2007年中国建筑股份有限公司高端项目部项目财务与资金管理

1、工程财务、资金管理制度目的本制度是根据高端工程工程的特点制定的财务、资金管理制度，是针对企业财务、资金管理要素制定各项经济活动的标准文件。目的是客观的反映生产过程中存在的财务活动和结果，为企业经营决策提供依据。内容1.总那么及实施通那么；2.货币资金的管理；3.银行账户的管理；4.工程发票的管理；5.工程管理费用开支的管理；6.工程直接费付款程序；7.开具完税证明的管理；8.工程保函和信用证的管理；9.会计电算化的管理；10.工作交接的管理；11.会计档案的管理；12.财务资金部内部审核程序；13.财务关帐制度；14.应收款项的管理依据一.中华人民共和国会计法；二. 企业会计准那么；三. 企业

2、财务通那么；四.会计根底工作标准；五.中国建筑股份会计制度；六中国建筑股份资金管理制度。术语管理体系主要说明组织的建设以及职责分配财务资金部经理主要职责：全面负责工程部的财务资金管理工作；组织制定工程部各项财务资金管理制度，并催促、贯彻执行。组织编制工程部的财务本钱方案、资金方案，并负责实施。解决工作中的疑难问题， 定期组织工程部经济活动分析。综合分析工程部财务状况和经营成果，进行财务预测，提供决策资料，为各项经济决策提供依据。参与拟订经济合同，协议及其它经济文件。负责报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。协调与总公司、业主对口部门的关系，解决财务管理工作中与相关单位之间的问题。财务

3、资金部副经理主要职责：配合财务经理进行会计核算和审核工作。编制工程各种财务报表、为工程财务管理的统计和分析准备根底数据。编制工程财务本钱方案；与其他部门协作编制工程预算，严格执行已经批准的预算。审核与业主、分包商、供给商的结算。清理债权、债务反映日常财务核算工作中发现的问题并提出解决建议。资金管理版块：下设资金管理岗位职责：按照财务制度的规定执行工程现金、银行存款的日常收支。办理银行帐户的开立和撤消。编制与现金和银行存款有关的报表。及时反映现金与银行账户管理中发现的问题。保管工程发票和收据，并按照财务制度的规定使用发票和收据。按时反映工程现金流的变化。负责承兑汇票、保函、信用证的申请、使用和台

4、账的编制管理。财务管理版块：下设总部核算会计、工程核算会计岗位职责：填制各项会计凭证。编制工程资金收支台账，核对工程台账与相关部门的往来资金。核算各项税金的申报和缴纳，办理分包商完税证明、免税证明。办理各种税金的申报和缴纳。整理财务资金部文件、合同等相关资料的归档保存。编制和执行各项预算，对批准的预算数据进行分解，分阶段整理数据，定期统计工程预算执行情况。编制银行存款余额调节表。定期审核承兑汇票台账、信用证台账和资金收支台账的相关数据。检查工程合同及相关财务文件的归档整理保管工作。业务流程实施通那么中建高端工程承建的工程合同主体是中国建筑股份，高端工程部设立一个单独的财务和资金管理机构，负责总

5、部和各施工工程的财务会计核算和资金管理工作。本制度除应遵循国家的会计制度和有关规定外，必须严格执行中国建筑股份的财务、资金管理制度和内部控制制度，并以此为依据开展资金管理和会计本钱核算。高端工程部只能以中国建筑股份的名义开立一个专用银行账户或根据需要开设假设干一般结算账户。上述银行账户的开立使用受中国建筑股份资金管理门的批准和监控，不得出租出借工程银行账户收支与高端工程部无关的费用和收入。高端工程部收到的所有资金包括工程预付款、工程进度款、工程索赔款以及其他款项，必须集中在统一的银行账户中进行核算，所有资金全部反映在高端工程部的资产负债中。高端工程部的财务收支实行预算制。高端工程部按照年度编制

6、管理费用预算，管理费用分解考核到各部门。总部工程合约商务部负责编制详细的工程工程收支预算制定工程目标经营责任书。工程预算应按照季度、月度工程款收支预算和资金使用方案控制。预算应于每月的25日前上报相关部门和领导审核批准。高端工程财务部应按月反映所有工程的财务核算情况，提交各工程工程本钱报表。反映资金使用和工程税金的交纳情况。收集工程本钱核算资料，写出分析报告，反映存在的问题，并提出合理建议。高端工程部总部的管理费用和各工程的人工费、材料费、租赁费、其他直接费、现场管理费用的支出，必须经过严格的审核程序。具体规定见总部管理费和工程直接费支出制度。高端工程部制定统一的工资制度，财务部按照工程工资福

7、利的有关规定执行，工资福利由人力资源部按月编制，财务资金部负责发放，个人调节税从工资中扣除。工程人员的养老保险、住房公积金、医疗保险和失业保险等由企业人力资源部根据相关制度编制。每月末汇总工程补贴局部及代扣个人局部交中国建筑股份公司统一缴纳。本方法自颁发之日起实行货币资金的管理本方法中所称货币资金系指工程的现金、银行存款和其他货币资金。、高端工程部资金管理的根本原那么：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节流、提高效益。高端工程资金管理实行“收支两条线管理方法。即工程款回收后全额转入高端工程部的帐户，各项支出由公司按方案统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地必须单独开设

8、银行帐户的工程，那么根据审定的资金需用方案严格按照备用金额度划拨给工程。高端工程部财务资金部对工程货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的平安负责。货币资金业务的岗位分工财务资金部出纳人员办理工程货币资金业务，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，工程内部不得一人办理货币资金业务的全过程。出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。出纳人员应不断学习，提高会计业务素质和职业道德水平。出纳人员应定期或不定期地轮岗。财务资金部出纳、会计应严格遵守岗位职责，确保办理

9、货币资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。财务资金部经理对工程开支的财务手续进行复核。出纳人员应定期或不定期地轮岗。工程经理应对本部门、工程的开支进行审批。合约商务部对工程工程的直接费开支进行复核。财务资金部经理或授权会计人员对公司开支的财务手续进行复核。货币资金的收入工程取得的货币资金收入应及时送至财务资金部，任何部门、个人均不得私自保存或坐支收入。工程取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库，不得账外设账，严禁收入不入账。货币资金开支的授权批准审批人应当根据工程有关授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。工程重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并实行

10、责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金等行为。出纳人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，出纳人员应拒绝办理，并及时向财务资金部经理或审批人的上级授权领导报告。货币资金业务的办理程序支付申请。工程各部门或个人用款时，应当提前提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算及预算科目、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付复核。复核人应当对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，预算是否超支，支付方式、支付单位是否妥当等。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程

11、序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应拒绝批准。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。现金的使用范围职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必需随身携带的差旅费；各部门根据需要核定并批准的备用金；银行结算起点以下的零星支出；中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。库存现金的保管现金出纳应按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记“现金日记账；库存现金必须日结日清，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，应及时查明原因，进行会计处理；工程会计应定期或不定期地进行

12、现金盘点检查，每月末财务部经理对工程现金盘点进行监盘；工程部现金库存余额限制不能超过银行规定的限额；出纳人员提取现金时应填写借款申请单，并说明库存现金情况，报财务经理审批。现金借款规定如有特殊情况需借款或报销一次超过一万元现金时，必须提前一天通知财务资金部；一次借款或支出超过十万元现金时，必须提前三天通知财务资金部。银行账户的管理银行账户的管理高端工程部的银行账户的设立和管理应符合国家有关法律、法规和中建股份各项制度的规定。财务资金部负责银行账户的日常管理定期或不定期的检查、汇编银行账户的有关资料、提交相关分析报告等。工程银行账户不得出租、出借及转让其他单位或个人使用。银行账户的开设工程开设银

13、行账户必须由工程财务资金部提出申请，报股份批准办理。银行账户的撤消工程应及时精简银行账户，当银行账户长期不使用，或该银行账户不再具有足够的用途，应及时撤消。银行账户的撤消由工程财务资金部根据具体情况提出。银行账户撤消前主管会计应核对银行往来，确认无误。银行账户撤消时将银行存款余额转账至工程其他银行账户。银行预留印鉴的管理银行账户的个人预留印鉴应为高端工程部总经理名章和财务章联签。银行预留财务专用章由财务资金部指定的人员负责保管使用。预留个人印鉴由出纳人员负责保管使用。借用工程财务专用章与名章须经高端工程部总经理和财务经理审批。支票的保管和开具转账支票和现金支票由出纳人员负责保管、开具。原那么上

14、单笔开支超过1000元的，应使用支票结算。对外开具支票时必须取得对方的合法发票或收据。开具支票时应根据对方发票正确填写收款单位名称，不得开具空头支票。借款金额不确定时应注明限额，严禁开具空白支票。支票领用程序领款人填写借款申请单，并注明借款日期、部门、事由、金额与领款人。经工程财务资金部经理复核。按工程开支审批规定，报工程部相关领导审核、签字。出纳人员开具支票并加盖总经理印鉴。财务资金部印鉴管理会计加盖财务专用章。银行对账出纳每周一核对各银行账户的余额，并填报资金存量表。主管会计应在每月月末记账完毕后分别对各银行账户存款进行对账，及时编制银行存款余额调节表，报财务经理审核、签字。银行账户资料的

15、保管银行账户资料系指银行账户开设申请表、撤消申请表、银行预留印鉴卡、银行余额调节表等与公司银行账户运作做有关的所有资料。银行账户资料视同会计档案的一局部，按照会计档案的有关规定进行保管、销毁、借阅等。银行账户资料的保管责任人为银行账户的主管会计。票据的管理票据的购置。高端工程部的发票由股份开据。高端工程部的内部收据由财务资金部统一印制或购置；其他各部门不得购置内部收据。收据的保管工程的内部收据由工程财务资金部出纳人员负责保管；收据不得擅自毁损，已开具的收据存根联和发票登记簿，应当保存5年以上。管理费用开支的管理为了标准工程管理费用开支，明确职权，特制定本方法。高端工程部管理费用的开支实行月度预

16、算控制管理，每月由各部门提供预算和采购方案，由综合办公室汇总、合约商务部审核、高端工程部经理批准、财务资金部执行。办公费文具费文具费系指购置日常办公使用的笔墨、纸张、计算器、信封、信纸、文件夹等办公消耗品的开支。书报资料费日常购置参考书籍及资料，报销时应在综合管理部登记备案，以到达资源共享。定额类造价文件由各部门经理负责编制预算、购置、登记管理、审批。工程技术标准类文件由技术部负责编制预算、购置、登记管理。工程图纸费工程图纸费系指工程用图的复印费、晒图费等。工程的工程图纸费报销时应注明复印图纸的时间、用途、内容、型号、数量等。打印复印费打印复印费系指复印机的租赁费、购置复印纸张、硒鼓配件等费用

17、。复印机租赁合同由综合办公室、财务资金部会签，工程经理签署或授权签署。工程部各单位的复印纸由综合办公室统一购置，各部门可在部门预算内登记领取。工程部各单位的复印纸、硒鼓、墨粉、墨盒等由工程在工程综合办公室选定的合格供给商中购置。市内 费工程部各单位的总机、分机和 机的市内 费由综合办公室统一编制预算，并监督控制；各部门直拨 和 费用由使用部门根据工程有关标准编制预算，财务资金部负责根据综合办公室提供的 费用明细表进行核算。工程部各单位的市内 费由综合办公室根据各部门业务量编制预算，财务资金部负责根据银行单和综合办公室提供的明细进行费用核算。各部门和工程禁止拨打声讯信息等效劳 ；否那么信息 费由

18、部门、工程经理扣还。长途 费工程部各单位的总机和 机的长途 费由综合办公室统一编制预算，并监督控制；各部门直拨 和 机的长途 费用由使用部门根据有关标准编制预算，财务资金部负责根据综合办公室提供的 费用明细表进行核算。各部门应建立长途 登记制度，严格控制长途 费用开支。长途 应尽可能使用IP卡。 费 费系指按照工程规定应报销的 通话费用。 费的报销按照工程规定的标准和方法执行，实行话费包干制，每季度报销一次。 装移机费 装移机费用系指 的初装费和移机费。工程部各单位的 初装费和移机费由工程根据工作需要编制预算并实施，开支时由工程部经理审批。设备维修费设备维修费系指复印机、计算机、打印机、电视、

19、冰箱、空调等办公设备的维修费用。设备维修费由使用部门或工程编制预算并负责开支。计算机维修费应经工程综合办公室和信息中心联签。影像费影像费系指因工作需要购置胶卷、冲洗胶卷、购置录像带等开支。影像费由信息中心等相关需要部门编制预算并负责开支。邮寄费邮寄费系指邮寄有关文件、资料等发生的费用开支。邮寄费由相关需要部门或工程编制预算并负责开支。 表格印制费表格印制费系指印制或购置办公用表格发生的开支。软件费用软件费用系指购置各种办公软件或开发专用软件发生的开支。软件费用由各部门编制预算并负责开支。网络费用网络费用系指建设局域网或上网发生的开支。工程部各单位的网络费用由信息中心根据工程筹划编制预算并负责开

20、支。业务招待费业务招待费实行预算控制。宴请或购置礼品超过2000元/次需要主管领导和工程经理审批。工程职工在报销业务招待费时应按要求填写业务招待费报销附表。见表一。类似邀请住宿、郊游或外地旅游等专项业务招待活动须在年度预算内编制专题报告经工程经理审批。节日集中购置礼品，由综合办公室制定工程统一标准，各部门根据业务需要编制明细预算报综合办公室备案，综合办公室复核无重复后由各部门自行办理或委托综合办公室集中办理。招待费报销清单附表一差旅交通费市内交通费各部门根据工程有关标准和部门业务量编制预算。外出办事原那么上乘用公共汽车、地铁等交通工具，如确需乘坐出租车的必须取得部门经理的同意，车费原那么上每月

21、月初报销一次，报销时必须填写差旅费报销明细单见表二。国内差旅费北京、天津、河北以外地区的出差，必须填写外埠出差申请报告见表三，由工程主管领导和工程经理审批。外埠住宿标准：工程经理600元/日，部门经理副350元/日，公司职员260元/日。出差补助按出差日历天数计算，50元/日，同时工程内部的误餐费用停止报销或发放。部门经理副级含以上人员出差可乘坐飞机，其他人员可乘坐火车硬卧，于特殊情况需乘坐飞机应事先报工程主管领导和工程经理审批。差旅费报销明细单附表二差旅费申请报告附表三汽车使用费加油费公务用车的汽车加油费由综合办公室统一购置汽车油卡，报销时应填写每月起止里程明细表。表样同差旅费报销明细单。工

22、程部各单位职工车费补贴局部，每月将按核定的标准凭发票报销，个人用车将不再另行报销油费和其他费用。如需外出办公事，可向综合管理部申请派车。修理费汽车修理的程序按照需要，应由综合办公室二人及主管后勤工作的工程副书记核实费用。停车过路费停车过路费系指因公发生的机动车停车费、过路费、过桥费等开支。 保险费、养路费、年检费、工程部各单位公务用车的保险费、养路费、年检费由综合管理办公室编制预算并负责开支核算。职工工资职工工资由综合办公室负责编制预算。每月支付工资时，综合办公室应编制工资分配明细表，交财务资金部负责核算。工资发放时须报高端工程部经理审批。福利费福利费由财务资金部根据预算的额度范围内使用。福利

23、费主要用于工程职员独生子女费、新婚贺礼、防暑降温费等各方面的开支。福利费开支由综合办公室负责编制预算，并归口管理、审批。工会经费工会经费按照预算额度范围使用，用于工程职员体检、看望病人、工地防暑慰问、工会活动等方面的开支。低值易耗品摊销低值易耗品系指单价低于5000元的资产，如办公家具、电器设备等。工程所需低值易耗品按照工程筹划和工程预算本钱提出申请，购置单价超过500元的资产应报综合管理部平衡。固定资产固定资产系指单价高于5000元的资产，如购置的小车、电脑设备、投影仪等。综合办公室、工程部和信息中心应负责固定资产的实物管理。每季度报财务资金部备案。劳保费职工劳保费的预算标准为40元/人月。

24、劳保费开支由平安部门提出方案，工程经理审批。工地平安帽由物资设备部负责购置、登记编号、报废等归口管理。广告宣传费CI用品制作费工程部各单位的笔记本、台历、贺卡、纪念品等CI用品由综合办公室负责方案筹划、加工制作。工程CI用品制作费由综合办公室经理和合约商务部联签，报工程部总经理批准。工地CI宣传费工地的CI管理程序按照工程有关工地CI筹划加工的管理方法执行。平安管理部负责制定工程的CI手册；并根据报价及预算本钱核定的额度编制工地 的CI筹划方案报工程经理审批。培训费工程部各单位的培训费统一由综合办公室编制预算并负责开支。资格审查费资格审查费主要包括财务审计、贯标认证等为取得各种资质发生的开支。

25、资格审查费由相关部门编制预算并负责开支。律师费律师费包括法律诉讼费用。法律诉讼费用由工程部总经理审批。咨询费咨询费由相关部门编制预算并负责开支；工程工程的中介咨询费由部门提出方案报工程部总经理审批。会议费会议费包括内部举行的各种会议和参加外部举行的会议发生的费用开支。税金印花税印花税由财务资金部编制预算并负责开支。车船使用税车船使用税由综合办公室编制预算并负责开支。职工住房积金职工住房公积金由人力资源部制定的标准从工资中扣除有财务资金部缴纳到社保机构。坏帐损失坏帐损失由财务资金部负责编制预算并计提核算。工程的坏帐核销由工程经理审批。技术开发费技术开发费的年度预算或专项预算由技术部负责编制，高端

26、工程部总经理审批。人事管理费人员借用费人员借用费系指由于工作需要工程借聘外单位有关人员而支付的相关费用。人员借用费由人员需求部门提出申请，综合办公室平衡审核后报工程经理审批。人员借用方案包括人员数量、结构、付费标准等经高端工程部经理审批。存档费存档费系指支付有关人才管理机构的存放职员档案的相关费用。存档费由综合办公室统一编制预算并负责开支。职工保险费职工保险的方案包括险种、标准等由综合办公室提出方案报高端工程部经理审批。物业费用房租费房租费系指工程支付有关办公楼、宿舍等物业的租赁费。职工如特殊需要在外租房应统一向综合办公室提出申请，领导会签批准，综合办公 室负责办理租房的相关手续事宜。物业租赁

27、合同应由综合办公室、财务资金部、商务合约部会签，工程经理签署或授权签署。在租房合同中应明确出租方须提供正式的发票。综合办公室应登记租房明细台帐。办公水电费办公水电费系指工程支付的办公室的有关水电费。办公水电费由工程综合办公室编制预算并负责开支。其他误餐费用误餐费用由各部门编制预算。误餐费用的标准由综合办公室商工程经理确定。工程管理费报销程序内部日常发生的管理费用报销时间定为每个工作日的上午。所有涉及管理费用的采购必须有领导审批的采购方案，没有方案的自行采购支出，财务资金部拒绝付款；报销单据必须是同类的经济业务粘贴一张费用报销单，当月发生的费用必须在当月内及时报销。不允许将不同类的经济业务粘贴在

28、一起汇总报销。费用报销流程如下： 经办人填制费用报销单部门经理确认财务资金部预算控制审核财务资金部经理复核主管领导审核财务资金部付款(每周上午对外取得的发票必须是真实有效的发票。发票收款单位、日期必须填写清楚，收款单位栏统一填写：中国建筑股份；对外采购的办公用品、食品、书籍等必须附有销售小票，以便财务部门核对；对填写不合标准的发票，财务部将不予报销。食堂后勤、综合办公室费用报销的管理规定高端工程总部不设立食堂，对职工财务发放伙食补贴的方式给职工午餐费用进行补贴。对于施工工程的食堂必须建立相应的收支核算制度和伙食标准；食堂发生的费用除食堂炊具、餐厅桌椅等按实报销外，食堂发生的油、米、蔬菜等支出，

29、将按工程所核定的伙食标准每月凭发票报销。财务资金部将不定期的对食堂帐务进行考核监督。综合办公室、后勤费用报销流程：经办人填制费用报销单部门经理确认综合办公室经历审核财务资金部预算岗位主管审核财务资金部经理复核主管的总经历联签审批财务资金部付款每周上午但凡在财务资金部办理借款手续的个人，必须自取得借款日期起一周内办理冲账或归还借款手续。费用报销单、借款单见附表四各直营工程直接费付款程序总那么本程序中付款系指工程实施过程中的工程直接费；工程直接费付款依据工程直接费合同，除局部其他直接费用外工程直接费款项支付均应签署工程规定的合同；工程预算本钱，直接费款项支付均应在签发的工程预算本钱额度内；工程付款

30、应保证工程资金余额在工程规定的额度之内，对应的工程款从业主处收回，遵循以收定支的原那么。支付预付款和工程款时应按照合同规定提交认可的预付款保函和履约保函，否那么应扣除相应的保证金。所有支付均应在工程部现金流量预算的额度之内；付款程序分包商付款分包工程付款时由工程付款相关启动部门根据现金流量预算额度，提交分包商付款申请表、分包商完成的对应工程量，经工程部相关部门审核会签后，报批准人批准后付款。分包付款应满足以下条件：必须已列入工程现金流量预算中，在现金流量预算限定的额度之内。未列入现金流量预算或超出工程现金流量预算额度的支付，需总经理或授权人审批。对应的工程款应已从业主处回收。如没有回收，不予支

31、付。如遇特殊情况，报请总经理或授权人批准。支付分包商预付款，应按合同规定以分包商提交符合要求的预付款保函为前提。支付分包商工程款，应按合同规定以分包商提交符合要求的履约保函为前提，如不能提交履约保函，应在工程款中扣除相应比例的履约保证金。分包付款应符合相应分包合同的付款条件，包括付款比例、保存金扣除比例、预付款扣除比例、税金扣除比例等，并确保计算无误前方可支付。分包商于每月20日前向合约商务部提交当月完成工作量的汇总。工程部合约商务部预算责任师负责于每月25日前审核完各分包商当月完成工作量，并编制完成分包付款申请表机电分包付款由机电工程部负责编制申请单。工程其它相关部门于当月26日前审核完成，

32、同时部门负责人签字确认分包付款申请表工程部包括机电、装饰工程部：负责考核该分包按合同规定的施工进度的完成情况；质量部：负责考核该分包按合同规定的工程质量的完成情况；平安部：负责考核该分包按合同规定的平安及文明施工的完成情况；物资部：负责考核该分包按合同规定在物资使用方面的情况；各部门会签后由合约商务部经理依据合同审核签署分包付款申请单，然后由财务资金部依据工程现金流量审核签署付款单，于28日完成分包付款的审核签署工作。财务部审核完成后，工程经理或授权人签署分包付款申请单，然后由工程部总经理审核签署，人工费付款与分包商签定的纯劳务分包合同包括单价和总价合同项下的劳务费支付执行与分包合同项下相同的

33、付款程序。材料分供商付款分供商于每月25日前向物资设备部提交当月送货的汇总单。工程物资设备部责任师负责于每月25日前审核完各分供商当月供货总量，并编制完成分供商付款申请表、材料汇总清单。工程其它相关部门于每月26日前审核完成，同时部门负责人签字确认分供商付款申请表各部门会签后由合约商务部经理依据合同审核签署分供商付款申请单，然后由财务资金部依据工程现金流量审核签署付款单，于每月28日完成材料付款的审核签署工作。财务部审核完成后，由工程经理或授权人签署分供商付款申请单，然后由工程工程部总经理审核联签。机械设备租赁付款同分供商的付款程序。其它直接费的支付其中有合同的支付同分包付款程序，无合同的按照

34、管理费用的相关规定执行。直接费的支付时间直接费的支付时间原那么上定于每月的5日至10日；直接费付款程序：分包商材料商等于每月20日前向相关部门提交当月完成工作量的汇总。合约商务部物资设备部负责于每月25日前审核完各分包商供给商当月完成工作量，并编制完成分包物资设备付款申请表机电分包付款由机电工程部负责编制申请单。直接费付款程序：分包商材料商等于每月20日前向相关部门提交当月完成工作量的汇总。合约商务部物资设备部负责于每月25日前审核完各分包商供给商当月完成工作量，并编制完成分包物资设备付款申请表机电分包付款由机电工程部负责编制申请单。其他相关部门26日审核完成各部门会签后由工程合约商务部经理依

35、据合同审核签署分包付款申请单财务资金部预算审核合同付款条款，现金流量等签署付款申请单财务资金部经理复核主管商务副总审批工程经理签字审批总经理审批财务资金部付款次月5日10日工程直接费付款财务审核内容工程直接费合同；工程预算本钱；工程资金余额；直接费提供的保函；按照国家或公司或合同规定的应代扣代缴各种税费；各种往来款项抵扣；付款文件的完整性；付款金额正确性；直接费提供发票的合法性；付款审批会签程序符合工程规定。分包商、供给商支付申请表五与合约采购制度附表相同。开具分包商完税证明的管理高端工程部财务资金部统一按月汇总各项税金，作为总包商还应该按照国家规定代扣代缴分包商营业税及附加税后，向总公司申请

36、办理有税务局部开具完税证明。开具完税证明的条件和工程签定正式的分包合同；合同价格为含税营业税及附加，下同价格；工程确实已经在付款时进行代扣代缴；分包商已经提供完税正式发票。开具完税证明的程序分包商或工程提出申请见附件；财务资金部审核，并确定完税金额；财务资金部办税人员到总公司办理；分包商到财务资金部领取并签收。完税证明的保管完税证明为可以抵扣税收的经济文件，各相关人员应妥善保管；财务资金部办税人员应做好完税证明的交接登记；完税证明遗失后工程不再补办。开具完税证明时发票的提供分包合同为含税合同如果开具完税证明以前每次付款时分包商均开具实际收到款项扣税后金额的完税发票，那么分包商应补开完税证明同等

37、金额的完税发票前方可得到完税证明；如果前期付款时分包商提供含税的完税发票金额=实际付款+代扣税，那么开具完税证明时分包商无需再提供发票。分包合同为不含税合同分包在报价时未计取营业税及附加，但付款时分包提供完税正式发票；主管会计将依据实际付款折算税金，完税证明金额=实际付款*3.3%；分包商应补开完税证明同等金额的完税正式发票前方可得到完税证明。完税证明开具时间开具完税证明的时间原那么上为分包合同结算后开具。 分包完税证明表六工程保函的管理保函的概念：保函Guarantee/Bond属于担保的一种，是银行根据申请人的请求，向受益人担保申请人将履行某项义务并承诺经济赔偿责任而开具的书面保证文件。保

38、函的种类在工程业务中，经常涉及到以下几种保函：投标保函Bid Guarantee；履约保函Performance Guarantee；预付款保函Advance Payment Guarantee；保存金保函Retention Guarantee。开立保函承诺书Certificate保函条款工程向业主提供各种保函以及分包向工程提供的各种保函的根本格式见 附件；工程各种保函条款由财务资金部与工程相关谈判人员共同审核，认真分析合同有关条款和工程具体情况并作为保函条款谈判之依据，尽量争取有利的保函条款，减少风险。保函的转让。保函转让后，申请人和担保银行对新的受益人缺乏了解，加大申请人和担保银行的风险，

39、目前国内银行原那么上都拒绝开具可转让保函，工程在向业主提交的保函中应加注“不可转让条款；保函的具体规定参照中建总公司的管理制度。中建股份名义向业主提供保函的办理程序申请办理。工程合约商务人员根据业主或合同要求向财务资金部提出保函办理申请，并同时提供合同、协议或业主相关通知、工程简介、合同条款、工程收支平衡表、业主要求的保函格式等保函办理所必需资料；条款确认。保函管理人员负责协助提供总公司标准保函条款并确认业主要求的保函的条款；银行选择。保函管理人员负责根据业主或招标文件请求总公司根据具体情况选择开具保函的银行；办理保函。保函管理人员负责在规定时间内准备资料，呈报总公司资金部并及时了解总公司工作

40、进度，以确保保函准时开具；文本保存。在保函正本交业主后，保函管理员应保存复印件。保函撤消。根据工程进展情况，由保函管理员负责催办撤消；正本取回后由保函管理人员退还总公司并最终退回银行。分包商/供给商向公司提供保函的办理程序提供保函范围。原那么上金额超过10万元的分包合同、5万元以上的供给合同，分包商/供给商应提交工程认可的履约保函，支付预付款时应提供预付款保函；保函提供。财务资金部和合约商务部按照合同条款规定，要求分包商、供给商提供有关保函；条款确认。保函管理人员审核保函条款。文本保存。财务资金部保存保函文本复印件；保函管理人员保存保函正本；保函延期。分包商、供给商提供保函需要延期时，由财务资

41、金部提前30天向工程合约商务人员催办，否那么保函到期时应中止付款；保函撤消。分包合同或供给合同结束后，由工程合约商务人员提出书面保函撤消申请，工程经理批准，财务资金部确认后交保函管理人员办理退还正本手续。附件：有关保函的标准格式及条款。 附件1：投标保函 - 我工程向业主提供日期：_ 保函编号：_致： 受益人全称和地址我行，银行名称 ，应中国建筑股份以下称CSCEC，法定地址译文略要求，兹开立以你方为受益人的不可撤销的投标保函。鉴于你方已就招标工程名称及编号 以下称工程进行招标；鉴于CSCEC正按照标书要求和对投标人指令提交其投标以下称投标，我行保证，在收到你方书面索赔及对以下任何一种情况的书

42、面确认时，立即向你方支付不超过担保金额_大写金额：_的赔偿金，即标价的_%：1CSCEC提交标书后在规定的有效期内撤标；或2CSCEC被通知中标后未按规定同你方签署合同；或3CSCEC中标后，未能在合同生效后_天内向你方提供可接受的履约保函。 本保函于开标日起_天后失效，你方按照本保涵上述条件提出的书面索赔应在该失效日之前到达我行。本保函项下的所有权利和义务受中华人民共和国法律制约。本保函到期后，请退回我行注销。 XX银行 签保及银行公章 附件2：投标保函-分包商向工程提供 保函编号_致:中国建筑股份 我行，银行名称，应分包商名称以下称投标方要求，兹开立以你方为受益人的不可撤销的投标保函。 鉴

43、于你方已就招标工程名称及编号以下称工程进行招标；鉴于该投标方正按照标书要求和投标人指令提交其投标以下称投标，我行保证，如发生以下任何一各情况，在收到你方首次书面索赔时，立即无条件和不可改变地向你方支付不超过担保金额_(大写金额:_)的赔偿金,即标价的_%,并不持任何异议和追索权:1.投标方提交标书后在规定的在效期内撤标;或2.投标方被通知中标后未按规定同你方签署合同;或3.投标方中标后,未能在合同生效后_天内向你方提供可接受的履约保函。本保函自开立之日起生效,开标日起_天后失效。如果投标方中标，本保函将一直有效到投标方同你方签订有关合同并提供必需的履约保函后才失效。本保函到期后，请退回我行注销

44、。 XX银行 (法人代表签名及银行公章) 开立日期:_ 附件3：履约保函 - 我工程向业主提供日期:_ 保函编号：_致： 受益人全称和地址 我行已被告知你方和中国建筑股份(以下简称CSCEC,法定地址译文略)于 _年_月_日就建设和完成_工程工程签定了合同(以下简称合同),合同总价为_(大写:_)。 我行，银行名称，应CSCEC要求，作出如下不可撤销的保证： 如果CSCI未能履行或违反合同及其所附条件，我行将在首次收到你方声明CSCEC未能履行其在合同项下的义务及你方因此有权索偿一定金额的书面索赔后，即向你方支付不超过担保金额_大写：_的赔偿金。 无论到期是否退回，本保函于_失效，你方按照本保

45、函上述条件提出的书面索赔应于该失效日之前到达我行。 本保函项下的所有权利和义务受中华人民共和国法律管辖。 到期后，请将本保函退回我行注销。 XX银行 签名和公章 附件4：履约保函 - 分包商向我工程提供 保函编号_致: 中国建筑股份 鉴于你方作为总包商与 分包商名称 以下称分包商就你方总承包的 工程工程名称 以下称本工程的分包工程名称已于 _ 年_月_日签订承包合同。我行，银行名称 ，受该分包商委托，为该分包商履行上述合同规定的义务作出如下不可撤销的保证： 我行将在收到你方首次提出要求退回上述保存金的通知时，立即无条件地和不可改变地向你方支付不超过_大写：_的任何你方要求的金额，并不得有任何异

46、议和追索权。 我行特此确认度同意：我行受本保函制约的责任是连续的，分包合同的任何修改或变更,中止,终止或失效都不能削弱或影响我行受本保函制约的责任。 本保函有效期自生效日期至 失效日期 。保函失效后请将本保函退回我行注销。 XX银行 法人代表签名和公章 开立日期：_ 附件5：预付款保函 - 我工程向业主提供日期:_ 保函编号:_致: (受益人全称和地址) 我行已被告知你方和中国建筑股份(以下简称CSCEC,法定地址译文略)于 _年_月_日就建设和完成_工程工程签定了合同(以下简称合同),合同总价为_(大写:_)。根据该合同规定,你方将支付CSCEC一笔金额为_(大写:_)的预付款(以下简称预付

47、款)。鉴于以上事实，我行，银行名称，开立此预付款保函。本保函于CSCEC在我行账户收到该笔预付款之日生效。我行作出如下不可撤销的保证：我行将在首次收到你方声明CSCEC未能履行其在合同项下的义务及你方因此有权索偿全部或局部上述预付款金额的书面索赔后，即向你方支付不超过担保金额_(大写:_)的赔偿金。本保函的担保金额将随你方在应付CSCEC每月工程进度款中所作的预付款抵扣而每月自动减少。 无论到期是否退回，本保函于_失效，你方按照本保函上述条件提出的书面索赔应于该失效日之前到达我行。 本保函项下的所有权利和义务受中华人民共和国法律管辖。 到期后，请将本保函退回我行注销。 XX银行 签名和公章 附

48、件6：预付款保函 - 分包商向我工程提供 保函编号:_致：中国建筑股份 鉴于你方作为总包商与 分包商名称 以下称分包商就你方总承包的 工程工程名称 以下称本工程的分包工程名称已于 _ 年_月_日签订承包合同。 根据该合同规定,你方将支付该分包商一笔金额为_(大写:_)的预付款(以下简称预付款),用于该项工程项下的施工备料。 鉴于以上事实，我行，银行名称 ，受该分包商委托，为该分包商履行上述合同规定的义务作出如下不可撤销的保证： 我行将在收到你方首次提出要求退回上述保存金的通知时，立即无条件地和不可改变地向你方支付不超过_大写：_的任何你方要求的金额，并不得有任何异议和追索权。 我行特此确认度同

49、意：我行受本保函制约的责任是连续的，分包合同的任何修改或变更,中止,终止或失效都不能削弱或影响我行受本保函制约的责任。 本保函有效期自生效日期至 失效日期 。保函失效后请将本保函退回我行注销。 XX银行 法人代表签名和公章 开立日期：_ 附件7：保存金保函 - 我工程向业主提供日期: _ 保函编号:_致: (受益人全称和地址) 我行已被告知你方和中国建筑股份(以下简称CSCEC,法定地址译文略)于 年 月 日就建设和完成_工程工程签定了合同(以下简称合同),合同总价为_(大写:_)。根据该合同规定，如CSCI提交一份与保存金等额的保存金保函，你方将提前支付CSCI该笔金额_大写：_的保存金。鉴

50、于以上事实，我行，银行名称，应CSCEC要求，作出如下不可撤销的保证：我行将在首次收到你方声明CSCEC未能履行其在合同项下关于承建上述工程工程的义务及你方因此有权索偿全部或局部上述保存金金额的书面索赔后，即向你方支付不超地过担保金额_大写：_的赔偿金。 本保函自CSCI收到该笔保存金之时生效，而无论到期是否退回，本保函于_年_月_日失效，你方按照本估函上述条件提出的书面索赔应于该失效日之前到达我行。本保函项下的所有权利和义务受中华人民共和国法律管辖。到期后，请将本保函退回我行注销。 XX银行 签名和公章 附件8：保存金保函 - 分包商向我工程提供 致： 中国建筑股份 鉴于你方作为总包商与 分

51、包商名称 以下称分包商就你方总承包的 工程工程名称 以下称本工程的分包工程名称已于 _ 年_月_日签订承包合同。 根据该合同规定，如该分包商提交你方一份以你方为受益人的与保存金等额的保存金保函，你方将提前支付该笔金额为_大写：_ 的保存金。 我行，银行名称 ，受该分阶段包商委托，作出如下不可撤销的保证： 我行将在收到你方首次提出要求退回上述保存金的通知时，立即无条件地和不可改变地向你方支付不超过_大写：_的任何你方要求的金额，并不得有任何异议和追索权。 我行特此确认度同意：我行受本保函制约的责任是连续的，分包合同的任何修改或变更,中止,终止或失效都不能削弱或影响我行受本保函制约的责任。 本保函

52、有效期自生效日期至 失效日期 。保函失效后请将本保函退回我行注销。 XX银行 法人代表签名和公章 开立日期：_ 附件9：出具履约保函承诺书编号：日期：致：业主敬启者：兹证明中国建筑股份以下简称CSCEC在我行开立了人民币结算账户，结算正常，资信状况良好。本证明仅限于CSCEC投标工程以下简称“工程资格预审之用。如CSCI中标该工程，在满足我行相关条件下，我司在此承诺为CSCEC向你方开具总金额不超过大写：的履约保函。如CSCEC未能通过资格预审，本证明将自动失效，请将正本退回我行注销。 银行名称担保业务申请表七担保保函撤销申请表八信用证管理制度信用证的概念信用证letter of credit

53、是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，被广泛应用于国际贸易之中。信用证是银行做出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿为开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用。信用证的当事人开证申请人Applicant。是指向银行申请开立信用证的一方，即进口人或实际的购置方，在信用证中又称为开证人Opener。开证银行Opening Bank,

54、Issuing Bank。是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，承当保证付款的责任,一般为申请人所在地银行。通知银行Advising Bank, Notifying Bank。是指接受开证行的委托，将信用证转交受益人的银行。通知银行只负责信用证的真实性，并不承当其他的义务。通知行一般为受益人所在地的银行。受益人Beneficiary。是指信用证上所指定的有权使用该信用证的一方，即出口方或实际供货方。议付银行Negotiating Bank。是指在信用证条款上指定的愿意根据开证行指示代为办理信用证款项支付的银行。保兑银行Confirming Bank。是按照信用证条款上指定的保证付款银行。

55、信用证的议付单据货物单据商业发票Commercial Invoice装箱单Packing List数量品质证书Certificate of Quantity and Quality工厂测试报告Test Report原产地证书Certificate of Origin重量单Weight List其他单据Others Document运输单据提单Bill of Lading保险单Insurance Policy运输单Delivery Note其他单据Others Document其他单据预付款保函Advance Payment Guarantee履约保函Performance Guarantee保

56、存金保函Retention Guarantee完工证书Certificate of Completion付款证书Payment Certificate装船通知Shipping Information其他单据Others Document信用证的要素信用证的失效日期、地点Expiry Date and Place；信用证的开证方式Issuing Way；信用证编号LC No；信用证的申请人、受益人的名称、注册地址、联系人、联系 及 Name, Address, Contacting Person, Telephone No and Fax No of the Applicant and the

57、Beneficiary；信用证的开证银行、通知行、议付行、保兑行的名称、注册地址、联系人、联系 及 ；Name, Address, Contacting Person, Telephone No and Fax No of the Issuing Bank and the Advising Bank and the Negotiating Bank and the Confirming Bank信用证的金额、种类Amount and Category of the LC货物的装运港、到货港、最晚装运期Loading Port and Estimated Port and the Latest

58、Shipment Date分批发运和转运条款Part Shipment and transshipment Condition；货物描述、价格条款Description of Good and the Pricing Condition；单据条款(Document Condition)；申请办理进口信用证的程序向分包或供给商开立信用证办理程序签署合同如分包、采购合同涉及到用信用证支付的条款，各事业部板块、分支机构、工程经理部以下简称“申请单位应在签署合同之前将合同提供给信用证管理员对有关信用证条款进行审核。合同内容应包括本制度第四条款中的内容，如涉及到效劳信用证，还应在合同中明确规定提供效劳的

59、发生地。申请办理申请单位根据分包或供给合同要求向各事业部及资金部提出信用证办理申请，并同时提供工程简介、合同正本、信用证办理申请表等办理信用证所必需资料；如涉及到境外劳务款项信用证支付，那么在合同条款中明确受益人提供劳务的发生地在国外并要求受益人提供境外形式发票Proforma Invoice及合同翻译件，用于办理境外劳务付汇免税证明。办理免税证明的时间约为1个月。如涉及到预付款、保存金的支付，还应要求受益人提供预付款相等金额的预付款保函、保存金保函； 如果不涉及到劳务款的支付，办理信用证的时间为信用证的最晚开具时间提前10个工作日如果以中建总公司的名义办理信用证，那么应在要求的最晚开具日提前

60、15个工作日。条款确认信用证管理人员负责提供公司标准信用证条款或确认受益人要求的信用证的条款。银行选择 信用证管理人员负责根据业主或招标文件要求或根据公司的具体情况选择如果以总公司的名义开证，那么协助总公司资金部选择开立信用证的银行；办理信用证信用证管理人员负责在规定时间内准备资料并开具信用证，如果以总公司的名义办理，信用证管理员负责在规定时间内，呈报总公司资金部并及时了解总公司审核工作进度，以确保信用证准时开具。信用证生效通知如果信用证条款涉及到预付款保函或履约保函时，在信用证管理员对保函条款和保函真实性核对无误后，通知开证银行向通知行和受益人确认信用证生效。循环信用证的更新在证面金额Fac