湖北卓尔银龙纺织2015内审报告

1、卓尔控股审计卓尔内审（2015）47 号被审：卓尔银龙纺织二零一五年十月：卓尔银龙、内控制度、财务审计主审：薪酬及审计审计小组抄报：、傅、田旭东、抄送：财务管理中心、卓尔银龙财务审计卓尔内审（2015）47 号卓尔银龙纺织审计卓尔控股对公司董事会：卓尔银龙纺织实施了审计。本次审计的主要目的是检查和评价公司会计核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。审阅了公司 2014 年 11 月 1 日至 2015 年 7 月 31 日报表、凭证以及相关资料，并与相关财务以及相关管理进行了约谈了解。现将审计情况如下：一、公司介绍卓尔银龙纺织（以下简称：卓尔银龙）成立于 2014 年 11 月 11

2、 日，经营范围为：精梳棉纱、麻、化纤纺织加工、销售；服饰生产、销售；皮棉收购；经营本企业自产品的出口业务和本企业所需原辅材料的进口业务（国家限定公司经营或可经营）。股东的商品及技术除外；涉及经营项目，应取得相关部门后方卓尔棉业占 51%股权，股东洪湖市兴洪纺织占49%股权，公司法人。根据公司报表所述截止 2015 年 7 月 31 日，公司资本 104,000,000.00 元，实收资本 104,000,000.00 元；资产 153,698,785.36 元；负债 48,550,321.2 元；所有者权益105,148,464.16 元；2015 年 1-7 月公司主营业务收入 45,458

3、,784.05 元；主营业务成本44,523,216.52 元，净利润 990,235.53 元。重要经营情况如下：（一）截止 2015 年 7 月 31 日，卓尔银龙：实现棉纱销售额 45,458,784.05 元，明细如下：项目主营业务收入主营业务成本销售毛利二、公司控制环境描述根据本次审计了解，卓尔银龙控制环境较好。自 2014 年 11 月正式运营后，卓尔银龙对相关组织架构进行了梳理，目前企业整体运转良好，且截止到目前销量已实现较好的突破；两个股东持股比例相当，相互监督，在客观上保证有较好的工作基础。三、风险提示：截止本次审计结束，股东洪湖市兴洪纺织（下称：兴洪公司）未按照投资协议的约

4、定，解除涉及4850 万元的资产担保，存在风险。因原被投资设置了抵押权，涉及历史遗留问题，导致卓尔银龙账面的土地使用权以及机器设备4850 万。其中土地使用权 1800 万元抵押于农行，机器设备抵押于担保公司。目前担保公司已替洪湖市兴洪纺织但所涉及的资产担保并未解除。偿还2000 万，虽然股权转让协议明确规定：“洪公司承担全部责任和损失”。但是之间的责任，并不能以此协议对抗公司在 90 日内未解除资产抵押权，认为，该协议只是约定兴洪公司与卓尔棉业与担保公司，公司发生变故，可能将承担损失，对此进行风险提示。四、控制相关审计情况（一）销售收款循环公司目前以传真方式签订销售合同不具备法律效力。目前公

5、司签订合同的流程是：由卓尔银龙盖章后传真给客户，客户如果接受合同条款，在合同传真件上加盖公章后再传真，卓尔银龙仅保留合同传真件。但传真件以及复印件合同并不能作为法律依据。如果产生纠纷，对公司存在风险。建议，公司能加强合同签订管理，尽量促成双方均能保留盖章的合同原件。（二）存货和仓储循环公司将产成品直接发给个人，并且全权委托其在外地进行销售以及收款，并仅以台账登记备查，存在一定资产安全、风险。据查，截止 2015 年 7 月 31 日账面产成品余额 12,783,382.15 元，已发往广州委托进行销售的产成品，共计：6,110,663.82 元，占产成品余额的 47.80%。认为，首先，由于产

6、成品在广州，公司对该部分产成品的安全、完整难以，存在棉纱 C32S35,906,477.8935,412,578.05493,899.84棉纱 C28S2,144,196.421,994,003.91150,192.51棉纱 C32S/27,366,084.617,076,525.10289,559.51棉纱 C20S42,025.1340,109.461,915.67合计45,458,784.0544,523,216.52935,567.53一定的风险；其次，销售全权负责合同的销售与回款的催收，所有职权集中于一个人，存在一定的风险。根据公司实际情况，建议：（1）公司应定期对广州仓库进行实地检

7、查，以保障产成品的安全；（2）当发出的产成品数量巨大或出现销售与回款异常情况时，公司及时派人对广州仓库进行检查和查明原因，实现对销售的；（三）货币循环（1）公司部分付款行为，任何人签字。经查，公司 2015 年 6 月记 57 号、7 月记 27 号还均没有任何人签字，仅有相关有相关单据，虽然这种还款事项明确，但公司应该对所有支出事项，均应该进行签字确认后才付款。建议以后对于该类事项进行签字确认。若遇事情紧急，事后也应该进行补签字。（2）公司部分付款凭证附件。经查，2015 年 5 月 42 号凭证，摘要为退货款，但凭证后无任何附件能支持退款的原因，亦无人签字付款。充相关付款原因的附件。五、财

8、务相关审计情况（一）涉税提示建议，对于此类凭证除补充签字外，还应该补（1）公司长期待摊费用属于银龙公司一笔虚增资产一直未摊销。据查，公司长期待摊费用 1,880,299.73 是属于 2008 年兴洪公司在成立之初发生的开办费，但一直没有摊销；根据税务规定，开办费应于发生月份的次月开始摊销，实际结合经营情况，尽快进行处理，逐年摊销，起到抵税的作用。建议根据公司（2）公司土地使用权未进行摊销，建议按照土地证载明年限进行逐月摊销，起到抵税效果。（3）目前公司销售收入与成本的确定方式存在税务风险。经查，目前公司确认收入成本的方式是，产品发货后不做账务处理，仅账备查，然后回款之后再开票，同时确认收入与

9、成本。这种方式虽然并不符合会计准则收入成本的确认条件，但简单明了。作为理方式，但提请被审计审计部门，并且结合公司实际情况，并不这样的处关注，如此处理，税务部门可能会认定为延迟确认收入成本，存在一定的税务风险。（4）关于银龙公司折旧政策：审计中，发现银龙公司存在固定资产折旧政策前后期不一致的现象，经查账面 2015 年 1-7 月共计提折旧 480 万元，其中 1-5 月共计提折旧 300 万元（月折旧60 万元），6-7 月计提折旧 180 万元（月折旧 90 万元），与实际情况不相符。存在人为调整折旧的现象。经了解银龙公司 2015 年实现净利润 990235.53 元，由此产生了所得税问题，故从角度考虑，银龙公司折旧政策上出现了前后期不一致的现象。但认为此举存在通过折旧调整利润的情形，且月折旧