2018内部控制与审计试题

1、内部控制与审计一、 单项选择题1、内部控制理论的最新成果是cosoe布的（）。a企业风险管理框架B独立公共会计师对财务报表的审查C财务报表审计中内部控制结构的考虑D企业财务会计准则A2、内部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。A 高技术B 高风险c 高研发D 高创新B3、一个组织对正在进行的活动给予指导和监督，以保证按照规定的政策、程序和方法进行，这类控制活动称作（）A 预先控制B 过程控制c 反馈控制D 事后控制B4、一个企业对组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（） 。A 组织规划控制B 授权批准控制C 内部审计控制D 风险防控控制A5、为

2、保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（） 。A 文件记录控制B 风险防范控制C 实物保护控制D 内部报告控制C6、企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（） 。A 风险规避B风险预防C风险抑制D风险中和D7、一家企业决定采购的人员与执行采购业务的人员，由同一人担任违反了下列哪项控制措施（） 。A 授权审批控制B 不相容职务分离控制C 绩效考评控制D 财产保护控制B8、一个企业建立运营情况的综合判断，运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、趋势分析等方法， 发现存在的问题， 并及时查明原因加

3、以改进称为 （）A 运营分析控制B 绩效考评控制C 预算控制D 会计系统控制9、企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。A3B4C5D6C10、内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则（）A 成本效益原则B 公允性原则C 一致性原则D 重要性原则B11、 在对企业进行内部控制评价时， 抽取一份全过程的文件，了解整个业务流程执行情况的评估评价方法是（） 。A 个别评价法B 抽样法C 比较分析法D 穿行测试和重新执行法12、内部控制评价应当于基准日后（）月内报出。A3B4C5D6B13、 （）是内部审计的灵魂。

4、A 独立性B 重要性C 全面性D 可控性A二、多项选择题内部审计对内部控制建立与完善作用主要体现在（）A.完善内部控制系统B.建立有效的内部控制系统C.建立可行的内部控制系统D.建立完美的内部控制体系内部控制目标主要（） 。A组织目标实现B、服从外部、内部规范C、有效利用资源D、确保信息真实E、有效保护资源ABCDE3、内部控制运行的威胁因素主要有（）A 管理者不够正直B 合谋C 利益冲突D 环境变化E 管理当局的忽视ABCDE4、内部控制目标实现的有效途径（）A 建立优秀的企业文化B 提高员工的积极性C 认真领会成本效益原则D 管理层的全过程控制ABC5 内部控制的原则有（） 。A 全面性原

5、则B 重要性原则C 制衡性原则D 适应性原则E 成本效益原则ABCDE6、授权批准控制分为（）。A 一般授权控制B 特殊授权控制C 重要授权控制D 次要授权控制AB7、实物保护控制主要方法有（）A 限制接近财产实物B 定期盘点C 妥善保管资产记录的文件D 财产保险E 财产记录监控ABCDE8、内部控制的五要素包含控制环境和（）A 风险评估B 控制活动C 信息与沟通D 监督ABCD9、风险识别的方法主要有（）。A 风险清单法B 流程图法C 财务报告法D 定量分析法ABC10、控制活动按照作用分类，分为（）A 指导性控制B 预防性控制C 侦查性控制D 补救性控制ABCD11、语言沟通又分为（）。A

6、 口头语言B 书面语言C 电子数据语言D 逻辑语言ABC12、监督可以通过（）来实现。A 持续性的监督活动B 独立的评估C 持续性的监督活动和独立的评估相结合的方式D 上级的监督ABC13、内部控制评价一般标准是（）。A 完整性B 合理性C 有效性D 确定性14、企业信息报告制度分为（）。A 例行报告B 实时报告C 专题报告D 综合报告ABCD15、内部控制的监督包含哪些要素（）A 持续的监督B 外部监督C 独立评估D 缺陷报告ACD16、资金活动的内部控制目标主要是（）A 资金的安全性B 资金的完整性C 资金的合法性D 资金的效益性E 资金的可靠性17、采购业务中应当进行适当的职责分离的有（

7、）A 请购与审批B 供应商的选择与审批C 采购合同的拟定与审批D 付款的申请、审批与执行ABCD18、存货的盘存方法有（） 。A 永续盘存制B 定期盘存制C 不定期盘存制D 抽查盘存制AB19、无形资产包括（） 。A 专利权B 商标权C 著作权D 土地使用权E 非专利技术20、研究和开发的关键控制关键环节有（）A 立项控制B 研发过程控制C 结题验收控制D 研究成果开发控制E 研究成果保护控制 ABCDE21、内部审计从审计主题来讲，分为（）A 行为审计B 报告审计C 确认审计D 咨询审计AB22、审计对象的选择，遵循下列哪些原则（）A 重要性原则B 风险导向原则C 胜任原则D 全面性原则23

8、、大数据包含以下哪些特征（ ）A 大容量B 快速度C 多样性D 真实性ABCD三、 判断题1、广义的公司治理，不局限于股东对经营者的制衡，涉及广泛的厉害相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等与公司有厉害关系的集团。 （对）2、企业有关部门用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同协议等。 （对）3、内部控制评审时内部审计的基础。 （对）4、当公司出现特殊的和非标准的交易或事件时，管理层可以越权批准。 （错）5、风险管理人在不转移财产或业务本身的条件下将财产或业务的风险转移给他人，属于风险直接转移。 （错）6、企业应该

9、建立反舞弊工作常设机构，接受审计委员会的监督，不需要接受董事会的监督。 （错）7、持续性监督的程度和有效性越强，独立评估的需求就越少。 （对）8、公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。 （错）9、企业财务部门指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表。 （错）10、出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取，银行存款余额调节表的编制工作。 （错）11、企业应建立销售与收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，实行归口管理。 （对）12、企业可以根据自身需要选用规定的存货计价方法，但选用的方法一经确定，年度内不能随意变更，如需要变更，必须在会计报表中说明原因及对财务状况的影响。 （对）13、企业要求申请担保人提供反担保的，应当对反担保有关的资产进行评估，且申请和