况，移民生活水平前后对比，移民群众的意见和遗留问题等。特别要摸 清生活水平下降、生活困难移民的具体情况，研究提出帮 助这部

18、分移民如何 提高经济收入，早日脱贫走向小康生活的措施 和建议。移民安置不当、移民生活困难往往会引起社会动荡，会影响社会稳定的大 局，因此对移民评价必须给予足够的重视。2.2.9结论和建议在上述各部分评价的基础上，对项目进行总结评价，提出结论和建议。2.3水利项目后评价的方法水利项目后评价的方法很多，按使用方法的属性划分，可分为定性方法和 定量方法；按使用方法的内容划分，可分为调查收资法，市场预测法和分析研 究法，通称“三法”。这三种方法中既含有定性方法也含有定量方法，经常采 用的有调查收资法和分析研究法。调查收资法调查收集资料是水利工程后评价过程中非常重要的环节，是决定后评价工 作质量和成果可

19、信度的关键，调查收集资料的方法很多，主要有利用现有资料 法，参与观察法，专题调查会法，问卷调查法，访谈法，抽样调查法等，应视 水利工程的具体情况，后评价的具体要求和资料收集的难易程度来选用适宜方 法。在条件许可时，往往采用多种方法对同一调查内容相互验证，以提高调查 成果的可信度和准确性。调查收集资料，重点是利用以下现有资料。前期工作成果。包括规划，项目建议书，项目评估，立项批文，可行研 究报告，初步设计，招标设计等资料。项目实施阶段工作成果。包括旅工图，开工报告，招投标文件，合同， 监理报告，审计报告，竣工验收及竣工决算等。项目运行管理成果。包括历年运行管理情况，水库调度情况，财务收支 情况，

20、以及各种建筑物观测资料。工程项目有关的技术、经济、社会及环境方面的资料。工程所在地区社会发展及经济建设情况。分析研究法水利工程后评价的基本原理是比较法，亦称对比法。就是对工程投入运行 后的实际效果与决策时期的目标和目的进行对比分析，从中找出差距，分析原 因，提出改进措施和意见，进而总结经验教训，提高对项目前期工作的再认识。 后评价分析研究方法有定量分析法、定性分析法、逻辑框架法、有无工程对比 分析法和综合评价法等。常用的为有无工程对比法和综合评价法。(1)有无工程对比法。有无工程对比法是指有工程情况与无工程情况的对比 分析，通过有无工程对比分析，可以确定工程引起的经济技术、社会及环境变 化，即经济效益、社会效益和环境效益的总体情况，从而判断该工程的经济技 术、社会、环境影响情况。后评价有无对比分析中的无工程情况，是指经过调 查确定的基线情况，即工程开工时的社会、经济、环境状况。对于基线的有关 经济、技术、人文方面的统计数据，可以依据工程开工年或前一年的历史统计 资料，采用一般的科学预测方法，预测这些数据在整个计算期内可能的变化。 有工程情况，是指工程运行后实际产生的