2022年内蒙古下半税务师考《涉税服务实务》增值税考试题

1、内蒙古 20XX 年下半年税务师考涉税服务实务：增值税 考试题一、单项选择题（共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题 _内按市场价重意）1、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后新购房的纳税人， 其出售现住房所应缴纳的个人所得税，全部或部分予以免税。A1 年 B2 年 C3 年 D5 年视其重新购房的价值可2、根据民法通则的规定，民事行为部分无效，其他部分 _。A当然无效 B仍然有效 C在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效 D须经过修正后才有效 3、行政诉讼中，经复议的案件，复议机关维持了原具体行政行为的，有管辖权 的法院是哪个 _ A复议机关所在地的

2、人民法院 B最初作出具体行政行为的行政机关所在地的人民法院 C当事人可以在以上二者之间选择 D以上二者所在地法院都可以4、关于土地增值税的特点下面说法错误的是 A采用扣除法和评估法计算增值额_。B实行超额累进税率 C以转让房地产取得的增值额为征税对象 D征收管理上实行按次征收，5、王先生有一住房， 1 月将住房出租， 不考虑有关税费， 全年取得租金收入 36000 元。7 月，王先生对出租住房维修花费了 4800 元。王先生 12 月应缴纳个人所得 税_元。A360 B280 C220 D140 6、下列业务中，应当征收营业税的是 _。A电信器材的生产销售 B某公司设立专营店销售手机 C某报社

3、自己发行报刊 D某单位提供代理出口业务收取的代理费用 7、某企业破产清算时， 将价值 2000 万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项 2300 万元；将价值 4000 万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。经济事项应缴纳契税 _万元。 (适用税率 3%) 以上A69 B120 C180 D189 8、下列以旧换新销售货物涉及的会汁分录，正确的足 _。A借：现金 贷：库存商品 B借：现金 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税 (销项税额 ) C借：现金 库存商品 (旧货 ) 贷：主营、业务收入 应交税费 -应交增值税 (销项税额 ) D借：现金 贷：库存商品 应交税费 -应交增值税 (销

4、项税额 ) 9、底盘 (车架 )发生更换的车辆，计税依据为 _。A最新核发的同类型车辆的最低计税价格 B最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70% C最新核发的同类型车辆最低计税价格的 50% D零 10、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复 议申请，这体现了税法适用原则中的 _。A新法优于旧法原则 B特别法优于普通法原则 C程序优于实体原则 D实体从旧程序从新原则 11、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入 50000 元，免征额为 800 元，税率为 20%；若规定计税依据超过 2000030000 元的部 分，加征 2 成，超过 300

5、0040000 元的部分，加征 5 成；超过 40000元以上的 部分，加征 10 成。则该计算机专家应纳税额为 _元。A10600 B10280 C13080 D17880 12、从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起，“ 两免三减半” ，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的10 年内可以继续按应纳税额减征_的企业所得税。A10%20% B15%24% C15%30% D20%30% 13、约束居民 (公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定 标准的是 _。A住所标准 B国籍标准 C时间标准

6、D意愿标准 14、甲企业和乙企业共同使用面积为10000 平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的 40。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在 1 月 份新征用耕地 6000 平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税 年税额为 4 元平方米，乙企业新征土地所处地段的土地使用税年税额为 2 元平方米。甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税 _。A甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 28000 元 B甲企业纳税 24000 元，乙企业纳税 16000 元 C甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 16000 元 D甲企业纳税 48000 元，乙企业纳税 28000 元 1

7、5、在涉税服务报告正文中， 注册税务师应当根据 _提出服务结果和涉税专业意 见。A项目负责人的意见 B委托人的意见 C项目负责人的情况 D委托人的情况 16、根据行政诉讼法司法解释的规定，（）不能作为定案的依据。A应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言 B未成年人所作的证言 C严重违反法定程序收集的证据材料 D与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言 17、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是 _。A自产自用应税资源不缴纳资源税 B各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量 C收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量 D纳税人不能准确提供应税产品销售或

8、移送使用数量的不缴纳资源税 _。18、大石河铜矿山 9 月外出到外省甲地收购铁矿石， 代扣代缴资源税的地点为 A代扣代缴人所在地 B甲地 C需要和税务机关协商 D生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关19、某企业用公益金购人住房分配给职工，分录 _。房款已通过银行支付。 企业应作会计A借：盈余公积公益金贷：银行存款贷：B借：其他应收款应收职工购房款贷：银行存款C借：固定资产贷：银行存款D借：固定资产贷：银行存款同时，借：盈余公积公益金盈余公积一般盈余公积20、在民事诉讼中，原告经传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经许可中途 退庭的，人民法院应当 _。A缺席判决 B按撤诉处理 C延期审理 D

9、强制出庭21、某盐场 4 月发生下列业务：生产液体盐 580000 吨，当月销售 430000 吨；本月以外购的液体盐 100000 吨用于生产固体盐 70000 吨，全部对外销售；以自产的液体盐 50000 吨加工生产固体盐 36000 吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入 315000 元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到 1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3 元/吨，固体盐 25 元/吨，外购液体盐资源税适用税额 5 元/吨。该企业本月应纳资源税 _元。A3940000 B2840000 C3440000 D2765000 22、期末资产负债表“ 应付债券” 项目

10、应根据 A“ 应付债券” 科目的总账余额_填列。B“ 应付债券” 科目所属明细账借贷方余额相抵后的金额 C“ 应付债券” 科目的期末余额扣除一年内到期偿还部分后的金额 D“ 应付债券债券面值” 科目余额23、某公司年净资产利润率为15%，年初所有者权益总额为24000 万元(其中实收资本为 16000万元 )，年末所有者权益总额为 万元 )。则该企业实收资本利润率为 _。A11.25% B18.75% C22.5% D37.5% 36000万元 (其中实收资本为 2400024、初，某运输公司拥有 10 吨的大货车 20 辆， 5 吨的货车 8 辆，小轿车 6 辆，6 月，新购置小轿车 2 辆

11、自用， 9 月 1 辆 5 吨货车被盗丢失，取得了有关管理机 关的证明，假定当地载货汽车每吨年税额 60 元，小轿车每辆年税额 360 元，则 该运输公司度应纳的车船税为 _。A16880 元 B16820 元 C16845元 D16895 元 25、动产质押合同自 _时起生效。A合同成立 B质物移交质权人占有 C质物登记 D债务人不履行债务 二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、下列应税项目在计算应纳所得税额时，采用定额或者定率扣除费用的有 _。A个人取得稿

12、酬收入 B演员自己走穴取得的报酬 C个人取得特许权的经济赔偿收入 D银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金 E在校学生参与学校组织的勤工俭学活动取得的所得 2、对资源税代理纳税审查下列表述中正确的 _。A纳税人开采或生产应税矿产品销售的，以销售数量为课税数量 B纳税人开采或生产应税矿产品自用的以自用数量为课税数量，自用是指非生 产自用，不包括生产自用部分 C企业收购未税矿产品未履行代扣代缴义务应承担补税的责任 D独立矿山铁矿石资源税减按 60%征收 E资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和和个人 3、下列表述符合现行增值税规定的有 _。A税法规定，对纳税人因销项税额小于进项

13、税额而产生期末留抵税额的，应以 期末留抵税额抵减增值税欠税B增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪 税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣 C外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进 项税 D增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税 专用发票允许抵扣 E纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项 税额，并一律按偷税处理 4、土地增值税纳税地点的具体规定有 _。A当纳税人转让的房地产的座落地与其机构所在地或经营所在地同在一地时，可在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如

14、果转让的房地产座落地与其机构所在地或经营所在地不在一地时， 则应在房地产座落地的主管税务机关申报纳税B纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别 申报纳税C当纳税人转让的房地产的座落地与其居住所在地同在一地时，应在其住所所 在地税务机关申报纳税D如果转让的房地产的座落地与其机构所在地不在一地时，则在办理过户手续 所在地的税务机构申报纳税 E主管税务机关可根据合同的收款日期来确定具体的纳税期限 5、审核评税的步骤依次是 _。A评析 B认定 C核实 D处理 6、下列各项中，不应计入相关资产成本的有 _。A按规定计算缴纳的房产税 B按规定计算缴纳的车船税 C收购未税矿产品代扣

15、代缴的资源税 D按规定应缴纳的耕地占用税 E委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴 的消费税7、根据车船使用税暂行条例规定，下列说法错误的有 _。A车船使用税属于单项财产税 B车船使用税应在购买车船时征收C车船使用税在车船实际使用地缴纳 D车船使用税具有调节收入分配的作用 E车船使用税具有行为税和财产税的性质 8、下列税收文件中属于税收法律的是 _。A外商投资企业和外国企业所得税法 B行政处罚法 C税收征收管理法 D税务行政复议规则 9、对外国企业常驻代表机构征收企业所得税的征收方法有 _。A按核定收入计算征税 B按实际申报收入计算纳税 C按收入减去一定费用支出后的

16、余额计征 D按经费支出额换算为收入额计征 E按实现的利润额计征10、下列增值税一般纳税人，可按 A自来水公司销售自来水6%征收率计算增值税的有 _。B供电部门供应的电力 C建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料 D用动物毒素制成的生物制品 E砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦 11、当月甲企业应纳的增值税为：_ A4.54 万元 B3.18 万元 C3.68 万元 D3.86 万元 当期应纳增值税 =7.48-3.62=3.68(万元) 12、某生产企业是增值税一般纳税人，将其购进的持有专用发票的材料用于下列_，允许将其进项税额从销项税额中抵扣。A装修职工食堂 B修建幼儿园 C转售给其他企业 D

17、抵偿债务 13、下列各项属于财务管理内容的有 _。A股利分配 B投资管理 C产品质量管理 D筹集资金 E营运资金管理 4财务管理目标的类型主要有 _。14、我国刑法对不同的刑种，采取了不同的数量并罚原则，下列选项中，采取吸 收原则的是 _。A死刑 B拘役 C有期徒刑 D管制E无期徒刑 15、按资产减值准则规定，期末对固定资产进行减值测试时，可能涉及的计 量属性有 _。A历史成本 B现值 C重置成本 D可变现净值 E公允价值 16、特殊侵权行为中的无过错原则主要适用于 _。A高度危险作业致人损害 B污染环境致人损害 C地面施工致人损害 D医疗过失致人损害 E建筑物倒塌致人损害 17、经济特区内的

18、某生产性外商投资企业， 于 1996 年设立，经营期限 10 年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：(不考虑地方所得税，单位：万 元) A年度 B1996 C1997 D1998 E1999 F2000 G2001 H2002 I2003 J2004 K2005 L应纳税所得额 M-60 N-80 O100 P20 Q50 R-40 S60 T40 U-50 V90 W产品出口比例 % X20 Y20 Z40 Z50 Z60 Z60 Z70 Z80 Z70 Z75 18、某工业企业度全年销售收入为 1000 万元，房屋出租收入 100 万元，提供加 工劳务收入 50 万元，变卖固定

19、资产收入 30 万元，视同销售收入 100 万元，当年 发生业务招待费 10 万元。则该企业度所得税前可以扣除的业务招待费用为 _万元。A6 B6.25 C4.75 D3.75 19、某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，经某注 册税务师核定， 度实现收入总额为 5000万元，各项成本、费用合计 4810 万元，另外，准予扣除的销售税金 150 万元，营业外支出共计 35 万元 (其中广告性支出 20 万元，非广告性赞助 5 万元，通过救灾委员会向灾区捐款 10 万元 )，则该企业 在计算应纳税所得额时准予扣除的公益救济性捐赠的限额为 _万元。A1.2 B0.90 C0.30 D0.15 20、唐朝中期实行的“ 两税法” ，具体内容包括 _。A采用“ 量出制入” 原则 B实物税与货币税并重，并以实物税为主 C税款分春秋两次缴纳 D“ 户税” 按十等分摊 E鳏寡孤独及赤贫者免征21、下列纳税人， 其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，一般纳税人认定的有 _。可以不申请A个体工商户 B事业单位 C不经常发生应税行为的企业 D销售增值税免税产品的企业 E行政单位 22、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有 _。A个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣 除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B个