中澳养老保险基金管理模式比较分析报告课件

1、中澳养老保险基金管理模式比较分析报告湖南省社会保险管理服务局研究背景澳大利亚养老保险制度描述中澳养老保险基金管理模式比较分析对我国农民工养老保险基金管理的启示一、研究背景1、加快推进农民工养老保险是完善社会保障体系的迫切需要。 改革开放30年来，我国社会结构发生了巨大变化，城乡二元结构逐步打破，大量农民工进入城镇务工。党中央、国务院 明确要求在加快扩大养老保险覆盖面、提高统筹层次的同时，制订适合现实需要的农民工参加养老保险办法。 一、研究背景2、切实加强基金管理是推进农民工养老保险必须解决的迫切问题。 农民工养老保险一旦正式启动，因其参保人数众多，基金数目巨大，涉及范围极广，给经办运行、关系接

2、续、基金投资和监管带来了新的问题和压力。加强基金收支运行监控，防范和化解风险，保障基金的安全完整，是各级政府社保经办机构迫切需要解决的问题。一、研究背景3、澳大利亚基金管理的成功经验可为我国完善制度提供有益启示。 在对养老保险基金管理进行理论研究和制度设计的过程中，必须立足我国基本国情，同时，借鉴先进国家的有益经验。对澳大利亚养老保险制度及其成功经验进行比较研究分析，可以为进一步完善我国的养老保险制度提供一些有益的启示。 二、澳大利亚养老保险制度描述（一）简要历程时间引入措施1909家计调查型（means test）1913“超年金”（super annuation）1914税收优惠政策192

3、2“超年金”基金1938国民健康与养老金保险账户1943国民福利基金1992“超年金保证”制度表1： 澳大利亚养老保险制度创建历程二、澳大利亚养老保险制度描述（一）具体内容二、澳大利亚养老保险制度描述第一支柱：体现社会公平、促进社会稳定和发展的基石。澳洲基本养老金的发放对象是那些为老年退休生活积累不足的人，如果退休雇员其他的收入(资产)超过一定标准，基本养老金将会逐渐递减，一直到零。退休人员实际领取的基本养老金取决于自身的家计状况。家计调查的标准包括收入调查与资产调查，收入和财产之间可以按照政府规定的标准进行换算。只有收入和财产低于一定标准的老人才能享受全额基本养老金。 个人夫妇全额基本养老金

4、标准499.7 /两周417.2 /两周(单人标准)收入调查资产调查收入调查资产调查有房产者无房产者有房产者无房产者3224 /年1570002705002860 /年(夫妇任一方)5720 /年(夫妇合计)223000 336500 36081.5 /年32550043900060333 /年503500617000可以申请全额基本养老金的收入上线可以申请部分基本养老金的收入上限表2： 家计调查模式第二支柱：体现市场效率、政府监管有力的“超年金保证”制度。二、澳大利亚养老保险制度描述覆盖范围1865岁的雇员，收入低于MTAWE 14的雇员以及自雇者不在覆盖范围之内。 目前有98的雇员和72的

5、临时工参加。缴费标准强制性缴费，最低缴费标准是雇员缴费工资的9，全部由雇主缴纳 。超出9部分属于第三支柱的自愿私人储蓄 。约束机制雇主有逃费现象，雇主将会面临很高的罚款，罚款远远高于应为雇员缴费的金额。缴费可税前列支，但缴费要按15的税率征税。 投资运营模式以信托的形式由信托基金来负责投资管理。所有被批准成立的信托基金都有一个在法律上对基金负责的受托人董事会。董事会一般由相同数目的雇主和雇员代表组成，负责基金的日常管理、投资以及定期向基金成员和监管部门提供报告。 领取资格超年金目前的领取资格是年满55岁。雇员达到领取资格之后可以采取一次性领取，也可以是分期领取。 表3： “超年金保证制度”结构

6、表二、澳大利亚养老保险制度描述第三支柱：自愿性质的养老储蓄。自愿的职业养老金个人养老储蓄超年金基金账户（采取信托方式管理）金融机构一般管理超出9%的雇主缴费个人税后收入额外缴费个人税后收入额外缴费额外向IRA账户缴费政府匹配缴费（中低收入者）雇主主动多缴部分雇主被动多缴部分额外向超年金基金账户缴费 政府匹配缴费（中低收入者）表4： 自愿性质的养老储蓄结构表三、中澳养老保险基金管理模式比较分析从以下七个方面进行比较：制度框架覆盖范围基金筹集基金支付基金管理基金监管政府责任三、中澳养老保险基金管理模式比较分析（一）制度框架 澳大利亚“三支柱式”养老保险制度使得澳大利亚政府能够应对社会老龄化风险，同

7、时也使澳大利亚公民老年生活能够得到有效保障。其典型的“三支柱式”养老保险制度框架也被世界银行承认并极力推广。 我国的养老保险体系主要由基本养老保险、企业补充年金、个人存款储蓄组成。其中，基本养老保险由政府主办并管理，是一种由法律规定的强制性社会保险；企业补充年金是各个用人单位根据自身情况，自行选择开展的养老保险，政府在一定程度上进行监管。个人存款储蓄是公民个人在工作时存储一定的资金，用于年老时的生活保障，是一种完全的个人行为。 三、中澳养老保险基金管理模式比较分析养老保险体系中国基本养老保险企业补充年金个人存款储蓄澳大利亚政府养老金职业养老金自愿的职业养老金表5： 澳大利亚和我国养老保险体系对

8、比表 三、中澳养老保险基金管理模式比较分析（二）覆盖范围 澳大利亚养老保险的覆盖范围比较广泛。其政府养老金是一种普惠型的制度安排，公民全部参加；职业养老金参保比例中，雇员参加职业养老金的比例高达98%，临时工参加职业养老金的比例也有72%；自愿的职业养老金作为一种自愿参加地补充性制度，也有47得雇员参加。三、中澳养老保险基金管理模式比较分析政府养老金职业养老金自愿的职业养老金参加比例100%雇员参加比例：98%临时工参加比例：72%雇员参加比例：47%享受比例及方式54%全额享受28%部分享受18%不享受100%全额享受100%全额享受，其中57.4%的雇员通过雇主得多缴费获得享受资格，42.

9、6%的雇员通过税后工资缴费取得享受资格表6： 澳大利亚养老保险覆盖范围表 三、中澳养老保险基金管理模式比较分析 我国养老保险覆盖范围实行的是一种选择型的模式，以具有城镇户籍的工薪者作为优先选择覆盖的对象，目前主要惠及城镇企业职工、个体工商户和灵活就业人员等通过劳动领取工资的城镇居民。无工薪收入的城镇无业居民和农村人口正在探索进入养老保险制度覆盖范围。 中国澳大利亚覆盖模式选择性模式普惠模式覆盖对象城镇企业职工灵活就业人员农民工1、公民2、居住十年以上居民覆盖比例28.25%100%三、中澳养老保险基金管理模式比较分析表7： 中澳两国养老保险覆盖对比表 三、中澳养老保险基金管理模式比较分析（三）

10、资金筹集澳大利亚职业养老金采取的是基金的完全积累模式。建立个人账户，缴费全部计入账户养老金待遇全部取决于账户积累账户中的基金可进行投资，投资收益影响退休待遇 我国实行社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度，采取基金的部分积累模式。基本养老保险费由企业和职工共同缴纳 基金一部分通过个人账户做实，另一部分进入统筹帐户养老保险基金实行代际分配 三、中澳养老保险基金管理模式比较分析澳大利亚中国筹资模式完全积累模式1、建立个人账户，雇主与雇员的缴费全部计入雇员的个人账户； 统账结合模式1、基本养老保险费由企业和职工共同缴纳；2、雇员退休时，其养老金待遇完全取决于其个人账户的积累额 ；2、筹集到的基金一部

11、分通过个人账户做实，实现部分积累，另一部分进入统筹帐户，而统筹账户仍旧为现收现付模式； 3、个人账户的基金积累可进行投资，投资回报率将极大地影响到退休后的养老金水平。 3、养老保险基金实行代际分配，即在职的一代人缴纳养老保险费，直接用于支付当代退休者的养老金。对比优点：自我平衡可以避免老龄化危机；能够积累大量基金，有利于促进经济增长。 优点：实现了公平与效率的有机结合缺点：没有体现社会公平；制度风险性较高。 表8： 中澳两国筹资模式对比表 三、中澳养老保险基金管理模式比较分析澳大利亚与我国在社会保险费的征收模式上可从以下五个方面进行比较：缴费主体征收主体费基和费率征收方式征收手段三、中澳养老保

12、险基金管理模式比较分析中国澳大利亚缴费主体用工企业和职工个人1、政府养老金不需缴费2、职业养老金完全由雇主缴费征收主体 集中统一征收 、税务机关 、社会保险经办机构费基和费率征收方式非税收形式强制惩罚手段和税收杠杆调节手段征收手段行政处罚高额罚款没有专门的征收机构。职业养老金和自愿的职业养老金进入由受托人负责的信托基金参保企业：企业工资总额的20职工个人：本人缴费工资的8职业养老保险基金： 9自愿的职业养老保险金：可能超过缴费工资的9，上限是雇员应税收入的50。表9： 中澳两国社会保险费征缴情况对比表 三、中澳养老保险基金管理模式比较分析（四）基金支付澳大利亚与我国在基金支付模式上可以从三个方

13、面进行比较：养老金领取条件养老金支付标准养老金水平三、中澳养老保险基金管理模式比较分析中国澳大利亚政府养老金职业养老金领取条件1、到达法定退休年龄并办理退休手续2、缴费至少满15年 1、符合年龄条件2、家计调查 支付标准基本养老金=基础养老金+个人账户养老金取决于自身的家计状况 根据缴纳的养老保险费及投资后的收益调整标准参照城市居民生活费用价格指数和在职职工工资增长情况，进行调整。 根据CPI以及男性平均周薪调整2次。 不存在调整问题 支付方式按月计发，基本养老金领取者死亡后，其遗属按国家有关规定领取丧葬补助金 按周支付 以正常支付为原则，以提前支付为例外。养老金替代率2008年全国平均养老金

14、替代率为67.2%。 发放给单身人员的政府养老金相当于平均工资的25%；发放给夫妇的政府养老金相当于平均工资的40%。 表10： 中澳两国基金支付情况对比表 （五）基金管理三、中澳养老保险基金管理模式比较分析中国澳大利亚基金运行实行的是收支两条线管理模式 ，劳动保障部门代表政府对养老保险基金行使管理职责。信托基金管理模式，由受托人理事会管理。基金统筹我国现行养老保险是省级统筹和县级统筹并存的模式。从长远发展趋势来看，我国正在向省级统筹的方向迈进，最终实现全国统筹。 澳大利亚中央联邦政府负责“三支柱”模式的政策制定和组织实施。信息网络我国尚未实现信息系统全国联网，部分省份实现了全省联网，在线网络

15、服务的程度还不充分和发达。 系统全国联网，机构遍布全国。参保人信息修改、账户查询、资料下载可在全国任一地方，登录公共服务网在线完成，无须现场办理；经办网络与税务部门网络互通，参保人个人信息可与税务部门个人信息进行数据配对。 表11： 中澳两国基金管理情况对比表 三、中澳养老保险基金管理模式比较分析中国澳大利亚管理主体政府私营管理公司或基金会投资渠道1、国债2、银行存款1、国债2、债券3、不动产4、公司股票结果差异基金安全性较高回报率和风险率均较高表12： 中澳两国基金投资运营情况对比表 三、中澳养老保险基金管理模式比较分析（六）基金监管中国澳大利亚监管主体1、劳动保障部门2、财政部门3、审计监

16、督4、社保经办机构1、金融审慎监管局2、证券与投资委员会3、税收局4、竞争与消费者委员会监管内容侧重于基金经办运行的监管侧重于对基金投资运营的监管监管方式注重对经办业务的实时监管涵盖了事前、事中、事后的全程控制表13： 中澳两国养老保险监管情况对比表 三、中澳养老保险基金管理模式比较分析（七）政府责任澳大利亚和我国政府对社会保险工作都给予了极大关注和重视，在社会保险上的责任有共同点，也有各自的侧重点，总体趋势是两国政府都在不断调整和完善社会保险制度 。澳政府一直执行的是“低保障、高覆盖”体制，主要目的是防止老年人的贫困，最大程度地体现公平。澳政府大力推进雇主缴费的SG制度，形成利益引导机制，并

17、通过家计调查的方式把这两种体制形成关联，实现了效率与公平的有效结合。减轻财政负担，提供资金积累。 三、中澳养老保险基金管理模式比较分析（七）政府责任中国澳大利亚共同点制定社会保障发展规划并组织实施；提出立法草案提请审议、监督检查法规政策的实施情况和对社会保障给予财政支持。此外，也都有对低收入者缴费的补贴制度。 侧重点加紧扩大社会保险覆盖范围，构建统筹城乡的社会保障体系，维护广大从业人员和城乡居民的社会保障权益。 延长退休年龄，降低政府负担。表14： 中澳两国政府在社会保险所负责任情况对比表 四、对我国农民工养老保险基金管理的启示加快将农民工纳入社会养老保险体系，对统筹城乡社会经济发展，加快建立

18、覆盖城乡的有中国特色的养老保险制度，具有重要意义。 四、对我国农民工养老保险基金管理的启示目前我国农民工参保的比例很低 目前，我国农民工参保比例低的主要原因是现行城保制度的有些政策难以完全适应农民工的特点。 四、对我国农民工养老保险基金管理的启示四、对我国农民工养老保险基金管理的启示缴费难： 农民工工资收入普遍较低，使用农民工集中的企业经济承受能力也普遍较低；而现行城保制度规定缴费标准较高，许多农民工及使用农民工集中的企业感到难以承受，因而导致大量的农民工没有参保。 转移难： 现行城保制度规定养老保险关系转移时只转个人账户资金，不转移用人单位缴纳的社会统筹基金，许多参加了城保的农民工不能肯定自

19、己现在缴了费今后能不能领到养老金，因而在离开一个就业城市时往往选择退保，只把个人账户的钱领出来，这实际上损害了农民工的养老保险权益。 四、对我国农民工养老保险基金管理的启示坚持统账结合注重利益引导规范市场运作实现集中管理强化基金监管四、对我国农民工养老保险基金管理的启示（一）坚持统账结合 我国农民工养老保险不宜在统一的基本制度框架外，制定单独的农民工养老保险办法，也不宜采取澳大利亚基金完全积累的筹资模式。农民工养老保险必须坚持社会统筹与个人账户相结合的方向。 降低风险减少单纯依靠任何一种模式所带来的风险，既能缓解未来养老金支付危机，又能够实现代际再分配功能与激励功能的结合，较好地体现了社会互济和个人责任相结合、公平和效率相结合的原则。 有利于制度对接有利于与现行城镇企业养老保险制度和新型农村养老保险制度进行对接，促进未来我国养老保险制度的统一发展。 四、对我国农民工养老保险基金管理的启示（二）注重利益引导降低费率降低农民工及用人单位负担，提高参保积极性。税收优惠将过