濮阳农商银行信贷业务内部控制研究

1、摘要现代商业银行已经发展出各种各样的银行业务，而信贷业务一直以来是商业 银行的重中之重。 但是随之而来的， 信贷风险对商业却是一把“双刃剑”， 在给银 行带 来巨大利润的同时， 也给银行增添了无穷的风险。 因此， 能否建立一个完善 的内部控 制制度，对于我国的商业银行来说至关重要。即便U 前已经有不少国内 外学者在信贷风险内控制度研究领域做了较深入的理论研究，但在实践操作过程 中，我国商业 银行还有很长的一段路要走。濮阳农商银行作为小规模、区域性商业银行中的一员，从2017 年挂牌创立以来，信贷业务迅速发展，贷款容量不断扩大，但同时也表现出许多问题。特别 是针对 未形成良好的内部控制环境， 风

2、险评估机制不完善， 信息善于沟通能力薄 弱， 监督与 纠正机制不完善等， 使内部控制整体效率不高。 为此， 文章以濮阳农商行信贷业务内部控制为研究对象，对其信贷业务内部控制的现状以及存在的问 题进行了详细的剖析，并从内部控制五要素的角度，即控制环境、风险评彳占、控制活动、信息与沟通、控制监督，对完善濮阳农商银行内部控制制度提出以下意 见：从基层培育信贷业务内部控制文化，加强人力资源的充分建设及优化组织结 构；树立科学合理的风险评估机制； 从上至下完善信贷业务的信息沟通与交流； 强化信贷业务内部监督。 希望从以上的分析及方案中给濮阳农商行提供一定的积极意义。关键词：濮阳农商行；信贷业务：内部控制

3、AbstractModern commercial banks derive a variety of banking business, but credit business has always been the top priority of all busines?s But then,credit risk is a” double-edged swordH for business which brings huge profits to banks but also adds endless risks to banks? Therefore, it is very signi

4、ficant that our commercial banks establishing a perfect internal control system? Although many professors at home and abroad in the field of credit risk internal control system have done more in-depth theoretical research, chinas commercial banks still have a long way to go in the actual operation p

5、roces?sAs a member of small-scale and regional commercial banks, Puyang Agricultural and Commercial Bank has developed rapidly in credit business and expanded its loan capacity since its establishment in 2017 but it also shows many problems. Especially in view of the lack of a good internal control

6、environment imperfect risk assessment mechanism weak information communication ability imperfect supervision and correction mechanism the overall efficiency of internal control is not high ? For thisreason, based on the research of rural commercial behavior in Puyang, this paper makes an in-depth an

7、alysis of the current situation and existing loopholes of the internal control of its credit business.At the same time, starting from the five elements of internal control,environmental control, risk assessment, control activities, information communication, supervision and evaluation. To this end,

8、the following suggestions are made for the improvement and enhancement of the internal control system of Puyang Agricultural and Commercial Bank:We should cultivate the internal control culture of credit business from the grassrootslevel, strengthen the full constnjction of human resources and optim

9、ize the organizational structure, establish a scientific and reasonable risk assessment mechanism, improve the information communication and exchange of credit business from top to bottom, and strengthen the internal supervision of credit business? It is hoped that the above analysis and scheme will

10、 provide PuyangAgricultural and Commercial Bank with some positive significance.Key words： Puyang Agricultural and Commercial Bank; Credit Business;Internal Control目录一、 绪论4 TOC o 1-5 h z （- ）研究背景和意义 41?研究背景 42 研究意义 4（二）文献综述2（三）研究内容与方法61?研究的主要内容 62 研究的主要方法 6二、农 商 行 信 贷 业 务 内 部 控 制 基 本 理 论 7（ -）信贷业务基本

11、概念 7（二）内部控制的相关原则和概念 7 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 1?全面性原则 7 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 重要性原则 7 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 制衡性原则 7 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 适应性原则 8 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 濮阳农商银行信贷业务内部控制现状及问题分析 8 HYPERLINK

12、l bookmark21 o Current Document （ - ）濮阳农商行简介 8（二）濮阳 农 商 行 信 贷 业 务 内 部 控 制 现 状 分 析8濮阳农商行信贷业务收入分析 8 HYPERLINK l bookmark26 o Current Document 濮阳农商行不良贷款分析 9 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 濮阳农商行从业人员情况 9（三）濮 阳 农 商 行 信 贷 业 务 内 部 控 制 存 在 的 问 题 分 析10未形成良好的内部控制环境 10 HYPERLINK l bookmark30 o Curren

13、t Document 风险识别和评估机制不完善 11 HYPERLINK l bookmark32 o Current Document 信息与沟通能力弱 12 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document 监督评价与纠正机制不完善 13 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document 完善濮阳农商行信贷业务内部控制的建议 13（- ）培育内控文化 13优化组织结构 13 HYPERLINK l bookmark41 o Current Document 加强信贷人力资源建设 14（二）建立 风 险 评 估 机 制151

14、?采取定性与定量相结合的风险评估机制 15152. 对不同风险采取差异化的评估方法 TOC o 1-5 h z （三） 改进信息交流与反馈机制151?加强信贷管理系统的使用 152. 建立统一的信息交流与共享平台 16（四）强化 信 贷 业 务 内 部 监 督161?加强贷款业务内部稽核 162.健全内控信息披漏制度 16 HYPERLINK l bookmark43 o Current Document 结论 17 HYPERLINK l bookmark45 o Current Document 参考文献 18致谢 错误味定义书签。一、绪论（ ） 研究背景和意义?研究背景近年来，随着经济市

15、场和利润市场的逐步推进，信贷业务作为商业银行的主 要业务之一， 贷款容量不断扩大， 是商业银行巨额利润的来源之一， 也是产生资金损失的主要领域。信贷风险究其原因也是复杂多样的，如贷款人逾期、信贷 员操作不规范、 风险审查不完善、 信息系统缺陷、 人员素质不高问题等因素都将 导致信贷业务发生风险，危及信贷资金安全。濮阳农商行作为小规模、区域性商业银行中的一员，从2017年挂牌创立以 来，信贷业务迅速发展，贷款容量不断扩大，但同时也暴露出许多问题。特别是自 2017年开始，该行开展严厉打击信用“老赖”活动，进一步将濮阳农商行信贷 业务的内部控制提上了日程。文章以濮阳农商行信贷业务内部控制为研究对象

16、， 对濮阳农商行信贷业务流程进行整理和疏导。通过对濮阳农商行信贷业务内部控 制的分析和评价， 总结了其面临的问题， 完善内部控制制度， 以提升濮阳农商行信贷业务经营管理水平和风险防范及应对能力。. 研究意义针对濮阳农商行信贷业务内部控制的研究有利于其信贷业务内部控制的完 善，濮阳农商行是一家服务于“三农”的金融组织，具有高风险的特征，利用现有 内部控制理论对其进行分析研究，更具有针对性，从而提升该行信贷业务内部控 制水平。并且对于濮阳农商行信贷业务内部控制的研究，提高濮阳农商行的抗风险能 力以及资产质量，降低风险发生率，从而促进该行的可持续发展。同时，也为濮 阳其他商业银行信贷业务内部控制提供

17、了借鉴。( 二 ) 文献综述Justin Yiqiang Jin (2015)通过提升银行的资金本金，研究结果表明：金融机构的发展战略、经营管理的合法合规及资产安全对信贷风险有着较大的负面影 响，而经营的效率，财务报告的真实性对信贷风险有着较少的负面影响。Laung,Taylor,Evans (2015)对于银行内部控制对银行风险控制的作用进行了研究，对于商业银行利益最大化、风险收益与信贷风险管理框架的关系问题进行了深入分析，同时提出通过内部控制来防范信贷风险的管理模式。杨洋， 安杰， 宫园园(2017)认为，农村商业银行信贷风险存在的主要问题是银行体系制度不完整和社会贷款环境不利，并就该问题

18、提出了加强信贷风险评 估体系建设、 严格执行贷款审查制度、 建立全面有效的内控制度、 完善社会信用 体系及提高风险管理人员素质等建议措施。张旻(2018)认为随着全球经济市场一体化进程的逐步加快，各国商业银行面临的信贷资金风险也越来越多，所以建立风险业务管理体系和信贷业务内部控 制体制是必不可少的，作者从风险管理的角度出发，对商业银行信贷业务内部控 制进行了 相关的分析问。卢毅(2018)从内部控制的五要素角度出发，介绍了对农村商业银行的信贷业务风险进行防范的必要性，然后结合信贷风险防范有关的国内外相关研究进行探讨论述。 之后乂对信贷业务和信贷风险的相关概念、 政策和理论研究成果进行论述， 从

19、而为下文对商业银行信贷业务风险及防范对策的研究提供理论基础。于薇丹 (2018)通过指出银行在信贷业务内部控制中存在的内部结构缺陷、 信贷业务员专业程度低、 风险评估不规范等问题。 从而提出成立内部控制管理委 员会。 凭 借内部控制生成机制的内部相互关系强化各个业务部门在内部控制体系 中的责任，利用规范的内控流程来提高小额信贷业务内部控制的有效性。王宇宇(2018)运用模糊综合评价方法，对A 农村商业银行的内部控制评价的结果进行了计算，分析评价结果并结合A 农村商业银行内部控制评价所存 在的问题，提出了切实可行的优化建议。黄饪(2018)指出从文化与人力资源角度加强内部环境建设、通过细化信贷分

20、类标准以加强信贷风险识别与评估，加强贷前全面检查以及强化贷后管理，优化审计平台以及引入行为审计模式儿个方面改善 NM 支行信贷内部控制。综上所述，通过上述国内外信贷业务内部控制的研究成果，可以看出国外学 者研究了信贷业务的风险衡量，通过内部控制对信贷业务风险进行科学管理；而 国内学者则多从内部控制五要素层面对信贷业务内部控制存在的问题进行梳理并加以改进。论文以濮阳农商银行为例，以信贷业务为切入点，研究其内部控制 , 针对农商行 内控执行过程中存在的问题，严格把控贷前评彳占、贷中监督及贷后管理环节，实行信贷岗位分离制度，并提出建立全面风险管控体系。(三)研究内容与方法?研究的主要内容第一部分：

21、绪论， 介绍研究背景、 目的和意义、 相关文献以及主要内容与方 法。第二部分：信贷业务内部控制基本理论，其中分为信贷业务基本概念及内部控制的相关理论及概述两部分。笫三部分：介绍濮阳农商银行信贷业务内部控制现状及问题分析，对濮阳农商行情况、信贷总量、信贷资产质量及实施情况进行介绍，同时，针对其存在的 内部环 境薄弱、风险评估机制不完善、信息与沟通能力弱、内部监督不到位等问题进行分析讨论。第四部分 : 完善濮阳农商行信贷业务内部控制的建议。从对区域环境的把控、 内部文化的培养、人力资源的规划、内部控制的构建以及信贷业务的优化和监管等方面入手。2?研究的主要方法文献研究法通过大M的国内外相关文献阅读

22、，对国内外已有的银行信贷业务内部控制进行归纳、分析和总结，并结合内部控制五要素对濮阳农商行做深入的研究， 找出 他们的 可取之处和不足之处，为本文做理论基础。案例分析法文革以濮阳农商行为研究对象，对银行信贷业务基本情况进行概述，并对其 内 部控制进行研究，得出结论。二、农商行信贷业务内部控制基本理论(-)信贷业务基本概念信贷业务即通过信贷员放款后，收回本金和利息，随之扣除成本后获得利润,因此，其是商业银行最重要的资金业务之一。 其中，信贷业务分为法人信贷业务 和个人 信贷业务。如图2-1：图2-1信贷业务分部图(二)内部控制的相关原则和概念内部控制，通过1992年美国COSO发布的内部控制一一

23、整体框架结构给出的定义即单位内部建立的使各个业务活动之间相互关联，相互制约的措施，是现代化企业管理下的产物。2002年中国人民银行结合中国商业银行的实际惜况，将内部控制和商业银行链接，明确指出其主要山银行董事会、监事会、高级管理层等参与公司运作，包括统一授信管理、科学授信决策机制、严格授信审批,统一授信操作，完善授信制度，健全的管理信息系统，严格授信风险责任制。内部控制的建立需要一系列科学严谨的理论基础，从而把信贷业务内部控制的系统建立起来，实现经营活动的基本 LI标。银行遵循的基本内部控制的原则有以下儿个方面：?全面性原则信贷业务的内部控制全面性包括对贷前、贷中、贷后所有活动进行全方面的 控

24、 制，不仅仅是对一方面的控制。重要性原则信贷业务在银行的各项业务中占有重要位置，是其资金运作的重要环节，针 对 此环节，应采取更加严格的措施，以确保不存在重大缺陷。制衡性原则银行内部控制应当从上自下形成相互制约、相互监督的模式，并且也要兼顾到运营效率。如果不能在此进行有效的内部控制，则会造成工作人员的徇私舞弊 等不 良行为。适应性原则银行内部控制应当与银行信贷业务的内外部环境的变换而随之做出整体的 决策，以适应经济的变换，提高经济收入。三、 濮阳农商银行信贷业务内部控制现状及问题分析（ - ）濮阳农商行简介濮阳农商银行的前身是濮阳农村信用社，创立于 1951 年。一直以来，濮阳 农商银行在省农

25、村信用社联合社的领导下， 在市委、 市政府的大力支持下， 始终 践行勤奋尚德、务实怀远的企业精神，牢记服务三农、支持小微企业的历史使命, 不断发展壮大。目前，濮阳农商银行共有183个营业网点，遍布全市城乡各地。 截至 2018年 12月底，该行资产总额达460亿元，贷款规模达248亿元，存款规模达 405亿元。近三年，该行年均创税收超过3 亿元。随着近儿年的发展、金融环境的变换及金融政策改革的不断深化，濮阳农商 行有了较大的发展，其中信贷业务也在该行的地位中不断加深。濮阳农商行的前 身是濮阳农信社， 对于完善濮阳金融体系、 提高资金融通能力、 加大支农惠农力 度具有重要作用，而信贷业务的深入开

26、展，使得该行不断完善信贷业务风险的控 制及风险内部控制体系，已经初步形成了较为系统的内部控制体系。（ - ）濮阳农商行信贷业务内部控制现状分析?濮阳农商行信贷业务收入分析对于濮阳农商行来讲，信贷业务在行内所有业务中所占比重最大，是行里的 核心业务。 作为地方性商业银行， 在国家各项政策下， 濮阳农商行以“三农”为基础，对当地种植户、 养殖户、 家庭农场、 农业合作社、 农业企业等提供了大量的 资金支持，许多当地的农业企业从中受益良多。截止到 2018年末，濮阳农商行 的涉农贷款余额为 223 亿元，占行内所有贷款余额的 90%。信贷业务为濮阳农商均超过行所带来的利息收入成为该行主要的收入来源，

27、近儿年利息收入占总收入的比重了 80%o濮阳农商行近五年的收入情况如表 3-1所示：表3-1濮阳农商行2015-2018年收入分类单位：亿元年份利息净收入营业总收入利息收入占比2016 年9.0010.3287.24%2017 年10.7687.7884.19%2018 年12.1214.8981.39%表3? 1中的数臣显示出濮阳农商行的利息净收入金额整体呈上升趋势，截止2018年年末已达到12.12亿元，且占比均超过了 80%,是该行的主要收入来源。同时，该行利息收入比重由87.24%下降至81.39%,整体呈下降趋势，这是因为在利率市场化、金融脱媒等现象的影响下，濮阳农商行不断对公司业务

28、进行创新,促进其他业务的发展， 使得其他业务收入不断提高。.濮阳农商行不良贷款分析濮阳农商银行信贷业务面临的主要问题是资产质M有待提高，不良贷款余额 逐年增 加。濮阳农商行近儿年的资产质M情况如表3-2所示：表3-2濮阳农商行不良贷款情况单位：亿元项目2016 年2017 年2018 年贷款余额576.24621.68711.32不良贷款余额10.2012.3114.44不良贷款率1.77%1.98%2.03%表3-2中显示出，近儿年濮阳农商行的贷款余额由2016年度576.24亿元逐 年增长到711.32亿元，不良贷款余额也从 10.20亿元逐年增长至14.44亿元，不 良贷款率也呈 现上升

29、趋势。不良贷款余额反映了濮阳农商行的资产数不良贷款率反映了该行资产的质说明该行的资产质M呈现下降趋势，不能收获的信 贷资产占总资产的比重加大，因此，信贷风险的内部控制压力不容小觑。.濮阳农商行从业人员情况信贷业务人员不仅仅包含宜接对接业务对象的客尸经理，还包括中后台的审批和审核人员和贷后跟踪管理人员等等。作为信贷业务和客尸之间的纽带，信贷从业人员理应具备较高的职业素养和足以胜任岗位的专业能力。濮阳农商行注重信贷从业员工的持续培训，并不断探索人才晋升梯度办法，采取不同的办法培养管理人员和高层次的人才。图3-1澄阳农商行从业人员学历情况通过图3-1，濮阳农商行信贷从业人员学历情况可以得出，濮阳农商

30、行信贷员59%以上的学历是在本科以上，这说明濮阳农商行的学历基本梯队已形 等学历的人员仍占30%,其中大学本科中不免存在对于金融专业知识 差的人员。从业人 成，但专科不熟悉,业务能力(三)濮阳农商行信贷业务内部控制存在的问题分析口前为止，濮阳农商行己建立了内部控制体系，也取得了一定的成效，但是效果不是特别显著，这是因为信贷业务的内部控制方面还存在一定的问题。其原因存在于以下儿个方面。未形成良好的内部控制环境(1)信贷业务管理文化的缺失濮阳农商行信贷业务风险较大的一个主要原因，就是缺乏信贷管理文化。具体从两个方面表现：一是高层管理者管理理念有待改善。濮阳农商行的领导层对信贷业务风险管理文化认识还

31、存在一些漏洞，这就使得基层从业人员对于风险控制意识形成较为薄弱的情形，同时还存在高层领导调用自己的人脉和关系来进行内部控制的违规操作；二是基层员工没有把风险意识贯彻到每一个工作环节中去，那么就形成了为了完成自己的业绩从而放松对于风险内部控制的要求，意识上放松一个口子，风险就增大一个口子。(2)人力资源政策落后银行的信贷业务是整个银行的利润的主要来源，它不仅涉及到银行的财务风 险，还与法律、信息等有着密切联系，因此，其从业人员应是具有较高专业素质的人才，但与大型国有商业银行相比，濮阳农商行的人力资源配远不及它的配置,缺乏高素质的专业财务人员。最近儿年，虽然濮阳农商行通过与高校联系等渠道引进了部分

32、优质毕业生，提高了整体学历，但山于这些高校毕业生所学专业五花 八门，真正毕业于财务专业的人 员占比极低，使得金融素质仍处于一个落后阶段,严重影响了濮阳农商行信贷业务内部控制实施的效率和效果。2.风险识别和评估机制不完善(1)信用评级系统不够完善濮阳农商银行的授信系统可以对信贷客尸进行信用评级，但是信用评级的主观性仍旧较强。濮阳农商行在对借款企业信用评级方面，设定了一定的标准，主要是依据企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、综合评价、信用评价等五个方 面进行评定，将客 户分为8个等级，如表3-3所示：表3-3濮阳农商行部分客户信用评级序号分值信用等级风险等级客户分类1分值N95AAA风险很小优良客

33、户29X分值V95AA风险偏小优良客户385三分值V 90A风险较小优良客户48X分值V85BBB风险中低一般客户575三分值V80BB风险偏局一般客户67X分值V75B风险关注关注客户76X分值V 70C风险可疑限制客户8分值v 60D风险损失淘汰客户从表3-3中可以看出，濮阳农商行在风险评估等级的基础上建立了一套风险评估系统，然而具完善性和适用性仍然不足，这体现在信用风险类型分类的简单性上。濮阳农商行并没有根据风险评估等级报告上去分类贷款人的类型，而单单 参考以前年限中贷款人的征信报告并且根据贷款人还款能力和还款意愿两个方面来评估。风险评估手段落后先进的风险评估手段有助于银行在贷前审查阶段

34、就及时发现潜在风险，降低风险的发生。但是，濮阳农商行在对信贷业务的风险进行评估时，M化方法还比较落后，缺少对信贷风险评估模型的使用。濮阳农商行在对信贷风险进行评估时 , 风险度量方面仍旧以定性分析方法为主，定量方法未能很好的使用；对信贷风险评估的技术主要采用的仍旧是比率分析，对客户缺少动态性的整体风险的评估， 不能将企业人员变动、市场经济波动、行业技术进步等变动因素所带来的风险考 虑进来。例如一些信贷客户经理在办理业务时， 只是审查表面资料是否齐全、 完 整、 合规， 而缺乏对客户完整信用资料的掌握，未能深入挖掘客户提供各种信息 资料的真实性，未能准确辨认财务报表数据是否可幕、增值税发表是否虚

35、假、企业的交易合同是否真实存在等，导致信贷资产存在较大风险。信息与沟通能力弱濮阳农商行的信息系统还不太完善， 信息沟通渠道不畅， 使得信息无法在行 内及时、准确、有效的传递。濮阳农商行未建立先进的信息交流管理系统山于濮阳农商行信息交流管理系统比较落后，信贷业务涉及的不同部门之间 无法达到信息共享。若是不同信贷部门的信贷业务有交义，或者可能涉及到同一集团，大多通过客户经理与客户经理之间进行沟通来了解信息，降低了信息利用 效率。另外，对于信贷管理部门因为缺乏畅通的信息沟通渠道，有时候会出现重复，作的现象，造成了资源的浪费。例如，山于缺乏信息交流平台，风险管理部 和监事会有可能同时对贷后管理合规性、

36、信贷资料完整性等事项同时展开检查。信贷管理系统未能充分发挥传递信息的作用尽管濮阳农商行开始重视信息管理系统的重要性，也开始强调行内人员在开展信贷业务时能够尽量使用信息管理系统，但是从实际操作情况来看，信贷人员 在办理信贷业务时仍旧采用手工操作的方式。例如，在给客户放贷时，濮阳农商行己经设立了线上放贷系统， 而客户经理仍旧会与客户签订纸质合同， 向信贷运 营中心提供大量的纸质资料。通常情况下，信贷客尸经理将系统操作当作是额外的，作任务，他们在提供纸质资料的同时，为了完成行内要求会在信息系统中录 入相关信息，但是也仅仅会录入必输项，导致信息不完整，使得信息管理系统不 能充分发挥传递信息的作用。监督

37、评价与纠正机制不完善缺乏有效的监督评价机制U 询，濮阳农商行的监督评价机制未能够有效起到监督评价作用，不能及时、 尽早发现信贷风险。首先，濮阳农商行的内部监督与评价机制不全面。濮阳农商行的内部监督与评价机制主要以内部审计工作为主， 而内部审计工作的范围乂比 较窄。 U 前，濮阳农商行的内部审计工作主要是对各种业务展开，包括信贷业务,而对于与信贷业务相关的信息系统、信贷部门等缺少监督与评价，而且内审工作范围还未能及时覆盖不断创新的信贷业务，无法做到信贷业务的全面检查。其次 , 内部审计工作缺乏独立性。濮阳农商行虽然在内部审计方面不断完善，但是内部 审计工作仍旧缺乏独立性，不能由审计委员会对内部审

38、计工作直接负责。缺少内部控制信息的真实披露濮阳农商行每年都会披露内控自我评价报告、内控控制报告、董事会报告、 监事会报告、公司治理报告、内部设计报告等信息披露，虽然信息披露的报告有 很多种，但是所有报告的信息披露都缺乏不完整，而且缺乏实质性内容。首先， 信息披露不完整。 濮阳农商行信息披露有多种形式， 而报告的完整性是增强信息 披露有效性的基础。而濮阳农商行在信息披露时，仅仅披露了内部控制的建设情 况、法律法规等制度的遵守惜况、行业业务的相关制度等信息，而并未真正发现 银行经营过程中的重大问题，及时有些年份给出了问题，也未能具体指出内控问 题，在对问题的改进措施方面仅仅说已落实整改，并没有给出

39、具体的改进措施。四、完善濮阳农商行信贷业务内部控制的建议（ - ）培育内控文化?优化组织结构为了更好地发挥内部控制的效用，濮阳农商行在组织结构的优化方面主要是 充分发挥监事会和审计委员会的作用，口前审计委员会主要对行里的董事会负 责，往往会受到董事会的干预。为此，濮阳农商行可以将审讣委员会从董事会中 独立出来，监事会直接管理董事会，并直接参与到濮阳农商行所有信贷业务的监 督中来。在审计委员会下，应当设置独立的信贷风险管理委员会，负责行里所有 信贷业务的审查工作。信贷业务部、授信审批部、信贷部、风险管理部以及其他辅助部门都应当接受信贷风险管理委员会的风险检查。优化后的信贷风险内部控制组织架构如图

40、4-1所示:监事会业务部授信审批部信贷部风险管理部其他辅助部风 ,人处理图4-1信贷业务内部组织结构图控制.加强信贷人力资源建设加强濮阳农商行信贷人力资源建设，不仅招聘一定数M的信贷人员，同时还 要提 高信贷人的业务能力，最大程度地发挥员工个人价值。增加信贷人员数M虽然每个企业都通过最少的人力资源获得战大的利润，但是人力资源数M也不能太少，当员工压力太大，不但不会创造利润，反而会给企业带来危机。因此 ,濮阳 农商行不应当通过控制人才数M增加银行利润，而是应当通过人才创造利润。但是招聘人才也需要受到一定制度的限制，通过严格的准入制度选拔更为优秀的人才，尤其是在引进时就要关注人才的道德修养，不仅让

41、信贷业务的内部控制工作变得更为简单，同时还能提升全行的综合素质。加强信贷业务人员的培训银行最显著的特点是知识不断更新，业务不断创新，因此信贷业务人员要经常参与培训，学习新的业务及新的知识，而且培训还能够盘活人才存濮阳农商行应当为信贷业务人员建立一套完善的培训机制， 开发科学的培训内容，采用 多种培训方式， 增加培训的趣味性，细分岗位类别，针对不同的人员举办不同的培训课程，提高培训质尤其要增加对信贷业务人员行为规范的培训，因为信贷风险的发生很多情况下都是因为信贷人员的行为不规范导致的。濮阳农商行可 以制定信贷人员行为规范手册，对新入行的员工进行行为规范培训，对行里的老 员工加强行为规范的培训，加

42、强信贷人员行为规范的检查力度，促使信贷人员遵 守行里的各项规章制度。建立风险评估机制?采取定性与定量相结合的风险评估机制首先，我们应该大力推广使用先进的数据分析技术，以获得准确的评估结果。 濮 阳农商行可以借鉴国外银行的经验，建立以定量指标为主，定性指标为辅的信用等级体系。其中定量指标的比重可以占到 60%,定性指标的比重可以占到 40%, 所有的分析 结果都应在比重范围内，如果超过或低于指标比重，应安排人员进行 审查整个过程。当风险评级的指标不能量化时，高层领导应采信多数信贷人员的 主观分类意见，避免结果误差。.对不同风险采取差异化的评估方法例如，评估操作风险，可以针对业务流程的每个环节点，

43、在评估调查、评估研讨的基础上提出应对措施；而针对资金财务等风险，则应更多地采取数据测量形式。改进信息交流与反馈机制濮阳农商行在信息沟通渠道方面还需要做出一定的努力，主要是在加强信贷 管理系统使用的基础上建立信息交流与共享平台。?加强信贷管理系统的使用事实上，若是信贷管理系统应用得到，其工作效率远远快于纸质化办公。倍贷管理系统的功能非常强大，信贷客户经理可以在信贷管理系统中录入客户信 息，包括基本介绍、 财务报表、 关联企业等； 可以通过信贷管理系统完成客户授信的巾请、 审批，同时还能签订线上借款合同、担保合同，直接进行电子化的放 贷，不需要任何纸质放贷资料。而这些授信资料、放款资料也将会直接储

44、存在系 统中，便于行内员工查询。因此，濮阳农商行应当将信贷管理系统的使用日常化 ,要求员工多使用信贷管理系统办理业务，使得每一笔客户的所有信息都能够储存在系统中。2.建立统一的信息交流与共享平台濮阳农商行应当在全行建立统一的信息交流与共享平台，该平台主要是建立在信贷系统使用的基础上，通过信贷业务流程在信贷系统的使用，使得客户信息 能够完整的储存在信贷系统中。信贷客户经理根据自己的工号和密码能够查询所在部门的所有客户信息，对于其他部门或者其他分支结构的客户信息，客户经理可以在信息交流与共享平台上提交查询申请，相关人员在审核查询理山并通过之 后，客户经理可以查询该客户的相关信息。通过信息交流与共享

45、平台，实现信贷 部门之间的信息共享，提高信息利用效率。（四）强化信贷业务内部监督?加强贷款业务内部稽核首先， 濮阳农商行对贷后管理存在一定的疏忽， 这就造成了坏账损失的重要 原因。当贷款风险发生时，稽核员除了要按照正常顺疗 : 发出风险预警外，还要结合贷款人还贷能力，经营情况，核实具体的风险，从而做出整体的消除措施。当 贷款风险未发生时，稽核员也要实时深入贷款人的生活中，了解其生产经营活动 ,避免发生不良贷款的悄况。同时，稽核员还要监督不良贷款的清收，防止虚假收款行为的发生。其次，应当合理分配稽核人员。为了内部稽核的公平性，稽核人员不能由信贷业务员兼职，同时也要加强专业人员对于法律、财务等条件

46、的培养。.健全内控信息披漏制度首先，要加强业务数据披露。与定性披露不同，会计监督遵循内部控制评 价指引，通过对内部控制五要素的数据让人更直观感受到濮阳农商行的内部控 制成果与不足。为了增强信息披漏的真实性，濮阳农商行要通过银行董事会，监 事会，审计委员会及其他相关部门关于内部控制信息披漏的责任，规避各部门之 间进行虚假信息的流出。其次，敢于披露本行的内控缺陷。受到中国儿千年传统思想的影响，濮阳农商行在以前年度的内部控制披露报告对于重大漏洞或失误，往往会否认其存在或 一笔带过。因为这些内部控制缺陷也许会给不安好心的人带来可乘之机，所以我 们要在全行上下形成一种思维：内部控制缺陷及时向行业内外进行

47、披露，并且必 须在披露询修复。结论一直以来，信贷业务是伴随银行成长的最“古老”的业务，同时，其也一直 以来是银行的主要赢利点。但是山于我国商业银行对于内部控制的疏忽，伴随而 来的信贷业务也存在欺骗性和隐蔽性。为此，本文通过系统整理分析濮阳农商行信贷业务风险管理理论基础上， 以 COSO 内部控制框架为脉络， 对濮阳农商行信贷业务内部控制四大不足之处进行完善建议，主要研究工作及结论如下：笫一，通过对濮阳农商行的介绍以及收入和不良贷款两个方面的深入剖析， 可以总结出濮阳农商的信贷业务流程及面临的风险，以此作为濮阳农商行信贷业务内部控制的研究基础。第二，通过分析评价以及实地调查，从内部控制的五要素中得出濮阳农商行 内部控制控制制度各要素存在的问题。在内部控制环境方面，行内还未形成良好 的内控文化，组织结构不太完善，人员素质较低等；在风险识别和评估方面，濮阳农商行的信用评级系统不够完善，缺乏有效的风险预警机制，风险评估手段落 后；在信息交流与反馈方面， 信息沟通渠道不通畅， 信息传递过程中容易失真； 在监督评价与纠正方面，缺乏有效的监督评价机制，缺少内