财务知识财务部SOP操作规范

1、您可自由编辑】（财务知识）财务部SOP 操作规范2020年5月多年的企业咨询顾问经验r经第一章 概述财务部简介财务部下设四个二级部：一、 会计部：会计部的主要工作有：1、收集、整理、点核饭店里各处收银台的现金收入和转帐票据，并 将其送存银行或到银行办理托收；2、支付饭店各部门报销帐款的现金以及签发各种付款支票；3、办理同银行的结算事项，处理有关的结算问题，管理银行帐户的 收支；4、发放员工的各种薪金、津贴；5、根据人事部门的通知计发离店人员的薪金；6、负责员工薪金的分配入帐工作；7、审核记帐凭证及所附的原始单据、审核、计算和记录所有支出；8、准备各项备用金及监督和管理备用金的使用情况。9、核算

2、总分类帐户并检查、核对各明细分类帐；10、编制各种会计报表、财务情况说明和财务预算；11、分析和研究每期的财务状况并作出经营预测报告；12、整理和保管会计档案。二、运作部：运作部的主要的工作有：1、入住客人的消费结算；餐厅、娱乐、商场等营业点客人的消费结 算；2、结算每天、每班的票据、款项和帐单，并编制相应的营业报告。3、审核各部门及各收银点交来的营业收入的原始单据、报表等资料后；将饭店的所有营业收入帐单进行整理、分类和汇总，编制营业日 报和营业月报；1、分析和统计各种营业收入，向总经理及有关部门的负责人提供准 确的经营信息；2、保管各部门、各班次的营业报告及其附件、原始单据。3、在总经理及财

3、务部经理的的领导下参与饭店信贷政策的制定工作；4、调查申请信贷优惠的单位或个人的资信情况及结算记录；5、审核、记录、催收、管理和控制各类应收帐款；6、计算和审核各旅行社的回扣；7、处理客户的预付款，处理各类坏帐及走单。三、成本部：成本部的主要工作有：1、采购酒店经营所需的所有物资；2、检查、验收进货；3、管理控制各类存货的库房。4、核算和控制饭店的各项营业成本；四、电脑房:电脑房的主要工作有:1、饭店计算机系统及收银设备的日常保养和维修；2、编制或修改会计计算机程序及进行数据输入；3、协助财务部内各岗位人员编制和打印各种报表和报告；4、培训和辅导计算机的使用人员；5、起草计算机的有关操作规程；

4、6、清除饭店的计算机系统中出现的病毒。第二章 岗位职责及工作内容目录 TOC o 1-5 h z 1、财务部经理岗位职责及工作内容 62、会计部主管岗位职责及工作内容 73、会计部应付兼工资兼固定资产管理岗位职责及工作内容94、会计部出纳岗位职责及工作内容 11 HYPERLINK l bookmark9 o Current Document 5、运作部主管岗位职责及工作内容 136、运作部日审岗位职责及工作内容 147、运作部应收岗位职责及工作内容 168、运作部收银领班岗位职责及工作内容 189、运作部收银员岗位职责及工作内容 20 HYPERLINK l bookmark0 o Curr

5、ent Document 成本部主管岗位职责及工作内容 23成本部成本核算员岗位职责及工作内容 24成本部采购岗位职责及工作内容 26成本部收货岗位职责及工作内容 2714、成本部库管岗位职责及工作内容29电脑部主管岗位职责及工作内容 32财务部经理直接上级：执行总经理直接下级：财务部各分部主管岗位职责1、熟悉各种会计法规及财经制度。2、熟悉财务部管理体系及各分部运作流程，督导各分部每个工作环节的规范化， 合理化运作。3、熟知酒店各个部门运作及流程具有良好的电脑的知识。4、对财务系统熟知，与工商、税务、银行等职能部门建立良好的协作关系。5、平衡国家企业利益，依法纳税，确保酒店的长期稳定发展。6

6、、有较强的沟通及书写能力具备较强的培训能力。7、协助执行总经理做好本部门的日常工作。工作内容1、补充完善酒店的各项规章制度及财务制度。2、监督各项规章制度的执行情况。3、组织本部门的员工进行专业知识培训。4、协调本部门各岗位间的工作关系。5、审核所有会计凭证。6、完成会计报表的审核工作。7、按时足额上缴税务机关的所有税费8、每年年中及年度终了，对饭店资产进行盘点。9、定期组织召开经营分析会，将各部门的经营情况，费用开支情况与预算比较。10、召开本部门会议，传达例会会议精神，并安排工作。11、协调工商、税务、银行等职能部门的工作关系。11、完成执行总经理交办的其他工作。会计部主管直接上级：财务部

7、经理直接下级：出纳、应付兼工资兼固定资产管理员岗位职责1、依据企业会计准则进行会计核算，处理酒店的所有会计业务，编制会计 报表，做到日清月结，账目准确、真实、完整，如实反映当期的财务状况及经营 成果。督导本分部每个工作环节的规范化、合理化运作。平衡国家企业利益，依法纳税，确保酒店的长期稳定发展。配合财务经理协调与相关金融机构与政府职能部门的联系。协助财务经理做好部门的日常工作。工作内容1、严格执行酒店的各项规章制度及财务制度。2、审核会计凭证，协调财务部部内部各相关岗位的帐务处理。3、做好每月结算工作和编制会计报表的工作。1）月终，汇总当月收入并与日审月报表数据核对。2）向部门相关财务人员提供

8、部门营业收入的明细资料。3）向酒店相关领导提供财务报表。4）根据营业收入计算营业税数据，填制税务报表，将税金及时、足额上缴 税务机关。5）每月初报送统计局营业收入统计报表。4、每年年中及年度终了，组织资产管理员对固定资产进行盘点。5、督促各经营部门负责收回的经营款项及盘点报表。6、分析各部门的经营情况，费用开支情况并与预算比较。7、督促总出纳将饭店的资金情况报财务经理。8、督促应付和总帐清理往来帐并将结果上报财务经理。9、参加部门的例会，拟定本周工作计划。10、召开本组会议，传达例会会议精神，具体安排一周的工作。11、根据业务工作中存在的问题进行汇总，组织专业培训。12、完成财务经理交办的其他

9、工作。应付兼工资兼固定资产管理员直接上级：会计部主管直接下级：无岗位职责应付：审核、计算和记录除薪金之外的所有支出工资员：负责酒店所有员工工资核算工作固定资产管理员：负责管理酒店所有的固定资产业务的处理。工作内容应付的主要工作是：1、审核、计算和记录除薪金之外的所有支出。2、保管各种应付帐的帐册、记录和原始单据。3、与供应商定期对帐。4、为符合付款条件的供应商办理支付手续。5、按月与成本组核对原材料二级科目。6、完成财务经理安排的其他工作。工资员的主要工作是：1、审核人事部报送的所有员工的各种薪金、津贴等。2、审核人事部门的“离店人员结算清单”，并计发离店人员的薪金。3、负责员工薪金费用的分配

10、入帐工作；4、编制并上报有关工资费用方面的报表或报告。5、完成财务经理安排的其他工作。固定资产管理员的主要工作是：1、审核成本部转来的固定资产收货单，确保固定资产分类准确。2、与使用部门联系，对固定资产进行实物拍照。3、将固定资产卡片录入后，进行相应帐务处理。4、完成与固定资产报损、处理、变买相关的帐务处理。5、每年年中及年末织各部门资产管理员对部门资产进行登记及盘点，并落实问题及时上报财务经理。6、月末与总帐及相关岗位进行固定资产科目发生额及余额的核对工作。7、完成主管安排的其他工作。会计部出纳 直接上级：会计部主管直接下级：无岗位职责1、收集、整理、点核饭店里各处收银台的现金收入和转帐票据

11、，并将其送存银 行或到银行办理托收；2、支付饭店各部门报销帐款的现金以及签发各种付款支票；3、办理同银行的结算事项，处理有关的结算问题，管理银行帐户的收支；4、 准备各项备用金及监督和管理备用金的使用情况。工作内容.清点、解缴营业款： 每天上班后，与日审共同开启收银员投币保险柜，取出投款袋并一同回 办公室。必须在监控器及监点人在场情况下，逐个拆封、清点、对照日报表核对， 如发现不符，必须及时与收银领班联系，并落实原因。 将清点完毕的营业款及信用卡按实际数填写交款单，连同当日支票一并 送交银行，将银行返回的进帐单交帐务及时入帐。.借款业务：没有经批准的情况下，不得借款于任何人。因经营管理需要借款

12、，经申报同意后借用人填写借据（现金开支）或支 票领用单（支票形式），按规定批准后，方可借款。在规定的时间要求内，核对手中未返回的支票头及原因，催促相关借款 人员及时返还并报销冲帐。.付款业务：根据已审核的会计凭证，填写支票进行付款。根据经批准的付款计划，合理安排银行资金付款。因特殊情况需签发空白支票，必须办理借款手续，经领导批准后方可借领支票，出纳需在支票登记簿上登记，填明日期、用途及使用限额，作废的支票必须加盖“作废”章。.收款业务：收到款项，填写收款收据，将收据记帐联及银行进帐单一并交会 计做帐。.每日清点库存现金，保证与现金流水帐相符。下班前将现金、支票存入保险 柜内。.月终将库存现金与

13、现金余额核对，相符后结转下月，每月10日前，将上月银行日记帐与银行对帐单核对，编制银行存款余额调节表，查明未达帐原因， 催促经办人报帐。.每日编制资金流量报表，报财务经理掌握资金调度情况。.监督银行帐户中的余额，及时反映避免出现帐户逶支。.兼任部门秘书，完成日常文件（文档）的传达及部门各类文件的整理归档工作。.完成主管安排的其他工作。运作部主管直接上级：财务部经理直接下级：日审、应收、收银岗位职责1、做到所有帐目日满月结，并且准确、真实、完整，如实反映当期经营情况。2、督导本分部每个工作环节的规范化、合理化运作。3、协助财务经理做好部门的日常工作。4、配合财务经理协调与其他部门的工作关系。工作

14、内容1、严格执行酒店的各项规章制度及财务制度。2、审核早报、应收帐款帐龄分析表等运作部的财务报表。3、协调运作部内部各相关岗位的业务。4、做好每月的结帐工作。5、月末，与总帐核对收入明细。6、督促日审，分析与收入相关的异常情况，提出处理意见，并将结果上报财务 经理。督促应收清理往来帐并将结果上报财务经理。督促收银领班，顺利完成收银工作，将异常情况及处理意见报财务经理。9、参加部门的例会，拟定本周工作计划。10、召开本组会议，传达例会会议精神，具体安排一周的工作。11、根据业务工作中存在的问题进行汇总，组织专业培训。12、完成财务经理交办的其他工作。运作部日审直接上级：运作部主管直接下级：无 岗

15、位职责1、保证饭店收入的真实，准确，完整。2、监督，发现酒店收款运作过程中出现的问题。工作内容.日常工作：1）着装整齐，准时到岗；2）阅读大堂过夜审的交班记录，处理未尽事项；3）整理前一天总台收款员所做的收入明细及所有附件，进行抽查后按照日 期顺序放入文件柜中，便于调阅；4）每周二、五发放帐单两次，要求：记录数量、请领用人签字、不定期地 将使用过的帐单存放于指定地点。5）根据各收款的实际情况，进行发票的申购及管理检查，要求：记录数量、 领用人签字、顺号使用、发票额与收款额保持一致。.编制“每日早报”，并保证于上午9: 45时前送有关部门，其要求是：1）内容完整，计算准确，不涂改；2）保证早报数

16、据与泰能系统报表的数据一致；.审核前一天各营业员收入明细表，核销帐单领用数，其要求是：1）帐单是否顺号使用，不得缺号、跳号；2）作废帐单是否三联齐全，手续完备；3）发现问题及时交主管处理或记录在交班本上，供营业点收款领班核查处 理；.协助应收调阅存档帐单，答复客户查询；.每日重点检查以下内容:1）核对每日宴请汇总表，每日高职用餐汇总表的完整性，检查审批手续是否齐全，帐单后是否附有订单，审核后转交财务部成本组；2）核对客房销售情况，房价折扣是否符合规定的批准程序并附有关附件；3）酒店内部用房是否经总经理批准；4）每天财务部掌握的客房出租数是否与客房部的楼层客房状况表及前厅部的客客销售情况表数目一

17、致；5）各种坏帐、逃帐及其它帐务处理的原因及批准手续是否齐全；.审核餐厅收款帐单，确保：1）帐单与所附订单、帐单价格与菜单、酒单价格必须一致；2）餐厅收款员钱帐必须保持一致；更改帐单必须有厅面经理级以上的管理人员签字；3）各种宴会、团队用餐标准与有关资料必须一致；4）不定期地协助收款主管检查各收款员的备用金情况，并做记录，必须将长款上交、短款自补；.及时处理审计过程中发现的问题：将收款员的工作差错，书面通知操作主管查处，并检查处理结果。.检查电脑流水帐报告，保证报告数与实际数一致；.根据业务需要，妥善保管各种收入报告、电脑报告，并保持各种数据的连贯性；.检查夜间核数员所保管的帐单、报表、纸带、

18、计算机色带的存货情况不得脱货；.完成操作主管安排的其他工作。运作部应收 直接上级：运作部主管直接下级：无岗位职责1、负责酒店应收帐款的回收工作，提高应收账款的回收率。2、负责酒店的会员系统的管理。3、对申请挂帐手续的单位进行资信调查。工作内容.按时上班，并做好班前准备工作。.每天进入相关电脑系统，输入自己的密码，读取前一天宾客欠款报告，并与 宾客帐单进行核对。检查坏帐和过期帐单等，写出书面报告报财务总监（经理） 批准后再作处理，其要求是：核查坏帐手续是否齐全；提出处理意见，报请财务总监（经理）审批；主动与收银岗位负责人或管理人员联系，及时处理客户欠款问题；根据客户欠款情况，及时催收欠款。.熟练

19、掌握饭店与各旅行社所订合同内容。.签收挂帐团队联络送来的团队接待通知单并与帐单核对，进行相应挂帐处理。.核对夜间稽核员转来的可挂帐帐单，审核帐单内容手续是否齐全。.根据团队通知单、合同、临时报价等审核团队入住的帐单。.更改错误帐单的房费必须经前厅部经理审核签字；更改餐费必须经餐饮总监、 收款主管审核签字。.负责对外结算工作，其工作内容是：1)向海外旅行社结算;A.定期将审核后的结算单汇总，寄发各旅行社；B.将各旅行社寄来的汇款凭据登记后交银行入帐；C.及时催促付款不及时的旅行社付款，可采用书信催款、电话催款、电传催款 幕万式；D.对于多次催款但无果的旅行社，必须写出报告交财务总监并通知销售部协

20、助 催款；2)向外埠旅行社结算：A.定期将审核后的结算单汇总，寄发给各旅行社；B.经常催促付款不及时的旅行社付款，催款方式可采取书催款、电话催款、出 差催款；向市内旅行社结算：定期将审核后的结算汇总，寄给旅行社；电话催促或上 门催促付款不及时的旅行社付款；向海外公司长包房结算：每月根据合同规定，将欠款帐单审核整理后送往包 房客户，进行结算；催促客户按时结清由个人支付的费用；对其它单位结算：对于预留支票的单位必须及时开出发票， 连同附件寄发给 原单位；对于未付款的单位必须将帐单登记后及时寄发、结算；9,将收回的欠款及时上交财务并将相关业务数据输入电脑帐户进行平帐处理；.每日工作结束时，按规定程序

21、将自己的密码退出电脑系统，防止别人盗用。.随时向财务经理反映信用较差的旅行社及协议挂帐单位的信用情况，及时采取措施，避免造成经济损失；.每月写出欠款分析报告，提出催款意见和措施;.完成主管交办的其它工作。运作部收银领班直接上级：运作部主管直接下级：运作部收银员岗位职责保证酒店餐厅收银员工作的正常运作。2、保证酒店餐厅收银员日常工作内容的培训。做好收银员的督导工作。工作内容.按时上班，遵守饭店的各项规章制度及财务制度。.岗前工作：1）着装整齐，提前10分钟到岗检查各岗位员工出勤及仪容仪表状况。2）检查各岗点的备用金领用及管理情况。3）检查各岗点的帐单、发票、办公用品等用品的准备情况。.每周召开一

22、次碰头会议，将当天各收款点工作中应特别注意事项迅速传达到 有关人员。并安排本周工作事项及反馈上周问题的解决情况。.阅读每班次工作日记，处理前一天的遗留帐项。每天跟进解决夜审的交班记 录，查处本班人员工作中出现的问题，并将处理情况反馈给日审（稽核组）.每日至少四次巡查各岗位，督促各岗位始终保持良好的工作状态。合理安排 好各点收款员的用餐时间，保证岗上不缺人。.打开电脑终端，输入自己的密码，随时抽查各收款员的工作状态，及时纠正.主动与日夜审、出纳、应收及相关部门协调，处理工作中的各种问题。.认真处理日夜审发现的各种收款问题，并将处理结果及时反馈日夜审，同时根据情况，做以下处理：1）属工作差错的应列

23、入员工的考核；2）属当事人个人原因的，责成当事人赔偿造成的损失；.每日下班前，按规定的程序将自己的密码退出电脑系统，终止当日工作。.每周工作内容：1）落实财务部一周主管会议决定的各项工作；2）每周召开班务会议，总结上一周的工作，安排下一周工作；3）审核下周排班表；.巡查各收款员的劳动纪律、服务质量，妥善处理客人投诉。定期根据饭店人事要求及部门工作中存在的情况，对员工进行必须要针对性培训I。运作部收银员直接上级：运作部收银领班直接下级：无岗位职责1、准确无误的完成客人帐单的结帐工作。2、真实全面的统计饭店的收入情况。工作内容.按时上班，遵守饭店的各项规章制度及财务制度。.班前准备:1）着装整齐，

24、按时签到上岗;2）交接班，阅读交接班记录；3）清点备用金，配齐票面；4）备齐结帐时所城的办公用品，调好压印机日期；5）检查帐单，赊欠单、营业点明细表，日报表是否齐全；6）检查价目表，了解各餐厅有无新增菜和当时特选菜。.工作流程1）由服务员开点单，收款员接到点单后，看清内容（不接收涂改过的点单），全部盖章后撕下财务联，以备开立帐单，其余几联一起交服务员；2）根据点单项目填写帐单，逐项填写，然后将点单第一联附在帐单后，放入“台 号架”里；3）加菜，接收点单，核实无误后在“厨房联”盖章认可，根据台号迅速取出原 先已开好的该台的帐单，把加菜点单内容补上，并将此点单附后；4）减菜，因不同原因需减菜时，需

25、请餐厅主管签字认可，方可减去，并将减菜 的点单附后。5）当服务员通知结帐时，收款员根据台号抽出帐单，算出合计数，由服务员拿给客人；A.现金支付：唱收唱付，帐单第一联撕下给客人，并请客人签字；B.信用卡支付：查看信用卡是否可授理及有效期，背面签名有无涂改现象；信用卡上的姓名和所持证件的签名是否一致；检查黑名单；压印签购单，如超限要 授权，填写金额，并请客人签字；核对签名和信用卡上是否一致，撕下持卡人联和帐单第一联一起交于客人；C.客帐：服务人员负责审核房卡及钥匙，收银员接单入帐时审核NCR机内的 姓名是否与帐单上的签名相符，如不符通知服务人员，如入帐不成功则电话到前 台收银处进行查询，如不能签单

26、，则请服务人员告之客人更改付款方式；将帐单 白联及时转前台收银；D.公共宴请：按照宴请单上的接待标准填写帐单，宴请单上必须有总经理 和申请部门负责人签字，帐单上要请负责人签字，然后将宴请单附在帐单后，两 联完整。E.团队客人：收款员将用餐通知单与服务员开出的点单相核对；开出帐单；由 服务员请陪同在帐单上签字；不住店的团队直接挂外单位欠款，住店团队将帐单 送后台记帐，入团队的总帐单；F.支票：检查其完整性，检查支票的有效期、帐户、开户行名称，印鉴的清晰 度；备注栏内是否有消费限额、用途；填写小写金额；请客人出示身份证，并留 下电话号码；撕下支票头与帐单第一联一起交给客人，如客人要求开发票，按实

27、开列。G.白金卡、定金卡、抵值消费卡的入帐：审核客人的卡是否有效，电话至前台 收银查询是否可以挂帐。清点营业额和备用金。查询无误后（记录报帐时间及对 方人员的姓名），将帐目POST到FIDELIO的相应帐户。将帐单白联及时转到前 台收银。H.垫付司机餐费：开具支出凭单，需有厅面经理的签字，入帐单时显示杂 项，汇入收入报表时，将此项从收入中冲减。6）填写收款报告，解缴营业额：A.填写营业员收款明细表和收款日报表。B.清点营业额和备用金。C.将营业款、支票等装入缴款袋，并请前台收银复核签字。D.封好缴款袋，二人一同投入保险箱，并在投款记录表上登记。E.明细表、日报表（第二联）、赊欠单转审计组。）

28、注意：A.必须连号使用帐单，不得少号、跳号，如帐单丢失，必须按规定赔偿。.不得随意涂改帐单，遇有减菜必须经餐厅主管签字认可。C.作废帐单时，必须注明原因，请领班签字，报厅面经理批准，一式三联销号 时一起交上。D.帐单每本用完要及时销号，用第三联销号。成本部主管直接上级：财务部经理直接下级：成本核算员、采购、收货、库管岗位职责1、有效，合理的做好饭店的成本控制工作。2、组织、协调本分部的工作能够有序的运作。3、做好成本部与其它部门岗位之间的工作沟通。工作内容1、严格执行酒店的各项规章制度及财务制度。2、审核日报表，协调成本部内部各相关岗位的业务。3、安排好每月的盘点工作。4、对部门报损进行审核并

29、做出意见说明，上报财务经理5、完成编制成本月报报表的工作。6、审核原材料的报价单，上报财务经理。7、参加部门的例会，拟定本周工作计划。8、召开本组会议，传达例会会议精神，具体安排一周的工作。9、根据业务工作中存在的问题进行汇总，组织专业培训。10、协调本分部与各部门的工作沟通。11、及时补充完善成本控制制度。12、提出适用的成本控制措施。12、完成财务经理交办的其他工作。成本部核算员直接上级：成本部主管直接下级：无岗位职责1、保证成本核算数据的准确无误。2、保证成本单据的真实有效。工作内容.按时上班，遵守饭店的各项规章制度及财务制度。.每天上午8: 00去库房、收货办公室取回饮食材料、物资、工

30、程等收货、领用的单据；.检查并登记饮食原材料、资产的入库单和领料单。其工作内容是：入库单：检查库管员的入库单手续是否齐全，填写是否规范;审核录入电脑系统的日期、单号、供货单位名称、入库数量是否与入库单有 关项目一致；审核录入电脑系统的单价，金额等栏目是否入库单有关项目一致；将已审核及录入到电脑系统的入库单分类装订，并注明类别、名称；领料单：核对领料单手续是否齐全，填写是否规范；审核保管员录入到电脑系统中的领料日期、领料单号、品名、规格、计量单位、领用部门、领用数量等栏目是否与领料单一致。计算审核领料金额； 将记过帐的领料单分类装订，并注明类别、名称；.根据电脑明细帐簿上反映的当天发出数和结存数

31、，编制主要饮食材料存货日报表（重点指存货量较大，易腐烂变质和价格较高的类别），并于每周指定时间前报送行政总厨和采购部，便于合理利用存货，防止造成损失。.审核计算各经营点点单、调拨单、 O/C单、宴请单、免赠等单据。.根据每日核算的单据编制饮食成本日报表，并报成本主管、财务部经理、餐饮 部总监。.协助经营部门审核计算饮食标准 RECIPE （标准成本控制卡），并提供合理化建 议。.每月月初对饮食材料仓库进行盘点。其目的是：通过盘点，保证帐物相符；对盘点过程中发现的存货数量和质量方面的问题，必须书面记录，并上报成本主管。9.每月在会计核算的最后一天(不一定是月末最后一天)对各厨房、酒吧进行盘 点。

32、其目的是：通过盘点，保证帐物相符并准确计算库存金额。对盘点过程中发现的问题，必须书面记录，并及时上报成本主管。.月末编制物资、原材料材料库存盘点表，报送到财务部、餐饮部和采购部。.对部门报损进行审核并做出意见说明。.月末电脑月结，打印报表，报送到财务部、餐饮部和采购部。.完成主管交办的其它工作。成本部采购直接上级：成本部主管直接下级：无岗位职责1、所有物资采购必须确保酒店每天的正常运营。2、控制采购申请单的审批，严格按照程序执行。工作内容1、严格执行采购申请单审批手续。2、固定资产的购买重在售后服务和维修保养，因为好的维修服务间接影响货品 的性能和成本，采购员应事先咨询相关部门的专业人员，了解

33、其性能及配套系统 设施，以免给酒店造成损失。3、固定资产的购买根据价格的不同统一由执行总经理和业主方共同审批、核准。4、固定资产大项采购必须提前报计划， 经执行总经理和业主方同意后，方可采购。5、直入厨房的原材料必须确保酒店每天正常运营，保证所出菜品的新鲜程度，满足客人的需求。6、严格控制采购进货量。库存货物品种数量大、品种多，良好的储存控制，有助于降低成本，利于酒店营运资金的周转。7、所有货品采购要求必须选用有实力的、信誉好的、售后服务佳的供应商，需检查生产日期、保质期，其中货品要有中文标识，并符合国家的相关政策与法规。8、市场调查是酒店对营运时期的过去和当前的信息资料进行收集、整理、分析和

34、研究的过程。调查的目的是为了总结经验，发现和分析问题。掌握市场行情、价格，更好的为酒店节约成本。9、所有物资采购必须确保酒店每天的正常运营。10、完成分部主管安排的其他工作。成本部收货直接上级：成本部主管直接下级：无岗位职责保证饭店所进原材料，物品的质量合格，价格合理，手续齐全。工作内容.每日按时间上班，遵守饭店的各项规章制度及财务制度。.岗前准备工作：检查当日需收货的采购申请单是否齐全。准备好收货工具，并检查是否正常。准备齐全收货单据、资料、办公用具。.餐饮部、库房每日中午14: 00前，将次日鲜活采购申请单送到采购部负责落 实货源，收货员根据采购申请单，将手工收货单做好，为次日验货做好准备

35、工作。.每日上午8: 00开始，下午17: 00结束，收货员根据已批准的采购申请单 收货。.对符合质量要求、使用要求的食品原材料进行验收，将其实际数量填入手工收货单的实收数一栏。收货员根据已批准的采购申请单中的定价填写单价并计算 填列金额栏。.对物特殊食品、物品、工程材料等物资验收，需要专业部门指派专业人员配 合验收并签字确认。.固定资产的验收需由专业部门配合验收，并排照交转固定资产管理员。若涉及工程、保卫、电脑系统时，还需由工程部、保卫部、电脑房专业人员进行现场 配合验收。.验货完毕，所有参加验货的人员都应当场在手工收货单所列相应位置签字。.手工收货单填单完毕签字后，当场撕单，使用部门、采购

36、部、验收人员、库房、成本核算、供应商各执一联。若是固定资产单据，成本核算联较交固定资产 管理员留存。.验收员每日下午根据手工收货单按部门录入电脑系统，第二天及时转成本部 进行核对。.月末收货员按收货单分类汇总和应付帐会计、成本会计对帐。.供应商结帐原则上一月一次，结帐时供应商将收货单供应商联，连同发票交 验收员核对，核对无误在发票上签章，并将供应商联留下，开具发票收讫记录, 一联交供应商，财务联和发票一同转应付会计进行挂帐处理及办理付款手续。.协助应付会计、成本会计等岗位进行的合同检查及落实。.完成分部主管交办的其他工作。成本部库管直接上级：成本部主管直接下级：无岗位职责保证库存物品的完整，安

37、全。2、保证饭店正常的库存备货量。工作内容.按时上班，遵守饭店的各项规章制度及财务制度。.按时从保卫部领回钥匙，检查库房温度、通风情况以及库房设备有无异常现象，并做完整记录，如发现异常情况，必须立即报告主管，同时采取措施；.具体负责饮食原材料及物资的进货工作；根据经财务经理、执行总经理或总经理批准的采购申请单的数量接收进货；填报应到而实际未到物资催货通知单， 如催货期限已过而货物未到，库管员 可向部门经理直接汇报；实地检查运输工具和货物的准备情况，并根据货物特点，提醒运输注意事项， 防止提运途中发生人为的损失；到货物资必须经过收货人员验收，同时保管员验收时严格把握品名、质量、 规格、数量及包装

38、等重要项目；根据采购单或合同规定条款，在货物入库前严格验收手续，亲自抽查质量和数量，并指导装卸和堆放;验收入库后，保管员必须凭经收货文员、使用部门质量验收的收货单办入库 手续；拒绝验收不合格货物，并经主管同意后，发退货通知单给采购部。验收入库时，如发现超出定额最高库存数，库管员必须及时汇报，根据部门 经理指令，确定是否接收进货。.具体负责饮食原材料及物资的发货工作；根据使用部门经理、总监的领用单或部门经理签署的领料单发货.按使用部门领用单和规定的领货时间备货，并通知领用部门到及时到库房领 货。发货必须做到品种、规格、数量与领料单要求一致，并在领用单上注明货物 编号。在审核领用单或在备货过程中发

39、现要求领用的物品属于无库存物品时，保管员必须及时与使用部门联系，提出停用物品，并及时向主管汇报。检查库存物资是否接近最低库存，在规定的订货时间内及时填报补充采购计 划，在采购计划上注明品名、编号、数量及要货时间等。未经部门同意不得借出任何物品。.具体负责库房的盘点工作；经常检查日常进出库物资保证帐实相符。每日检查贵重物品、珍品、易损品、易腐品、危险品、化工产品及保管要求 较高的物品的情况；每月盘点在库物资一次，并建立代保管物资、退库物资的帐册查明储耗、盘盈盘亏的原因，填制盈亏报表，经部门经理签字后和总经理指 示后调整帐面。每月3日报上月底库存表，并在报表上注明停用物资的时间和原因， 并报借 出

40、物资的清单。对两个月以上未领用的食品，每月底盘点后向使用部门发“滞领、接近保质 期物资催领单”，并由使用部门签署意见。.具体负责收货人员每周周休(2天)的收货工作。收货部人员每周周休时间，由库房值班人员负责收货。库房人员只能对直拔入厨房的食品原材料做收货操作，其它所有项目(尤其是入库操作)绝对是禁止的。库房人员对上述操作内容视同为收货人员并承担责任。库房人员在对上述操作的流程、要求、标准与收货岗位的要求一致。.库房管理员必须将库房进、出物资及时登记入帐，做到帐、卡、物三者相符；.收发货后，及时重新码垛，保持仓库良好的畅通环境；.按类别堆放进库物资，做到不用号，先进先出，不积压，不受损；.负责做

41、好易腐蚀、易燃、有害物品的预防保管工作；.保持仓库良好的通风、干燥环境，做到勤翻勤晒，防止霉、蛀、腐烂；.下班前关好门窗、电源等，按时将仓库钥匙交保卫部；.每天上下班巡视一次仓库的卫生、货物堆放、通风、温度及安全工作的情况；.根据采购部的到货通知，安排提货，并通知保管员准备货位；.完成部门经理及成本主管安排的其它工作。电脑部主管直接上级：财务部经理直接下级：无岗位职责1、负责酒店电脑安全操作的培训工作。2、做好财务数据的备份工作。3、严格执行计算机设备的正常使用方法及违规操作的处罚规定。4、统一管制饭店的万能钥匙，提高饭店安全系数。5、 对电脑部物品及电脑设备施行统一管制。6、对员工操作权限、

42、入菜及网页修改、文件的 Copy、信息点及部门电话的增加的统一管制。工作内容1、做好数据备份工作。即确保电脑排除故障后，在指定的时间内完成基本数据的恢复工作，能够解决在 非常情况下的文件毁坏和电脑系统的损坏后，在应用程序下调用的数据文件和系统配置文件。2、定期检查计算机系统、软盘和其他存储介质是否被病毒感染，发现病毒及时处理。3、部门需制作（或补做）万能钥匙，必须以书面形式提出制作要求呈报执行总经理，批准后方可制作。如果万能钥匙丢失，电脑部必须第一时间以书面形式上报财务经理。借用科技部物品必须征得财务经理同意，并请当事人在借还记录本上登记， 方可领走。归还时必须经过电脑部确认所借物品完好后方可

43、离开。领用电脑设备。如：鼠标、键盘等，使用部门需打物品领料单，且有部门第一责任人签字，以旧换新。电脑部即时将领料单返还库房。增减Code（员工操作权限代码）、修改及增加 RateCode、MarketCode : 需有正式的文件，并且有部门第一责任人及财务部总监的签名才能予以办理。Code开通后，我部将通知部门秘书或该部门主管。如有离职员工，该部门主管 必须在2个工作日内以书面形式通知我部删除。8、入菜、网页内容的修改：每个月餐饮部推广的菜品，需提前5个工作日发文 至财务部，并且注明所属餐厅、类别。财务经理批示后方可予以办理。销售部需 提前3个工作日将网页上更改的内容发至财务部。财务经理批示后

44、方可予以办理。Copy文件：如需Copy部门文件，需有部门正式发文（文中注明所需要的 文件）并且由部门第一责任人及财务经理签批后予以办理。10、信息点及部门电话的增加：部门增加信息点、电话分机，需有部门正式发文， 并且由部门第一责任人及财务经理签批后予以办理。11、写字间增加用户，需有物业部发文及财务总监的批示，才能予以办理。完成财务经理安排的其他工作。第三章工作程序及管理制度目录 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark15 o Current Document 1、酒店收入帐务处理程序37 HYPERLINK l bookmark17 o Current Doc

45、ument 2、酒店成本帐务处理程序39 HYPERLINK l bookmark19 o Current Document 3、酒店各类税金帐务处理程序 41 HYPERLINK l bookmark21 o Current Document 4、酒店其他业务帐务处理程序43 HYPERLINK l bookmark23 o Current Document 5、调研费用的审核程序 446、差旅费报销报销程序45 HYPERLINK l bookmark27 o Current Document 7、交通费、邮寄费用等报销程序 46 HYPERLINK l bookmark29 o Curr

46、ent Document 8、休假及迁居路费报销程序48 HYPERLINK l bookmark31 o Current Document 9、费用申请报告付款程序 49 HYPERLINK l bookmark33 o Current Document 10、各类付款审批权限的审核 51 HYPERLINK l bookmark35 o Current Document 11、小灵通报销费用超额扣款程序 52 HYPERLINK l bookmark37 o Current Document 12、零星现金的领用、报销 5313、往来账清理结算程序5514、原材料对账结帐程序 5615、固

47、定资产定义及折旧规定5716、固定资产增减程序 6117、固定资产盘点程序6418、固定资产工作流程6519、清点收入款项及对账程序6620、信用卡管理程序 6721、各类业务提成程序 6822、支票领用程序 7023、银行存款余额调节表7124、资金流量日报表7325、工资核算规定及程序7426、工资业务的帐务处理 7527、收入核查程序7828、提成的审核程序8 129、冲减帐单的审核程序 8230、现金退款的审核程序 8331、空白有价票券的管理程序 8432333435363738394041424344454647484950515253、餐厅收银系统的基本业务流程868991939

48、4969798100103105106107108109111112113115118126122、外部宴请、礼品、额外收入酒店收入帐务处理程序1、日审在每日上班后，第一时间从泰能系统中打印出 营业收入日报表和总 收银班结表、信用卡汇总表一同转出纳。2、出纳根据总收银班结表清点前一日饭店总收入，帐实相符后，1）在总 收银班结表的空白部分注明：a、收银员长短款等支出的项目及金额；b、支票 每一笔的银行、支票号、金额。2）在信用卡汇总表的每一笔上标注：卡所属的银行或类别。例如：中行卡、 工行卡等等。3、出纳将上述三张报表及与表相符的原始资料（现金及银行存款进帐单、信用 卡汇计单、支出凭单、其他收费

49、单等）转至总帐会计处。4、总帐会计按日编制收入凭证。具体程序如下：审核原始凭证后，在用友系统中编制会计凭证。借：银行存款（进帐单，每笔单列）应收帐款-协议挂帐-担保挂帐-住客挂帐其他应收款一个人挂帐（收银长短款）其他货币资金-信用卡贷：营业收入-房费收入-客务部营业收入-食品收入一西餐厅营业收入-洒水收入-西餐厅其他应收款一个人赔偿款其他应付款一电信局 备注：1）电话费的基本收入，扣除15%的服务费后的余额，挂“其他应付款-电信局” c2）客房、餐饮、娱乐所发生的赔偿均挂“其他应收款-个人赔偿款”，月末冲减 “管理费用”。3）杂项收入：除房费、食品、酒水、香烟、康乐、服务费收入以外的收入。5、

50、月末，编制财务报表-酒店收入报表，与日审泰能系统中的营业收入月报表折扣汇总表进行核对，核对无误后签名，将核算项目汇总表转成本食品、酒水、香烟成本月报取数用。酒店成本帐务处理程序1、原材料入账收货员于每日下班前，从泰能系统中打印出收货日报表，转成本审核后，报总帐做帐务处理：借：原材料-二级科目（参看基础资料文件）贷：应付帐款一供应商明细2、原材料出库库管员在每日下班前，将当日所有的“领料单”入机，于月末打印出库月报，转成本审核后，报总帐做帐务处理：借：成本费用类科目原材料一部门二级库贷：原材料一二级科目说明：“部门二级库”是指客房部、洗衣房、工程部从酒店总库领出物资后，当期并没有全部消耗完，期末

51、部门有库存的，成本组将在期末将对部门的二级库 进行盘点，具体操作见第项内容。3、食品、酒水、香烟成本月报期末，成本组将盘点：各厨房的食品原材料、各吧台的酒水、香烟、员工餐的食品、客房迷你吧后，编制食品成本月报、洒水成本月报、香烟成本月报、员工餐厅成本核算表、迷你吧成本月报表，报至总账。总帐的帐务处理：借方：1)成本月报表中的各经营部门“净销售成本”列入“主营业务成本”。“成本扣减”项目的各部门，列入对应部门的“管理费用一交际应酬费”、七业费用一销售推广费”科目。“高职自用”、“员工餐厅”费用列入“应付职工薪酬一职工福利费”。“迷你吧”领用数转入“原材料一直入部门酒水。(迷你吧的成本核算参见第六

52、项内容)贷方：“实际成本消耗”中包括两部分：食品库领用及直入部门部分。账务处理：借：主营业务成本一食品成本*部门借：管理费用一交际应酬费*部门借：营业费用一销售推广费*部门借：应付职工薪酬-职工福利费借：原材料一客房迷你吧酒水贷：原材料一库存食品贷：原材料一直入厨房食品4、员工餐费用核算表：（总帐不做帐，做为食品成本月报的附件，要求两张表的对应数据相符。因为在食品成本月报中已入过福利费。）5、迷你吧成本月报：借：主营业务成本一洒水成本*迷你吧贷：原材料一客房迷你吧酒水酒店各类税金帐务处理程序月末根据酒店的实际收入计提各类税金，每年的4月和10月分别计提房产税和土地使用税。税金计算及帐务处理：一

53、、客房收入及其他收入税金计算：营业税=实际收入*5%城建税=营业税*7%教育费附加=营业税*3%帐务处理：1）月末计提：借：营业税金及附加_部门贷：应缴税费一营业税应缴税费一城建税其他应付款一教育费附加2）实际缴纳：借：应缴税费一营业税应缴税费一城建税其他应付款一教育费附加贷：银行存款二、餐饮娱乐收入（娱乐税率为20%）税金计算：1）餐饮营业税=实际收入*5%城建税=营业税*7%教育费附加=营业税*3%2）娱乐营业税=实际收入*20%城建税=营业税*7%教育费附加=营业税*3%帐务处理：1）月末计提：借：营业税金及附加_部门贷：应缴税费一营业税应缴税费一城建税其他应付款一教育费附加2）实际缴纳

54、：借：应缴税费一营业税应缴税费一城建税其他应付款一教育费附加贷：银行存款三、其他税金计算1）房产税：从价计征房产税=应税房产原值* （1-30% ） *1.2%从租计征房产税=租金收入*12%2）城镇土地使用税：全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）*0.7元/平方米3）印花税：营业帐簿5元/本计算，按年缴纳。合同印花税按照实际发生的合同，按照税法规定的税率计税。4）企业所得税：季度预交，年末汇算清缴。帐务处理：1）计提：借：管理费用所得税费用贷：应缴税费一印花税应缴税费一土地税应缴税费一房产税应缴税费一所得税2）实际缴纳：借：应缴税费一印花税应缴税费一土地税应缴税费一房产税应缴税费一所

55、得税贷：银行存款酒店其他业务帐务处理程序1、月末计提无形资产摊销，摊销期限10年。帐务处理：借：管理费用 无形资产摊销贷：累计折耗2、月末计提借款利息，执行借款合同利率。帐务处理：借：财务费用 利息支出在建工程一筹资费用贷：应付利息银行存款3、季末，根据应收帐款余额，采用帐龄分析计提坏帐准备。帐务处理：计提：借：资产减值损失一一计提坏帐准备贷：坏帐准备收回做相反分录。4、月末进行期间损益结转。帐务处理：借：本年利润贷：管理费用财务费用主营业务成本营业税金及附加所得税费借：主营业务收入 贷：本年利润调研费用的审核程序定义：是指对各部门因进行市场调研而发生的费用进行审核。目的：为规范调研费用的开支

56、，使得部门的调研活动落到实处，调研费用专款专用。规定及程序：1、各部门应以费用申请报告的形式提前提出调研申请，报经财务总监、总经理审批同意后方可实行。2、依据已批示的费用申请报告至财务部出纳填写借据领取现金。3、调研完毕后，部门应写出市场调研报告4、部门将费用申请报告原件、借据留存联、市场调研报告粘贴、并写明金额、 附件张数、经办人，经报销部门负责人签字确认后报财务部秘书转应付账会计审 核（若冲账需注明冲账人员姓名）。5、财务部应付账会计审核发生业务内容、金额与费用申请报告核对是否相符， 审核发票是否有效，所填写内容是否准确真实无误。6、需计入公共部门的费用应标注：“请记入公共部门费用”字样。

57、7、应付账会计审核完毕后报财务总监及总经理审核。8、应付账会计根据财务总监及总经理审核完毕的原始凭证编制记账凭证并报总 账主管审核。9、应付账会计将总账主管审核完毕的记账凭证转出纳补足部分备用金或补足实 际支付现金。账务处理：借：营业费用一交际应酬费*部门（仅指销售部、会员部、宴会销售）借：管理费用一交际应酬费*部门借：主营业务成本-交际应酬费*部门贷：银行存款贷：其它应收款一个人*差旅费报销程序定义：本规定中所指的差旅费是员工因公离开酒店所在城市，在外地所发生的交 通、住宿、就餐等费用。在酒店所在城市外出办公发生的交通费用参照交通费 报销程序执行。目的：为规范管理，减少不必要的经费开支和行政

58、工作，使员工在公务出差过程 中发生的费用得到及时准确的反映。规定：所有员工公务出差前，需填写费用申请报告，列明行程安排和费用计 划等情况，经部门经理、财务总监、总经理批准后生效 .所有外出开支的费用必须按费用申请报相应标准报销，如果超出标准 的开支必须有充分的书面理由。所有外出发生的差旅费用及借款之余款，必须由经手人返回酒店后交给财 务部。否则，相应的未结算金额将从经手人工资中扣除。所有有关费用的原始凭证，必须按时间先后顺序分类摊开粘贴在粘贴单 上，交财务部应付帐会计办理结算。程序：.员工填写差旅费申请报告，按酒店规定标准填列计划费用，附有关会 议通知等文件交部门经理、财务部审批。.将差旅费申

59、请报告提交财务总监审批，确保各项费用计划合理。.经总经理批准后的差旅费申请报告方可生效。.出差员工凭批准后的差旅费申请报告至财务部预借差旅费。. 经手人出差返回酒店后，整理并粘贴有关票据凭证（参照差旅费申请报告 上费用分类），并将实际发生费用填写际金额栏内。经办人将粘贴好的票据及差旅费申请报告报至财务部应付账会计处审核。并将借款余款返还财务部, 财务部给经办人开据收款收据。.应付账会计审核差费报销票据，报财务总监及总经理审批。审批完毕后将 单据转总出纳，经办人至总出纳处办理结算手续。.财务部总出纳根据收到的付款凭证，报销差费款。交通费、邮寄费等的审核报销程序定义：交通及运杂费：规定所指的交通运

60、杂费用是指员工因为外出办事在本地发生的市内交通费用及市内运输费用。邮寄费用：饭店因邮寄客户资料或文件而发生的邮寄费用。冲扩费用：因饭店举办活动需拍照保存而发生的胶卷费用及冲扩费用。邮电费用：饭店所有分机的电话费用及需报销话费的手机费用。汽车使用费用：各部门因公需使用饭店的车辆，使用车辆期间所发生的过路费、停车费用及燃料费用。目的：使各部门当月的以上费用得到准确的归集与反映。规定及程序：一、结算程序：1、酒店所有原始凭证的传递是由部门秘书负责。2、交通费用、邮寄费用、冲扩费用、邮电费用（手机费）、运输费用、汽车使用费用为部门的日常报销费用，不需要附费用申请报告。3、部门秘书应将有效原始凭证（发票