国内银行会计系统如何接轨国际会计准则

1、海内银行管帐体系怎样接轨国际管帐准那么从2022年起，上市银行已经被要务实行新管帐准那么，而对付其他银行也提出了更高的要求，实行新管帐准那么是局势所趋。海内新管帐准那么现实上与国际管帐准那么和国际财政陈诉准那么ias/ifrs已经非常相似，银行可以思量鉴戒欧洲在实行ias/ifrs时的履历。体系改革计谋新管帐准那么和原金融企业管帐制度的差异重要表如今两个方面：一是核算差异，是指两套管帐准那么对管帐事项在确认、计量、核算等方面的差异，如从汗青本钱计量向公允代价计量的变化、收入的推延确认与用度的提早确认等；二是披露差异，两套管帐准那么对管帐事项的归类口径、报表信息披露工程方面的差异，如对付衍生金融

2、东西从表外向表内的变化、剩余限期信息的披露、存贷款披露信息的差异等。固然报表和披露是新管帐准那么的紧张方面，但新管帐准那么的实行绝不但仅是一个报表工程，而是会在银行的构造布局、政策、it体系等方面产生庞大影响，而且会涉及从总行到分支行的各个层面。到如今为止，很多银行都认同接纳只管不修改焦点体系和其他业务体系的原有步伐，而是附加处置惩罚步伐或外挂可以或许根据新准那么处置惩罚管帐信息的管帐引擎。在几年前欧洲的银行实行国际管帐准那么办理方案时通常也接纳如许的要领，上风是显而易见的。由于银行业务每每都别离运行在很多体系中，体系之间有非常庞大的干系和接口，开拓的年代、要领论、技能等大概都不一样，假设去修

3、改业务体系，一挥而就的大概性不大，只能一步步来，分期分批地举行修改；如许实行的时间一定会比力长，而且在前期的体系修改中很大概难以思量全面临后期体系的影响，造成在后期的体系改革时又去修改前期体系。另一方面，假设日后管帐准那么又有所修改，上述工程大概要全部或部门重来一次。假设接纳附加处置惩罚步伐或外挂管帐引擎的要领，理论上不需对原有业务体系和财政体系举行大的改革，而是都将效果数据传输给管帐引擎，会合按新管帐准那么举行估值。通常用这种方案会将估值的效果再传入报表体系出具种种羁系和阐发报表。这种要领的上风在于：起首原体系中和新管帐准那么相干的部门都只和管帐引擎举行数据传输并构建接口，原体系之间的接口不

4、会有太大的变更；其次当管帐准那么有进一步的修改时，只需对外挂的管帐引擎举行修改，事情量大大低落；而且新管帐准那么的盘算是在管帐引擎中举行，后续出报表也是在报表体系中，不会占用业务体系的资源和影响其性能。固然，纵然接纳外挂的方案，由于新管帐准那么对数据质量的要求有很大改变，好比每笔生意业务需网罗的信息种类比从前增长，以是也不成制止的必要修改业务体系，扩大成效，乃至改变体系外业务流程。国际管帐准那么办理方案sap国际管帐准那么办理方案构建在银行阐发器底子上，是银行办理办理方案中的背景办理组件。它是创立在管帐体系中切合ias/ifrs逻辑的会合的过账引擎，运用会合的要领和盘算确保了数据完备性；任何针

5、对ias的变革都可以在一套会合的体系中举行处置惩罚，由于无需改变银行的业务体系，以是没有运营风险，不会增长业务体系的包袱。银行阐发器中有一其中心数据库，用来担当尺度化了的源体系数据，ias办理方案就是创立在如许的数据底子上。别的，该办理方案的一个紧张特性就是能在单笔生意业务级别东西管帐处置惩罚管帐值，比方：可以或许存储每笔贷款每期的账面代价、利钱、已实现损益等。在举行估值和将附注明细匹配到科目上时必要用到这些生意业务明细。办理方案的关键日估值成效可以或许基于市值或模子盘算公允代价，可以或许盘算摊余本钱；还提供套期管帐成效，为银行日后使用衍生东西举行套期保值生意业务提供了成效完备的盘算平台。如今

6、很多银行在举行新管帐准那么的体系改革时，由于现有体系自己的成效范围，大概会碰到一些题目，比方：焦点及其他生意业务体系无法提供完备的估计现金流，因此在盘算现实利率和摊余本钱时缺乏根据；而sap的银行阐发用具备现金流生乐成能，可以根据条款天生并存储估计现金流，作为管帐盘算的根据，当有提早还款等筹划外的现金流产生时，体系也会将其影响反响在盘算和估值上。假设生意业务体系可以或许提供准确的估计现金流，sap体系也可以直接吸收外部的现金流数据，举行后续的处置惩罚。再如，有些焦点和其他业务体系布局收益率曲线的成效不敷美满，在需按公允代价披露时不克不及机动盘算，而sap办理方案可以或许吸收恣意多套参考市场收益率数据，并根据用户的需求布局多条收益率曲线，并举行估值和管帐处置惩罚。由于全部金融东西都需根据公允代价在报表或附注中披露，以是该项成效对银行管帐处置惩罚意义庞大。sap银行阐发器还提供巴塞尔ii的办理方案，和ias办理方案都是创立在同一个的数据底子上，而且在管帐处置惩罚中都提供审计线索。别的，欧洲的银行正渐渐把本来疏散在各业务体系的管帐处置惩罚事情，分步往sap的管