04控制鉴证报告及企业自我评价适用于未执行基本体系

1、右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的全称右键单击上一行首，选择更新域键入公司名称的简称控制鉴证大华核字2014号大 华 会 计 师( 特 殊 普 通 合 伙 )Da Hua Certified Public Accountants（Spel General Partnership）控制鉴证（截止 20 xx 年xx 月xx 日）目录页次一、控制鉴证1-2控制的自我评价二、1-x控制 鉴 证大华核字2014号全体股东：审核了后附的（以下简称ABC公司）管理层关于控制的自我评价涉及的与 201年 12 月 31 日财务报表相关的控制有效性的认定。一、管理层的责任ABC公司管理层的责任是按照会

2、计控制规范-基（试行）和相关规定建立健全控制并保持其有效性。二、会计师的责任的责任是对ABC公司截至 201年 12 月 31 日控制的有效性意见。按照中国会计师其他鉴证业务准则第 3101号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务和控制审核指导意见的规定执行了鉴证业务。该准则要求计划和执行鉴证工作，以对ABC公司对控制自我评价是否不存在错报获取合理保证。在鉴证过程中，实施了包括了解、测试和评价控制制度设计的完整性、合理性和执行的有效性，以及认为必要的其他程序相信的鉴证工作为意见提供了合理的基础。三、控制的固有局限性控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情

3、况的变化可能导致控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据控制评价结果推测未来控制有效性具有一定的风险。四、鉴证意见认为，ABC公司按照会计控制规范-基（试行）和相关规定于 201年 12 月 31 日在所有方面保持了与财务报表相关的有效的控制。五、对使用者和使用目的的限定本专项鉴证ABC公司上市申报资料使用，不得用作任何其他目的。同意将本专项鉴证作为ABC公司上市申报所必备的文件，随其他申报材料一起上报。大华会计师(特殊普通合伙)中国会计师：中国中国会计师：二一四年 XX 月 XX 日控制自我评价【本模版参考】一、公司的基本情况【公司基本情况至少应简述（以下简称“本公司”或“公司

4、”）历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供的劳务、主业变更、公司的基本组织架构等】二、公司建立控制制度的目标和遵循的原则（一）公司建立控制制度的目标1、建立和完善符合现代公司管理要求的组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制保证公司经营管理目标的实现；2、建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，保证公司各项经营活动的正常有序运行；3、建立良好的公司控制环境，堵塞、消除隐患，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保护公司资产的安全、完整；4、规范本公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；5、确保国家有关和本公司规章制度的执行。（二）公司控制的建立遵循的基本

5、原则1、控制符合国家有关、财政部颁布的企业控制基及相关具体规范以及本公司的实际情况；2、3、三、公司的控制制度与控制程序（一）环境【本公司的控制环境反映了管理治理层和管理层对于控制的重要性的态度，控制环境的好坏直接决定着控制制度能否顺利实施及实施的效果。本公司本着规范的基本理念，正积极努力地营造良好的控制环境，主要体现在以下几个方面：1对诚信和道德价值观念的沟通与诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到公司重要业务流程的设计和运行。本公司一贯重视这方面氛围的营造和保持，建立了员工行为规范、员工工作手册等一系列的规范，并通过严厉的处罚制度和管理的身体力行将这些多、全方位地得到有效地。2

6、对胜任能力的重视本公司管理层高度重视特定工作岗位所需的用途能力水平的设定，以及对达到该水平所必需的知识和能力的要求。（描述公司员工学历、技术的情况）。公司还根据实际工作的需要，针对不同岗位展开多种形式的后期培训教育，使员工们都能胜任目前所处的工作岗位。3治理层的参与程度本公司治理层的职责在公司的章程和政策中已经予以了明确规定。治理层通过其自身的活动并在审计的支持下，监督公司会计政策以及、外部的审计工作和结果。治理层的职责还包括了监督用于复核控制有效性的政策和程序设计是否合理，执行是否有效。4管理层的理念和经营风格根据公司情况描述。5组织结构根据公司情况描述。6职权与责任的分配本公司采用向个人分

7、配控制职责的方法，建立了一整套执行特定职能（包括交易）的机制，并确保每个人都清楚地了解关系和责任。为对使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督，公司逐步建立了控制制度，能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的进行；较合理地保证交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地于适当的账户，使财务报表的编制符合企业会计准则的相关要求。7人力资源政策与实务本公司已建立和实施了较科学的聘用、培训、轮岗、考核、奖惩、晋升和淘汰等人事管理制度，并聘用足够的，使其能完成所分配的任务。】（二）风险评估【本公司制定了“（填公司的长远整体目标、经营目

8、标）”，并辅以具体策略和业务流程层面的计划将公司经营目标明确地传达到每一位员工。本公司建立了有效的风险评估过程，通过设置等部门以识别和应对对公司可能遇到了包括经营风险、环境风险、财务风险等且普遍影响的变化。】（三）控制活动本公司主要经营活动都有必要的控制政策和程序。管理层在、利润和其他财务和经营业绩都有清晰的目标，公司对这些目标都有清晰的和沟通，并且积极地对其加以。本公司财务部按照公司法、会计法和企业会计准则等及其补充规定，制订了财务管理制度，包括等规定，并明确了会计凭证、会计账簿和财务的处理程序，以保证：（1）业务活动按照适当的进行；（2）交易和事项能以正确的金额，在恰当的会计期间，较及时地

9、于适当的账户，使财务报表的编制符合企业会计准则的相关要求；（3）对资产的和的接触、处理均经过适当的；（4）账面资产与实存资产定期核对；（5）实行会计岗位责任制，聘用适当的会计，使其能够完成分配的任务。这些任务包括：所有有效的经济业务；适时地对经济业务的细节进行充分；经济业务的价值用货币进行正确的反映；经济业务和反映在正确的会计期间财务报表及其相关说明能够恰当反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。本公司建立的相关控制程序，主要包括：交易控制、责任分工控制、凭证与控制、资产接触与使用控制、独立稽查控制、电子信息系统控制等。（1）交易控制：明确了批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，公司内部

10、的各级管理层必须在范围内行使相应的职权，经办也必须在范围内办理经济业务。本公司在交易上区分交易的不同性质采用两种层次的即一般和特别。对一般如购销业务、费用报销等业务采用各和分管制度；对于非常规，如收购、兼并、投资、增发等交易需经董事会或股东大会审批。（2）责任分工控制：合理设置分工，科学划分职责权限，不相容职务相分离及每一个人工作能自动检查另一个人或人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括：批准与业务经办、业务经办与会计、会计与保管、业务经办与业务稽核、批准与监督检查等。（3）凭证与控制：合理制定了凭证流转程序，经营在执行交易时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便，已登账凭

11、证依序归档。各种交易必须作相关（如：员工工资、永续存货、销售等），并且将同相应的分录独立比较。（4）资产接触与使用控制：本公司严格限制的对的直接接触，防止各种实物资产、毁损和流失。采取定期盘点、账实核对、保险等措施，以使各种安全完整。（5）独立稽查控制：本公司专门设立内审机构，对货币、有价、凭证和账簿、物资采购、消耗、付款、工资管理、委托加工材料、账实相符的真实性、准确性、手续的完备程度进行、考核。（6）公司已制定了较为严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发与、数据输入与输出、文件与保管等方面做了较多的工作。（四）信息系统与沟通【本公司为向管理层及时有效地提供业绩建立了比较强大的信息系

12、统，信息系统人员（包括财务会计）恪敬职守、勤勉工作，能够有效地履行赋予的职责。本公司管理层也提供了适当的人力、财力以保障整个信息系统的正常、有效运行。本公司针对可疑的不恰当事项和行为建立了有效地沟通和机制，使管理层就员工职责和控制责任能够进行有效沟通。组织沟通的充分性使员工能够有效地履行其职责，与客户、供应商、者和其他外部的有效沟通，使管理层面对各种变化能够及时采取适当的进一步行动。】（五）对控制的监督本公司定期对各项控制进行评价，同时一方面建立各种机制使相关在履行正常岗位职责时，就能够在相当程度上获得控制有效运行的；另一方面通过外部沟通来证实产生的信息或者存在。本公司管理层高度重视控制的各和

13、机构的及建议，并采取各种措施及时纠正控制运行中产生的偏差。四、公司主要控制制度及执行情况本公司已通过了 ISO9001:2008 质量认证，建立了较为完整的部门职责条例，对部门职责分工及权限相互制衡监督机制作了明确规定。公司控制制度建设时充分考虑环境、风险对策、控制活动、信息沟通、检查监督等要素，控制活动涵盖公司财务管理、固定资产管理、投资融资管理、物资采购、信息披露等方面。公司制订并完善了财务会计管理制度、物资采购管理制度、业务管理制度、管理及结算办法、业务管理制度、投资及财务决策制度、关联交易决策制度、信息披露管理办法、审计制度、募金管理制度等一系列基本管理制度。本公司已对会计控制制度设计

14、和执行的有效性进行自我评估，现对公司主要会计控制制度及执行情况说明如下:(一)基本控制制度1公司治理方面根据公司情况描述2日常管理方面根据公司情况描述3人力资源方面根据公司情况描述4信息系统方面根据公司情况描述(二)业务控制制度1基础管理方面根据公司情况描述2采购供应管理方面根据公司情况描述3生产管理方面根据公司情况描述4质量管理方面根据公司情况描述5销售管理方面根据公司情况描述(三)资产管理控制制度重点说明货币、外汇交易、存货、固定资产、在建工程、无形资产等实物资产的控制设计、执行情况及存在(四)对外投资管理、对外担保、关联交易控制制度根据公司情况描述(五)工资费用控制制度根据公司情况描述(六)监督控制制度根据公司情况描述(七)五、公司控制制度执行中发现的缺陷说明根据公司情况描述六、公司准备采取的措施本公司现有控制制度基本能够适应公