简述行政事业单位实施内部控制的作用与方法

1、简述行政事业单位施行内部控制的作用与方法摘要：本文通过阐述我国行政事业单位国有资产管理中存在问题，施行内部控制制度的目的和方法，旨在通过施行实在可行的内部控制制度，进步行政事业单位国有资产使用效率，确保国有资产平安。关键词：行政事业单位国有资产内部控制制度方法作用行政事业单位国有资产是指由行政事业单位占有、使用的、在法律上确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总称。包括行政事业单位用国家预算资金形成的资产，国家调拨给行政事业单位的资产，行政事业单位按照国家政策规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及承受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产。行政事业单位国有资产的表现形式为：流动资产、固定

2、资产、无形资产、长期投资和其他资产。一、现实情况中，行政事业单位国有资产管理存在的问题1家底不清，账实不符。许多行政事业单位不同程度的存在着资产存量不清、账实不符的现象，大量资产以账外资产的形式存在，本该属于国家所有的国有资产，却没有登记在册，所有权掌握在单位甚至个人手中。2闲置浪费，效率低下。资产使用效率低下是行政单位国有资产管理中存在的另一个严重问题，许多单位存在着大量闲置资产，堆积在单位仓库或是直接放置于露天，造成国有资产极大的浪费，大大降低了国有资产的使用效率。3配置不均，使用不公。房产、公务车等国有资产在各行政事业单位之间配置不公平的现象在各地区、各部门非常普遍，有的单位闲置浪费不处

3、置，而有的单位是急需装备却无资金购置，也是目前国有资产管理中比拟突出的问题。4管理不善，职责不清，造成国有资产流失。在国有资产的购置、使用、处置等环节上，由于制度不完善，职责不清，造成大量国有资产高价购入，却又不能用在工作上，处理时超低价处置，从而造成国有资产流失，也滋生了贪污腐败现象。鉴于在行政事业单位国有资产管理中存在上述诸多的问题，笔者认为，无论是从保障国有资产的平安性、有效性，还是保持指导干部的廉洁性，杜绝贪污腐败的发生等诸多方面考虑，都很有必要加强对行政事业单位国有资资产的管理，其中比拟行之有效的方式就是在行政事业单位施行内部控制制度。二、行政事业单位内部控制制度概念、制定根据及特征

4、内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的平安、完好，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内局部工而产生的互相制约，互相联络的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以标准化，系统化，使之成为一个严密的、较为完好的体系。行政事业单位内部控制制度的制定根据主要是?中华人民共和国会计法?、?中华人民共和国预算法?、?中华人民共和国政府采购法?会计根底工作标准?内部会计控制标准?行政单位财务规那么?、?事业单位财务规那么?、?行政单位会计制度?、?事业单位会计制度?等国家的法律、法规。一般地说，良好的内部控制应具备全面性、经常性、蕴含性、牵制性等

5、特征，涵盖行政事业单位所有的经济活动，融汇于日常业务与管理活动，各部门互相关联，互相牵制。三、在行政事业单位施行内部控制的作用1确保行政事业单位各项资金的平安运行。只有有了完备的内部控制制度，有良好的标准和制度约束，才能确保资金的平安运行，有效的防范财务风险2进步资金的使用效率。有了合理的申请、审核、审批、执行及事后评估等制度，才能使有限的资金发挥更大的成效。3保障单位管理的合法合规、资产平安完好，财务报告及相关信息真实完好，保证会计信息的真实性和准确性。保证国家的方针、政策和法规在本单位内部的贯彻施行。四、行政事业单位内部控制制度根本组成构造一个成熟、合理、有效的内部控制制度主要有以下构造。

6、1对内部运营环境的适应与塑造。任何一个制度合理制定及有效运行，都应当考虑单位的内部环境，对内部运营环境的适应与塑造是施行内部控制的基矗2风险评估机制。正确的目的设定、理性的风险识别、合理的风险分析和充分的风险应对是施行内部控制的保障。3控制措施。根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的控制措施是施内部控制的详细方式和载体。4信息的沟通。系统全面有效的信息的搜集机制和合理的内外沟通机制是施行内部控制的重要条件。五、行政事业单位内部控制的方法1施行职责分工控制制度。根据行政事业单位的职能任务，合理设置职能部门和工作岗位，明确各自的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、互相制约的工作机制。在

7、部门和岗位设置时应当充分考虑不相容职务互相别离的制衡要求，不相容职务通常包括：受权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2施行受权控制制度。各单位应根据职责分工，明确划分各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内容。工作人员必须在受权范围内行使职权和承当责任；业务经办人员必须在受权范围内办理业务。3施行审核批准控制制度。各部门、各岗位要按照规定的受权和程序，对相关业务和事项的真实性、合规性、合理性以及有关资料的完好性进展复核与审查，通过签署意见并签字或者盖章，做出相关处理的决定。4施行预算控制的制度。各单位应加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预

8、算工程，建立预算标准，标准预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改良措施，确保预算的执行。5施行财产保护控制制度。各单位应限制未经受权的人员对财产的直接接触和处置，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保财产的平安完好。6施行会计系统控制的制度。各单位应根据相关财务会计法规，制定合适本单位的会计制度；明确会计信息处理程序；标准会计政策的选用标准和审批程序；建立、完善会计档案保管和会计工作交接方法；实行会计人员岗位责任制；充分发挥会计的监视职能，确保企业财务会计报告真实、准确、完好。7施行内部报告控制制度。各单位应建立和完善内部报告制度，明确相关信

9、息的搜集、分析、报告和处理程序，及时提供业务活动中的重要信息，全面反映财务变动情况，增强内部管理的时效性和针对性。8施行财务变动的因素分析控制制度。各单位应定期对本单位的财务活动进展分析，发现存在的问题，查找原因，并提出改良意见和应对措施。9施行绩效考评控制制度。各单位应科学设置业绩考核指标体系，对照预算指标、内部业绩考核指标，对各部门和员工的当期业绩进展考核和评价，兑现奖惩，强化对各部门和员工的鼓励与约束。10建立信息技术控制制度。各单位应建立与本单位业务相适应的信息化控制流程，进步业务处理效率，减少和消除人为操纵因素，同时加强对计算机信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络平安等方面的控制，保证信息系统平安、有效运行。相信假如每个行政事业单位都能制定出切合本单位实际的内部控制制度，