关于加强企业所得税管理的实践与思考

1、关于加强企业所得税办理的理论与思索摘要：企业所得税办理是国税部分当前的一项紧张事情。面临纳税业户逐年增多、所得税收入占总税收收入比重不竭加大等征管因素的变革，国税部分应该就怎样加强企业所得税办理举行深化思索，接纳越发有力的措施，美满企业所得税的办理。关键词：企业所得税；办理；思索强化企业所得税的办理是如今税务部分税收征管的一项紧张事情。现结合我局企业所得税办理理论，扼要阐发当前的企业所得税征管近况，就怎样进一步加强企业所得税办理提出相干对策和发起。一、加强企业所得税办理的重要做法1.不竭加强户籍办理，办理户数逐年递增。户籍办理是税源办理的条件和底子，是抓好所得税办理的重要环节。在户籍办理方面，

2、我局一方面积极与工商、地税、财务以及其他有关部分创立信息交换制度，实现纳税人户籍办理的信息共享，通过信息比对来低落漏征漏管户的存在；另一方面加强税收办理员对辖区纳税人的巡查力度，实时相识辖区内纳税人的增减变更环境、消费谋划和财务环境，重点对新办企业举行跟踪和监控，有用杜绝了漏征漏管征象的产生。停顿11月尾，我局共办理企业所得税纳税人1415户，比客岁同期增长253户，增长21.77%，比全市均匀增幅超过1.2个百分点。2.不竭加强收入意识，收入占比逐年进步。始终对峙以构造收入为中央，将企业所得税作为一个大税种举行重点办理，认真落实国度各项税收优惠政策，充实发挥税收对经济的宏不雅调控作用，自动听

3、从和办事于经济建立的大局。停顿11月尾，我局共构造入库企业所得税33096万元，占全局总收入的比重为33.76%，占全市所得税入库比重为35.29%，比上年同期增长191万元，增幅0.58。从行业分类看，产业企业入库税款2208万元，占总入库数的6.67；贸易企业入库税款7951万元，占总入库数的24.02；金融保险业入库税款7171万元，占总入库数的21.66%；房地财产入库税款1169万元，占总入库数的3.53；电信行业入库税款14041万元，占总入库数的42.42。商贸流畅和金融、电信、房地财产是我局企业所得税入库的主导行业。3.不竭加强重点税源办理，把握收入自动权。只要抓好重点税源企业

4、所得税收入，就把握了构造收入事情的自动权。我局对重点税源企业接纳了以一样平常监控为重点，以税源阐发、强化预缴、汇算清缴、预警评估为本领，实验“一户式监控办理。在一样平常监控办理中创立重点税源分户档案，实时相识和把握重点税源企业的消费谋划、资金周转、财务核算、涉税指标等静态数据环境和动态变革环境，按月、按季做好重点税源收入猜测和阐发事情，强化所得税预缴办理，实时把握收入自动权。停顿如今，我局共深化重点税源企业调研19户次，构造座谈3次，27户重点税源企业累计入库30034万元，占全部所得税收入的91.77%。4.不竭加大汇缴查抄力度，成效明显。一是对峙分级查抄制。查抄事情由专项查抄组、稽察局和监

5、控科室配合卖力实验。此中部分重点企业和亏损企业以及享受优惠政策的企业由专项查抄组卖力查抄；汇总纳税企业、部分重点企业以及零低申报年应纳税额低于3000元且收入额大于500万元的企业由稽察局卖力查抄；其他零低申报应纳税额低于3000元的企业由各监控科室卖力查抄。共查抄企业340户，占全部汇缴企业的37。二是对峙调账查抄制。汇缴查抄将普及利用调账查抄制，一方面回避了查抄历程中不正常的情面干系，淘汰了给企业正常消费谋划带来的未便；另一方面可以节省人力物力，低落查抄本钱，进步了事情服从。三是对峙查抄稿本制。实验查抄稿本制，要求查抄组同一文书利用，范例查抄流程，本着“谁查抄谁具名谁卖力的原那么，严酷责任

6、追究，对查抄中创造的题目实时整改，有用改正和防范了执法缺点。四是对峙查前培训制。先后三次构造查抄构成员举行同一培训，重点学习了?市区局2022年企业所得税汇算清缴查抄实验方案?，同一了头脑，明白了汇缴查抄的事情目的、事情重点、查抄工具、查抄内容、事情步调、事情要领实时间摆设等，为查抄职员进步查抄的针对性和有用性打下了精良的基矗五是对峙每月调理制。每月25日召开查抄事情调理会，各查抄小组陈诉请示查抄开展环境，交换查抄中碰到的题目、困难和事情履历，查寻查抄事情中的薄弱环节，提出下一步的事情重点，催促汇缴查抄事情更好的开展。整年共查抄企业340户，占全部查抄企业的37，有题目企业278户，调解应纳税

7、所得额9068万元，入库企业所得税2746万元、罚款87万元、滞纳金48万元。5.高效落实税收优惠政策，不竭促进企业生长。根据总局、省局税收优惠政策办理措施以及市局相干详细要求，严酷考核企业报送资料，实地核实企业消费谋划状态，对享受政策根据、条件、步伐比较文件逐条逐级考核，确保了政策实行正确性。2022年共审批财产丧失税前扣除9户，审批金额4194万元；企业所得税优惠政策存案14户，此中残疾人人为加计扣除5户，宁静消费专用装备抵免1户，研发用度加计扣除1户，农、林牧渔业减免所得7户；过渡期优惠政策12户，减免税额519万元。全面摸清小型微利企业户数、谋划状态、税款征收环境，为169户小型微利企

8、业落实了所得税优惠，减免税额418万元。二、当前企业所得税征管中存在的重要题目1.零低申报距居高不下。本年第一至第三季度，我局企业所得税零低申报率为54.03%，高于全市均匀程度18.25个百分点。2.审定征收面广且户均定额低。如今，我局企业所得税申报总户数为1457户，此中审定征收企业为535户，审定征收率为36.04%，比全市均匀程度高11.8个百分点。企业所得税户均审定税额仅为0.27万元，比全市均匀低0.41万元。3.税负率孝敬率偏低预警过高。2022年度，我局二次挑选前共预警企业所得税纳税人581户次，占总户数的45.97%，比全市均匀值高2.54个百分点，列全市第七位。此中，因税负

9、率缘故原由被预警的有282户，占全部非常户数的27.84%，比全市均匀值超过10.04个百分点。4.纳税评估事情不深化。颠末对已完成的纳税评估任务举行查抄，创造各单元普及存在约谈记载、自查陈诉、实地核实、评定处置惩罚等环节事情稿本形貌过于简朴、结论阐述不敷范例等题目。5.对企业申报数据的考核有待进一步加强。市局第二季度企业所得税税收征管状态的转达表现，我局所得税业务收入与增值税贩卖收入不同等的有134户，占比对户数的21.10%，反响出我局征管质量不高。三、进一步美满企业所得税办理的几点发起1.进步熟悉，进一步强化责恣意识。当前，企业所得税已经成为中国税收的一个大税种。陪同着中国经济社会的不竭

10、生长，企业所得税在国度税收收入中所占比重越来越大，所起到的杠杆调治作用也将显得越来越紧张。比年来，从总局到盛市局都高度器重企业所得税的办理，要变化不雅念，进步熟悉，加强做好企业所得税征收办理的责恣意识和任务感。同时，还要向纳税人大张旗鼓地宣传，在整个社会营造“诚信纳税的浓重气氛。2.强化收入阐发。一是对峙依法征税、应收尽收的构造收入原那么，安稳树立依法治税不雅念，果断不收过头税，自发范例执法举动。二是加强企业所得税税源阐发，从经济因素、政策因素、征管因素等方面实在阐发把握本单元税收收入变革的缘故原由，加强所得税与经济生长的相干性阐发，做好收入猜测。三是严密监控重点税源企业消费谋划变革环境及对企

11、业所得税的影响，加强对税收收入的预见性。3.加强申报数据的考核力度，侧重进步数据质量。一是按季度对申报环境举行阐发，把握本单元所辖企业零低申报、亏损、审定征收、电子申报等环境，对申报指标不切合要求的，要积极接纳有用措施，指导企业财务职员举行修正；要加大对一连亏损企业、零低申报企业等监控力度，确保征管质量得到有用提拔。二是严酷根据划定的范畴和尺度确定企业所得税的征收方法，不得违规扩大审定征收企业所得税范畴。三是对峙对企业所得税申报数据举行比对考核，创造题目实时修正，进一步进步所得税申报数据质量。4.深化两个体系的所得税应用事情。一是深化阐发本单元预警面一连偏高、出现一连预警环境的深条理缘故原由，查寻企业所得税办理缺点，开掘收入增长潜力，促进企业所得税收入与经济的和谐增长，实在低落预警面。二是踏实做好信息网罗事情，进步网罗数据的完备性和正确性。三是范例纳税评估操纵，严酷根据相干执法法例举行评定处置惩罚，做到实用执法法例条款正确充实。根据评定处置惩罚效果，实时催促纳税人根据相干税收执法法例及相干业务划定补缴税款、滞纳金、罚款和调解账务，进一步做好督导、复查事情。5.严酷落实执法责任制，不竭进步执法办理程度。一是进一步落实执法责任制，加强一样平常操纵和对税收优惠、考核审批的一样平常监控办理，防患于未然。二是加大对所得税相干执法法例和财务管帐知识的学习，注意操纵性和针对性，使执法岗亭职员