纳税的含义、意义及重要性

1、纳税的含义、意义及重要性精编意义：纳税即税收中的纳税人的执行过程, 就是根据国家各种税法的规定, 按照一定的比率, 把集体或个人收入的一部分缴纳作用：税收作为国家经济杠杆之一, 具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用 . 纳税是国家财政收入的主要来源,国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业. 税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式 . 税收是 满足社会公共需要的分配形式 ; 税收具有非直接偿还性 （ 无偿性 ） 、强 制义务性 （ 强制性 ） 、法定规范性（ 固定性 ）种类：流转税： TOC o 1-5 h z 增值税、消费税、营业税、关税、车辆购

2、置税等;所得税：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等;资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税等;财产税：房产税、城市房地产税等;行为税：印花税、车船税、城市维护建设税等其他税：农林特产税、耕地占用税、契税等一是税收作为国家财政收入的主要形式, 保证国家机器的正常运转 , 为国家实现各种职能提供财力上的保证; 二是国家通过税收对国民收入实行再分配; 三是通过税收调节收入分配, 缩小贫富差别 ; 四是依法纳税既是履行自己义务也是对国家和社会贡献 ; 五是国家利用税收杠杆作用调节, 实现宏观调控国内经济发挥重要作用 .纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起。曾有一

3、位 50 多岁的先生，他给我提出这样一个问题：“纳税筹划虽然没有违法，但筹划本身是不是损害了国家的利益呢? ”所以这里有必要谈论一下纳税筹划的意义。（一）有利于纳税人利益最大化从纳税人方面看，纳税筹划可以节减纳税人税收，有利于纳税人的财务利益最大化。纳税筹划通过税收方案的比较，选择纳税较轻的方案，减少纳税人的现金流出或者减少本期现金的流出，增加可支配资金，有利于纳税人的发展。纳税筹划从底线意义上可避免纳税人缴纳“冤枉税”。在现代社会，不少国家特别是一些发达国家的税法越来越复杂，而很多纳税人则对税法知之甚少，甚至一无所知，这样就非常容易多缴纳税款。中国市场经济的健全过程也是税法体系不断健全的过程

4、，税法的健全伴随着税法的日益复杂，如果对税法研究得不透，就既有可能漏税，也有可能多缴税。实际上某些企业甚至规模比较大的企业，对税法的掌握程度也还很不够。我曾到一个公路局上课，公路局有一下属建筑材料企业，数年来一直用废煤渣生产建筑材料，企业所得税条例规定利用“三废”作为原材料进行生产的，可以免缴所得税，但该企业却一直在申报缴税。纳税筹划通过对税法的深入研究，至少可以不缴“冤枉税”。（二）有利于更好地掌握和实施税收法规纳税筹划人为了帮助纳税人节减更多的税收，总是随时随地、密切地注意着国家税制法规和最新税收政策的出台。一旦税法有所变化，纳税筹划人就会从追求纳税人的最大财务利益出发，马上采取相应行动，

5、趋利避害，把税收的意图迅速融入纳税人企业的经营活动的过程中。从这方面来说，纳税筹划在客观上起到了更快、更好 地贯彻税收法律法规的作用。也正是因为纳税筹划可以及时发现税法中不成熟的地方，故其在利用税法漏洞谋取自身利益的同时，也在时刻提醒着征税机关要注 意税法的缺陷。国家在立法和征税管理中应权衡轻重，弥补漏洞。从这方面来说，纳税筹划对税法的健全起到促进作用。（三）有利于资源优化配置在市场经济比较成熟的国家，一般只有管理规范、规模较大的企业才配有专门的纳税筹划的专业人员。通过专业人员的筹划，在企业运营的整个过程中，充分考虑了税收的影响，可使纳税人财务利益最大化，包括使纳税人税后利润最大。在市场经济条件下，利润 的高低决定了资本的流向，而资本总是流向利润最大的行业、企业， 所以资本的流动代表的是实物资产和