水利水电工程工程概预算的管理与动态控制

1、第9章 工程概预算的管理与动态控制9.1概预算的审查9.2招投标阶段合同价款的确定9.3施工过程中造价的管理9.4竣工结算9.5竣工决算19.1概预算的审查1.概预算审查的意义（1）合理确定及有效控制工程造价（2）提高编制水平和质量（3）有利于促进设计的技术先进性和经济合理性（4）有助于提高建设项目的投资效益22.审查的主要内容（1）审查编制依据的合法性、时效性、适用范围。 各种依据，如定额、指标、价格、取费标准等，都应根据有关部门的现行规定进行，应随时注意有无调整和新的规定。 3 （2）审查工程量是否正确。工程量的计算是否根据初步设计图纸、概算定额、工程量计算规则和施工组织设计的要求进行，有

2、无多算、重算和漏算，尤其对工程量大，造价高的项目要重点审查。 （3）审查材料用量和价格。审查主要材料（钢材、木材、水泥、砖）的用量数据是否正确，材料预算价格是否符合工程所在地的价格水平，材料价差调整是否符合现行规定及其计算是否正确等。 （4）审查设备规格、数量和配置是否符合设计要求，是否与设备清单相一致，设备预算价格是否真实，设备原价和运杂费的计算是否正确，非标准设备原价的计价方法是否符合规定，进口设备的各项费用的组成及其计算程序、方法是否符合国家主管部门的规定。 4（5）审查建筑安装工程的各项费用的计取是否符合国家或地方有关部门的现行规定，计算程序和取费标准是否正确。 （6）审查综合概算、总

3、概算的编制内容、方法是否符合现行规定和设计文件的要求，有无设计文件外项目，有无将非生产性项目以生产性项目列入。（7）审查总概算文件的组成内容，是否完整地包括了建设项目从筹建到竣工投产为止的全部费用组成。 （8）审查工程建设其他各项费用。这部分费用内容多、弹性大，约占项目总投资25%以上，要按国家和地区规定逐项审查。5（9）审查项目的“三废”治理。拟建项目必须同时安排“三废”（废水、废气、废渣）的治理方案和投资，对于未作安排或漏项或多算、重算的项目，要按国家有关规定核实投资，以满足“三废”排放达到国家标准。 （10）审查技术经济指标。技术经济指标计算方法和程序是否正确，综合指标和单项指标与同类型

4、工程指标相比，是偏高还是偏低，其原因是什么并予纠正。 （11）审查投资经济效果。设计概算是初步设计经济效果的反映，要按照生产规模、工艺流程、产品品种和质量，从企业的投资效益和投产后的运营效益全面分析，是否达到了先进可靠、经济合理的要求。 63.审查设计概算的方法（1）对比分析法 对比分析法主要是通过建设规模、标准与立项批文对比；工程数量与设计图纸对比； 综合范围、内容与编制方法、规定对比；各项取费与规定标准对比；材料、人工单价与统一信息对比；引进设备、技术投资与报价要求对比；技术经济指标与同类工程对比等等；通过以上对比，容易发现设计概算存在的主要问题和偏差。 7（2）查询核实法 查询核实法是对

5、一些关键设备和设施、重要装置、引进工程图纸不全、难以核算的较大投资进行多方查询核对，逐项落实的方法。主要设备的市场价向设备供应部门或招标公司查询核实；重要生产装置、设施向同类企业（工程）查询了解；引进设备价格及有关费税向进出口公司调查落实；复杂的建筑安装工程向同类工程的建设、承包、施工单位征求意见；深度不够或不清楚的问题直接同原概算编制人员、设计者询问清楚。 8（3）联合会审法 联合会审前，可先采取多种形式分头审查，包括设计单位自审，主管、建设、承包单位初审，工程造价咨询公司评审，邀请同行专家预审，审批部门复审等，经层层审查把关后，由有关单位和专家进行联合会审。在会审大会上，由设计单位介绍概算

6、编制情况及有关问题，各有关单位、专家汇报初审、预审意见。然后进行认真分析、讨论，结合对各专业技术方案的审查意见所产生的投资增减，逐一核实原概算出现的问题。经过充分协商，认真听取设计单位意见后，实事求是地处理和调整。 9审核结果通过以上复审后，对审查中发现的问题和偏差，按照单项、单位工程的顺序，先按设备费、安装费、建筑费和工程建设其他费用分类整理。然后按照静态投资、动态投资和铺底流动资金三大类，汇总核增或核减的项目及其投资额。最后将具体审核数据，按照“原编概算”、“审核结果”、“增减投资”、“增减幅度”四栏列表，并按照原总概算表汇总顺序，将增减项目逐一列出，相应调整所属项目投资合计，再依次汇总审

7、核后的总投资及增减投资额。对于差错较多、问题较大或不能满足要求的，责成按会审意见修改返工后，重新报批；对于无重大原则问题，深度基本满足要求，投资增减不多的，当场核定概算投资额，并提交审批部门复核后，正式下达审批概算。109.2招投标阶段合同价款的确定1.固定合同价 合同中确定的工程合同价在实施期间不因价格变化而调整。固定合同价可分为固定合同总价和固定合同单价两种。 （1）固定合同总价 ：它是指承包整个工程的合同价款总额已经确定，在工程实施中不再因物价上涨而变化，所以，固定合同总价应考虑价格风险因素，也须在合同中明确规定合同总价包括的范围。 （2）固定合同单价：它是指合同中确定的各项单价在工程实

8、施期间不因价格变化而调整，而在每月(或每阶段)工程结算时，根据实际完成的工程量结算，在工程全部完成时以竣工图的工程量最终结算工程总价款。 11例采用固定合同单价的工程，应根据( )办理中间结算。 a工程量清单中的工程量 b实际完成的工程量 c合同中规定的工程量 d承包商报送的工程量 答案：b 122.可调合同价 1可调总价 ：合同中确定的工程合同总价在实施期间可随价格变化而调整。发包人和承包人在商订合同时，以招标文件的要求及当时的物价计算出合同总价。如果在执行合同期间，由于通货膨胀引起成本增加达到某一限度时，合同总价则作相应调整。可调合同价使发包人承担了通货膨胀的风险，承包人则承担其他风险。一

9、般适合于工期较长(如1年以上)的项目。 132可调单价：合同单价可调，一般是在工程招标文件中规定。在合同中签订的单价，根据合同约定的条款，如在工程实施过程中物价发生变化等，可作调整。有的工程在招标或签约时，因某些不确定性因素而在合同中暂定某些分部分项工程的单价，在工程结算时，再根据实际情况和合同约定对合同单价进行调整，确定实际结算单价。 143.成本加酬金确定的合同价 合同中确定的工程合同价，其工程成本部分按现行计价依据计算，酬金部分则按工程成本乘以通过竞争确定的费率计算，将两者相加，确定出合同价。一般分为以下几种形式：（1）成本加固定百分比酬金确定的合同价 这种合同价是发包人对承包人支付的人

10、工、材料和施工机械使用费、其他直接费、施工管理费等按实际直接成本全部据实补偿，同时按照实际直接成本的固定百分比付给承包人一笔酬金，作为承包方的利润。 15（2）成本加固定金额酬金确定的合同价 这种合同价与上述成本加固定百分比酬金合同价相似。其不同之处仅在于发包人付给承包人的酬金是一笔固定金额的酬金。 （3）成本加奖罚确定的合同价 首先要确定一个目标成本，这个目标成本是根据粗略估算的工程量和单价表编制出来的。在此基础上，根据目标成本来确定酬金的数额，可以是百分数的形式，也可以是一笔固定酬金。然后，根据工程实际成本支出情况另外确定一笔奖金，当实际成本低于目标成本时，承包人除从发包人获得实际成本、酬

11、金补偿外，还可根据成本降低额得到一笔奖金。当实际成本高于目标成本时；承包人仅能从发包人得到成本和酬金的补偿。此外，视实际成本高出目标成本情况，若超过合同价的限额，还要处以一笔罚金。 16（4）最高限额成本加固定最大酬金确定的合同价 首先要确定限额成本、报价成本和最低成本，当实际成本没有超过最低成本时，承包人花费的成本费用及应得酬金等都可得到发包人的支付，并与发包人分享节约额；如果实际工程成本在最低成本和报价成本之间，承包人只能得到成本和酬金；如果实际工程成本在报价成本与最高限额成本之间，则只能得到全部成本；实际工程成本超过最高限额成本时，则超过部分发包人不予支付。17例、 最高限额成本加固定最

12、大酬金确定的合同形式中，首先要确定（ ）。 a限额成本，报价成本，实际成本 b报价成本，最低成本，实际成本 c最低成本，限额成本，报价成本 d实际成本，限额成本，最低成本 标准答案：c 189.3施工过程中造价的管理1.静态控制：在工程建设全过程中，完成的静态投资额不超过以某一价格水平年编制的设计概算静态总投资（不包括价差预备费和融资利息）。国家批准的三峡工程初步设计静态投资概算为900.9亿元(1993年5月末价格)，其中枢纽工程投资约500.9亿元、水库淹没处理及移民安置费用400亿元。19四个关键问题工程量的增减控制在允许范围分析承包商中标价与概算价的差额不得任意提高建设标准要有足够的风

13、险预留20具体措施编制项目管理预算限额设计制定造价管理办法风险管理212.动态管理：价差和融资成本的管理。价差管理的主要内容：编制价差计算办法编制价差计算报告和分年度基期和环比价格指数建立项目管理预算价和合同价两种价格体系，投资人与项目法人之间以项目管理预算为依据计价，项目法人与承包商之间以合同为依据结算价差。22商品零售价格指数和居民消费价格指数根据对比基期的不同分为定基价格指数、环比价格指数、同比价格指数以及累计价格指数等。23定基价格指数是指在一定时期内对比基期固定不变的价格指数。目前正在执行的价格指数编制方法，当月的居民消费价格定基指数，是以2000年全年平均价格为100进行计算的，即

14、以今年某月份居民消费价格水平与2000年全年平均价格水平相比；当月商品零售价格定基指数是以2002年价格水平为100进行计算的，即以今年某月份商品零售价格水平与2002年全年平均价格水平相比。从2001年起，我国改用国际通用方法计算定基价格指数，首轮固定对比基期选为2000年，即以2000年平均价格作基数。 24环比指数是指本期与上期相比而得出的指数。它是用报告期定基指数除以上期定基指数得来的。比如，在居民消费价格中，2003年6份食品类的定基价格指数为96.3，5月份的定基价格指数为99.2。那么6月份对5月份食品类的环比价格指数为97.1。25同比指数是根据报告期的定基指数除以上年同期的定

15、基指数取得的。比如，在居民消费价格中，2003年6月份食品类的定基价格指数为96.3，2002年6月份食品类的定基价格指数为97.1，那么2003年6月份对2002年6月份食品类的同比价格指数为99.1。 269.4竣工结算与竣工决算1.工程结算：是指施工企业在完成工程任务后，依据施工合同的有关规定，按照规定程序向建设单位收取工程价款的一项经济活动。27282.工程结算的分类 建筑产品价值大、生产周期长的特点，决定了工程结算必须采取阶段性结算的方法。工程结算一般可分为：工程价款结算和工程竣工结算两种。 工程价款结算指施工企业在工程实施过程中，依据施工合同中关于付款条款的有关规定和工程进展所完成

16、的工程量，按照规定程序向建设单位收取工程价款的一项经济活动。 工程竣工结算指施工企业按照合同规定的内容，全部完成所承包的单位工程或单项工程，经有关部门验收质量合格，并符合合同要求后，按照规定程序向建设单位办理最终工程价款结算的一项经济活动。3.竣工结算编制依据 (1)施工合同； (2)报价书/预算书； (3)施工图及相关标准图集、施工验收规范； (4)工程变更/洽商记录、技术经济签证； (5)工程预算定额、费用定额及其有关文件、规定等； (6)工程竣工验收报告； (7)工程质量保修书/合同； (8)其他相关资料。 29304.工程竣工结算书资料组成 (1)工程竣工结算报告； (2)结算书编制说

17、明； (3)有效的原报价书/预算书或新编结算书(4)依据工程变更/洽商单及技术经济签证编制的费用计算书； (5)工程变更/洽商单及技术经济签证原件； (6)设备/材料批价单原件； (7)其他相关资料。 315.竣工结算的内容及编制方法 工程竣工结算的内容和编制方法与施工图预算基本相同。只是结合施工中历次设计变更、材料价差等实际变动情况，在原施工图预算基础上作部分增减调整。 （1）工程量差的调整工程量的量差是指原施工图预算所列分项工程量，与实际完成的分项工程量不符而发生的差异。这是编制竣工结算的主要部分。这部分量差主要原因：设计变更、工程变更。 32（2）材料价差的调整 材料价差，是指因工程建设

18、周期较长或建筑材料供应不及时，造成材料实际价格与预算价格存在差异，或因材料代用发生的价格差额。 在工程结算中，材料价差的调整范围应严格按照当地的有关规定办理，不允许擅自调整。 由建设单位供应并按材料预算价格转给施工企业的材料，在竣工结算时，不得调整。材料价差由建设单位单独核算，在编制工程决算时摊入工程成本。 由施工企业采购的材料进行价差调整，必须在签订合同时予以明确。材料价差调整的方法有单项调整和按系数调整两种。33（3）费用调整 费用调整，是指以直接费或人工费为计费基础，计算的其他直接费、现场经费、间接费、计划利润和税金等费用的调整。 工程量的增减变化，会引起的措施费、间接费、利润和税金等费用的增减，这些费用应按当地费用定额的规定作相应调整。 各种材料价差一般不调整间接费。因为