负债成本的管理优秀课件

1、第8章负债成本的管理学习目标 在商业银行成本管理中，负债成本占有重要的地位，负债成本的变化影响着银行资金转移价格的高低，从而影响到银行的盈利水平。通过本章的学习，要求掌握负债成本的构成及计算方法，在此基础上，了解我国商业银行目前的负债状况。 81 负债成本的概念 8.1.1 负债成本的概念 负债成本是银行成本的主要部分，是商业银行在组织资金来源过程中所花费的开支。负债成本包括利息支出和非利息支出两大部分，其中非利息成本又包括劳务费、印刷费、广告费、差旅费、设备费、房屋租赁费等。负债成本是一个综合的概念，具有复合型的特点。 8.1.2 负债成本的构成 1利息成本 利息成本是指银行按约定以货币的形

2、式直接支付给存款客户、债券持有人的报酬。 利息成本的计息方式有两种：一是按不变利率计息；二是按可变利率计息。前者是指按负债发生时规定的利率乘以负债余额计算利息额。后者则指是负债发生时不规定具体的利率，而是确定一个基准，通常以市场不断变化的某种利率为基准（如国库券利率），加减某一具体的数额（0.5%或1%）为该项负债的利率。 2营业成本营业成本也称其他成本或服务成本，是指除利息以外的其他所有开支，又进一步可以划分为变动成本、固定成本和混合成本 。营业是银行成本控制的焦点。3资金成本 资金成本是指商业银行为筹集资金而支付的一切费用，即利息成本和营业成本之和。资金成本除以吸收的资金数额，可得资金成本

3、率。 资金成本率=（利息成本+营业成本）/吸收的负债资金数额 100%4可用资金成本 可用资金成本也称为银行的资金转移价格，指银行可用资金所应担负的全部成本，因为商业银行所吸收的资金不能全部用于盈利性资产，必须在扣除法定存款准备金和必要的超额准备金后，才能用于投资和贷款。 可用资金成本率=（利息成本+营业成本）/(吸收的总资金法定准备金必要的超额准备金)100%可用资金成本是确定银行盈利性资产价格的基础,因而也是银行经营中资金成本分析的重点。 5 相关成本相关成本指与商业银行增加存款及其他资金来源有关，但未包括在以上四种成本之中的各项开支，主要有两种类型：1）风险成本。即指因为存款或筹资的增加

4、，引起银行风险增加而必须付出的代价。 2）连锁反应成本。指银行因为对新吸收负债增加而增加的服务和利息支出，而引起对原有负债增加的开支。 8.1.3 负债成本的管理 1实行全方位的成本管理。 全方位的管理，是指全行、全员和全程的成本管理。 2建立负债成本责任制。建立负债成本责任制是指商业银行内部的各个职能部门、所有有关员工应将其工作成绩同负债的经营成本对应起来，定期考核，奖优罚劣。 3确定“三总”制的商业银行负债成本管理制度。 三总是指总经理（银行行长）、总会计师、总工程师 ，“三总”制也就是要在负债成本管理中明确领导核心的各自责任，以最大限度的确保负债成本得以降低。 82 负债成本的计算方法

5、1历史加权平均成本法当银行使用加权平均成本债的单位成本法时，其计算公式为：X=Xff，式中，f表示各类存款或资金来源的数量；X为每种负；X为银行全体资金来源的单位加权平均成本。其中，每种负债的单位成本包括利息成本和其他成本，计算时可将这两种成本加起来再乘以负债数量，也可以分别相乘后加总，即X=(X1+X2)/f=(X1f+ X2f)/f或X1f+X2f/f加权平均法主要用于对不同银行各种负债成本的对比分析和同一银行历年负债成本的变动分析等。每项资金来源的历史平均成本等于利息费用率与该项来源平均余额的乘积。 历史成本法适用于评价银行过去的经营状况，而且也适合同等规模的银行在平均借入成本和资产收益

6、率方面的比较。但是它也有不足，主要缺陷是没有考虑到未来利息成本的变动。 一般情况下，银行加权平均成本的变化取决于四个因素：负债利息率、其他成本率、负债结构和可用资金比率。 2边际成本法 边际成本是指银行每增加一个单位的资金所支付的成本，与之对应的银行边际资产收益是指每增加一个单位的资产所带来的额外收益。 单一资金的边际成本计算公式为： MC1=（新增利息+新增营业成本）/ 新增资金银行可以通过比较资金的边际成本和边际资产收益来决定是否吸引新的资金。当边际成本小于边际收益率时，应吸引新资金来支持资产增长。另外，银行也可以对不同资金来源的边际成本加以比较，来决定吸引哪一类具体的资金。不过，这一方法

7、有两个缺点：其一，每种资金来源的风险不尽相同，但在计算边际成本时没有将这种差别考虑在内。其二，由于资金来源不断变化，因此，银行把边际成本最高的资金作为银行的边际资金成本。为了矫正这两点缺陷，银行业可使用平均边际成本作为筹资成本。平均边际成本=总成本总资金。 3加权平均预计成本方法 这是指对银行未来时期内预期的负债资金成本进行分析的方法。从理论上说，如果银行可以有效地运用资金，其边际成本与加权平均预计成本一致。因此，任何具有低于加权平均预计成本的边际成本率的资金来源都是应当积极地吸收利用的。所有资金的加权平均预计成本率的计算方法：全部资金加权平均预计成本率=（总成本/全部预期余额）100%全部盈

8、利资产的预计收益要求=（总成本/全部可使用盈利资产）100%83 我国商业银行负债分析 8.3.1 我国商业银行的存款结构 我国商业银行存款结构状况（2001年末） 单位：亿元项目 存款合计 活期存款 定期存款 储蓄存款 其他存款 存款（1） 比重（%） 其中：国有商业银行 存款（2） 比重（%） （2）/（1）131245.3 100 87670.3 100 66.8 44140.1 33.6 28957.0 33.0 65.6 14180.1 10.8 7960.2 9.1 56.1 67850.8 51.7 48395.2 55.2 71.3 5074.3 3.9 2357.9 2.7

9、46.5 从表中统计数据可以看出：（1）我国商业银行系统的存款结构以储蓄存款为主，占存款总额的51.7%，国有商业银行的储蓄存款占国有商业银行存款总额的55.2%，表明我国商业银行的资金来源是比较稳定的。（2）在存款构成中，不论是整个商业银行系统，还是国有商业银行体系，储蓄存款以较大比重位居第一，活期存款占存款比重的第二位，为1/3左右。而定期存款所占比重较低，仅占一成左右。（3）我国商业银行体系内部存在较为严重的存款垄断现象。从存款总量来看，国有商业银行控制了存款的66.8%；从存款结构来看，活期存款和储蓄存款被国有商业银行占据了2/3以上，尤其是储蓄存款高达71.3%，定期存款被国有商业银

10、行占了1/2以上，其他存款被占据了46.5%。 8.3.2 我国商业银行负债结构 我国商业银行的负债构成（2001年末） 单位：亿元 项目 负债总额 各项存款 对中央银行负债 对非货币金融机构负债 债券 商业银行系统（1）构成（%）其中： 国有商业银行（2）构成（%）（2）/（1）143556.610098451.710068.6131245.391.487670.389.066.89440.56.68358.28.588.52499.81.72052.52.182.1371.00.3370.70.499.9 通过分析我国商业银行的负债结构可以得出以下结论：（1）各项存款对商业银行具有极为重要的意义，2001年末商业银行资金来源中将近九成来源于存款。在这种局面下，商业银行之间的竞争其实在某种意义上说是存款的竞争。只有争取到存款，才能维持资产的运营。（2）在各项负债来源中国有商业银行占有垄断地位。非国有商业银行在融资渠道上与国有商业银行存在明显差别。非国有商业银行基本上发行债券的可能性很小，也很难从中央银行融资，这不利于银行间的公平竞争。（3）我国商业银行资金来源渠道较为单一，并且对存款存在过度依赖现象。8.3.3 当前我国商业银行负债构成的特点 1负债结构呈现多样化趋势2银行负债中的储蓄存款增幅最大3企业存款波动较大4存款期限结构由以“短”为主变为以“长”为主