货款的支付(汇付和托收)

1、第十一章 汇付与托收1支付方式汇付、托收和信用证支付方式与付款的时间、地点和信用有密切的关系；在我国进出口贸易中，除少数国家采用记帐方式结算外，主要采用现汇方式结算；现汇结算的支付方式主要有三种-汇付、托收和信用证；2汇付-顺汇(to remit/ forward transfer) 进口人 银行 出口人 支付工具和资金流向是一致的；3托收和信用证-逆汇(to draw/ backward transfer) 出口人 银行 进口人 支付工具和资金流向是相反的4 汇付和托收方式-商业信用； 信用证支付方式-银行信用；5第一节 汇付（Remittance）一、含义：付款人主动通过银行或其他途径将款

2、项汇交收款人。四个当事人及其关系Remitter：汇款人Payee：受款人Remitting Bank 进口地/汇出行Paying Bank 出口地/汇入行顺汇和逆汇的区别？6收 款 人（出 口 人）汇付业务程序装 运 货 物（寄单据）付款人（汇款人）（进口人）交付 款项汇出行（进口地银行）发付款指示（航寄或电讯）汇入行（出口地银行）解付 款项 7在汇付方式下，银行不经手货运单据；汇付又称单纯支付（clear payment/simple payment)；属顺汇；8二、汇付的种类（重点）1信汇（mail transfer/T）速度慢，费用低，应用不太广泛。信函印鉴2.电汇（telegraph

3、ic transfer/T）速度快，费用较高，应用广泛。电报密押3票汇（remittance by bankers draft D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛9电汇（telegraphic transfer, T/T)电讯方式-电报、电传、SWIFT等；SWIFT-环球银行财务电讯协会的简称（Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunication)（教材：P.197）；10 出口人 进口人 （收款人） （付款人） 付款委托书 汇入行 汇出行（出口地银行）航寄/电讯（进口地银行） 付款委托书（Payment Order/Pa

4、yment Advice)11票汇业务程序(D/D)收 款 人（出 口 人）付 款 人（进 口 人）汇 出 行（出 票 行）汇 入 行（付 款 人）寄交汇票交 付 款 项银 行 汇 票发付款指示交 汇 票付 款发货、寄单12例：汇付时提供的银行资料：Banking information:To:Bank of China,Wenzhou BranchAddress:113 Chan Str.,Wenzhou,ChinaTelex:11357 BOCWZ,CNA/C No.:112891140Beneficiary:Wenzhou Imp/Exp. Corp13三、汇付方式在国际贸易中的应用1、

5、预付款例：Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within 20 days before shipment.(not later than xxx)（买方应该支付XX%给卖方，在装船前20天。）2、货到付款：如赊销等（Open Account,O/A）例：Buyer should pay XX% amount to seller by T/T within xx days after arrival of the goods.（买方应该在货到后若干天内支付XX%给卖方。）14预付和后付预付-预付货款（Payment in Advance)；

6、 随订单付现（Cash with Order, CWO)；是买方向卖方提供资金融通；采用预付款对买方的风险；出口采用预付款对卖方的风险；15后付-记帐交易(Open Account, O/A)；交货付现(Cash on Delivery, COD);是卖方向买方提供资金融通；采用后付对卖方的风险；164、特点商业信用；资金负担不平衡；17第二节 托收（collection)1、含义及业务流程委托收款；出口人委托银行向进口人收款；托收统一规则对托收的定义；光票托收和跟单托收；光票托收是指不附有商业单据的金融单据的托收； 附带金融单据的商业单据的托收；跟单托收是指 （不附有金融单据的商业单据的 托

7、收)18跟单托收业务流程（D/P即期）委 托 人（出 口 人）托 收 行（出口地银行）代 收 行（进口地银行）付 款 人（进 口 人）装 运 货 物取得运输单据（B/L）（签发即期汇票）连同有关单据委托收款寄单、委托收款提示汇票和单据要求付款交 单付 款通知款已收妥交 款19二、当事人及其关系有哪些当事人？委托人/出口方（principal）托收行/出口方银行（remitting bank）代收行/进口方银行（collecting bank）付款人/进口方（Payer）另外：提示行（presenting bank），向付款人作出提示汇票和单据的银行/需要时代理20委托人（出口人）与付款人（进口

8、人）-买卖关系；委托人与托收行委托代理（委托被委托关系）；托收行与代收行委托代理（委托被委托关系）；代收行与进口人-不存在任何契约关系； 由代收行充当； 提示行代收行委托的另一银行；21三、种类及程序1光票托收(clean collection)2跟单托收(Documentary Collection)国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。在跟单托收的情况下，按照向进口人交单的条件不同，可分为D/P & D/A（1）付款交单（documents against payment,D/P）（2）承兑交单（documents against acceptance,D/A）22（1）付款交单即期（D/

9、P at sight）远期（D/P after XX DAYS sight）信托收据（Trust Receipt，T/R)？进口商开立保函，凭以借出运输单据，以便提货出售，取得货款再偿还代收银行，换回信托收据。由出口商指示，后果由其负责；变成D/PT/R(付款交单凭信托收据借单)即出口人授权银行，凭T/R借单给进口人。若代收行主动，后果由其负责23（1）付款交单 (documents against payment, D/P)交单以付款为条件；A. 即期付款交单(D/P at sight)24跟单托收业务流程（D/P即期）委 托 人（出 口 人）托 收 行（出口地银行）代 收 行（进口地银行）

10、付 款 人（进 口 人）装 运 货 物取得运输单据（B/L）（签发即期汇票）连同有关单据委托收款寄单、委托收款提示汇票和单据要求付款交 单付 款通知款已收妥交 款D/P即期付款提示付 款交 单25B. 远期付款交单远期付款的时间；远期付款天数的掌握；进口人凭信托收据向代收行借单；信托收据（T/R, trust receipt);远期付款交单，凭信托收据借单（D/P T/R)26D/P远期业务流程委 托 人（出 口 人）托 收 行（出口地银行）代 收 行（进口地银行）付 款 人（进 口 人）承兑提示承 兑付款提示付 款交 单D/P远期装 运 货 物取得运输单据（B/L）签发远期汇票连同有关单据委

11、托收款寄单、委托收款提示汇票和单据要求承兑承兑汇票付款提示付 款通知款已收妥交 款交 单27特点：1、风险大 2、资金负担不平衡3、注意问题:进口商情况进口国情况履行好出口方义务办理保险问题28五、合同的托收条款例：D/P at sight:Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.29案 例：D/P的损失案国

12、际商报，2000年30案情某外贸公司与某客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式改为D/P AT SIGHT。当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。31后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。可是，客户将货

13、提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。32分析出口公司要从中吸取教训，以下几点引起重视：1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。 33(2) 承兑交单（D/A)只适用于远期汇票的托收；交单以承兑汇票为条件；34D/A业务流程委 托 人（出 口 人）托 收 行（出口地银行）

14、代 收 行（进口地银行）付 款 人（进 口 人）承兑提示承 兑付款提示付 款交 单D/A装 运 货 物取得运输单据（B/L）签发远期汇票连同有关单据委托收款寄单、委托收款提示汇票和单据要求承兑承兑汇票付款提示付 款通知款已收妥交 款交 单35即期D/P: 立即 立即见票-付款-取单；远期D/P: 立即 XX天后 立即见票-承兑-付款-取单；D/A： 立即 立即 XX天后见票-承兑-取单-付款；36承兑交单（D/A）项下产生的拖欠-国际商报2001年11月6日案 例：37案情简介我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好贸易关系。合作初期，B公司的订单数量不

15、大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。38 1999年9月，B公司又给我进出口公司下了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行交付了单据。39 2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟

16、付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。40 2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。41 2001年5月，东方国际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于200

17、1年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债权，尽力争取把其损失降到最低。但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。42分析通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有及时收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。通过大量的拖欠案例，会发现客户在破产前会有一些如下迹象，进出口企业要注意观察。必要时，应及时采取测试加以防范：43征兆： 1客户突然要求大量增加订单数量

18、； 2客户改变惯用的付款方式； 3客户财务状况不好，资金不足，周转困难； 4客户不断地变换拖延、拒付货款理由； 5客户长时间不答复债权人的函电； 6客户不提供书面的还款计划，或承诺付款声明； 7客户公司的管理层内部发生重大变化。44付现交单(CAD)（Cash Against Documents，简称CAD），属交货时付款之销售条件，此种付款方式为卖方买卖契约之约定，在出口地完成出口装运后，备妥后运单据（Shipping Documents）在出口地、进口地或第三国向买方指定之银行或代理人提示单据并收取货款，其作业流程及风险如下： 45 一、卖方（出口商）在出口地向买方指定之银行提示单据；收取

19、货款，买卖双方订立买卖契约。卖方（出口商）将货物交付船公司装运取得提单，卖方将装运事实通知买方（进口商），买方依约将货款向银行申请汇付，汇款银行将款项汇给出口地之指定付款银行。出口地付款银行收到汇入汇款后，依汇款指示通知卖方（出口商）。卖方向出口地之指定付款银行提示货运单据，请求付款。付款银行取得货运单据后付款。付款银行将货运单据寄交进口地之汇款银行。汇款银行收到寄达之货运单据后，通知买方领取单据。买方凭货运单据向进口地之船务公司（出口地在进口地之船务代理）换取小提单 (Delivery Order)。 买方凭小提单，及相关单据向海关报关，缴税后领取货物。 由于货款之交付在出口地，出口商在出口

20、地未收妥货款即不交付提单，风险较小，对进口商而言，必须先将货款交付出口地之付款银行，等于先付款后收货，财务压力甚大，除非货品甚为抢手，实务上实不多见。 46 二、卖方自买方所指定出口地之代理人提示货运单据，请求付款，其流程与图一相同，其关系人仅出口地之付款银行改为出口地代理人（非银行）而已，对买卖双方风险与前同不再烦述。 三、卖方委托其出口地之往来银行（托收银行）向进口地银行（代收银行）提示单据请求代为收款.47 CAD若约定在进口地付款交付单据，则实际上与D/P (Document Against Payment) 十分相似，所不同的是D/P付款方式中，卖方需开出汇票向买方收取货款。而CAD

21、 付款方式仅凭货运单据收取货款，并不开发汇票(Draft)卖方风险与D/P相似。 贵公司若予以CAD为付款方式交易时，为使风险降至最低程度，其作法建议如下： 宜先对买方之信用详加调查。 买卖契约明定付款地及付款人（以著名之银行为妥）。 宜采出口地银行，或出口地代理人提示货运单据收款为宜。 买卖契约中使用本条件，其用语如下： Terms Payment：Net Cash Against Documents Payable at（出口地或进口地） Bank。CAD（CASH AGAINST DOCUMENTS）即交单付现，就是说，买方付款后，卖方交单。买方付款是卖方交单的前提条件。在卖方对买方资信

22、不了解的情况下采用此种支付方式，对卖方具有保护作用。48对CAD的出口操作建议（1）无论通过银行寄单与否，切不可放13正本提单给进口商。有的进口商可能找出种种理由，要求出口商同意不付款情况下放一份正本提单，一旦放给进口商一份正本提单，那么出口商的物权就丧失了，众所周知，三份正本提单具有同等法律效力，一份生效后其余两份主动失效。（2）投保短期出口信用险，不失为安全措施之一。但保险公司对进口商的资信调查比较严格，对一个进口商的批准限额很有限，如采用远期CAD方式，则不可能做大规模。（3）采用保理业务方式，确保收汇安全。涉及四方当事人的保理业务机制有两种：用保理机制和双保理机制。我国银行大多采用双保理机制。随着信用证在国际贸易交付方式中比重的下降，保理业务机制将在我国出口贸易实务中发挥越来越重要的作用。在保理机制保护下出口商可采用放帐（OA）承兑交单（DA）等更利于进口商的支付方式。（4）综合运用出口信用险、保理机制、进口商资信、扩大出口规模，实现规模效益。（5）通