《房地产企业科目》word版

1、一级科目二级科目科目编码三级科目核算内容开发成本%9tZ1$ 土地征用及拆迁补偿费41010101Z8&4z.6_ 1)土地征用费fx6 临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用41010205(ygisqt 5)建设单位管理费=WK04H 工程施工招标、管理费用等41010206ZVL gKs 6)晒图费E1#6Ae 地藉图、整个开发过程中的晒图费用等41010207OPuj|%Wgw 7)审图费MDHbq;H 1)住宅建设配套费u9Y3?j,oC 市政大配套费用41010302vt1lR5 2)供配电配套费Eg*O5 垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电缆、高低

2、压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路灯等，注：须摘要说明)41010303BKIjNV3 3)供水配套费X2yTlLdY 小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费41010304?LP9iY$ 4)排水、排污,!LCXp 排水、排污费用41010305Z?G&.# : 5)煤气、天然气配套$o b,iW 小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用410103067cTkGq 6)消防配套 Mps5Vv 消防设施及工程等费用41010307CzW?A 有线电视及网络配套费用41010308gl%qf6:O 8)电话配套g|Y7.j8 电话配套费用41010309XyNFWS2

3、W 9)环卫p9eRZVy/ 垃圾箱及相关设备费用41010310RP4Ku9hk 10)卫生防疫)?! t 卫生防疫、水箱清理等费用41010311?/hZb6W 11)邮政JYbZw; 信报箱、门牌号等邮政设施费用41010319/b#lx:j 12)绿化及景观nAJdr*a,5 绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景观、凉亭、雕塑等41010321da!P0 x9p 13)小区智能化G5D 安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用41010322iSLGwTdLn 14)其他B;6NCx D 其他属于基础设施的费用:L2J 建筑安装费41010401GYj%- 1)

4、土建费用A$!&| 4101040101pkUs0$GS a.地下工程eK_*2=;XRW 打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用4101040102KOq;jH$ b.土建工程f* YFg?*& 建筑工程费用4101040103,C.:;Ime( c.室外总体R? ViG 小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、窨井等41010402.MW; 2)设备及安装费用p9U?!L!y 电梯、其他设备的安装及与此相关的费用41010403P&dV 3)甲供材料h)1qp Qj 按合同(协议)单位分设明细4101040301IEjPpLe a.商品砼fPi3s b 4

5、101040302e|*01hE b.钢材)%SkJ 4101040303nzjkX4KV c.门窗nJRS.xs 4101040304kyAXRwzI d.石材9=9b_z 4101040305) xbO6V e.其他材料DjU9 uZT 可根据需要增加其他明细41010404OmM=o*d 4)施工用电费w ;daC(: 41010405H$af / 5)施工用水费Lokl2o 41010406 6)质监费X7,PEA 工程、人防质监费、桩基检测等费用410104072+PxU 7)监理费0! C=P 工程监理费41010408kNuAT#3| 8)装修费OB X/ 4101040801

6、qdPw%d a.室内n.hv!W0 室内装修、装饰及电器购买410104080286f2o+ b.公共Y!6/r$k 室外公共部分装修、装饰4101040803nUq7V 9)其他7u*_mrv 其他建筑安装费用公共设施费41010501XPB9: 1)小区内配套费1Y_w5dU 水泵房、水塔、消防房、小区内照明等41010502?j=u:5Ro 1)证照费用VcK2FI 核算房产开发期间发生的借款费用。开发间接费410108fYebB7Pv 每月末从开发间接费一级科目转入。JM0I(%Z% l#3($QV, 8U.H-PT 附表二：开发间接费科目设置及核算内容 pTvMom$6 qZ2&X

7、w.1 科目明细科目明细子目核算具体内容备注开发间接费hHB0| 1)工资edRF Dai.T%n 核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额主要用于核算生产部门费用RcYrnI6 2)福利费yrTAf- B5=3r1Ly 核算属于员工福利性质的费用Ym=etE 3)员工教育经费m Pt)pn!rA W04av_u 5 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)XDmbm*i 4)社会保障费用9 pKm*n& lJ/6-dP 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金XoL r67Z 5)劳动保护费 6k4 JieU9lA&B 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险

8、费、工作服等TVSpd 6)办公费sco uO$K 办公用品HYIRcY 核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用Q;gQfrc7 快递费wiV&xl 核算日常办公邮寄及快递费用%Rn:G K 房租费h#R&=t1, 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金dDn9,G 物业管理费nOuN|q=C 核算办公场所物业管理费8l?w=)Qy 能源费.#j1r4J 核算办公场所日常水电煤等费用B4$Mi 绿化费#7Z8 核算办公场所绿化维护、花草租金KMe.i 其它Lqq*Nr 核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用K.r!?cfv 7)邮电通讯

9、费l x%I zH!fhcy 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用aTr!Be, 8)车辆费用)m)h/_ 汽油费Y9/0TArG 核算办公用车辆的汽油费HI7%Ys 核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用8MTZg 核算生产部门对外招待费&ESR1$)P 98)其它%DND&0 UtGd/: 核算未在上述明细中明确的费用u E,#%MH# Q&U= jX v/tf|v 6 GF.gwYc)Y px(1Ppb9 B& f.UH nrD=kc!w RxVscB6z Xk fUPbU T6?di i1 &)kX 附表三：期间费用明细科目设置及核算内容 -) Q:u O7_NXf

10、h| 科目明细科目明细子目核算具体内容备注销/SM#hwFxJ& 售 费用M(f*hOGY 1)工资# 2t7 BHBR_7 核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额主要用于核算营销部门费用T2/$T? 2)福利费E*LvR Z?J_ZtR3 核算属于员工福利性质的费用_v )Fy 3)员工教育经费4y)1*VU: u9%:2$ 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)eNKdub 4)社会保障费用l)eaIOyk zXO.NSC 核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金gY$SgJ 5)劳动保护费sVf7g? V)scB|, 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人

11、身保险费、工作服等j|w+=A1 6)办公费YLr2j 7 办公用品smNr%_g 核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用:L5=2Z+ 快递费h Nwb. 核算日常办公邮寄及快递费用%stktVDAP 房租费5sUnEHN 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金+cN2 KP 物业管理费P&VI2k 核算办公场所物业管理费od*: 能源费#Bak6b 核算办公场所日常水电煤等费用bx D 绿化费Ilz0m 0nI 7)邮电通讯费fpeM: O #O.GX 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用NZ?D0 8)车辆费用ESAh(A)8 汽

12、油费_#I0m( 核算办公用车辆的汽油费gxZk_3 通行费G 8%)$A 核算办公用车辆过路过桥费TA*49Qp 停车费SRMy#j- 核算办公用车辆停车费ZA:jZt.I,Zn 核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用h)sc-e 9)差旅费oomVRVf )x/b=m 核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等yVSJnl! 10)交通费%h; |Z VsFRG;:U 核算员工市内车费!s5 _JO 11)低值易耗品qIxs=Z Y58.8hl 核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)_HGbR/ 12)修理费S9-FKjU 3 (jI 核算行政、办公用品等的修理费用p0e6Z= 13)折旧

13、费0LJ:plz 7;5SK:X%dm 核算固定资产折旧XC%uUG 14)业务招待费t,Ss3 bW-9YXj% 核算对外的招待餐费、礼品等费用8Q4yllv4 15)会务费9#cPEbb Y?IvG&) 核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）Qat$o 16)顾问费m?GBvL$ 5d|hP4fEc 核算营销策划顾问等费用jJbS1z 17)劳务费(_IPz)F q!f?yFYK 核算通过劳务公司口径列支的劳务费用vb.SG 18)代理费!KC4;Y tY+d*u 核算销售、广告、按揭代理费（分明细核算）Fzmc#? 19)广告费mlLx!5h= CR|9NI 核算对外宣传发

14、生的取得广告专用发票的费用IQ; Q 20)宣传费q0_Px9P suSU1lQn 核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用N3!3 21)售楼处费用uWLf9D NQxu 核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用iw?:% 22)样板房费用lm80*;, .2 5Dc,eR 核算样板房装、装饰布置等费用7I0K= D7 98)其它b6#) Bgs,6: 核算未在上述明细中明确的费用,#.9J 99)费用转出ug?#Oa 2 W Wr./q 核算费用科目月末结转的汇总数管理费用sDS0cc6e 1)工资D nTO* eB5N?;s 核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额:ig+/ GI/47

15、3)员工教育经费My _Rnq5y 核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)0-wy4hI 核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等;R|SyrX 6)办公费DqHVc)9 办公用品qqztt 核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用cnOk 快递费#YSUPO%F 核算日常办公邮寄及快递费用_r|$H_# 房租费VQvl,z 核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金WLWE%bDP 物业管理费 K 7)邮电通讯费%TG$5 )0 d!KX.KNM, 核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用z d*_ 8)车辆费用7iF,N 汽

16、油费&OhKx 核算办公用车辆的汽油费kPh33c 通行费DhZtiqL#_ 核算办公用车辆过路过桥费fSqbGoIQ 停车费:LBeJbw 核算办公用车辆停车费tCTz 修理保养费ue#_* 核算办公用车辆日常维修、保养费rd,mbHVd 核算对外的招待餐费、礼品等费用3t8H?B12ow 15)会务费R, w54, g !VpX 核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）3zA=qC 16)顾问费eNB8 核算归入管理费用的部分小税种及待征公司的红利所得税等yrE,N%I 19)资产摊销+?,cx 6h:?u4 核算无形资产、开办费等摊销费用#lyM+.T 98)其它u_p7Mcb w . T/ 核算未在上述明细中明确的费用C)J_lI 99)费用转出r