公司清产核资审计报告

1、资产验资审计报告农行股份全体股东：我们审计了农行股份（以下简称农行公司）截至2002年12月31日的清算验资情况。建立健全部门管控制度，保护资产安全完整，确保会计信息和资产核证信息的真实、合法、准确、完整，是农行公司管理层的职责。对农行公司资产清查结果进行专项财务审计，对农行公司核实的各项资产损失的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，本着独立、客观、公正、科学的原则，我们开展了检查，包括在抽查的基础上，对各项资产损失金额和披露的证据进行核查，对整体反映情况进行评价。各种资产损失等。我们认为，对以 2002 年 12 月 31 日为基准日的资产、负债和所有者权益进行了必要的审计程序。我们认为，

2、我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将检查验证情况及结果报告如下：验资工作区域（根据实际情况填写）根据农行公司决算报表统计口径和验资验资工作方案的要求，本次验资验资范围为农行公司及其所有子公司（包括下属机构、分公司、境外子公司）等）资产，其中：总资产XXXX万元、总负债XXXX万元、所有者权益XXXX万元（包括实收资本XXXX万元、资本公积XXXX万元、盈余公积XXXX万元，未分配利润 XXXX 万元） ，少数股东权益为 XXXX 万元。具体单位如下：（列出参与清算验资的具体单位名称、出资比例及控制关系。如涉及清算验资的单位数量较多，可作为报告附录，目录中添加页码）单位：万元公司名称投

3、资比例控制关系总资产所有者权益清算验资的法律依据和行为依据（根据实际情况填写）(1) 法律依据1、2003年9月2日，国资评200358号文件关于印发中央企业核资验资工作方案的通知；2、2003年8月19日，国资评200345号文件关于做好实施的通知；3、2002年7月26日，财政部财企2002310号文件关于国有企业执行财务政策问题的通知；4、2003年，国资委发布了国有企业核资验资办法及相关配套制度；5.中国注册会计师独立审计准则。(2) 行为依据1、XX部XX、XX、XXXX第XXX号关于同意ABC公司进行资产清算验资的函；2、XX、XX、XX、XXXXX部XX部第XXX号同意以账面编号

4、作为ABC公司XXX子公司账面价值核对资产及资本的结果函；3、清算验资业务协议书。资产清算组织实施1.起止日期：XXXX年XX月XX至XXXX年XX月XX。二、组织实施：（一）培训参与专项审计工作的相关人员，协助农行公司做好清算、验资等基础工作；（2）对农行公司资产清算验资基准日的会计报表进行审计，确保农行公司资产清算验资基准日账面价值的准确性；（三）检查、查询和核实农行公司的债权债务，监督农行公司的现金，清点库存；（四）对农行公司固定资产进行调查抽查，核实其产权；（五）协助农行公司按照企业会计准则、新企业会计制度和验资验资的要求调整相关账目，计算新企业会计制度实施造成的损失；（六）按照国家财

5、产和验资政策及相关财务会计制度规定，对农行公司清算的相关资产盈余、资产损失和资本账户进行核证；（七）协助农行公司根据国有资产监督管理机构的有关资金核准文件和国家财务会计制度的有关规定进行账目调整。（八）协助农行公司编制清算验资后的企业会计报表。资产和资本审计结果1、资产损失的报告和处理在清算验资过程中，农行公司资产损失总额（损益抵销后）为XXXX万元。其中，按原制度核对资产损失项目XX项，金额XXXX万元；根据企业会计制度，估计资产损失共计XX项，金额为XXXX万元。XX资产损失，符合资产清算验资申报条件，金额为XXXX万元。其中，按原制度核对资产损失项目XX项，金额XXXX万元；根据企业会计

6、制度，估计资产损失共计XX项，金额为XXXX万元。上述资产损失总额中：流动资产损失XX ，金额XXXX万元； XX长期投资损失，金额为XXXX万元； XX固定资产损失，金额XXXX万元；在建工程损失XX ，金额XXXX万元； XX无形资产和递延资产损失，金额XXXX万元； XX流动负债损失，金额XXXX万元； XX长期负债损失，金额XXXX万元； XX流动负债的潜在利润，金额为XXXX万元；长期负债 潜在利润XX ，金额XXXX万元。各种损失类型如下：单位：万元主题名称按原系统检查资产损失根据企业会计制度估计资产损失的盘点全部的损失项网损失金额损失项网损失金额损失项网损失金额货币基金短期投资应

7、收账款其他应收款预付款项股票预付的费用其他流动资产长期投资固定资产工程材料在建工程无形资产递延资产其他资产其他基金应付账款应付福利费应纳税额长期贷款特别应付款其他负债全部的（详见挂失账户明细表及挂失报告核销项目审核须知。）2、申报处理的资产损失原因说明农行公司按企业会计制度核对资产损失总额XXXX万元，包括资产损失XXXX万元、账上资产XXXX万元、预计损失XXXX万元。详细情况如下：单位：万元损失原因丢失物品数量损失金额(1) 资产损失坏账损失资产盈余 资产存货损失 资产损坏报废 投资损失 贪污、盗窃、欺诈损失 执行损失的司法损失 其他原因造成的损失(2) 资金待定 待定政策 潜在损失和未决

8、损失(3) 按企业会计制度估计损失全部的三、潜在盈利项目的类型及形成原因解释潜在的盈利项目清算验资咨询一、申报净亏损核销的处理方案本次验资验资中，ABC公司核对的资产损失及账面资金净额为XXXX万元；其中，XXXX账户亏损净额为XXXX，自报损益，剩余XXXX万元申报扣除所有者权益。方法如下：（一）扣除未分配利润XXXX万元；（二）扣除盈余公积公益金XXXX万元；（三）减少盈余公积-公积金XXXX万元；（四）减少资本公积XXXX万元；（五）核减实收资本XXXX万元；2、审计意见批准后所有者权益变动情况若上述申报资产损失获批准，农行公司所有者权益为XXXX万元，其中实收资本为XXXX万元，资本公

9、积为XXXX万元，盈余公积为XXXX万元，未分配利润为XXXX 万。我们认为，农行公司的验资、验资工作是按照财政部的相关文件进行的。所报报表及相关资料真实可信，各报表数据之间相关性正确，可作为资管部门审批的依据。重大事项说明（以下情况需特别说明，但不是全部，应根据清产验资实际情况补充）1、例如，根据验资政策，不得将ABC公司的子公司纳入资产验资范围，直接使用ABC公司的账面编号作为其验资工作的结果。 ABC公司，需要特别说明。2、如农行子公司因特殊原因不能参与清算验资工作的，经国有资产监督管理机构批准，直接以农行公司的账面编号为农行公司资产清算验资工作的结果，需要特别说明的；3、例如：在资产清算和验资专项财务审计工作中发现的可能对确定农行公司亏损和未决账款产生重大影响的事项；4、例如：在财产清算验资专项财务审计工作中发现的农行公司重大资产、财务问题以及向农行公司提出的相关改进建议；5、如在清算验资过程中，对账面价值与实际价值与农行公司存在较大差异的主要固定资产和流动资产进行重估；六、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。报告使用范围上述验资审计报告仅