商业银行中间业务管理与创新商业银行经营管理学-湖

1、第七章 商业银行表外业务 管理与创新本章目录 学习指引7.1 表外业务的种类7.2 表外业务的管理7.3 表外业务创新7.4 案例分析复习思考题学习指引主要内容：表外业务种类；我国银行业监管机构关于表外业务的管理规定；商业银行表外业务的风险与控制；西方商业银行表外业务的经验借鉴；我国商业银行表外业务发展现状；我国银行表外业务创新策略。学习重点：表外业务的种类；商业银行表外业务的风险与控制；我国商业银行表外业务发展现状与问题分析；我国商业银行表外业务创新策略。7.1 表外业务的种类本节主要知识点：支付结算类代理类承诺类基金托管类其他类银行卡类担保类交易类咨询顾问类商业银行表外业务（Off-Bal

2、ance Sheet Activities,简称OBS）是指商业银行所从事的不列入资产负债表且不影响资产负债总额的经营活动。其实质是在保持资产负债表良好的外观的条件下，扩大银行的业务规模和业务范围的商业银行业务。 狭义的银行表外业务是指银行所从事的虽然没有列入资产负债表却确实存在风险的金融活动，主要包括担保和类似的或有负债（如贷款担保、备用信用证、商业跟单信用证等），承诺（如贷款承诺、票据发行便利等）和与利率和汇率有关的或有项目（如互换、远期利率协议、期货等）；表外业务有狭义和广义之分广义的银行表外业务除狭义表外业务外，还包括只提供金融服务却不承担任何风险、稳妥地获得手续费收入的业务活动。广义

3、表外业务狭义表外业务信托与咨询服务支付与结算代理人服务与贷款相关服务进出口服务贷款承诺、担保金融衍生工具投资银行业务表外业务的类型一有风险的表外业务即贸易融通业务、金融保证业务和派生产品业务。无风险的表外业务结算业务 代理业务 信托业务 租赁业务 咨询业务表外业务类型二1.担保和类似的或有负债履约保证书、投标保证书、预付款保函、贷款担保、备用信用证、跟单信用证2.承诺不可撤销的承诺、可撤销的承诺3.与利率、汇率相关的或有项目金融期货、期权、互换、远期利率协议表外业务发展及其原因1.逃避资本管理，增加盈利来源2.适应金融环境变化3.转移和分散风险4.适应客户对银行服务多样化的需要5.银行自身拥有

4、的有利条件6.科技进步推动教材的分类支付结算银行卡代理担保承诺交易基金托管咨询顾问类其他一、支付结算类结算工具银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。结算方式汇款、委托收款、托收承付、国内信用证。其他支付结算业务包括利用现代支付系统实现的资金划拨、清算，利用银行内外部网络实现的转账等业务。二、银行卡类分类依据清偿方式分类；按结算币种的不同分类；按使用对象不同分类；按载体材料的不同分类；按使用对象的信誉等级不同分类；按流通范围分类；其他分类方式。三、代理类分类代理政策性银行业务代理中国人民银行业务代理商业银行业务代收代付业务代理证券业务代理保险业务其他代理业务 四、担保类分类备用信用证各类保函业务

5、融资类保函 信用类保函 其他类保函银行承兑汇票备用信用证1.可撤销备用信用证 revocable scl2.不可撤销备用信用证 irrevocable scl（二）备用信用证的作用1.借款人信用增强、筹资有利2.开证行业务成本低、增加收益3.受益人安全性增强备用信用证交易程序订立合同、申请开证开证与通知、审核与修改执行合同、支付与求偿SCL图示1.企业通过代理商发行债券筹资2.银行开具备用信用证3.代理商向市场销售债券4.企业出现清偿问题时的追索合约企业货币市场代理商银行3412银行保证书(Letter of Guarantee, L/G)保证书又称保函，是指银行、保险公司、担保公司或个人（保

6、证人）应申请人的请求，向第三人（受益人）开立的一种书面担保凭证。按所偿条件分：保函的分类1、见索即付保函Demand Guarantees又称无条件保函。意指任何保证、担保公司或其他付款承诺，这些保证、担保或付款承诺是由银行、保险公司或其他组织或个人出具的，以书面形式表示在交来符合保函条件的索赔书或保函中规定的其他文件时，承担付款责任的承诺文件。见索即付保函的担保人承担的是第一性的付款责任。2、有条件保函Conditional Guarantees这种保函指保证人向受益人付款是有条件的，只有在符合保函规定的条件下，保证人才予付款。有条件保函的保证人承担的是第二性的付款责任。 保证书按其用途分：

7、1、投标保证书。是指银行、保险公司或其他当事人（保证人）向招标人（受益人）承诺：当申请人（投标人不履行其投标所产生的义务时，保证人应在规定的金额限度内向受益人付款。 投标保证书主要担保投标人在开标前不撤销投标和片面修改投标条件，中标后要保证签约和交付履约金。否则，银行负责赔偿招标人的损失。 2、履约保证书。是指保证人承诺：如果担保申请人（承包人）不履行他与受益人（业主）之间的合同时，应由保证人在约定的金额限度内向受益人付款；如果保证书规定保证人有选择权，保证人也可采取措施履行合同。3、还款保证书。是指银行、保险公司或其他当事人，应合同一方当事人的申请，向合同另一方当事人开立的保证书。 还款保证

8、书在国际工程承包业务中使用时，是由承包人通过银行向业主提供的，也可适用于货物进出口、劳务合作和技术贸易等业务。 （三）1、银行保证书的三个主要当事人。（1）委托人。又称申请人，即要求银行开立保证书的一方。 在投标保证书项下，为投标人；在履约保证书项下，如为出口保证书，是货物或劳务的提供者；如为进口保证书，则是价款的支付人；在还款保证书项下，一般为付款或借贷款的受款人。（2）受益人。收到保证书并凭以向银行索偿的一方。（3）保证人。也称担保人。即保证书的开立人，保证人根据委托人的申请，并由委托人提供一定担保的条件下向受益人开具保证书。银行保证书的当事人。五、承诺类概念承诺类表外业务是指商业银行在未

9、来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务，主要指贷款承诺，贷款承诺（Loan Commitment） 贷款承诺是银行与借款客户间达成的一种具有法律约束力的正式契约。分类可撤销承诺 不可撤销承诺 票据发行便利（Note-Issuance Facilities, NIFS） 是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺。六、交易类概念交易类表外业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融衍生工具进行的资金交易活动 。主要分类远期合约金融期货互换期权远期利率协议（Forward rate agreements, FRAs）远期利率协议是指买卖双方名义上同意从

10、未来某一商定的日期开始，在某一特定的时间内借贷一笔利率固定的款项，其数额确定，具体货币表示名义本金。 s互换业务 两个或以上的交易对手根据预先制定的规则，在一段时间内交换一系列款项的支付活动，最低单位是1000 万美元，期限5-7年较大的灵活性交易的保密性债权债务关系不变限制信用风险利率互换货币互换选择交易商就交易条件进行磋商互换交易的实施A公司X银行欧洲债券投资LIBOR固定利率10%固定利率10% 互换 交易 例图七、基金托管类投资基金概念投资基金是一种大众化的信托投资工具，这种投资工具由基金管理公司或其它发起人发起，通过向投资者发行受益凭证，将大众手中的零散资金集中起来，委托具有专业知识

11、和投资经验的专家进行管理和运作，由信誉良好的金融机构充当所募集资金的信托人或托管人。基金经理人通过多元化的投资组合，将基金投资于股票、债券、可转换证券等各种金融工具。商业银行除了基金托管以外，还有QFII托管业务。八、咨询顾问类概念商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，并形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动。 主要分类企业信息咨询业务 资产管理顾问业务 财务顾问业务 现金管理业务 九、其他类概念以上八类业务中不能包括的都可以列入其他类，如信托业务、保管箱业务等。信托业务含义

12、狭义上广义上信托业务关系人委托人、受托人、受益人信托业务分类7.2 表外业务的管理本节主要知识点：我国银行业监管机构关于中 间业务的管理规定商业银行表外业务的风险与控制一、我国银行业监管机构关于表外业务的管理规定商业银行开办表外业务的一般规定商业银行开办表外业务的条件 银行表外业务风险管理表外业务风险管理，宽泛地讲包括相互之间有逻辑关系的表外业务风险识别，表外业务风险度量和表外业务风险处理及防范。具体说就是商业银行通过风险识别、风险度量、风险处理等方法，预防、回避和转移表外业务经营中的风险，从而减少或避免经济损失，保证银行安全的行为。 银行表外业务中的宏观风险识别 全系统风险 银行资产质量下降

13、 银行承担风险过多 其他风险 银行表外业务中的微观风险识别 流动性风险 信用风险 市场风险 基差风险 表外业务基差风险的度量在商业银行运用金融期货合约进行套期保值规避利率风险时会产生基差风险。基差就是现货市场和期货市场上的利率或价格差。用公式表示为：基差=现货市场价格（利率）期货市场价格（利率）。如果在期货建仓或轧平仓位时基差有所变化，那么银行进行期货交易就可能产生一笔损失，减少交易者在现货市场的收益。不过在一般情况下基差风险会小于现货市场上的利率风险，也正因为如此，商业银行和客户才利用金融期货交易来规避利率风险。 银行表外业务宏观风险管理 银行表外业务微观风险管理 巴塞尔协议对银行表外业务的

14、监管 银行表外业务宏观风险管理商业银行经营表外业务时会产生全系统风险等一系列宏观风险。由于商业银行表外业务不反应在商业银行资产负债表中，而且表外业务本身又相当复杂此外相对来说表外业务的透明度较差，这些都给金融当局对其进行有效监管增加了难度。要有效监管商业银行表外业务，就必须首先获得关于表外业务的足够信息与数据，因此以揭示表外业务状况为目的的会计与报告制度就成为进行宏观监管的前提条件。 银行表外业务微观风险管理不同的银行表外业务工具给银行带来的风险是不同的。进行表外业务微观风险管理就是要针对不同业务给银行带来的风险采取一定的对策和方法 担保和类似的或有负债，具体看来包括履约担保、贷款担保、投标保

15、证、票据承兑、备用信用证和商业信用证。这些业务的共同之处在于银行通过贷出其信誉，承担了一定的付款责任，用银行信用来保证商业信用。这些业务的运用给银行带来的主要风险包括信用风险、流动性风险和经营风险。 银行表外业务微观风险管理承诺业务商业银行所从事的承诺业务，具体来看主要包括贷款承诺和票据发行便利。这些业务的经营主要给商业银行带来信用风险、利率变动的市场风险和流动性风险。 银行表外业务微观风险管理 贷款销售及资产证券化在商业银行进行贷款销售及资产证券化时，主要面临的风险包括流动性风险和信用风险。 银行表外业务微观风险管理 与汇率或利率有关的或有项目与汇率或利率有关的或有项目主要包括金融期货、期权

16、、互换和远期利率协议等工具。这些表外业务的经营会给银行带来市场风险、信用风险、流动性风险、基差风险和经营风险巴塞尔协议对银行表外业务的监管 目前各国银行所普遍采用的监管方法就是巴塞尔委员会所提出的资本充足性管理，即通过一定的方法把银行的表外业务也纳入管理框架，折算为表内业务量进行管理。1988年巴塞尔协议中提出了转化的方法，即信用风险折算系数，同时规定了8%的最低核心资本要求，把表内表外业务统一起来进行管理。 建 立表外业务管理制度信用评估制度业务风险评估制度双重审核制度改 进表外业务管理方法注重成本收益率注重杠杆比率注重流动性比例完善报告制度加强信息披露依据资信认证限制市场准入严格资本管制避

17、免风险集中调整会计揭示方法坚持标准会计的权责发生制原则、审慎原则各项目应在报表正面、合计金额下端以附注形式反映对避险交易和非避险交易作不同处理7.3 表外业务创新本节主要知识点：西方商业银行表外业务的经验借鉴我国商业银行表外业务发展现状与 问题分析我国商业银行表外业务创新策略一、西方商业银行表外业务的经验借鉴账户收费比较普遍特别服务收费较高ATM服务收费较多二、我国商业银行表外业务发展现状与问题分析我国银行表外业务的发展现状我国银行表外业务规模、发展速度比较快。目前，我国商业银行开办的表外业务品种已达30余种。我国银行表外业务的影响因素表外业务经营环境的影响；硬件设施及人才方面的影响；金融产品种类方面的影响；表