国际贸易结算实务课件

1、国际贸易结算实务主要内容 I. 出口支付工具介绍 II. 出口支付方式介绍 III. 企业风险提示2 I. 出口支付工具介绍 （1）汇票 （2）本票 （3）支票3 现金支付及其局限性当场交付的局限性风险性数额限制不具备凭证工具作用不具备信用工具作用最大的优越性：方便、快捷、没有信用风险4票 据在国际贸易结算中，票据是重要的结算工具。票据通常指的是，出票人自己承诺或委托他人在见票或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额，且可流通转让的一种有价证券，如汇票、本票、支票。发票、运输单据、保险单据等称之为商业单据或货运单据，以支付一定金额为目的、可以自由流通转让的证券称之为票据或金融单据。5支付工

2、具之一汇票 汇票（Bill of Exchange; Draft） 债权人向债务人发出的支付命令。 “汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法） “汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令”（英国票据法）6支付工具之一汇票日内瓦统一汇票本票法公约规定，汇票必须包括以下内容：必须注明“汇票”字样，无条件支付一定金额的命令，付款人（受票人）姓名，付款期限，付款地点，受款人或其指定人姓名，开立汇票日期和地点以及出票人的签名等八项内容。汇票

3、有三个基本当事人：出票人（Drawer），付款人（受票人，Drawee，Payer）和收款人（受款人，Payee）。7 汇票的种类1.按照出票人不同（1）银行汇票（Bankers Draft）出票人和付款人均为银行的汇票，一般用于汇付业务。（2）商业汇票（Commercial Draft）由企业、商号或个人签发的，付款人可以是企业、商号或银行的汇票。在国际贸易中出口商开立的汇票是商业汇票。若采用托收方式，汇票的付款人为进口商或其指定银行，若为L/C，付款人一般为开证行或其指定银行。8 汇票的种类2.按照使用时是否随附商业单据（1）光票（Clean Bill）由出票人开立的不随附任何货运单据的汇

4、票银行汇票多为光票光票的付款取决于当事人的信用用于支付佣金、代垫费用、收取货款尾数等（2）跟单汇票（Documentary Bill）随附的单据一般为提单、发票、保险单、仓单、检疫检验证书、原产地证明等商业汇票多为跟单汇票转让汇票时，连同货运单据一起转让9 汇票的种类3.按照付款时间（1）即期汇票（Sight Draft）持票人提示汇票时，付款人应立即付款的汇票有三种类型:汇票明确载明“见票即付”字样的、汇票上未记载付款日期的、汇票上载明的到期日与出票日相同的。Payat sight（2）远期汇票（Time Bill; Usance Bill）付款人在将来一定期限内付款的汇票远期汇票的付款日期

5、一般有以下四种规定方法： 见票后若干天付款 Atdays after sight 出票后若干天付款 Atdays after date 在提单签发后若干天付款 Atdays after date of Bill of Lading 在某一特定时期付款 Fixed Date10 汇票的种类4.按照承兑人不同（1）银行承兑汇票由公司、企业或者个人进行承兑的以银行为付款人并经过付款银行承兑的远期汇票。银行信用，易于流通转让；一般用于远期信用证付款方式 （2）商业承兑汇票 商业承兑汇票是以公司、企业或个人为付款人，并由公司、企业或个人进行承兑的远期汇票。商业信用一般用于托收付款11 汇票的种类5.按照

6、记载受款人姓名方式 （1）记名汇票又称抬头汇票，是指发票人在汇票上写明受款人的姓名或商号的一种汇票。这种汇票，发票人签发汇票后，应该将该汇票交给票面上记载的受款人，才产生票据的效力。同时，作为受款人的持票人，可以依法背书进行转让。限制性抬头PayCo., not negotiable（2）指示汇票在汇票上记载受款人的姓名或商号，并且附加“或其指定人”字样的汇票。这种汇票，发票人可以依背书交付而转让，但不得对执票人的背书转让加以禁止。指示性抬头Pay Co., or order; Pay to the order of Co.12 汇票的种类（3）无记名汇票在票面上没有记载受款人的姓名或商号，或

7、仅记载“来人”字样的一种汇票，这种汇票仅完成交付行为，即可转让。执票人也可以在票面上记载自己或他人为受款人，从而使之变成记名汇票。持票人抬头 Pay Bearer 13Bill of ExchangeNo. (汇票号码)Drawn under（出票依据） L/C No. Dated Payable with interest per annumExchange for（小写金额） Beijing, China （出票时间地点） At（见票） sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid)Pay to the o

8、rder of（收款人） For and behalf of The sum of（大写汇票金额） To（付款人） BEIJING IMP. & EXP. CORP. （出票人签字）（Signature） 14 汇票的记载事项1.绝对必要记载事项（1）表明“汇票”字样Bill of Exchange, Exchange, Draft英美法系各国不要求必须注明汇票字样，只要能反映出汇票含义即可。中国票据法规定必须有“银行汇票”或“商业汇票”字样。15 汇票的记载事项（2）“无条件支付委托”无条件的两个含义：一是不能出现“请求”字样；二是不能把某一事件的发生作为付款的先决条件。 例如：“交付合格货

9、物后付款”，“从5号帐户付1万美元”16 汇票的记载事项（3）确定的金额 作为金钱证券的汇票，其支付的标的必须是金钱。金额必须确定，在汇票上不能出现付人民币若干或付人民币一千元左右的字样。记载的方式，可以以文字，也可用数字的方式。当数字与文字不一致时，以文字记载为准。17 汇票的记载事项（4）付款人付款人是受出票人委托而支付汇票金额的人。付款人一经对汇票承兑后，即成为汇票的主债务人，承担汇票到期付款的责任，而出票人为次债务人。汇票上应注明其详细地址。L/C结算时，付款人一般为开证行、付款行、承兑行等。托收结算时，付款人一般为进口商或其指定人。18 汇票的记载事项（5）收款人限制性抬头。例如，“

10、仅付给甲公司”（Pay A Co. only）或“付公司，不准流通”（Pay Co. not negotiable）。这种抬头的汇票不能流通转让，只限定指定的收款人收取票款，因此在国际贸易结算中很少使用。指示性抬头。例如，“付给公司或指定人”（Pay Co. or order或 Pay to the order of Co.）。这种抬头的汇票除了公司可以作为收款人外，也可通过背书转让给第三者。因此，在国际贸易中被广泛使用。持票人或来人抬头。例如，“付给来人”（Pay Bearer）。这种抬头的汇票，无须由持票人背书，仅凭交付汇票即可转让。但是，这种来人汇票风险很大，在国际贸易结算中也很少使用。

11、19 汇票的记载事项（6）出票日期若采用信用证结算，汇票的出票日期不能晚于信用证的有效期，同时不得z早于随附的各种单据的出单日。（7）出票人签名出票人的签名是重要事项，出票人于汇票上签名意味着出票人对汇票之文义记载的责任负责，否则票据便失去意义，应为无效。 20 汇票的记载事项2.相对必要记载事项相对应记载事项是指，票据法规定的，行为人为票据行为时，应该在票据上记载，如果未记载，则依票据法的规定执行，票据并不因此无效的记载事项。各国票据法和统一法公约规定不完全相同，通常包括出票地、付款地、到期日等。3.任意记载事项是否记载由出票人决定。 21 案例思考 非洲某国G公司欲向中国H公司订购一批货物

12、，并表示愿意预付50的货款（美元）。不久G公司寄来一张汇票，金额为货款的50。该汇票的出票人注明为美国一家注明银行，而汇票的付款人为G公司。该汇票同时注明:PAYING AGAINST THIS DEMAND DRAFT UPON MATURITY。但该汇票又表明付款期限为出票日后3个月，并无AT_DAYS AFTER SIGHT OF THIS SECOND OF EXCHANGE (FISRST OF EXCHANGE BEING UNPAID)PAY TO THE ORDER OF之类的语句。 试分析出口商是否可以接受该汇票并与之签订贸易合同。22 汇票的使用过程出票（Issue）填写，

13、交付提示（Presentation） 付款提示 承兑提示承兑（Acceptance）付款（Payment）23 汇票的使用过程背书（Endorsement）转让汇票权益的法律手续Endorsor（前手），Endorsee（后手）前手对后手承担汇票必然会被承兑或付款的责任。背书转让与贴现（Discount）拒付（Dishonor）拒绝承兑、拒绝支付（退票）追索（Recourse）追索权（right of recourse：向前手追索的权利拒付证书（Protest）24 案例思考 中国某企业收到非洲某国B公司发来的一份订单及一张金额为5000美元的汇票，出票银行为该国一家银行，汇票的付款人为美国的

14、C银行。B公司在订单中表明，该金额为货款的担保，要求中国出口商先将样货航空发送，随后将汇票托收。于是，出口商按照B公司的要求将样货发出，并委托中国某银行向美国C银行托收5000美元。此后不久，美国C银行来电：汇票系伪造，拒绝付款。 试分析中国出口商的教训。25本 票本票（Promissory Note）债务人给债权人发出的支付承诺。“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法）“本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺”（英国票据法）26 本票的记载事项各国票

15、据法对本票内容的规定各不相同。我国票据法规定，本票必须记载如下事项：表明“本票”字样；无条件的支付承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期；出票人签字。27 本票的种类1按照本票的出票人不同（1）商业本票商业本票是由工商企业或个人签发的本票，也称为一般本票。商业本票可分为即期和远期。很难流通。 （2）银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票大多是银行本票。 28 本票的种类2.按照本票的付款期限不同（1）即期本票即期本票是见票即付的本票。（2）远期本票远期本票包括定日付款本票、出票后定期付款的本票和见票后

16、定期付款的本票。我国票据法第73条第1款规定 “本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据”，因此我国票据法只调整“见票时无条件支付”的即期本票，而不调整远期本票。 29 本票的种类3.按照本票上是否记载收款人的名称（1）记名本票（2）无记名本票我国票据法第76条规定，本票必须记载收款人名称，否则，本票无效。30 本票与汇票的区别出票人不同：本票为绝对债务人；汇票为债权人（也是背书后手的债务人）当事人：本票两个；汇票三个使用手续：本票无需承兑；远期汇票需承兑31支 票支票（Check，Cheque）银行存款户向银行签发的无条件支付命令。“支票是出票人签发的

17、，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法）“支票是以银行为付款人的及其汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令”（英国票据法）32支票的必要项目（1）写明其为“支票”字样；（2）无条件支付命令；（3）付款银行名称；（4）出票人签字；（5）出票日期和地点（未载明出票地点者，出票人名字旁的地点视为出票地）；（6）付款地点（未载明付款地点者，付款银行所在地视为付款地点）；（7）写明“即期”字样，如未写明即期者，仍视为见票即付；（8）一定金额；（9）收款人或其指定人。33 支票的种类商业支票个人支票现金支票转帐支票等等34

18、支票的种类（1）记名支票（Check payable to order）是在支票的收款人一栏，写明收款人姓名，如“限付某甲”(Pay A Only)或“指定人”(Pay A Order),取款时须由收款人签章，方可支取。（2）不记名支票（Check payable to bearer）又称空白支票，支票上不记载收款人姓名，只写“付来人”(Pay bearer)。取款时持票人无须在支票背后签章，即可支取。此项支票仅凭交付而转让。 35 支票的种类（3）划线支票（Crossed Check）是在支票正面划两道平行线的支票。划线支票与一般支票不同，划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款

19、人帐。使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。（4）保付支票(Certified Check)是指为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时付款，支票的收款人或持票人可要求银行对支票“保付”。 36 支票的种类（5）银行支票（Certified Check）是由银行签发，并由银行付款的支票，也是银行即期汇票。银行代顾客办理票汇汇款时，可以开立银行支票。（6）旅行支票（Travelers Check）是银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。 37案例思考 中国B企业与香港S公司签订了一笔交易合同，

20、交易条件为FOB，金额为200多万港币，并约定信用证付款。但S公司迟迟不开来信用证，在B企业的多次催促下，港商答应改为银行支票付款，在装运港办理交货和付款手续。在出口商已备妥装运货物，准备装船时，港商却提交了一份支票复印件。对此，出口商予以拒绝。同时，港商也对货物包装提出新的要求，并要求将海运改为空运，答应立即寄来支票原件。当出口商改换包装后并准备空运后，要求港商前来验货，但港商以该批货物价格过高为由拒绝验货，最终导致出口商巨大损失。 试分析B企业应吸取哪些教训。38II.出口支付方式介绍（一）汇付（二）跟单托收（三）跟单信用证（一）汇付汇付的概念 汇付意指进口方（买方）主动将货款通过银行或其

21、他途径（比如“西联汇款”）支付给出口方（卖方）。 在这一过程中，结算资金的流转方向和业务工具的流转方向一致，属于顺汇。 汇付业务不仅适用于贸易和非贸易结算，凡是外汇资金的转移都可采用汇付方式。41交易完全依靠商业信用，银行仅仅充当资金渠道。银行手续最简便，最快捷，费用最低廉交易风险在进出口双方之间分布最不平衡 当预付货款时：进口商承担“钱去货无”的风险 当货到付款时：出口商承担“货去钱无”的风险应特别注意遵守外汇管理要求 对于预付货款的限制（20万美元） 汇出汇款需提交规定文件，银行还会通过海关联网查询 可确定的贸易下收汇可直接入帐并获得核销联。（将出台20万限制） 汇付的特点42 汇付的当事

22、人付款人，通常是指国际贸易中的买方，即进口方。 收款人，通常是指国际贸易中买方，即出口方。 汇出行，通常是指接受汇款人申请，代其汇款的银行，汇款行一般是进口地银行。 汇入行，是接受汇出行的委托，对收款人付款的银行，通常汇入行是出口地银行。43 汇付的种类汇付有3种方式：电汇、信汇、票汇。电汇的定义汇出行接受汇款人的委托后，以电传方式将付款委托通知收款人当地的汇入行，委托它将一定金额的款项解付给指定的收款人 。44 汇付的种类电汇的特点：属于顺汇结算方式 收款迅速及时程序安全可靠汇款人承担的费用成本较高 45 汇付的种类电汇（Telegraphic Transfer，T/T ）进出口合同Remi

23、tter汇款人(进口商)Payee收款人(出口商)Remitting bank汇出行Paying bank汇入行委托付款 电汇委托书解付汇款收款迅速费用较高46 案例思考 国外某进口商欲进口中国一批货物，双方对合同数量、价格、品质、规格的国内均已谈托，当谈到货款支付方式时，进口商提出T/T支付50的货款，另50的货款使用信用证结算，以节省开证保证金。同时，进口商要求收到正本提单传真5天内，先使用T/T支付50的货款。 试分析，出口商应采取何种方式避免货款两空的损失。47 汇付的种类信汇(Mail Transfer, M/T)是汇出行应汇款人的申请，用航空信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人

24、的一种汇款方式。信汇业务的特点银行可短期无偿利用信汇资金。信汇费用成本相对较低。信汇资金的转移速度较慢。48 汇付的种类 信汇（Mail Transfer，M/T）信汇委托书Remitter汇款人(进口商)Payee收款人(出口商)Remitting bank汇出行Paying bank汇入行进出口合同委托付款解付汇款费用低廉时间较慢49 汇付的种类票汇（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D）是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。由于票汇以银行即

25、期汇票为结算工具，其传送方向与资金流相同，所以票汇也属于顺汇法。票汇的特点银行可无偿占有资金。取款方便，手续简便。汇款人可以通过背书把票据转让他人，具有一定的流通性和灵活性。办理票汇业务时，汇出行要出具汇票通知书或票根（Advice of Drawing）并寄至汇入行，以便汇入行在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄至汇出行。 50 汇付的种类 票汇（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D ）进出口合同Remitter汇款人(进口商)Payee收款人(出口商)Remitting bank汇出行Pa

26、ying bank汇入行通知汇入行 购买银行汇票解付汇款提示银行汇票交付银行汇票51 汇付的种类电汇与信汇的差别在于前者是银行通过电讯方式发出付款通知，而后者则是通过航空邮寄方式。票汇则是汇款人从汇出行取得汇票后，自行携带前往付款银行，直接向付款银行提示取得票款。52案例思考 中国某公司向香港R公司出口一批大米转运瑞士。港商向香港N银行购买了一张银行即期汇票寄给出口商作为货款，但该汇票的付款货币为瑞士法郎。出口商向中国银行提示，因不代垫头寸，收妥结汇及汇票的货币为瑞士法郎，还需要等待中国银行将汇票背书转让给瑞士苏黎世某银行，除了正常的邮程，加上各银行的合理工作时间，该笔货款在约2个多月后才到达

27、出口商。 试分析这种结汇方式和货币对出口商有何不妥53合同中的汇付条款示例：卖方应于2006年10月12日以前将全部货物运抵目的地，货到15天内，买方将全部货款用电汇方式汇付给卖方。合同签署后30天内，买方应以电汇方式付给卖方合同价格10的金额。54 汇付在国际贸易中的使用1.货到付款（Payment after arrival of the goods)是指出口商先发货、进口商在货到再付款的结算方式。此方式实际属于赊帐交易(Open Account Transaction)，或延期付款(Deferred Payment)结算。与预付货款相比，货到付款结算方式对进口商（买方）有利，对出口商（卖

28、方）不利。 55 汇付在国际贸易中的使用货到付款在实务中有售定和寄售两种具体结算方法 。（1）售定（Goods Sold）指货价已定，双方签订合同后，出口方先出运货，即买卖双方成交条件已经谈妥并已签订了成交合同，同时确定了货价和付款时间，一般是货到付款或货到若干天付款。由进出口商用汇款方式通过银行汇交出口商。这种特定的延期付款方式习惯上称为“先出后结”，又因价格事先已经确定，故亦称售定。 目前，售定只适用于我国对港澳地区出口鲜活商品的贸易结算。56 汇付在国际贸易中的使用（2）寄售(Consignment) 是由出口商先将货物运至国外，委托国外商人在当地市场代为销售，货物售出后，被委托人将货款

29、扣除佣金后通过银行汇交出口商。介绍新产品到国外市场；一时难觅买主的国内滞销商品，委托国外代理商、经纪人代为销售；剩余货物，数量过少或品质较差，买方不愿意承购；国内产品欲开拓国外市场，国外售价没有确定，卖方先将货物委托国外代理商销售。57汇付在国际贸易中的使用2.预付货款（Payment in advance）是指进口商将货款的一部分或全部支付给出口商，出口商收到货款后再发货的一种结算方式。预付货款对出口商有利、对进口商不利 这种方式只适用于双方关系密切或货物畅销、货源有限的情况。 Cash with Order（订货付现）58汇付在国际贸易中的使用 预付货款的使用条件： （1）卖方货物旺销，出

30、口商与进口商初次成交，卖方对买方资信不甚了解，顾虑买方收货后不按合约履行付款义务，为了收汇安全，卖方提出预付货款作为发货的前提条件。 （2）进出口双方关系密切，了解对方资信状况，进口商愿以预付货款购入货物。 （3）当出口商的商品是进口过市场上的抢手货时，为取得高额利润，进口商迫切需要购买商品，愿意预付货款。59汇付在国际贸易中的使用预付货款风险的防范进口尚采用预付时，为保障自身资金的安全，减少预付货款的风险，一般要通过银行与出口商达成解付的条件协议，常称为“解付条件”。它由进口商在汇出汇款时提出，由解付行在解付时执行。主要的解付条件是：收款人取款时，要出具个人书面担保或银行保函，担保收到货款后

31、如期履约交或，否则退还已收到货款并附加利息；或保证提供全套货运单据等。除了“解付条件”外，进口商在签合同时有时还会向出口商提出对进口商品在价格上给予一定的优惠或折扣，作为抵付预付货款造成的资金利息损失。 60（二）跟单托收跟单托收的概念 英文为Documentary Collection, 系指银行根据收到的指示处理单据（如汇票、发票、提单、保险单、装箱单、检验证、产地证等），以便获得付款或者承兑。换言之，银行凭付款/或承兑/或其他指示条件交单。 国际贸易中的跟单托收一般遵循国际商会的托收统一规则（ICC Uniform Rules for Collections, ICC Publicati

32、on No.522）。光票托收也同样适用此惯例。62跟单托收的当事人1、委托人，就是开出汇票委托银行向国外付款人收款的出票人。通常是卖方。2、托收行，是接受委托人的委托，转托国外银行向国外付款人代为收款的银行称为托收行。托收行通常是出口地银行。3、代收行，是接受委托行的委托，代为付款人收款的银行称为代收行。代收行通常是进口地银行。4、付款人，是汇票的受票人。通常是买方。5、提示行，是向付款人提示汇票和/或其他单据的银行，在一般情况下，可由代收行兼任。如果代收行与付款人之间无往来关系，为了便利收款，代收行可应付款人或主动委托付款人的往来银行充当提示行。6、需要时代理，是在托收业务中发生了拒付情况

33、，委托人可指定在付款当地代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜。 63跟单托收的交易特点基本依靠商业信用，银行承担的责任是根据委托人的指示处理单据：付款/或承兑交单，以保证在进口商不付款或不承兑的情况下，出口商仍能够保住货权。银行手续的简便性、快捷性不如汇款，但比信用证方式简单；费用水平高于汇款，低于信用证。交易风险在进出口双方之间分布达到一定平衡。64思考：托收对卖方和买方谁的风险大？ 卖方的信用风险主要体现在：买方倒闭，丧失付款能力；行情下跌，买方故意不履行合同，拒不付款；买方资信较差，财务状况恶化，特别是在D/A的方式下，汇票承兑后货物便被提走，而到期买方拒付货款，导致卖方货款两空；交

34、易期间汇率、利率、物价等因素波动造成出口商盈利减少，甚至货款不能收妥。买方的信用风险主要体现在：买方付款赎单后，发现货物与合同及单据不符；卖方伪造单据骗取买方钱财。 65进出口合同 Principal 委托人（出口商）Drawee付款人(进口商)Remitting bank托收行collecting bank代收行/提示行Presenting bank委托收款传递单据 托收申请书交付单据提示付款交付单据支付货款交付货物支付货款转移货款跟单托收的处理流程图66 跟单托收的种类承兑交单光票托收跟单托收付款交单即期付款交单远期付款交单67 跟单托收的种类即期交易：付款交单，俗称“D/P”（Docum

35、ents against Payment）,意为银行凭进口商付款向其提交单据。远期交易：承兑交单，俗称“D/A”(Documents against Acceptance), 意为银行凭进口商的承兑向其提交单据。远期交易变形：远期付款交单，俗称“D/P 远期”，意为银行即期向进口商提示单据，进口商做出承付，在确定的远期到期日银行凭进口商付款向其提交单据。该做法没有现实意义。68即期付款交单vs.远期付款交单托收委托书委托收款传递单据进出口合同Principal委托人（出口商）Drawee付款人(进口商)Remitting bank托收行collecting bank代收行/提示行Present

36、ing bank承兑提示 支付货款 交付单据交付货物支付货款转移货款付款交单（D/P at sight）：出口商开立即期汇票，要求进口商即期付款，从而交付单据远期付款交单（D/A after sight）：出口商开立远期汇票，要求进口商承兑远期汇票，并于付款时交付单据承兑付款提示69付款交单vs.承兑交单 托收申请书交付单据进出口合同 Principal 委托人（出口商）Drawee付款人(进口商)Remitting bank托收行collecting bank代收行/提示行Presenting bank委托收款传递单据提示付款交付单据 支付货款交付货物支付货款转移货款付款交单（D/P）：进口

37、商支付货款为代收行交付单据的条件承兑交单（D/A）：进口商承兑远期汇票为代收行交付单据的条件70远期付款交单凭信托收据借单（D/P,T/R）托收委托书委托收款传递单据进出口合同Principal委托人（出口商）Drawee付款人(进口商)Remitting bank托收行collecting bank代收行/提示行Presenting bank承兑提示 支付货款 交付单据交付货物支付货款转移货款付款交单（D/P after sight）：出口商开立即期汇票，要求进口商即期付款，从而交付单据,但是为解决货物先到情况信托收据（Trust Receipt）:进口商的书面信用担保承兑付款提示71案例思

38、考 中国某公司向欧洲出口一批货物，D/P60天托收。出口商的汇票和货运单据由托收行寄送国外代收行，进口商如期承兑了汇票。但货物抵达目的港后，适逢行市上涨，在进口商出具信托收据（T/R）后，向代收行借单提货。此后不久，该进口商破产。试分析出口商在汇票到期时向谁索取货款。72合同中的托收条款示例1、即期付款交单范例：买方应凭卖方开具的即期跟单汇票，于见票时立即付款，付款后交单。Upon first presentation, the buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipp

39、ing documents are to be delivered against payment only.73合同中的托收条款示例2.远期付款交单范例：买方对卖方开具的见票后60天付款的跟单汇票，于提示时即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。The buyers shall duly accept the documentary draft by the sellers at 60 days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to b

40、e delivered against acceptance.74合同中的托收条款示例3.承兑交单范例：凭到期日为提单装船日后60天的汇票付款，承兑交单。Payment by draft payable 60 days after on board B/L date, documents against acceptance. 75跟单托收的注意事项对进口商进行有效的资信管理对贸易管理和外汇管制较严的国家慎用对银行信用不确定的国家慎用尽量用CIF/投保出口信用险/投保卖方利益险加强应收款管理76案例思考 山东某贸易公司与巴商签订了价值23236美元的电子产品出口合同。货物到港后，客户提出由于资

41、金问题暂时无法尽快到银行赎单提货，要求中资公司更改D/P at sight付款方式为D/A 30天。为配合好客户尽快提到货，中方同意并通过银行更改了付款方式。后经银行查询，巴商已经承兑并且提到货物，但至今没有付款，并在提货3个月后告诉中方仓库失火造成很大损失。经有关机构协助调查，巴方目前所有联系方式无效。试分析出口商应接受的教训。77案例思考 中国某银行受理了一笔付款条件为D/P at sight 的出托收业务，金额为USD300000。托收银行按出口商的要求将全套单据整理后，制作了托收面函一起寄给德国的一家代收行。单据寄出约10天，进口商电告出口商要求将“D/P at sight”修改为“D

42、/A at 60 days sight”。出口商按照进口商的要求将D/P修改为D/A，托收行按出口商要求发出了修改指示。此后，一直没有收到代收行发出承兑的通知。两个月后，出口商要求代收行要么退回全套单据，要么请求进口商承兑汇票，但是代收行始终不予理睬，货款也始终没有要回。 试分析，出口商应接受的教训。78案例思考 中国某企业向南美出口一批农产品，采用D/P40天付款，同时合同规定：进口商应在第一次提示时承兑汇票，并于汇票到期日予以付款，付款后赎单。出口企业按合同规定的时间发货，制单后向托收行办理40天远期付款交单托收。约一个多月后，出口企业接到托收行转来代收行电，称进口商已承兑汇票，在汇票到期

43、日向进口商要求提示付款时，遭到拒绝。其理由是货物不符合合同规定的品质要求。于是出口商通过银行询问代收行，进口商为何未付款就得到提单提货？代收行答复：依据当地惯例，在远期D/P下，付款人只要承兑了汇票，即可取得单据提货，在汇票到期日再付款。后经了解，当地银行对远期付款交单托收全部按承兑交单托收处理。该案最后以降价10收汇部分货款而结案。试分析出口商应接受的教训。79（三）跟单信用证跟单信用证的概念 英文为Documentary Letter of Credit, 系指开证银行根据申请人的请求和指示向受益人发出约定：凭受益人提交的满足信用证要求的单据予以付款。 国际贸易中的跟单信用证一般遵循国际商

44、会的信用证统一惯例（Uniform Customs and Practice for Documentary Letter of Credit, ICC Publication No.500）。81跟单信用证的基本当事人开证申请人开证行通知行受益人付款行议付行保兑行偿付行82跟单信用证的处理流程图83跟单信用证的交易特点开证银行以自身信用替代进口商的商人信用，独立向出口商（受益人）发出有条件付款保证信用证的独立性：独立于合同；独立于货物自足性：单据交易交易风险在进出口双方之间分布更加平衡银行手续较汇款、托收为复杂；运作流程慢于前2者；费用水平也高于汇款、及托收方式进、出口双方均可在信用证流程的

45、不同阶段获得银行的信用或资金融通易产生欺诈84信用证的内容 无统一格式，内容因信用证种类不同而有所区别。但基本内容包括：信用证本身的说明（信用证种类、性质、信用证号码、开证日期、有效期、付款地点等）；对受益人提交的单据的描述（发票、装箱单、货运单据、保险单、使用汇票的说明等）；其他事项（特殊指示）。如：限制性议付条款、限制性运输条款等，包含软条款。85 信用证的种类1.是否要求随附货运单据跟单信用证（Documentary L/C）是指凭跟单汇票或规定的单据付款的信用证，国际结算中使用的信用证一般都是跟单信用证。单据在国际贸易结算中一般是不可缺少的，付款条件通常包括出口商提供一定的单据。光票信

46、用证（Clean L/C）是指凭不附有单据的汇票付款的信用证。有时，信用证也要求提供发票、垫款清单等非货运性质的票据，此也属于光票信用证。贸易结算中的预支信用证和非贸易结算中的旅行信用证都属于光票信用证。86 信用证的种类2.信用证的付款责任可撤销信用证（Revocable L/C）是指开证行有权在信用证开出之后，不征求受益人的同意甚至不通知受益人随时撤销的信用证。不可撤销信用证（Irrevocable L/C）是指信用证一经开出，在其有效期内，如果未得到信用证的有关当事人的同意，开证行不能单方面撤销或修改信用证的条款的信用证。 87 信用证的种类开证申请书进出口合同Applicant开证申请

47、人（进口商）Beneficiary受益人（出口商）Issuing Bank开证行/付款行Paying Bank BankNotifying Bank通知行/议付行Negotiating Bank委托通知 交付单据议付信用证交付货物交付单据传递单据通知信用证88 信用证的种类3.按照信用证有无开证行以外的其他银行加以保兑 保兑信用证（Confirmed L/C）是指另外一家银行接受开证行的要求，对其开立的信用证承担兑付责任的信用证。信用证一经保兑，便有开证行和保兑行的双重付款保证。非保兑信用证（Unconfirmed L/C）是指不经过另一家银行加以保兑的信用证。 89 信用证的种类 保兑信用证

48、（Confirmed L/C）委托通知开证申请书进出口合同Applicant开证申请人（进口商）Beneficiary受益人（出口商）Issuing Bank开证行/付款行Paying Bank BankNotifying Bank通知行/议付行Negotiating Bank 交付单据议付信用证交付货物交付单据传递单据通知信用证保兑行Confirming bank90 信用证的种类4.按照交单结算方式 即期付款信用证（Sight Payment L/C）是指受益人根据开证行的指示开立即期汇票，或无须汇票仅凭运输单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。议付信用证（Negotiation L/C

49、）是指指定某一银行议付或任何银行都可议付的信用证。如果信用证不限制由某一银行议付，可由受益人选择任何愿意议付的银行，提交汇票、单据给所选银行请求议付，则称为自由议付信用证，反之为限制性议付信用证。承兑信用证(Acceptance L/C)是指开证行或付款行在收到符合信用证条款的汇票和单据后，先办承兑手续，等汇票到期时才履行付款的信用证。91 信用证的种类延期付款信用证(Deferred Payment L/C)是指不需汇票，仅凭受益人交来的单据，指定银行审核相符后即承担延期付款责任，但直至到期日才付款的信用证。该信用证不要求开具能够使欧洲地区进口商避免向政府缴纳印花税，其他都类似于远期信用证。

50、假远期信用证（Usance Credit Payable at sight）又称买方远期信用证，这种信用证是指买方为了获得票据贴现市场的资金融通，以即期交易价格报价，开立远期汇票并申请开立以票据贴现市场所在地银行为汇票付款人的信用证。 92案例讨论：真假“假远期信用证”？中国某出口公司与外商成交一批出口货物，合同约定买方申请开立由买方承担贴现息和有关费用，由开证行或其他指定银行负责贴现的远期信用证。但来证中规定：“Discount charges for payment at 60 days are born by the buyers and payable at maturity in t

51、he scope of this Credit.”。 试分析该信用证是否是假远期信用证？出口商能否接受？若接受会有什么后果？93 信用证的种类5.信用证权利是否可以转让可转让信用证（Transferable L/C）是开证行向中间商（受益人）提供对信用证条款权利履行转让便利的一种结算方式。根据UCP600的规定，在信用证中明确标明“可转让”（Transferable）字样时，信用证方可转让。将信用证的全部或部分一次性转让给一个或多个受益人（第二受益人）使用的信用证。可转让信用证只能转让一次。按照UCP600的规定，可转让信用证在转让时只能按照原证转让，但信用证金额、任何单价、到期日、交单最后日

52、期以及装运期可以减少或缩短，保险加成比率可以增加。 94 信用证的种类不可转让信用证（Nontransferable L/C）是指受益人不能将信用证权利转让给他人的信用证。一般的信用证都是不可转让的。95 信用证的种类6.按照进出口业务及国际贸易方式 对背信用证（Back to Back L/C）又称转开信用证，是指受益人要求原证的通知行或其他银行以原证为寄出，另开一张内容相似的新信用证。对背信用证的开立通常是中间商转售他人货物，从中图利，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易。96 信用证的种类预支信用证（Anticipatory L/C）是指允许受益人在货物装运和交

53、单前预支全部或部分货款的信用证。这种信用证通常用红字标明预支货款的条款，故习惯称之为“红色条款信用证”（Red Clause L/C）。 97 信用证的种类循环信用证（Revolving L/C）是指信用证金额被全部或部分使用后，无须经过信用证修改，根据一定条件就可以自动、半自动或非自动地更新或还原再被使用，直至达到规定的使用次数、期限或规定的金额用完为止的信用证。循环信用证可以分为按时间循环的信用证和按金额循环的信用证两种。这类信用证通常适用于分批交货的情况。 98 信用证的种类对开信用证（Reciprocal L/C）是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。多用于易货贸易

54、或加工贸易的情况。两张信用证的金额大致相等。 99 信用证的种类 对开信用证（Reciprocal L/C）开证申请书进出口合同Applicant开证申请人（进口商）Beneficiary受益人（出口商）Issuing Bank开证行/付款行Paying Bank BankNotifying Bank通知行/议付行Negotiating Bank委托通知 交付单据议付信用证交付货物交付单据传递单据通知信用证相同的当事人不同的角色100 信用证的种类 对背信用证（Back to Back L/C）开证申请书进出口合同Applicant开证申请人（中间商）Beneficiary受益人（出口商）Is

55、suing Bank开证行/付款行Paying Bank BankNotifying Bank通知行/议付行Negotiating Bank委托通知 交付单据议付信用证交付货物交付单据传递单据通知信用证Applicant开证申请人（进口商）Issuing Bank开证行/付款行Paying Bank101 信用证的种类预支信用证（Anticipatory L/C）委托通知开证申请书进出口合同Applicant开证申请人（进口商）Beneficiary受益人（出口商）Issuing Bank开证行/付款行Paying Bank BankNotifying Bank通知行/议付行Negotiati

56、ng Bank 交付单据议付信用证交付货物交付单据传递单据通知信用证预支部分金额102 合同中的信用证条款范例即期信用证支付条款买方应于装运月份前天通过卖方可接受的银行开立并送达卖方不可撤销的即期信用证，有效期至装运月份后第15天在中国议付。The buyers shall open through a bank acceptable to the sellers an Irrevocable Sight L/C to reach the sellers days before the month of shipment, valid for negotiation in China unti

57、l the 15th day after the month of shipment.103合同中的信用证条款范例远期信用证支付条款买方应于年月日前（或接到卖方通知后天内或签约后天内）通过银行开立的以卖方为受益人的不可撤销（可转让）信用证的见票后的天（或装船日后天）付款的银行承兑信用证，信用证议付有效期延至上述装运期后第15天在中国到期。The buyers shall arrange with bank for opening an Irrevocable (Transferable) bankers acceptance L/C in favor of the sellers before

58、(or within days after receipt of sellers advice; or within days after signing of this contract. The said L/C shall be available by draft(s) at sight (or after date of shipment) and remain valid for negotiation in China until the 15th day after the aforesaid time of shipment. 104 信用证的使用信用证的开证申请及开立信用证

59、的接收信用证的审核信用证的修改信用证的延期信用证的交单提示105 信用证的开立两种开立方式信开本（Open by Airmail)电开本（Open by Cable） 1.简电开（Brief Cable） 2.全电开（Full Cable） 3.SWIFT信用证（Society for Worldwide InterbankFinancial Telecommunication）106案例思考中国向美国出口冷冻产品，出口商收到经证实得电讯传递的L/C，规定货物数量105公吨，纸箱包装，每箱30包。出口商照办，此后，开证行又发来载有商品详细规格的L/C证实书，与合同相符。此时，议付行已将全套单据

60、寄往开证行。6天后，开证行提出拒付理由：发票没有注明货物具体规格。经与申请人联系也不同意接受，单据暂时保管，速告处理意见。试分析开证行的拒付是否合理？107 信用证的接收卖方接收信用证的途径有三种：由开证行直接寄送给受益人（卖方）。开证行将信用证交给开证申请人，再由开证申请人寄送给受益人。由开证行以电讯方式或邮寄方式寄交给卖方所在地的通知行，由通知行转交给受益人。108 信用证的审核 （1）确认信用证的真伪（2）确认开证行的信用（3）审核信用证的内容109 信用证的审核1)信用证是否为不可撤销信用证？UCP600规定，所有信用证均为不可撤销信用证；2)信用证是即期还是远期？如果是远期信用证，利