跟单信用证诈骗与对策(ppt-47页)课件

1、第9章跟单信用证诈骗与对策2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全2 在国际结算诈骗中，跟单信用证诈骗是最主要的诈骗类型，也是较为隐蔽的。本章内容试对跟单信用证诈骗的常见方式略作分析和探讨。 2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全3第一节 信用证欺诈的种类一、受益人自谋的信用证欺诈1、伪造全套单据2、在单据中作欺诈性的陈述3、伪造部分单据4、伪造、变造信用证2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全4二、开证申请人自谋的信用证欺诈1、假冒信用证2、软条款信用证3、转让信用证2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全5三、受益人与船东共谋的信用证欺诈1、伪造单据2、以保函换

2、取清洁提单3、预接提单和倒签提单欺诈四、开证申请人与受益人共谋的信用证欺诈五、开证申请人与开证行共谋的信用证欺诈2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全6第二节 信用证欺诈的原因一、信用证欺诈产生的主观原因（一）欺诈人的贪利心理（二）被欺诈人的反欺诈警惕、防范意识不强2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全7二、信用证欺诈产生的客观原因信用证保护的相对薄弱1、信用证国家（国际）保护相对薄弱（1）信用证自身存在理论上的缺陷（2）国内、国际社会法律救济不力（3）国际贸易秩序管理混乱2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全82、银行等机构的反欺诈意识有待提高3、加强社会群体保护4、

3、信用证贸易商自身保护相对薄弱2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全9第三节 信用证欺诈的救济 信用证欺诈的救济是指信用证欺诈行为发生后所采取的避免或减少损失的措施或办法。 从严格意义上讲，无论何种形式的信用证欺诈，在欺诈结果尚未发生时，受欺诈人可以采取请求银行拒付或请求银行发布禁付令强制银行拒付信用证项下的款项的救济措施，在信用证欺诈结果发生以后，只能依据买卖合同向欺诈人追偿。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全10一、信用证欺诈的银行救济在银行信用证业务实践中，在信用证欺诈结果发生以前，申请人可以请求银行拒付。银行拒付的条件：（一）信用证欺诈须来自受益人（二）信用证欺诈的目

4、的在于获取信用证项下的款项（三）信用证欺诈必须是真实存在的（四）关于这种欺诈情况的通知必须在银行付款或承兑之前。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全11二、信用证欺诈的司法救济（一）信用证欺诈的司法救济的国际比较1、美国首开“例外欺诈”之论述2、英国承认和肯定了美国一些判例的说服力，但是英国法院对信用证的干预采取了更为严格的限制。3、英美处理信用证欺诈的“禁令”2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全12（二）信用证欺诈与诈骗的法律认定1、我国刑法第195条对信用证诈骗的法律认定。2、构成信用证诈骗的几个法律要件。（1）侵犯的客体是国家金融秩序和金融法规。（2）客观方面必须是实

5、施了信用证诈骗的非法行为。（3）犯罪主体是一般主体，包括自然人和法人。（4）主观方面只能是直接故意，并以非法占有为目的。3、我国刑法第200条对单位信用证诈骗的规定。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全13（三）信用证欺诈的法律干预1、英美法院签发禁令时的严格原则（1）坚持信用证的独立性（2）欺诈一定要确实存在，且银行知情（3）禁令必须在银行付款之前或承兑之前发出（4）禁令的发布不损及善意第三人的利益2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全142、我国高院纪要中有关信用证民事方面的规定（1）法院干预信用证付款的法律条件。（2）法院干预信用证付款的限制。 欺诈程度的限制 干预的时

6、间限制 干预的例外（3）法院干预信用证的标的和形式。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全15三、信用证欺诈结果发生的处理从严格意义上讲，无论何种形式的信用证欺诈，在信用证欺诈结果发生以后，只能依据买卖合同向欺诈人追偿。目前，中西方大致相同的做法：采取侵权之诉还是刑事之诉，取决于欺诈人的性质以及带来的社会后果。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全16第四节 信用证欺诈的防范一、信用证欺诈的国际防范（一）修改、完善、制定相关立法和国际惯例。1、制定反信用证欺诈法。2、国际商会在修订UCP是增加反信用证欺诈条款。3、各国应制定、修改、完善、严格实施公司法中关于公司设立的规定。（二

7、）各国应设立公司经营状况查询中心。（三）限制使用或取消方便旗船。（四）逐渐使用电子提单。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全17二、信用证贸易商的自我防范（一）慎重选择交易伙伴（二）认证签订货物买卖合同1、慎重订立货物买卖合同信用证条款。（1）合理选择信用证种类（2）信用证的有效期必须合理、适当（3）明确订立信用证条款的内容2、正确选择国际贸易术语。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全18二、信用证贸易商的自我防范（三）认证审核信用证（四）及时调查货运航程或行踪（五）强化监装监卸和商检手段（六）提高信用证贸易商业务素质2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全19三、银

8、行的防范（一）加强银行业务人员的素质培养。（二）做好对往来银行的资信调查和咨询服务。（三）严格审核信用证，加强对假冒信用证，软条款信用证的防范。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全20案例：我国出口商遭遇的跟单信用证诈骗案 (一)假冒或伙印鉴(签字)诈骗所谓“假冒或伪造印鉴(签字)诈骗，”是指诈骗分子在以打字机打出并将通过邮递方式寄出的信用证上假冒或伪造开证行有权签字人员的印鉴(签字)，企图以假乱真欺骗受益人(出口商)盲目发货，最终达到骗取出口货物目的.2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全21这种诈骗一般有如下特征：1.信用证不经通知，而直达受益人手中，且信封无寄件人详细地

9、址，邮戳模糊；2.所用信用证格式为陈旧或过时格式；3.信用证签字笔划不流畅，或采用印刷体签名；4.信用证条款自相矛盾，或违背常规；5.信用证要求货物空运，或提单做成申请人(进口商)为收货人。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全22例如:河南某外贸公司曾收到一份以STANDARD CHARTERED BANK LTD,BIRMINGHAM BRANCH,ENGLAND名义开立的跟单信用证，金额为USD37,200.00元;通知行为NATIONAL WESTMINSTER BANK LTD,LONDON.因该证没有像往常一样经受益人当地银行专业人员审核，发现几点可疑之处：(1)信用证的格

10、式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳模糊不清，无法辩认从何地寄出；(2)信用证限制通知行伦敦国民西敏寺银行议付，有违常 规；(3)收单行的详细地址在银行年鉴上查无；(4)信用证的签名为印刷体，而非手签，且无法核对；(5)信用证要求货物空运至尼日利亚，而该国为诈骗案多发地。 根据以上几点，银行初步判定该证为伪造信用证，后经开证行总行联系查实，确是如此。从而避免了一起伪造信用证件诈骗。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全23（二）盗用或借用他行密押（密码）诈骗所谓“盗用或借用他行密押(密码)诈骗”，是指诈骗分子在电开信用证中，诡称使 用第三家银行密押，但该第三家银行的确认电却无加押证实，企

11、图瞒天过海，骗取出口货物。 2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全24这种诈骗通常有如下特征：1.来证无押，而声称由第三家银行来电证实；2.来证装、效期较短，以逼使受益人仓促发货；3.来证规定装船后由受益人寄交一份正本提单给申请人；4.开立远期付款信用证，并许以优厚利率；5.证中申请人与受货人分别在不同的国家或地区。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全25例如：某中行曾收到一份由加拿大AC银行ALERTA分行电开的信用证，金额约100万美元，受益人为安徽某进出口公司。银行审证员发现该证存在以下疑点：(1)该证没有加押证实，仅在来证开注明“本证将由行来电证实”；(2)该证装效期

12、在同一天，且离开证日不足一星期；(3)来证要求受益人发货后，速将一套副本单据随同一份正本提单用DHL快邮寄给申请人；(4)该证为见票45天付款，且规定受益人可按年利率11索取利息；(5)信用证申请人在加拿大，而受货人却在新加坡； (6)来证电传号不合常理。针对这几个疑点，该中行一方面告诫公司“此证密押未符，请暂缓出运”，另一方面，赶紧向总行国际部查询，回答：“查无此行”。稍后，却收到署名“美漩银行”的确认电，但该电文没有加押证实，于是该中行设法与美州银行驻京代表处联系，请示协助催晒，最后得到答复：“该行从未发出确认电，且与开证行无任何往来”。至此，终于证实这是一起盗用第三家银行密押的诈骗案。2

13、022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全26又如：广西某中行曾收到一份署名印尼国民商业银行万隆分行电开的信用证，金额约80万美元，来证使用开证行与渣打银行上海分行之密押。后来，该中行去电上海渣打银行核实，得到复电：“本行不为第三家非其集团成员银行核为，且不负任何责任”，该中行只好转查开证行总行，但被告知：“开证行从未开出此证，且申请人未在当地注册，无业务往来记录”。显然，这是一份盗用他行密押并伪冒印尼国民商业银行的假信用证。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全27(三)“软条款”/“陷阱条款”诈骗所谓“软条款/陷阱条款诈骗”，是指诈骗分子要求开证行开出主动权完全掌握在开证申请人手

14、中，能制约受益人，且随时可解除付款责任条款的信用证，其实质就是变相的可撤销信用证，以便行骗我方出口企业和银行。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全28这种诈骗主要有以下特征：1.来证金额较大，在50万美元以上；2.来证含有制约受益人权利的“软条款”“陷阱条款”，如规定申请人或其指定代表签发检验证书，或由申请人指定运输船名、装运用日期、航行航线”或声 称“本证暂未生效”等；3.证中货物一般为大宗建筑材料和包装材料，如“花岗石、鹅卵石、铸铁盖、木箱和纤维袋”等；4.诈骗分子要求出口企业按合同金额或开证金额的5%15%预付履约金、佣金或质保金给买方指代表或中介人。5.买方获得履约金、佣金或

15、质保金后，即借故刁难，拒绝签发检验证书，或不通知装船，使出口企业无法取得全套单据议付，白白遭受损失。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全29例如：辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香港的5万立方米花岗岩合同，总金额高达1950万美元，买方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信 用证，金额为195万美元。信用规定：货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后经信用证修改书方式发出”(SHIPMENT CAN ONLY BE EFFECTED UPON RECEIPT OF APPLIANTS SHIPPING INSTRUCTIONS THROUGH

16、L/ C OPENING BANK NOMINATING THE NAME OF CARRYING VESSEL BY MEANS OF SUBSEQUENT CREDIT AMENDMENT)。该贸易公司收到来证后，即将质保金260万元人民币付给了买方指定代表，装船前，买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发“装运通知”，致使货物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全30(四)伪造信用证修改书诈骗所谓“伪造信用证修改书诈骗” 是指诈骗分子不经开证行而径向通知行或受益人发出信用证修改开书，企图钻出口方空子，引诱受益人发货。以骗

17、取出口货物。 2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全31这种诈骗带有如下特征：1.原证虽是真实、合法的，但含有某些制约受益人权利的条款，亟待修改；2.修改书以电报或电传广度方式发出，且盗用他行密押或借用原证密码；3.修改书不通过开证行开出，而直接发给通知 行或受益人；4.证内规定装运后邮寄一份正本提单给申请人；5.来证装、效期较短，以迫使受益人仓促发货。 2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全32有一个金额为USD1,092,000.00元的信用证，受益人为海南某外贸公司。来证含有这样一个“软条款”：“只有在收互我行加押电报修改书并经通知行通知的买方装运指示、指定运输船名、装运

18、日期时才可装;而且该修改书必须包括在每套单据中议付，同时规定：”1/3的正本提单在装船后快邮寄给申请人“。该中行在将来证通知受益人时，提请其有关注这些条款，并作好防范。稍后，该中行又收到原证项下电开修改书一份，修改书指定船名、船期，并将原证允许分批装运改为禁止分批装运，但其密押却是沿用原证密押。该中行马上警觉起来，并迅速查询开证行，在确认该电文为伪造修改书后立即通知受益人停止发货。而此时，受益人的出口货物(70吨白胡椒)正整装待发，其风险不言而喻。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全33(五)假客检证书诈骗所谓“假客检证书欺诈” ，是指诈骗分子以申请人代表名义在受益人出货地签发检验证

19、书，但其签名与开证行留底印鉴式样不符。致使受益人单据遭到拒付，而货物却被骗走。 2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全34这种诈骗通常有如一特征：1.来证含有检验证书由申请人代表签署的软条款。2.来证规定申请人代表签名必须与开证行留底印鉴式样相符；3.来证要求一份正本提单交给申请人代表；4.申请人将大额支票给受益人作抵押或担保；5.申请人通过指定代表操纵整个交易过程。 2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全35例如：某中行曾收到香港BD金融公司开出的以海南某信息公司为受益人的信用证，金额为USD992.000.00元，出口货物是20万台照像机。信用证要求发货前由申请人指定代表出

20、具货物检验证书，其签字必须由开证行证实，且规定1/2的正本提单在装运后交予申请人代表。在装运时，申请人代表来到出货地，提供了检验证书， 并以数张大额支票为抵押，从受益有手中拿走了其中一份正本提单。后来，受益有将有关支票委托当地银行议付，但结果被告知：托收支票为空头支票，而申请人代表出具的检验证书签名不符，纯属伪造。更不幸的是，货物已被全部提走，下落不明。受益人蒙受重大损失，有苦难言。 2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全36(六)涂改信用证诈骗所谓“涂改信用证诈骗”，是指诈骗分子将过期失效的信用证刻意涂改，变更原证的金额、装效期和受益人名称，并直接邮寄或面交受益人，以骗取出口货物，或

21、诱使出口方向其开信用证，骗取银行融资。 2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全37这种诈骗往往有以下特征：1.原信用证为信开方式，以便于涂改；2.涂改内容为信用证金额、装效期及受益人名称；3.信用证涂改之处无开证行签字证实；4.信用证不经通知行通知，而直交受益人；5.金额巨大，以诈取暴利。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全38例如：江苏某外贸公司曾收到一份由香港客商面交的信开信用证，金额为127318万美元。当地中行审核后，发觉该证金额、装效期及受益人名称均有明显涂改痕迹，于是提醒受益人注意，并立即向开证行查询，最后查明此证是经客商涂改，交给外贸公司，企图以此要求我方银行向

22、其开出630万美元的信用证，以便在国外招摇撞骗。事实上，这是一份早已过期失效的旧信用证。幸亏我方银行警惕性高，才及时制止了这一起巨额信用证诈骗案。 2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全39(七)伪造保兑信用证诈骗所谓伪造保兑信用证诈骗，是指诈骗分子在提供假信用证的基础上，为获得出口方的信任，蓄意伪造国际大银行的保兑函，以达到骗取我方大宗出口货物的目的。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全40这种诈骗常常有如下特征：1.信用证的开证行为假冒或根本无法查实之银行；2.保兑行为国际著名银行，以增加欺骗性；3.保兑函另开寄来，其签名为伪冒签字；4.贸易双方事先并不了解，仅通过中介人

23、相识；5.来证金额较大，且装效期较短。 2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全41例如：某中行曾收到一份由印尼雅加达亚欧美银行(ASIAN UERO-AMERICAN BANK,JAKARTA,INDONESIA)，发出的要求纽约瑞士联合银行保兑的电开信用证，金额为 600万美元，受益人为广东某外贸公司，出口货物是200万条干蛇皮。但查银行年鉴，没有该开证行的资料，稍后，又收到苏黎世瑞士联合银行的保兑函，但其两个签字中，仅有一个相似，另一个无法核对。此时，受益人称货已备妥，急待装运，以免误了装船期。为慎重起见，该中行一方面，劝阻受益人暂不出运，另一方面抓紧与纽约瑞士联合银行和苏黎世瑞士

24、联系查询，先后得到答复：从没听说过开证行 情况，也从未保兑过这一信用证，请提供更详细资料以查此事。至此，可以确 定，该证为伪造保兑信用证，诈骗分子企图凭以骗我方出口货物。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全42总结：出口商防范信用证诈骗的对策 第一、出口方银行(指通知行)必须认真负责地核验信用证的真实性，并掌握开证行的资信情况。对于信开信用证，应仔细核对印鉴是否相符，大额来证还应要求开证行加押证实；对于电开信用证及其修改书，应及时查核密押相符与否，以防假冒和伪造。同时，还应对开证行的名称、地址和资信情况与银行年鉴进行比较分析， 发现疑点，立即向开证行或代理行查询，以确保来证的真实性、

25、合法性和开证行的 可靠性。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全43第二、出口企业必须慎重选择贸易伙伴。在寻找贸易伙伴和贸易机会时，应尽可能通过正式途径(如参加广交会和实地考察)来接触和了解客户，不要与资信不明或资信不好的客户做生意。在签订合同前，应设法委托有关咨询机构对客户进行资信调查，以便心中有数，作出正确的选择，以免错选贸易伙伴，自食苦果。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全44第三、银行和出口企业均需对信用证进行认真审核。银行审证侧重来证的真实性，还应注意来证的有效性和风险性。一经发现来证含有主动权不在自己手中的软条款/陷阱条款及其它不利条款，必须坚决和迅速地与客商联

26、系修改，或采取相应的防范措施，以防患于未然。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全45第四、出口企业或工贸公司在与外商签约时，应平等、合理、谨慎地确立合同条款。以国家和集体利益为重，彻底杜绝一切有损国家和集体利益的不平等、不合理条款，如“预付履约金、质保金，佣金和中介费条款”等，以免误中对方圈套，破财耗神，耻笑于人。2022/7/25山东财政学院国经学院 刘伟全46最后，银企双方还应携手协作，一致对外。要树立整体观念，互相配合增强防诈信息。一旦发觉诈骗分子的蛛丝马迹，立刻跟踪追击，并严惩不贷，以维护跟信用证业务的正常开展，确保我国对外贸易的顺利进行。2022/7/25山东财政学院国经学

27、院 刘伟全47本课程到此结束再 见！（第14讲）考场作文开拓文路能力分解层次(网友来稿)江苏省镇江中学 陈乃香说明：本系列稿共24讲，20XX年1月6日开始在资源上连载【要义解说】文章主旨确立以后，就应该恰当地分解层次，使几个层次构成一个有机的整体，形成一篇完整的文章。如何分解层次主要取决于表现主旨的需要。【策略解读】一般说来，记人叙事的文章常按时间顺序分解层次，写景状物的文章常按时间顺序、空间顺序分解层次；说明文根据说明对象的特点，可按时间顺序、空间顺序或逻辑顺序分解层次；议论文主要根据“提出问题分析问题解决问题”顺序来分解层次。当然，分解层次不是一层不变的固定模式，而应该富于变化。文章的层

28、次，也常常有些外在的形式：1小标题式。即围绕话题把一篇文章划分为几个相对独立的部分，再给它们加上一个简洁、恰当的小标题。如世界改变了模样四个小标题：寿命变“长”了、世界变“小”了、劳动变“轻”了、文明变“绿”了。 2序号式。序号式作文与小标题作文有相同的特点。序号可以是“一、二、三”，可以是“A、B、C”，也可以是“甲、乙、丙”从全文看，序号式干净、明快；但从题目上看，却看不出文章内容，只是标明了层次与部分。有时序号式作文，也适用于叙述性文章，为故事情节的展开，提供了明晰的层次。 3总分式。如高考佳作人生也是一张答卷。开头：“人生就是一张答卷。它上面有选择题、填空题、判断题和问答题，但它又不同

29、于一般的答卷。一般的答卷用手来书写，人生的答卷却要用行动来书写。”主体部分每段首句分别为：选择题是对人生进行正确的取舍，填空题是充实自己的人生，判断题是表明自己的人生态度，问答题是考验自己解决问题的能力。这份“试卷”设计得合理而且实在，每个人的人生都是不同的，这就意味着这份人生试卷的“答案是丰富多彩的”。分解层次，应追求作文美学的三个价值取向：一要匀称美。什么材料在前，什么材料在后，要合理安排；什么材料详写，什么材料略写，要通盘考虑。自然段是构成文章的基本单位，恰当划分自然段，自然就成为分解层次的基本要求。该分段处就分段，不要老是开头、正文、结尾“三段式”，这种老套的层次显得呆板。二要波澜美。

30、文章内容应该有张有弛，有起有伏，如波如澜。只有这样才能使文章起伏错落，一波三折，吸引读者。三要圆合美。文章的开头与结尾要遥相照应，把开头描写的事物或提出的问题，在结尾处用各种方式加以深化或回答，给人首尾圆合的感觉。【例文解剖】 话题：忙忙，不亦乐乎 忙，是人生中一个个步骤，每个人所忙的事务不同，但是不能是碌碌无为地白忙，要忙就忙得精彩，忙得不亦乐乎。 忙是问号。忙看似简单，但其中却大有学问。忙是人生中不可缺少的一部分，但是怎么才能忙出精彩，忙得不亦乐乎，却并不简单。人生如同一张地图，我们一直在自己的地图上行走，时不时我们眼前就出现一个十字路口，我们该向哪儿，面对那纵轴横轴相交的十字路口，我们该

31、怎样选择?不急，静下心来分析一下，选择适合自己的坐标轴才是最重要的。忙就是如此，选择自己该忙的才能忙得有意义。忙是问号，这个问号一直提醒我们要忙得有意义，忙得不亦乐乎。 忙是省略号。四季在有规律地进行着冷暖交替，大自然就一直按照这样的规律不停地忙，人们亦如此。为自己找一个目标，为目标而不停地忙，让这种忙一直忙下去。当目标已达成，那么再找一个目标，继续这样忙，就像省略号一样，毫无休止地忙下去，翻开历史的长卷，我们看到牛顿在忙着他的实验；爱迪生在忙着思考；徐霞客在忙着记载游玩；李时珍在忙着编写本草纲目。再看那位以笔为刀枪的充满着朝气与力量的文学泰斗鲁迅，他正忙着用他独有的刀和枪在不停地奋斗。忙是省略号，确定了一个目标那么就一直忙下去吧!这样的忙一定会忙出生命灵动的色彩。 忙是惊叹号。世界上的人都在忙着自己的事，大自然亦如此，小蜜蜂在忙，以蜂蜜为回报。那么人呢?居里夫人的忙，以放射性元素的发现而得到了圆满的休止符；爱因斯坦在忙，以相