电力企业收入及利润分析课件

1、第七章 电力企业收入及利润分析第1页，共25页。7.1 收入及利润一般分析 工业企业按照规定的价格出售产品取得的货币收入叫做产品的销售收入。 （1）利润表 （2）产品销售利润明细表 （3）电费及电价明细表 （4）电费回收及电价执行情况表 第2页，共25页。1、利润表表7-1 利润表编报单位 年月日 单位：千元第3页，共25页。2、产品销售利润明细表表7-2 销售利润明细表第4页，共25页。3、电费及电价明细表表7-3第5页，共25页。4、电费及电价执行情况表第6页，共25页。第7页，共25页。7.2 产品销售收入分析 企业销售产品和提供劳务所获得的货币收入就是销售收入。 销售收入扣除成本和税金

2、后的余额就是企业利润。 一、电力产品销售的特点电能计量必须采用电度表等仪器；收费工作难度较大 ；电力价格比较复杂 ； 第8页，共25页。二、电力销售收入分析影响电力销售收入的因素有：各类售电单价的变化、各类售电比重的变化、基本电费或功率因数调整电费的变化。 假设某供电局2000和2001年两年的售电量、电力销售收入等资料如表表7-5，分析各因素变化对收入的影响。第9页，共25页。表7-5 2001年2000年电量兆瓦时比例%单价元/兆瓦时收入千元电量兆瓦时比例%单价元/兆瓦时收入千元大宗工业157866369.6273.82116532148983070.9573.14108961非、普工业2

3、5670811.3284.152160222401010.6783.5718721照明1627057.18146.63238581385206.60146.5220296直供农业735353.2456.844180788503.7657.054498趸售1958008.6462.65122661686508.0357.339669合计226741010078.70 (加权平均结果)178438209986010077.22162145第10页，共25页。1、分析各类售电单价变化对收入的影响2、各类售电比重变化影响收入第11页，共25页。3、基本电费或功率因数调整电费影响收入基本电费影响收入=本

4、期大宗工业电量*（本期相应的平均电价-基期相应的平均电价）第12页，共25页。7.3 产品销售利润分析一、影响产品销售利润的因素某种产品销售利润=产品销售收入-产品销售税金-产品销售成本二、产品销售利润分析表7-6项目本期基期增减额增减率%电力销售收入（千元）3092372776883154811.36销售成本（千元）180602164762158409.61销售税金（千元）7177165165660610.14销售利润（千元）5686447761910319.06售电量（兆瓦时）4441950398306045889011.52第13页，共25页。1、产品销售数量的影响(1) 用售电量的增长

5、比例乘以基期利润，确定售电量变动对电力利润的影响;售电量对利润的影响=（本期售电量-基期售电量）*基期单位利润2、产品销售成本变动的影响产品销售成本变动对销售利润的影响本期实际销售量基期单位成本本期实际总成本本期实际销售量（基期单位成本本期单位成本）第14页，共25页。3、产品销售价格变动的影响产品销售价格变动对利润的影响本期实际销售量本期单位售价本期实际销售量基期单位售价本期实际销售量（本期单位售价基期单位售价）4、产品销售税金变动的影响产品销售税金变动对产品利润的影响本期实际销售量基期单位税金本期实际税金本期实际销售量（基期单位税金本期单位税金）第15页，共25页。表7-7影响因素影响额（

6、千元）比重%售电量影响5503千元60.45产品成本影响3142千元32.52销售单价影响-444千元4.88销售税金影响902千元9.91第16页，共25页。7.4 利润的预测分析一、保本点的确定 保本点又称盈亏分界（平衡）点，它是指企业的销售收入和销售成本相等时的经营成果状况。 确定保本点需要将销售成本区分为变动费用和固定费用。变动费用指其总额随着销售量增减而增减，而单位产品的费用不变；固定费用是指其总额不随销售量的增减而增减，在一定时期内，其总额保持不变。 第17页，共25页。销售收入*（1-税率）- 变动费用- 固定费用=0销售量*单位售价*（1-税率）- 销售量* 单位变动费用 =固

7、定费用保本点销售量=固定费用/单位产品边际利润 保本点销售收入额=固定费用/（1-税率-变动费用率）第18页，共25页。第19页，共25页。 例：假设某电力局生产并销售电力产品，预测计划期的固定费用为10000千元，售电价格为75元/兆瓦时，产品税率为25%，燃料单位成本为40元/兆瓦时，购电单位成本为11.25元/兆瓦时，求保本点售电量或销售收入额。第20页，共25页。二、以保本点为基础的预测1、预测达到的预定的目标利润，企业应当销售多少产品2、在现有的生产经营条件下，企业所规定的销售量或销售收入能够获得利润，获得多少利润。第21页，共25页。三、预测有关因素变动对利润的影响假设某供电局基期

8、和本期的有关资料如下：表7-8基期本期增减售电量37亿千瓦时40.6亿千瓦时3.6亿千瓦时电力销售收入259000千元288260千元29260千元售电单价70元/兆瓦时71元/兆瓦时1元/兆瓦时燃料单位成本30元/兆瓦时29元/兆瓦时1元/兆瓦时税率25%25%固定费用56250千元56455千元205千元电力利润27000千元42000千元15000千元第22页，共25页。1、增加销售量的影响；2、售价提高的影响；3、变动费用变化的影响；4、固定费用变化的影响；第23页，共25页。按平均利润率进行预测的 基期本期增减售电量37亿千瓦时40.6亿千瓦时3.6亿千瓦时电力销售收入259000千元售电单价70元/兆瓦时71元/兆瓦时1元/兆瓦时税金64750千元单位税金17.50元/兆瓦时17.75元/兆瓦时0.25元/兆瓦时总成本167250千元单位成本45.20元/兆瓦时42.9元/兆瓦时2.5元/兆瓦时电力利