目的：为了规范公司财务行为,根据《企业会计制度》和《企业会计

1、财务制度目的：为了规范公司财务行为，根据企业会计制度和企业会计准则及有关规定，制定本制度。范围：公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。公司会计核算以人民币为记账本位币，以权责发生制为记账基础。公司采用用友财务软件进行会计核算。一流动资产管理公司流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。公司现金的使用范围参照企业会计准则有关规定，公司现行结算起点为1000元，超过结算起点的款项必须以支票支付。日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。公司职工因工作需要借用现金，需填写借款单，经财务部审核后，根据公司审批权限批准后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中

2、扣还。符合公司现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务部审核，根据公司审批权限批准后由出纳支付现金，并在报销单上盖“现金付讫”章。财务人员根据批准签字后的发票及报销单，经审核数量金额无误后填制记账凭证。出纳人员需逐笔记载现金收付，现金账目应当日清月结，每个工作日结束前结算，账款相符。支票的领用、保管、报销由出纳专人负责。支票领用时须填写“支票领用单”，由经手人签字，根据公司审批权限批准后由出纳开具支票，审批人员外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。出纳开具支票必须填写出票日期、收款人名称、金额、用途，加盖印签章，登记号码，领用人在支票领用

3、簿上签字备查。禁止签发空头支票，远期支票、空白支票，不得签发与预留银行印签章不符的支票。出纳人员需逐笔记载银行存款的收付，并于每月月末至次月3日前取得银行对账单，逐笔核对，与银行对账单不一致的款项收付要查找原因，按月编制银行存款余额调节表调节相符。公司预留银行印签应有两人分别保管，其中：财务专用章由出纳保管，法人印签章由会计人员保管。应收账款、其他应收账应于资产负债表日，按照账龄分析法计提坏账准备；并对应收账款清收情况进行分析，及时督促业务部门积极催收，避免形成坏账、死账。其他应收账款包括应收单位款和应收个人款，严格执行借款审批程序。个人借用现金必须用于现金结算范围内的各种费用的支付；单位资金

4、拆借必须提出借款申请，签订借款协议，经总经理批准签字后方能向财务借款。公司的存货主要为食堂用的原料、配料，由采购人员填写入库单，经保管员在入库单上签字确认后，凭入库单、购货发票入账，存货领用按分批计价法核算，存货领用必需填写原料领用单，领用人、发货人、主管人员需在领用单上签字确认。存货在每月的25日盘点（年度盘点在资产负债日），由仓库保管员、核算员、主管人员共同参加盘点，并在实物盘点表上签字确认。盘点结果与存货明细账记录不符，应于资产负债日之前查明原因，并根据公司的管理权限在资产负债日前处理完毕。采购学生公寓配套用低值易耗品（如电话机、电风扇等），必须事先由请购部门提出采购申请，根据公司的审批

5、权限批准后签订购货合同，交办公室备案。收货部门要严格按照合同规定的品种、数量、质量进行验收，验收合格后采购人、验收人、保管人分别在入库单上签字确认，采购人凭入库单的记账联、购货发票到财务部办理付款（报销）手续。采购、验收、保管必须由不同人员担任。公司对低值易耗品核算采用一次摊销法，在购入时直接计入当期损益。为加强各项目（部门）低值易耗品的实物控制，各项目单位需建立低值易耗品明细账，指定专人登记低值易耗品的购入、领用、报废、结余、保管人、使用部门等具体情况，每季末对低值易耗品进行清查盘点。盘点结果与明细账记录不符，应及时查明原因，根据不同情况及时处理，财务部对各项目的低值易耗品登记、使用等情况进

6、行不定期抽查。二固定资产管理本公司的固定资产是指使用期限在一年以上的交通工具、办公设备、厨房设备等；成批购买电器设备；不属于经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。本公司固定资产分为四大类，分别为办公设备、交通设备、食堂设备及其他固定资产。办公设备主要包括计算机及其辅助设备、打印机、传真机、点钞机、数码相机、空调、办公家具等；交通设备主要包括汽车、电动车等；厨房设备主要包括制冷机、电烘炉、收银机、风箱机、锅灶、其他厨房设备等；其他固定资产包括电视机等。本公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，即直线法，预计残值率为固定资产原值的5%。平均年限法的固定

7、资产折旧率和折旧额的计算方法：年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用年限月折旧率二年折旧率勻2折旧额二固定资产原值呦折旧率根据本公司的各类固定资产的使用情况，各类资产的预计使用年限确定如下：(1)办公设备预计使用年限为5年；交通设备中汽车预计使用年限为10年，电动自行车预计使用年限为5年；(3)家具的预计使用年限为5年；(6)其他设备预计使用年限为5年。固定资产的添臵由申请购买部门填写请购单，按公司审批权限批准后交采购人员实施采购。请购的固定资产运至公司，须由使用部门验收并填写“固定资产验收单”，确定该资产保管人员，采购人员凭验收单和相关发票经领导批准后到财务部办理报销手续。财务部根据固定资

8、产类别及时建立明细账、卡片。固定资产调拨、出售和报废，应由使用部门填写“固定资产处臵单”，经公司审批程序批准后交财务部进行账务处理。公司应于每年年末前对固定资产进行一次全面的盘点清查，由项目和公司办公室人员共同参与盘点，并在实物盘点表上确认签字。盘点结果与账面记录不符，应查明原因，弄清责任。负债公司流动负债包括应付账款、预收账款、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用等。长期负债包括长期借款、其他长期负债等。应付账款核算：采购一般物资在验收合格后，根据验收入库单确定的金额入账；工程款必须按照工程发票记载金额入账，在发票未同时到达的情况下，必需提供相关的合同。预收账款核算预公寓托

9、管费收入、收入时先在此科目核算，再根据权责发生制原则将收入分解到所属月份。应交税金核算公司应交的营业税、城建税、房产税、增值税、企业所得税、个人所得税等。其他应交款核算公司应交的教育费附加。其他应付款核算学生餐卡存款，员工社保、公积金等款项的代扣代付，以及其他与单位、个人的往来款和应付押金。预提费用包括水电费预提：（1）水电费预提各项目在每月25日根据食堂水表、电表的实际用的度数为依据计算水电费支出，财务根据该数据按月计提水电费，实际支付水电费时冲销该预提费用，实际支付时与预提数据有误差，当月给予调整。成本和费用公司的成本和费用指本公司在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。成本是指公司为取得

10、各项收入所必须供给的产品和劳务成本，包括公寓成本、食堂成本等。期间费用包括管理费用和财务费用。公寓成本包括为管理学生公寓所发生的各项直接费用，主要包括各项目直接发生的办公费、邮电费、交通费、差旅费、业务招待费、水费、电费、报刊资料费、印刷费、服装费、洗涤费、清洁卫生费、低值易耗品、工资及福利、维修费、劳动保护费等。食堂成本包括为学生食堂发生的直接成本和间接成本，直接成本包括直接材料、水电费、煤气费；间接费用的项目与公寓成本的具体项目一致。管理费用是指公司机关为管理和组织公司经营活动而发生的各项费用，包括公司的管理人员工资及职工福利费、职工社保费、办公费、邮电费、通讯费、业务招待费、工会经费、职

11、工教育经费、劳动保险费、广告费、交通费、差旅费、审计费、咨询费、诉讼费、低值易耗品摊销、汽车使用费、折旧费、修理费、土地使用税、印花税、车船使用税等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司经营期间发生的利息支出、利息收入、银行手续费等。各部门费用报销要求一事一报，不得将不同经办人的费用汇总在同一张报销单上报销，必须根据费用项目分类报销。费用的具体报销时间为：1、每月8日，办公室将审批完毕的管理人员人工费（包括工资、通讯费等）清单送达财务部，并由财务部在10日支付给职工（如遇节假日则相应提前）；2、每月13日-14日开始去项目支付货款，以原始凭证经批准为限。3、平时每天均受理正常的

12、费用报销及一般采购预支款，3000元以上的现金报销，必须提前一天通知出纳，以便准备现金。营业收入、利润及其分配营业收入是指公司从事经营活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。公司主营业务收入包括公寓托管费收入、学生食堂餐饮收入、房租收入、三产收入、保洁收入和其他收入等。学生公寓和保洁托管费收入于按合同规定时间收取，计入“预收账款”科目，并按照权责发生制原则平均分摊到当年的9-12月份和次年的1-8月份。公司小额预收跨年度房租，按收付实现制计入当月收入。学生食堂餐饮收入以食堂收费系统提供的上月26日至当月25日总交易金额作为入账依据。其他各项收入均以实际发生额计入当期损益收入按性质

13、、按部门分别核算。财务报告与财务评价财务报表分月报和年报，月度财务报表包括资产负债表和损益表，年度财务报表包括资产负债表、损益表、利润分配表。公司财务月报应于次月8日内完成（项目5日），年度财务报表应于次年90日内完成。对外报送的财务报告，需依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，财务报告所属年度、月度，送出日期，并由单位负责人、会计负责人、填表人签名或者盖章。公司应当在次年3月底之前委托注册会计师对财务报告进行审计的，并将注册会计师出具的审计报告随同财务报告报送有关部门。财务部应于每季末15日之前对公司前一季度的经营情况和经营成果进行总结、评价，通过财务分析促进

14、增收节支，年末应对公司全年的财务状况、经营成果、预算执行情况进行全面的分析，为领导和有关部门的决策提供依据。十会计档案管理办法公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资权益有关的其他重要文件，如合同、章程等重要会计资料。每月15日前财务部应指定专人把上月的会计凭证、银行对账单装订成册，每年末20日内应指定专人把该年度的会计账簿打印出来，装订成册。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类，具体保管年限为：1、记账凭证类：原始凭证15年记账凭证15年2、会计账簿类：总账、明细账、辅助账簿、日记账15年（其中现金和银行存款日记账25年）3