邵西市农村信用社核心系统事后监督培训讲义

1、核心系统事后监督培训讲义邵西市农村信用社1一、事后监督的概念及要点二、事后监督重点三、 对事后监督质量的检查四、事后监督档案管理四个部份：2第一部分、事后监督的概念及其要点一、事后监督的概念： 事后监督是依据信用社规章制度，通过记录、计算、分析、检查等方法，对信用社业务经营的合法性、合规性及有效性进行监督，使信用社能够按既定的目标和要求健康、稳定地发展。 3第一部分、事后监督的概念及其要点二、建立事后监督的必要性： 完善事后监督机制既是信用社监管工作的重要组成部分，也是信用社自身制度建设的重要内容，是规范经营行为、有效防范风险的关键，也是衡量信用社经营管理水平高低的重要标志。4第一部分、事后监

2、督的概念及其要点确保将各种风险控制在规定的范围内三、事后监督的目标：1确保国家法律法规和中央银行监管规章的执行 2确保自身发展战略和经营目标的全面实施34有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，完善业务操作、保证业务稳健运行5四、事后监督的原则 原 则独立性原则 连续性原则 及时性原则 全面性原则 重点性原则 第一部分、事后监督的概念及其要点6第一部分、事后监督的概念及其要点五、事后监督的基本职责 1、事后监督应把好会计核算质量关，促进会计核算规范化，防范资金风险和其他风险。 2、审核业务处理依据是否合法有效，账务处理手续是否符合制度规定，是否存在操作风险，会计核算结果是否准确，会计信息披露是否真

3、实、完整；3、检验业务部门的会计核算质量，发现、纠正会计核算过程中的差错和问题；4、及时反映违规、违纪行为，对规章制度的制订和执行提出意见和建议。7第一部分、事后监督的概念及其要点六、事后监督员应具备哪些条件： 1、能熟练掌握和领会有关政策、方针、原则和会计核算的规章制度。2、有高度的工作责任心，坚定的原则性和实事求是的工作作风，能忠于职守，执行制度，不徇私情，不断提高核算质量和工作效率。 3、有一定的工作实践经验和一定的会计理论知识； 4、有一定的计算机基础知识并能按操作规程熟练地操作计算机；5、有检查、判断业务处理上的合规性、真实性的能力，并能发现问题、分析问题，提出解决问题的办法。8柜员

4、管理检查1库存现金及重要空白凭证检查 2差错的更正和处理 8贷款管理检查 4冲正、抹账检查 5主要内容第二部分：综合业务系统事后监督内容内部分户账检查 6存其他同业款项检查7存款管理检查 39第二部分：综合业务系统事后监督内容一、柜员管理检查柜员身份 柜员口令(密码)柜员移交10第二部分：综合业务系统事后监督内容(一)柜员身份检查1、遵循原则 ：“一员一卡”、“一员一身份”11调入部门提出申请 财务会计部审核 稽核部门进行调动处理 第二部分：综合业务系统事后监督内容2、检查柜员调动程序是否合规 人事部门填制柜员调动通知书 12第二部分：综合业务系统事后监督内容调动处理:由县联社报告市网络中心将

5、柜员进行相应的设置 (1)、以后不再担任操作员，就应申请设置改为“封锁”（解雇）状态 (2)、调到其他机构上班，则由市网络中心进行机构码变更 13第二部分：综合业务系统事后监督内容检查时的具体操作： 查询管理（0017）=标准信息查询（7600） =柜员信息表查询（7607），在 “输入查询条件”界面的“机构码”一栏，输入“%”，按“y”提交，使用数字小键盘旁边的右移箭头，可以查询到本机构所有的柜员的基本信息 14第二部分：综合业务系统事后监督内容（二）柜员口令（密码）检查1、密码更换每月是否不少于二次？ 检查时注意事项： 2、密码设置是否保密，对初始密码是否进行了修改？ 3、授权时是否用纸遮

6、盖？ 4、离柜是否签退或暂退？ 15第二部分：综合业务系统事后监督内容检查时的具体操作： 查询管理=标准信息查询 （7600)=柜员信息表查询（7607），在“输 入查询条件”界面的“机构码”一栏，输入“%”，按“y”提交16第二部分：综合业务系统事后监督内容例如: 2006年9月xx县xx信用社发生的一起会计挪用资金案件，当时就是通过盗用柜员的密码进行做案。该网点人员4名，作案人员王某从事储蓄柜与对公记账柜业务操作，由于其他操作员安全防范意识不强，没有按照联社要求在授权输入操作员密码时进行遮盖，且没有按要求及时进行密码更换，同时设置的密码过于简单，有些设的就是自已的生日，被王某窃取密码，利用

7、下班后不签退或其他空余时间，用其他操作员的柜员号与密码办理业务及授权，利用转账的方式做案。17第二部分：综合业务系统事后监督内容(三)柜员移交检查1、要着重调阅相应的登记簿，是否经营业机构负责人或上级 部门批准。2、柜员移交是否按规定做好有关交接及监交工作。3、检查柜员是否在未办妥交接手续前离岗 。4、检查交接时是否平账 。5、柜员交接是否登记并打印“尾箱交接清单”，“柜员交接登记簿” 。6、交接双方是否对有关账、款、实物等进行认真核对 。7、短期离职柜员是否对待办事项、遗留问题等提供书面说明。18第二部分：综合业务系统事后监督内容二、库存现金及重要空白凭证检查库存现金检查 重要空白凭证检查1

8、9第二部分：综合业务系统事后监督内容(一)库存现金检查 1、在检查过程中应检查系统尾箱的现金余额与柜员实际尾箱的现金余额是否相符 ；2、在发生现金调拨业务时，是否按照操作规则办理，调入机构是否与调出机构进行衔接或者通过系统查询后，确认对方已作现金调入后，方可作机构轧账； 20第二部分：综合业务系统事后监督内容3、在每日营业终结轧账前是否事先打印机构轧差单。进行库存现金现场盘查时，先查询本机构所有上岗柜员的尾箱。21第二部分：综合业务系统事后监督内容具体操作 ：、0017查询管理=7100登记簿查询（一）=7101尾箱登记簿查询，在 “输入查询条件”界面的“机构码”一栏，输入“%”，按“y”提交

9、，可打印本机构所有上岗柜员的尾箱配备情况（包括ATM柜员机） 、输入0019前台打印=0115柜员尾箱清单打印，逐一输入上岗柜员的柜员号，打印出所有柜员的尾箱清单，该清单中就包括此柜员的钱箱、票箱及物品箱的信息情况。22第二部分：综合业务系统事后监督内容4、进行一次机构轧差，打印出该机构的机构轧差单。根据柜员尾箱清单打印资料逐一进行实地盘查库存现金，然后累总各柜员的现金余额是否对得上机构现金总余额。 注意： 主管尾箱有现金就不能有凭证，且现金金额不能过大，同时注意当天没有上岗的柜员的尾箱里是不是还有现金没有移交出来？像这种主管尾箱有钱又有凭证，柜员一人一尾箱而且休假时又不将尾箱的钱和凭证移出的

10、情况给一些思想动机不纯的工作人员创造作案的机会。 23第二部分：综合业务系统事后监督内容具体操作 ： 1、 0017查询管理=分户账查询=内部分户账查询，再在“输入查询条件”界面中，科目号输入“13910” =打印分户账余额 2、0017查询管理=明细账查询=历史明细账按月查询，在“账号”输入相应的分户账账号 =打印分户账余额 注意：在输入查询时间，系统只能查询一年的时间之内的账户明细，而且只能整月查询24第二部分：综合业务系统事后监督内容例如： 2006年xx信用社会计李某，其主管尾箱长期以来一直保管有现金及凭证，并且休假也未将尾箱的现金移交，只是记个数移交，其他柜员每天只知道核对自己钱箱，

11、在打印机构轧差单时加上那个所谓的数对上机构头寸就平账了。同时该社主任查库时也是流于形式，只是依据各柜员的尾箱清单进行查库，而没有汇总各尾箱的现金核对机构轧差单。这样就膨胀了李某的作案胆量，利用空库的资金与人合伙投资，作案累计金额巨大。在查库时，如果单纯只是盘点柜员的尾箱现金，而不查其他应收款科目，将存在一个很大的资金风险，在此案中，李某为规避检查人员的查库，在检查人员刚进入信用社营业厅还没来得及开始查库时，迅速将他库存现金的空库差额摆入1391科目其他应收款中，当时检查人员查库疏忽，只查各柜员的钱箱，汇总对上机构轧差，没有查其他应收款，这样就让李某轻易蒙混过关了，为他以后继续犯案提供了可乘之机

12、。所以在查库时一定要将其他应收款的分户明细账打印出来，仔细询问每一笔可疑的资金来源，有没有入账的合规手续，以此来杜绝案件发生的可能。25第二部分：综合业务系统事后监督内容 通过0017查询管理=7200分户账查询=7208内部分户账查询，在“输入查询条件”界面，“科目号”一栏输入“10100”，“余额”一栏输入“0”，按“y”提交，打印101科目分户明细。 (二)重要空白凭证方面检查 26第二部分：综合业务系统事后监督内容 101科目重要空白凭证分户账与主管尾箱的凭证不相符，但是库存凭证数量与主管尾箱又相同，这是什么原因引起的呢？ 原因：1、柜员从主管那领用和上缴凭证给主管只有做凭证领用和凭证

13、上缴，综合业务系统才会自动销记101科目账户余额，做凭证转移则不会销记101科目账户余额。 2、用主管尾箱代班办业务，也就引起101科目账户余额与凭证不符。 27第二部分：综合业务系统事后监督内容查找原因的操作 0017查询管理=7100登记簿查询=凭证出入库查询=“输入查询条件”中“机构码”一栏输入“%”，按“y”提交，“出入库时间”输入需要查询的时间段 ，例如 （20080901，20081030），按“y”提交，打印出该机构主管对凭证的出入库情况，同时通过输入0018特殊业务开销户登记簿打印将开户登记簿与凭证出入库登记簿及柜员的销号登记簿进行三核对，就能发现是哪个环节出了差错 。28第二

14、部分：综合业务系统事后监督内容实地盘查操作员重要空白凭证1、检查在凭证出售过程中是否按照操作规则办理，主要检查在售出凭证上面是否加盖付款行名称、付款人账户以及在系统中是否登记到相对应账号之下 。2、对往来结算账户售出支票时，除了在凭证工本费传票上加盖单位的预留印鉴，是否将在此之前出售的支票的支票头和作废的支票进行收回，没有回收的，一律不能对此单位售出第二本支票 。查询客户的支票使用情况的具体操作： 0017查询管理=登记簿查询=支票登记簿查询，输入要查询的客户的账户的账号则可以查出该客户在本机构的购买情况以及支票的管理情况 29第二部分：综合业务系统事后监督内容3、检查凭证的使用销号时，对于当

15、天作废的凭证一定要查清作废的原因；及作废凭证是否剪角并放至当天业务传票后做附件 。例如： 2006年9月xx县联社xx信用社王某侵占资金案件中，王某利用有些客户定期储蓄存款未设置密码，客户开户后，他利用其他操作员密码授权进行“重打交易”重新打印一份定期存单，伺机提前转账支取客户的存款，在转账支取打印凭证时，不再打印该存单，而是用其他的凭证打印，然后再将该存单手工作废，这些情况只要查打印的开户记录资料与凭证手工销号登记就会有出入。此案是重要空白凭证管理不合规，违规使用、随意作废重要空白凭证引发的。30第二部分：综合业务系统事后监督内容三、存款管理检查存款业务内部控制重点：对基层营业网点，要害部门

16、和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保信用社和客户的资金安全。31第二部分：综合业务系统事后监督内容在常规检查存款业务时: 首先要通过现场查看，特别是柜员在操作过程中是否要求客户出示有效证件；是否建立健全客户信息（系统里面的客户信息必须按照真实的客户信息建立完整，以保证必要时候查询客户资料的准确性）；存折户是否采取了刷条方式读取存折账号，对无效磁条是否采取了重读或者更换存折，是否将控制操作风险落到实处。 32第二部分：综合业务系统事后监督内容着重注意六个方面的检查：1

17、、客户密码管理检查 2、单位存款业务检查 4、存款冻结、扣划检查 3、存款挂失处理和存款的实名制检查 5、存款换折检查 6、空存、存款虚增及虚减的检查 33第二部分：综合业务系统事后监督内容例如：前述李某案件中，除了利用其他应收款做案，另就是直接利用转账交易和冲正交易随意调动客户各账户之间的账户资金，拆东墙补西墙，利用一个月的时间差连续盗用客户资金，客户对账发现后，碍于和李某的私人情面，同时资金又补上去了，只是做出了申请销户的处理，李某的这种盗用客户资金的做法，虽然没有给客户资金造成损失，但是这种侵占使用客户资金的行为给信用社带来了极坏的社会影响。 34第二部分：综合业务系统事后监督内容例如：

18、xx县的xx信用社综合柜员张某就是利用存款挂失和不坚持存款实名制盗用客户的存款。张某将自己为亲戚代存的一笔5万元钱以“张xx”假的名字和一个乱编的身份证号码存入21511科目，没有预留密码，在存入该笔存款不到一个月的时间后，违规对该笔存款进行了挂失，解挂及补发存单的处理，补发存单后于当天通过做：“现金部提”交易，支取现金4万元，并于1小时后，以“账务撤销交易”的方式存入该账户4万元，接着就提前支取49900元。35第二部分：综合业务系统事后监督内容例如：xx县信用社联络员将客户的存款全部以自己的名义开户存入该信用社，虽然存单给了客户，现在也未造成资金损失，但是这存在很大的安全隐患，严重违反联络

19、员操作规定。假如客户的存单丢失了，需要挂失则必须要该联络员携身份证件到信用社才能进行挂失处理，时间一长，再加上临柜人员的变动，到最后，谁能确定这些存款究竟是客户的还是联络员自己的？而且谁又能保证联络员的思想不发生变化，一旦，联络员存了动用客户存款的念头，他完全可以就凭自己的身份证直接到信用社进行挂失及挂失取现。36第二部分：综合业务系统事后监督内容具体操作: 1、0018特殊业务=开销户登记簿打印=打印开户记录 2、0017查询管理=7100登记簿查询=挂失登记簿查询=打印挂失登记簿37第二部分：综合业务系统事后监督内容例如：2006年xx县王某挪用资金案件中，王某在挪用客户资金时，就是使用“

20、重打交易”和“换折交易”盗用客户资金的。由于一些存款客户的密码设置过于简单，王某根据客户的身份证件利用客户的生日推测存款密码，在客户存款后利用冲账交易将客户的存款冲账补入事先开好的用来作案的存款户头中，然后违规将该客户的存款账户冻结，如果客户来取钱，王某不在岗的话，钱就无法正常支取，当客户通过在岗人员联系上王某后，王某的理由就是办错了业务必须等他来处理好了才能进行办理。碰上王某在岗，就马上给客户进行解冻，利用盗用其他柜员的操作密码进行授权，将原来自已占用的资金通过空库给客户空存上，以应付客户支取。在打印客户存折时则会出现很多空白的栏，为了逃避客户的询问，王某就借口打印机格式不对，给客户进行更换

21、存折，待客户存款后，又重复上述操作，周而复始，利用自己冒名的存款户到外地支取，以盗用客户的资金。38第二部分：综合业务系统事后监督内容例如：2008年6月xx县甲、乙二信用社为了应付完成联社的存款分配任务，相互串通采取空存、存款虚增及虚减手段做假，具体的做法为，相互在对方的网点开户，月末的2、3天，利用空库分别存入相同的存款金额用来虚增存款，完成任务。等到下月初再直接取出来。 39第二部分：综合业务系统事后监督内容 首先通过0017查询管理=总账查询=10110现金科目查询，打印出10110的总账发生额，然后查看现金猛增和猛减可疑的那几天的现金流水账，机构轧差单，柜员的现金入库登记，授权登记簿

22、，及大额现金支取登记簿，看机构轧差单机构头寸是否与现金出入库登记簿的入库现金相一致？根据现金流水账的大额资金的存取，查看是否履行了大额现金支取正常的审批手续。具体操作：40第二部分：综合业务系统事后监督内容四、贷款管理的检查 贷款业务内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中，防止违反信贷原则发方关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。41第二部分：综合业务系统事后监督内容2重点查看：贷款的发放方式 1重点注意：贷款户的开设42第二部分：综合业务系统事后监督内容查询

23、具体操作：0017查询管理=分户账查询=贷款分户账查询，在输入查询条件时，在余额栏输入“0”，在“开户日期”处输入可疑的作案时间段，按“y”提交，打印该时段所有发放的贷款，根据打印有疑点的贷款明细查阅当天的流水账和传票，如贷款全是通过转账发放的，则虚假贷款转入的存款账号都一至，都是那几个相同的虚开的存款账户在轮流转，在锁定是哪几个存款户，通过0017查询管理=0017查询管理=明细账查询=历史明细账按月查询，在“账号”输入相应的分户账账号，打印存款户的存、取明细，用以证实贷款的违规发放。同时将贷款分户账与借据和贷款档案、户籍花名册逐一核对，必要的时候进行逐笔函证。43第二部分：综合业务系统事后

24、监督内容例如：xx县xx社的会计阳某，证实阳某自2006年12月至2007年10月以虚放贷款转存的手段合计侵占信用社资金150余万元与哥哥合伙在四川淘金，他的作案手法主要是通过综合业务系统发放虚构假名贷款17笔，实有其名的37笔，上述款项分别转存虚开的10个存款账户中，分别在辖内信用社和商业银行ATM机上将款取走。44第二部分：综合业务系统事后监督内容五、冲正、抹账检查（一）、定义及危害 ：冲正、抹账系内部作案的高风险交易，故在检查时应加强该方面的检查。在检查的时候应对抹账、冲账、挂账登记簿、授权信息登记簿进行检查；如是冲账的话还应对传票要素（摘要、金额、授权签章、经办人签章、复核签章等重要信

25、息）、原始记账凭证红字记载冲正原因等进行认真的审核，看是否合规 45第二部分：综合业务系统事后监督内容例如：2008年10月，中央电视台12套的一个法制栏目，转播了一起金融机构由于冲正和取消存款业务而引发的存款纠纷的案例，其中争论的焦点就是由于抹账冲正所引起的。xx银行的一个储蓄网点，经办人员按照客户的要求，在一张一本通存折上办理了三笔定期存款业务，金额分别为5万元、4万元和3万元。办理完毕后，客户临时改变了主意，要少存2万元，于是经办人员办理了3万元存款的取消业务，由于打印机故障该笔存款的抹账记录没有在存折上打印出来，仅是出现了一个空行，接着又办了一笔1万元的定期存款业务，并按规定在抹账凭证

26、上打印了抹账记录后，附在了新凭证后面。在存款到期后，客户与银行就存款金额和笔数产生了分歧，于是客户把金融机构推上被告席。客户称自己一次性存入4笔共计13万元，而银行拿出了多项电脑记录显示客户只存入3笔10万元存款和一笔3万元存款冲正抹账记录。并说明在业务办理过程中实行钱账分管，每笔业务均需经过多人多道程序。同时银行经办者称自己不可能因为这3万元而失去待遇不错的工作，把自己的前程当儿戏。46第二部分：综合业务系统事后监督内容此案件的焦点落在这笔取消的业务上。按法律规定，作为被告的银行负有举证义务，就是说银行应举证出为何取消这笔存款。这家银行拿出打印了抹账记录的存款凭证，法院认为：抹账记录只是金融

27、机构单方行为，在没有取得对方认可的情况下，不能作为法律证据。在客户拒绝承认知晓的情况下，该机构又无法找出新的证据而面临败诉。法院要求原告提供存折作为证据，原告认为自己没有举证的义务。在此情况下，银行为了查清问题的经过，在承诺进行支付的前提下，经法院多次调解，原告拿出了存折。最终银行赔偿了该笔存款。 47第二部分：综合业务系统事后监督内容警示： 由这则案例，联想到我们农村信用社在日常办理存取款业务时，经常会因为操作失误、客户的要求或者设备故障不能正常打印等原因，将已办理好的业务进行抹账冲正处理。这种做法虽很普遍，但在冲正和抹账业务凭证的处理上，多数经办者只保留了正确业务的凭证，对冲正和抹账业务的

28、凭证，除重要空白凭证按规定保管装订外，对于其他凭证采取撕毁后扔掉的做法，还有个别经办者将抹账记录打印在原凭证上或打印在原凭证的背面。通过这起存款纠纷，也提醒我们对冲正和抹账的存取款凭证应妥善处理，以避免出现不必要的麻烦。48第二部分：综合业务系统事后监督内容（二）冲正交易正常合规操作 1在同一会计年度内的错账处理 2本年度发现上年度错账处理 3同城或异地划款差错 4凡因冲正错账影响利息计息时 49第二部分：综合业务系统事后监督内容六、内部分户账检查 内部分户账中容易出现操作风险的，主要是以下三个账户：一是2611应付利息科目，新科目是2231应付利息科目.二是4641社内住来科目，新科目是30

29、41社内住来科目50总账查询 0017查询管理 第二部分：综合业务系统事后监督内容总账发生额查询 科目号输26110打印发生额明细 分户账查询 打印2611明细账号打印各分户有疑点的历史明细账 51第二部分：综合业务系统事后监督内容例如：xx县联社xx信用社王某挪用资金案件中，王某为了填补客户资金缺口和盗用资金时，以冲正交易分别从“应付一年期定期存款利息”，“应付二年期存款利息支出”等2231科目（原2611科目）分户账户中转入事先虚开的存款账户中进行异地支取。52第二部分：综合业务系统事后监督内容例如：xx县张公庙信用社会计钱某挪用资金案中，钱某就是利用在社内往来科目中私自设立了一个账户，用

30、以规避自动清算和盗用资金。钱某盗用3041（原4641）账户资金与2231 （原2611）应付利息账户资金手法完全一样，利用冲正交易进行转账盗用资金，具体的综合业务系统查询方法借鉴2231（原2611）应付利息的查询操作，唯一不同的是，在输入查询条件时输入3041（原4641）社内往来科目相关账号。53第二部分：综合业务系统事后监督内容应遵循：“有据有账，当时记账，当日结账，事权划分，钱账分管，内外对账，事后监督”的原则，通过事前审查、事中控制、事后监督和检查辅导等内部控制手段，来确保各项业务的资金、账务、实物的真实、准确、完整和安全。54第二部分：综合业务系统事后监督内容七、存放其他同业款项

31、的检查1行社对账检查与3041科目（原4641）社内往来账户查询方法相同。2加强重要有价单证的管理检查。55第二部分：综合业务系统事后监督内容案例： 2000年1月31日至2001年1月20日,由xx市农业银行营业部主任周某、副主任刘某提议，xx市信用联社营业部会计谭某参与，通过办理银行承兑汇票贴现，从中牟取私利；肖某以“转存农业银行定期存款帮农行完成存款任务”为借口，采用私自动用存农业银行定期存款，以现金存农行不入农行账户的两种方式挪用资金5笔，金额484.6万元；2001年2笔，金额25万元，案发前已弥补329.6万元,亏空155万元。肖某个人以现金支票提款不入库的方式挪用资金一笔，金额1

32、0万元（2000年），用于炒股。肖某挪用资金案涉案金额之大，作案时间之久、时间跨度之长，在xx市农村信用社系统尚属首例。剖析案件的发生原因，除肖某近年来放松学习，无视国家法律法规外，更主要的原因是农村信用社内控机制不完善，检查监督乏力。56第二部分：综合业务系统事后监督内容存农行定期存款459.6万元被肖某等人轻易挪用,发案的原因具体体现在：（1)公然违反有关制度。经查实，1999年12月30日存入xx市农业银行的定期存款459.2万元是以xx市新城物资贸易公司的名义存入的,肖某作为联社营业部的主管会计深知此是违规行为,但是其置制度于不顾,为帮周某等人完成存款任务而明知故犯。（2）有价单证未按

33、规定进行登记、保管。495.2万元存农业银行定期存款,只凭肖某一人的口头交账认可,未按规定保管有价重要单证,导致肖某等人提前支取时易如反掌。肖某以存农行定期存款名义支取,竟然没有人问他索要存单登记保管。 57第二部分：综合业务系统事后监督内容（3）行社对账制度没有严格坚持。肖某挪用资金已有数年，行社往来存款一直不能对账，对账人员竟被肖某一句“在农业银行存了定期存款”所搪塞，没有主动去农行对账，直到案发日，仍不知道未达账的165万元用于何处。（4）内部监督制度没有严格坚持。按规定，资金调度必须有监督机制，但长期以来，存农行的定期存款一直由肖某一人经办，从来就没有人问他要存单，进行有价单证核对。（5）临柜人员思想麻痹，肖某于2000年开出的10万现金支票，既没交回现金，也没交回存单