财务工作开展报告

1、财务工作开展报告很荣幸有机会加入公路运输分公司，进入一个新的业务领域，经 过近两周的时间，在着手财务基础工作的同时，积极了解公司的业务 流程并做了初步的梳理，以便尽快胜任新的工作。财务管理是企业管理的重要部分，为实现企业的经济效益服务， 渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，企业的生产经营每一环节都离 不开财务的反映和调控，企业的会计核算、资金管理、成本费用控制、 财务监督，更是企业经济活动的有效制约和检查。 结合公路运输分公 司商品车运输业务的特点，初步梳理管控点如下：一、会计核算财务会计的一个重要职能就是反映企业经济活动情况，为企业经 营管理提供完整的、以财务信息为主的经济信息。企业的会计信息

2、不 仅是企业内部管理的需要，还是企业内、外部有关决策者做出正确决 策的基础。财务部要严格按照企业会计准则、会计基础工作规范及集 团公司财务会计制度的规定，结合企业自身的特点建立财务会计 制度实施细则，主要控制以下几项：（一）原始凭证控制：原始凭证必须经专人审核，只有通过审核 的原始凭证方能办理财务收支，作为记账的原始依据；记账凭证的内 容必须与原始凭证的内容保持一致，所有记账凭证应附有原始凭证； 记账凭证必须连续编号，不得遗漏或重编；建立完善凭证传递程序和 定期复核制度，对记账凭证的填制、记账和编制会计报告的工作进行 审核。（二）会计账簿控制：建立总账与明细账、日记账核对制度，做 到账账相符，

3、账实相符。（三）会计档案控制：建立会计档案管理制度，对会计凭证、账 簿、报表等资料造册登记，指定专人保管。使之不发生短缺、丢失， 使这些资料在有效保管期内服务于会计检查、审计监督、法律鉴证、 资产保全等工作。（四）会计交接控制：会计交接必须办理书面交接手续，做到“三 清”，以划清会计经办人在职期间的责任。建立财务会计管理办法明确财务岗位设置及职责范围、会计政 策及会计处理方法，并采用国家规定的会计科目和会计报表， 对原始 数据进行收集、传递、分类、登记、归纳、总结、储存、将其处理成 有用的经济管理信息，真实反映财务状况及经营成果；然后开展财务 分析，对企业财务活动的过程和结果进行评价和分析，

4、并对未来财务 活动及其结果作出预计和测试。通过这一系列财务管理环节，使企业 能够及时向管理层及外界提供准确、 真实的信息，以便做出正确的经 营决策。二、资金管理财务管理以资金管理为中心，加强资金管理，提高资金的营运效 益是财务管理的首要任务。首先按照资金集中管理办法的相关规 定定期编制年度、季度、月度资金计划，报集团公司审批，并定期编 制执行情况表，以便更好统筹资金，确保资金运转顺畅；其次按照集团公司货币资金管理办法的要求，需建立健全货币资金管理实施细则，主要从以下几个方面确保资金安全：（一）建立货币资金的岗位责任制和管理程序，做到出纳、会计 岗位的职责、权限明确，使办理货币资金业务的不相容岗

5、位相互分离、 制约和监督，确保货币资金的安全。出纳负责货币资金的收支、有价证券与财务专用章的保管、银行 余额调节表的编制；会计人员负责原始凭证稽核，收入、支出、费用、 债权、债务账目的登记工作，个人印章及会计档案的保管，银行余额 调节表的复核等，不得一人办理资金收付业务的全过程。（二）建立健全货币资金收支审批制度在符合内部控制要求的前提下制定货币资金授权审批程序，以明确货币资金业务的批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规 定具体经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应根据货币资金授权批准制度的规定， 在授权范围内进行 审批，不得超越权限审批。经办人应在职责范围内，按审批人的批

6、准意见办理货币资金业 务。对于审批人超越审批权限范围的货币资金业务，有权拒绝办理， 并及时向审批人的上级授权人汇报，以避免影响公司业务的正常开 展。（三）货币资金结算管理1、现金管理在符合审批程序的前提下，应该严格按照现金管理暂行条例 规定的范围使用现金，只能用于支付职工工资、奖金、各种工资性津 贴、劳务费、劳保；福利费以及国家规定的对个人的其他支出；出差 人员必须随身携带的差旅费；银行规定结算起点以下的零星支出；因 采购地点不确定、交通不便或收款对方因银行账号不能办理转账结算 及对方当地有特殊情况等，且必须经财务部门同意后使用现金结算。不允许白条抵库；严禁坐支现金、设置小金库及账外账；杜绝公

7、 司资金“体外循环”，不得将公司资金拆借给其他公司或个人使用； 不准将公司资金以个人名义储存及为其他公司或个人存取现金。无论是否签合同或协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连 同收款说明书、发票或收据副本等原始凭证，于收进日（最晚于次日） 如数交付单位财务部门，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办 部门内；业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业 务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不 报，留作他用。财务负责人应当定期和不定期地进行现金盘点，确保账款相符， 并检查其管理制度执行情况2、支付结算管理依据资金管理暂行办法及银行结算制度的规定，通过申请开立银行账

8、户，办理存取款、转账及申领有价证券等实现结算。不准出 租、出借账户，不准签发空头支票，不准套取银行信用。每月核对银 行余额、日记账、总账，保证账账相符，账款相符。结算业务的办理必须以经过有效审批后的真实原始单据为依据， 对不真实、不合规原始单据或未经有效审批的资金收付， 应一律退回， 要求更正、补充。存在以支票承兑汇票等有价证券结算的， 应当严格遵守银行结算 纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票， 正确规范的填写及 签章，且应建立票据登记薄，记录收支票据的出票人、受票人、背书 人、金额、到期日、交接人签字等信息，以备查验。三、成本费用控制有效的运营成本控制是企业在激烈的市场竞争中成功的关

9、键。但成本控制绝对不是单纯的成本压缩，需要建立起科学合理的成本控制 系统，清楚地掌握成本构架、成本控制要点，从根本上改善企业成本 状况，从而真正实现有效的成本控制。道路运输运营成本控制，就是在运输生产经营活动中，用一定的 标准对成本的形成进行监测、调整，保证达到成本目标的过程。其目 的是以最少的资金消耗完成更多的运输工作量， 并要在运输生产经营 过程的各个环节，厉行节约，降低成本，提高经济效益。其任务是通 过建立健全成本控制系统，运用各种控制手段与方法，对成本的开支 进行适时、全面、有效的控制，防止运输生产经营活动中的损失和浪 费，避免成本偏差的发生，保证企业成本目标的实现。（一）成本控制涉及

10、各个部门及生产经营的各个环节，需发挥全 员的成本控制意识，形成相互协作又相互制约的机制。1、调度中心根据客服部下发的计划单编制排车计划表(一式四 份并依据相关编码原则顺序编码)转技安部审核保险、车辆、驾驶员 等状况，以避免因保险缺失或车辆及驾驶员情况不适宜而造成不必要 的损失；2、经技安部审核签字的排车计划表转两份给结算中心，结算中 心收到结算单，结合排车计划表及相关的费用标准审核结算费用项目 的真实性、合理性、相关性，审核后走相关审批流程，并形成费用结 算统计表，进行费用对比分析，为标准制订和调整提供依据的同时， 能及时发现异常并采取措施以减少损失； 然后交审批后的结算单(附 排车计划表一份

11、)转财务部。3、财务部收到经审批后的结算单，从财务的角度复核票据是否 合法合规，是否符合公司的相关标准等，对符合规定的按流程结算； 对不符合规定的退回要求更正或补充。(二)公路运输的成本控制重点主要集中在燃油费、修理费、轮 胎费、路桥费、保险费等，控制的难点在于燃油费、修理费及轮胎等 修理材料费。1、油料控制存在的问题：(1)油耗标准难于制定；(2)燃料消耗的奖惩办法难于确定，奖惩 实际效果往往事与愿违；(3)考核执行难，在实际测量每位驾驶员的 油箱内实际库存油量时，测量者往往忙于日常的业务，没有去认真测 量记录，而是根据驾驶员自行申报的数量进行填写，造成考核数据不准确；(4)加油发票报销监管

12、存在漏洞，驾驶员与定点加油站互相勾 结，虚开发票多报销的现象难以监管控制。2、修理费及相关材料费用控制存在的问题一方面，车辆的维修需要较强的专业知识，修理费用与修理人员 技术的好坏有关，即修理技术好坏直接影响修理成本。另一方面，没 有设置技术监督部门，就很难界定是否需要修理，是更换小零件还是 更换总配件。止匕外，如果车辆在长途运行过程中，驾驶员打电话说要 更换某个配件，在没办法到达现场的情况下，企业管理者也往往难于 确定。3、针对上述问题相关部门可以采取以下措施：(1)制定合理的油耗标准。每一辆车在制造完成出厂时，一般都 有最低的油料消耗标准，但是此标准并不能作为考核依据，企业要根 据实际线路

13、进行测算，以取得各种车型的油耗定额标准。油料的消耗 要考虑车辆的车型、驾驶员操作、路面等级、车辆新旧程度、季节变 化等因素。(2)制定合理的奖罚措施。考虑到驾驶员每月节油有限，在制定 奖惩方面，应采取“半奖双罚”较为合理，即按节油金额的五成奖励， 按超支的双倍罚款，真正起到节油控制的作用。(3)重视油箱库存检查，提高考核效果。车辆交接班时，应测量 车箱剩余油量，测量者不能为图省事，具体在测量油箱库存油量多少 时，可以用油标测量法，也可以用加满油箱的方法来确定。(4)加强燃料发票管理，改变加油方式，堵塞报销漏洞。应对每辆车的油耗严加控制，最好的办法是结算部结合排车计划表与结算 单形成费用结算的统

14、计表进行对比。如果有明显超支，则应进行分析 每一次加油所行驶路程，是否与实际相符。另外应采取磁卡加油方式， 严禁与定点加油站互相勾结，一旦发现有不正当的交易，对当事者按 贪污和相关规定严肃处理。(5)规范维修站点管理。正常的保养及小修应在指定修理厂内进 行，月底由单位统一结算。由于车辆的维修需要很强的专业知识，一 般管理人员是很难全面掌握的。这就要求业务人员提高素质，不断加 强自我学习，努力提高业务水平。如果车辆需要大修理时，应经有关 技术鉴定部门审核及领导的批准。(6)严格把好临时维修费用关。如果车辆是在行驶过程中损坏， 那么这就有可能存在维修时驾驶员与临时维修点相互勾结，存在虚开发票多报销

15、的可能，以及修理人员为图方便，不更换小零件而更换整 套配件的现象。对于这种情况，原则上会同意进行更换修理，但是， 所更换的零部件一定要带回，以备技术鉴定人员对整个更换的零件进 行仔细检查。四、财务监督(一)加强合同管理企业的经济往来，主要是通过合同这种法律形式进行的， 合同规 范各方当事人的权利与义务，合同管理实施的过程也即经济业务实现 的过程，所以公司必须建立合同管理制度，在依法管理、全面管理、 全员管理、协作管理、注重效益的原则下，明确规定公司各部门在合同订立及履约过程中的职责。实行公司办公室统一归口管理和各业务 部门分口管理相结合的管理模式。由公司办公室制订合同管理制度， 规范合同评审及

16、合同流程管理。合同管理大体可分为四个阶段，即合同签订准备阶段、合同签订 阶段、合同履行阶段和合同履行后的管理。 这四个阶段既相对独立存 在，又有各自不同的内容和特点，同时，各个阶段之间又有着密切的 联系，不可分割，共同构成一个完整的管理过程。合同订立准备阶段主要风险是选择不恰当对方当事人导致合同 无效，故合同主导的业务部门做好市场调查与预测、 合同对方主体资 格、财务及信用状况等，确认对方当事人具备履约能力；合同签订阶段进行合同谈判及拟文、 合同评审签署，关键是避免 超越权限签订合同，合同印章管理不当，签署后的合同被篡改，因手 续不全导致合同无效等。公司应当建立合同专用章保管制度， 合同经 编

17、号、审批及本公司法定代表人或其授权的代理人签署后，方可加盖 合同专用章。合同履行阶段管理重点：一是合同管理部门应建立合同台账， 落 实合同任务，建立账册对公司所签订的全部合同分类登记并及时记载 合同订立和履行情况，以便随时掌握和了解合同履行中出现的问题， 并进行信息反馈。二是按合同约定的权利义务执行合同并监督检查， 发现问题及时解决，保证合同实现。三是审理结算，业务部门按合同 约定的结算条件、时点及方式，及时传递结算单据给相关部门或单位 做好结算工作。合同履行后的管理：企业应当建立合同履行情况评估制度， 至少 于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行 分析评估，对分析评估中发

18、现合同履行中存在的不足， 应当及时加以 改进。（二）全面预算管理古人云：凡事预则立，不预则废。预算管理是利用预算对公司各 职能部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效 地组织和协调企业的生产经营活动， 完成既定的经营目标。预算管理 应起到事前计划，事中控制，事后分析考核的作用，贯穿于经营管理 的全过程。预算编制即对预算期间经济事项做出的计划， 是以目标利润为导 向的预算管理的重要部分，预算编制要经过自上而下和自下而上的多 次反复，且不只是某一个部门的责任，它要求公司每一个部门，每一 人员都应积极支持、参与预算的编制，这样使最终的预算既符合企业 的整体利益，有利于各部门之间的相互协调，又适合各部门的具体情 况，避免由于高层管理人员主观决定造成脱离实际的结果。预算的执行过程即以预算为导向实现收入、 利润目标的过程，年 度预算一经批准，要将目标落实到各环节和各岗位，形成全方位的预 算责任体系。公司应对预算执行情况建立预警机制， 在生产经营的收 入、利润指标、成本费用、资金管理等重点环节建立周期预测报告 （月 报、季报）制度，收集、整理预算执行信息，及时发现、调整预算执 行偏差，做到有效控制；建立重大、例外事项以及重大差异报告制度，在预算执行过程中发现与既定预算目标有重大差异， 应及时向集团公 司汇报。至少每季度要