第60讲_现金管理模式与现金收支日常管理

1、三、现金管理模式现金管理模式收支两条线的管理模式集团企业资金集中管理模式(一)收支两条线的管理模式(1)对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本,加速 资金周转.提高资金使用效率;(2)以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提寓企业 效根收支两条线的管理模式/收支两条雌 黄金管理模 式的构建可 从规TE以下 3方面入手造金流向方面资金流方面烧会的覆程方面1.资金流向方面2.资金流量方面在在收入环节上要确保所荷收人的砺金品进 入收入户，不允许有私设的“匿外小金库”；资金流量方面（；）丽 金结算，总工压缩出乱 房而至 的沉淀在调度环节上通过功卷的现金流 量预算和资金收支计划实现对

2、资金的1ft暗调%J，迎更出环节上：根据.以收定支乱 低限罐港金占用”的原则从收入户族照支出 校算安排贵金定期划拨到支出户，支出户平场语金占闹翻应压缩到低限度/3.资金流程方面 资金流程是指与资金流动有关的程序和规定。，美千赋户管理，货币消金安全性等规定;1XR廿收入资金管理与控制，* 通金黛程*支出资金管理与控制;方面 . MWBr .资金内部结篝与信贷管理与控制：“收支两条线的组织保障等资金流程方面【提示】收支两条线作为一种企业的内部资金管理模式，与企业的性质、战略、管理文化和组织架构都有很大的关系。因此，企业在构建收支两条线管理模式时，一定要注意与自己的实际相结合，以管理有效性为向导。应

3、用举例【例题判断题】“收支两条线”资金管理模式，要根据“以支定收”和“最低限额资金占用”的原则从收 入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。【答案】错误【解析】本题“以支定收”是错误的。“收支两条线”资金管理模式下，要根据“以收定支”和“最低限额 资金占用”的原则定期向支出户划拨资金。（二）集团企业资金集中管理模式也称司库制度龄资金集中管理指sh团企业将分散在集团各所属企业的 资金集中到总部，由总部统一调度，统一管理和统一运用.资金集中管理模式的选择，实质上是集团管理是集权还是分 权管理体制的体现.集团企业资金集中管理模式1.统收统支现行的资金集中管理

4、模式企业一切现命收入和现金支出都通 过集团总部财务部门收忖,各分支 机构或子企业不单独设立酷号，现 金收支的批准枚高度集中.有利于 集团实现全面收支平衡，但会彭响 成员企业鲤营灵活性，以致降低整个集团鲤营和财务活动效率02.拨付备用金拨付备 用金集团拨付分支机构一定数额的现 金T分支机构支出现金后到集团 财务部门报销补足备用金结算中心通常设在财务部门内，是 一个独立运行的职能机构.结算中 心集中管理企业分子公司的现金收 支，分子公司收到现金后直接转赋 存入结算中心在银行开立的账户.c较大一 V4.内部银行内部银行是企业内部资金管理机枸, 一般将企业自有资金和商业银行的， 含义 1信贷资金统筹运

5、作。具有三大职能:5.财务公司O大规模企业现金收支日常管理现冬周转期收款管理付款管理尽晚付款A财务公司是经营部分银行业务的非银 ，行金融机构，需要经过人民银行审核 /批准才能设立,主要职责是开展集团内部资金集中结算，同时为集团成员 企业想供全方位的金融服务-双务公 司对集团各子公司进行约束，集团公 司经营者不再直接干预子公司的现金 使用和取得.应用举例【例题 2014年判断题】企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。（）【答案】错误【解析】财务公司是非银行金融机构，需要经过人民银行审核批准才能设立；结算中心、内部银行均属于企业内部资金管理机构，

6、不需要经过人民银行审核批准。四、现金收支日常管理尽早收款（一）现金周转期企业经营周期从取得存货开始到消储存货并收回现金为止的时期一存货周转期现金.周转期应收雕款周转期指产品售出后收到懈客货款所 需要的时间:指对原材料进行加工最终转变为产成品井揩其出瞥所需要的时间.存货周转期二存贷平均余额/诲天的销45成本应收账款周转期二应收版款平均余薇/ 每天的销货收入应付龈款,周然期应忖爆敝周转期工应付Sdft平均余8( / 每天的购货成本指从收到尚未付款的材料开始到 现金支出所需要的时值，现金周转期企业经营周期L存货周转期应收账款周转期，存货周转期存货平均余额/每天的错货成本应收JW款周转就应付Hi款周转

7、期应收账款平均余额/锤天的销货收入应付账款平均余班/每天的购货成本存货周转期应收赚款周转期现金周转期应付账款 周转期经营周期经营周期=存货周转期+应收账款周转期现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期减少现金周L转期的措施eJ 减少存贷周躬期匚）减少应收账款周转期延长应付即款周转期应用举例【例题 2014年单选题】某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为 90天，应付款周转期为 100天,则该公司现金周转期为（）天。A.30B.60C.150D.260【答案】C【解析】现金周转期 =存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150 （天）。【例题 20

8、18年单选题】关于现金周转期的计算，下列公式正确的是（）。A.现金周转期=货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期C.现金周转期=货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期D.现金周转期=货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期【答案】C【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。【例题 2010年多选题】下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（）。A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金

9、之间的时间段【答案】ACD【解析】通过本题掌握影响现金周转期的因素。【例题 2015年多选题】下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有（）。A.减少对外投资B.延迟支付货款C.加速应收账款的回收D.加快产品的生产和销售【答案】BCD【解析】现金周转期是指由付款到收款所经历的时间，现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，若缩短现金周转期，就要使收款越早越好，付款越晚越好。（二）收款管理 M （D使收款成本和收款浮动期达到最小：！高效率收款.I系统的标志J （2）保证与客户汇款及其他现金流入来源相关的信息质量.收款管理收款成本浮动期成本4 管理收款系统的相关费用二） 第三方处理费用或

10、清算相关费用在获得资金之前.收款在途项目.匚） 使企业无法利用这些资金，也会产生机会成本.u收款方得到的付款人的姓名信息的质量一，付款的内容付款时间收账浮动期指从支付开始到企业收到资金的时间间隔.I从忖款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔“是指支票的接受方处理支票和将支 票存入银行以收回现金所花的时间.是指通过银行系统进行支票给算所需的时向，电子支付方式对比纸基支付方式是一种改进 。主要好处：结算时间和资金可用性可以预计；向任何一个账户或任何金融机构的支付具有灵活性，不受人工干扰；客户的汇款信息可与支付同时传送，更容易更新应收账款；客户的汇款从纸基方式转向电子方式，减少或消

11、除了收款浮动期，降低了收款成本，收款过程更容易控制，并且提高了预测精度。应用举例【例题判断题】从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔是处理浮动期。（）【答案】错误【解析】通过本题掌握收账浮动期包括的内容及各类浮动期的含义。（三）付款管理现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间，主要包括：W使用现金浮游量 叫推迟应付款的支付 汇票代替支票现金浮游量是指由于企业提 高收款效率和延长忖款时间 所产生的企业蹄户上的现金 余雁和银行魅户上的企业存款余额之间的差SL改进员工工资支付模式争取现金流出与现一、金流入同步 使用零余额账户企业开支支票的金融大于活朋 存款余额*它实际是银行向企 业提供的信用.企业与银行合作，保持一个主 账户和一系列子账户，企业只 在主版户保持一定安全储备. 而在一系列子账户不需要保持 安全储各.应用举例【例题 2010年单选题】下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）。A.推迟支付应付款B.企业社会责任C.以汇票代替支票D.争取现金收支同步【答案】B【解析】通过本题掌握加强付款管理的措施。【第二节考