非税收入稽查综合业务培训课件

1、非税收入稽查综合业务培训钟 晖 2013年3月目录 CONTENTNo.1 加强非税收入稽查工作的意义No.2 非税收入稽查工作的主要内容和基本程序No.3 非税收入稽查工作存在的主要问题No.4 现阶段如何做好非税收入稽查工作No.5 对下阶段非税收入稽查工作的思考湖南非税收入网：http:/一、 加强非税收入稽查工作的意义2.1.非税收入稽查是保证各项政策法规落到实处的重要手段，是政府非税收入管理工作的最后一道关口。没有非税收入稽查，或者缺乏有力的稽查，再好的政策法规也只是一纸空文。现阶段，随着非税收入管理逐步规范，继续加强非税收入稽查，对进一步拓展非税收入管理范围，深化非税收入管理改革，

2、促进非税收入管理制度化、科学化、信息化、精细化、规范化、效能化仍发挥着积极的作用。湖南非税收入网：http:/二、 非税收入稽查工作的主要内容和基本程序主要内容：收费项目（标准）资金管理票据管理等基本程序：（详见流程表）湖南省非税收入稽查办法湘财非税【2011】13号湖南非税收入网：http:/报财政厅监督局列入厅里的年度监督检查计划不需要给予行政处理处罚对被查单位以省非税收入征收管理局名义出具最终的稽查整改意见被查单位在规定的时间内书面反馈稽查后整改情况需要给予行政处理处罚将相关原始检查资料和局里处理意见一并移交给财政厅相关处室后续处理年初制定年度稽查计划报局务会议讨论通过在每次稽查进点之前

3、制定检查方案提前三个工作日下发稽查通知书稽查组进点稽查现场稽查结束，就稽查事项写出签证单与被查单位初步交换意见，签证写出稽查报告，送被查单位签署意见将稽查报告（含整改意见或处罚意见）会签相关处后报分管局领导阅示湖南非税收入网：http:/三、 非税收入稽查过程中存在的问题A 意识淡薄对稽查工作主动性 不高稽查工作存在的主要问题对稽查工作重视程度不够C 固步自封B 畏难情绪对稽查工作创造性 不强湖南非税收入网：http:/一是机构设置不健全。认为非税收入稽查科（股）可有可无，或者形同虚设。全省137个市（州）、县（市、区）中，没有单独设立稽查科（股）的有39个，占到了总数的28.5%。二是没有认

4、识到稽查工作的重要性。在一些非税局（处），从领导到经办人员，都认为稽查工作开展与否对征管的影响不大，把稽查和征管看成两张皮，没有把稽查放在为非税收入管理保驾护航的重要位置。 问题A：意识淡薄，对稽查工作重视程度不够湖南非税收入网：http:/一是畏难伤感情。查得太深，找出了被稽查对象的问题，似乎是对该单位工作的否认，单位不高兴；查得太浅，没查出任何问题，似乎显得稽查人员水平不够，没有达到稽查的目的和效果，领导不高兴。二是畏难下处罚。由于一些体制机制的限制，现阶段，非税收入管理机构只能出具一般性的意见，涉及处理、处罚的，都要提交监督局和税政法规处（科、股），非税局（处）不能一家处理，有同志认为“

5、徒增”了协调的环节。问题B：畏难情绪，对稽查工作主动性不高湖南非税收入网：http:/一是固守“老三套”。很多稽查人员不愿意动脑筋，仍固守着“票据交叉检查”、“分成检查”、“制售假票据”的“老三套”，结果是年年查，但是问题仍然年年在。二是懒于思考新问题新方法。如省直管县体制下市、县两级稽查工作的协调与配合，国土出让收入的全面核查、预算管理方式的专项稽查等，需要稽查人员转变固有的稽查观念，运用新的稽查手段和方式去发现并解决，因为没有现成的模式可运用，甚至无处可借鉴，这些问题一直难以解决。问题C：固步自封，对稽查工作创造性不强湖南非税收入网：http:/四、现阶段如何做好非税收入稽查工作搜集信息，

6、确定稽查对象和内容充分准备，掌握稽查政策和资料有的放矢，找准稽查问题和症结 巧借外力，提高稽查实力和实效 湖南非税收入网：http:/一是关注社会焦点和热点。善于通过报纸、电视、网络等媒体，关注与非税收入相关的社会焦点与热点，从中发掘稽查信息。二是注重与业务科（股）室沟通。相对而言，征管、票据、核算等部门与执收单位、缴款义务人的联系更直接，更密切，他们能较及时、准确的了解政策的执行情况以及存在的问题，能为稽查事项的确定提供可靠的依据。三是加强与外单位的联系。要加强与监督检查局、纪委、审计、物价等部门的联系，建立联席会议制度，定期交流信息，实现资源共享。做好对所收集信息的分析整理，提高对稽查相关

7、信息的敏锐性和敏感度，加强研判，确定稽查对象和稽查内容。四是充分利用各种举报途径。通过举报电话、信箱的咨询投诉，对举报咨询的事项认真核查，若反映属实，则可依举报事项进行稽查。（一）搜集信息，确定稽查对象和内容湖南非税收入网：http:/一是熟悉政策法规。稽查人员自己要充分了解相关的政策法规、规范的操作流程、规定的管理方式等，提前预判，准确把握，才可能查出被稽查单位的问题所在，否则极可能被稽查对象“忽悠”。二是全面摸透情况。在进点稽查前，要认真分析、深入研究单位的自查资料、收入缴库情况、票据使用情况，必要时，还可对以往年度该单位被稽查情况的档案进行查阅分析。案例:2012年下半年，对预算管理方式

8、的稽查。进点前，研读湖南省非税收入管理条例、财预201088号文件等政策法规；查找各市州县公共预算非税收入增长、占比情况，并进行横向和纵向比较，确定重点稽查市县。进点后，查关键时点金库报表，对比征管系统汇缴户数据，查找异常数据，询问并查找相关凭证，核实调库金额，分析原因，总结归纳，形成报告。（二）充分准备，掌握稽查政策和资料湖南非税收入网：http:/一是核查收费项目及标准。在对执收单位的稽查中，往往先从其收费项目和标准的设置着手，查其是否违规设立收费项目，是否擅自提高收费标准，是否对收费项目和标准进行了公示等，确保依法征收。二是查看银行账户。收取的非税收入除直缴国库和税务代征外，是否都经非税

9、收入汇缴结算户收集；年底账户余额情况如何，是否做到了应缴尽缴等，确保源头控收。三是检查票据管理。全面清理票据，稽查是否使用了财政部门统一印制的财政票据，是否使用了过期票据，是否违规开具非税收入票据，是否越级发放票据等，确保以票管收。（三）有的放矢，找准稽查问题和症结湖南非税收入网：http:/一是争取外单位的支持。随时保持与纪委、审计、监督局等部门信息的双向交流，年初列稽查计划时，同时抄送，事先告知，争取相关部门的支持，提高其对非税收入稽查的重视程度。二是组建联合稽查组。抽调相关部门人员，共同组成联合稽查组进点稽查，充分发挥各方优势，强化稽查力量，提高稽查的威慑力；现场稽查结束后，以联合稽查组

10、的名义下发处理处罚决定，提高被稽查单位对处理处罚结论的执行力度，特别重要的稽查事项，向同级政府领导专题汇报，争取高层支持，案例: 联合稽查的办法特别适用于稽查中“难啃的骨头”，如永州市非税局借力市纪委、物价局、审计局等单位开展2012年“收支两条线”重点检查。湘西州联合纠风办与州减负办、州物价局、州教育局对中小学教辅资料征订及收费情况开展专项稽查。（四）巧借外力，提高稽查实力和实效湖南非税收入网：http:/五、 对下阶段非税收入稽查工作的思考转变固有观念提高稽查的信息化完善基础数据提高稽查的信息化探索绩效管理提高稽查的效能化湖南非税收入网：http:/一是变事后惩处为事中监督。提高稽查工作的

11、主动性和自觉性，提前介入，事先预防，善于发现问题的苗头，并能够采取有限措施及时遏制，避免问题的发生。二是变纠错型稽查为管理型稽查。稽查工作要渗透到非税收入征管的各环节、各方面，横向到边，纵向到底，包括政策制定、操作流程、资金管理、票据管理等。做到只要有非税收入的地方，就是非税收入稽查的范围，只要是管理非税收入的单位（或个人），就是非税收入稽查的对象，真正实现全方位、全过程监管。（一）转变固有理念，提高稽查的科学化湖南非税收入网：http:/一是实现对非税收入稽查信息的动态监管。完善征管系统的稽查模块，增加单位稽查情况维护功能、查询功能，实现对单位历史稽查情况进行维护和管理。建立非税收入稽查的数

12、据库，对每一次的日常稽查和专项稽查形成完整记载，内容包括稽查时间、被稽查单位（或对象）、稽查事项、发现的问题、整改情况等。通过此数据库，可实现对市县、执收单位稽查信息的随时查询；条件成熟时，可通过金财系统共享，为财政监督管理、财政资金拨付提供参考依据。二是加强对市县非税收入管理的实时监管。依托数据大集中建设，对市县非税收入进度完成、分成上划、票据管理等情况进行远程监管，提高对市县非税收入稽查的及时性和高效性。（二）完善基础数据，提高稽查的信息化湖南非税收入网：http:/一是设计科学的评价管理指标体系。参照财政资金支出绩效管理模式，非税收入绩效管理分为4个环节：事前申报、事中监测、事后评价、结果应用。管理内容包括机构设置、执收征缴、票据管理、结算统计、稽查调研等方面。可考虑以绩效考核为抓手，