双软企业即征即退账务处理

1、软件企业享受即征即退账务处理软件开发企业如果是增值税一般纳税人，税负超3%的部分享受即征即退。双软企业所得税免二减三，属高新企业所得税税率按15%计征。纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税（即征营业税）。软件企业认定标准：自行开发，从事软件开发的人员占企业员工的总数必须在50%以上，开发经费占年软件收入8%以上，年软件销售收入占总收入的35%以上，其中自产软件收入占软件收入的50%以上，达不到标准不能认定为软件企业。3高新技术企业认定标准：具有大专以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中从事高新技术产品研究开发的科技人

2、员应占企业职工总数的10%以上。从事高新技术产品生产或服务为主的劳动密集型高新技术企业，具有大专以上学历的科技人员应占企业职工总数的20%以上。研究开发的经费应占本企业当年总销售额的5%以上。高新企业技术性收入与高新技术产品销售收入的总和应占本企业当年总收入的60%以上4.办理即征即退，相关资料要齐全，数据要准确，这里不再赘述。账务处理：1.缴纳上月流转税借:应交税金未交增值税应交城建税应交教育费附加贷：银行存款收到退还的增值税借：银行存款贷：补贴收入结转：借：补贴收入贷：本年利润销售软件借：银行存款贷:主营业务收入软件产品应交税金应交增值税（销项税额）软件培训收入借：现金/银彳丁存款贷：主营

3、业务收入培训收入外购原材料借：原材料*应交税金应交增值税（进项税额）贷：银行存款发生费用借：管理费用销售费用经营费用贷：现金/银彳丁存款发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款7.月末借:应交税金应交增值税（转出未交增值税）贷:应交税金未交增值税借：营业税金及附加贷：应交税金应交城建税2交教育费附加借：其他业务支出贷:应交税金应交营业税应交城建税应交教育费附加高新技术企业认定研发费与加计扣除研发费对比项目高新优惠加计人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖

4、金、津贴、补贴。直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检齡费等：用研究开发活动的仪器设备的简单从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。维护费：以经营租赁方式租入的固定逐产发生的租赁费等。专门用于中间试验和产品试制的模具、折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费。费用。设计费用为新产品和新工艺的构思、

5、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。工艺装备开发及制造费。无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额。对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除。其