税收基础形考答案

1、1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成.税收法律关系产生的标志是（C ） oA.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成.米用超率累进税率征收的税种是（B ） oA.资源税B. 土地增值税C.个人所得税D.企业所得税.按课税对象

2、的单位直接规定固定征税数额的税率是（C ）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率.按照税法征收对象的不同，关税应属于（C ）。A.流转税税法B.所得税税法C,财产、行为税税法D.资源税税法.下列选项中，不属于税收立法主体的是（ D ）。A.全国人大及其常委会B.国务院C.直辖市的人大及其常委会D.省级人民政府.下列各项中，属于税收法律的是（ A ）。A.个人所得税法B.营业税暂行条例C.税收征管法实施细则D.企业所得税暂行条例.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（D ）。A.纳税人就是负税人.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳

3、税人与负税人有时候一致，有时候不一致.目前我国采用的增值税类型属于（ A ） oA.消费型增值税B,收入型增值税C,生产型增值税D.混合型增值税.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（C ） oA,收取的手续费B,收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金.以下可以开具增值税专用发票的是（C ）A,向消费者销售应税项目B.销售已报关出口的货物C.生产者向批发商出售应税货物D,将货物用于非应税项目.下列不应记入进项税额转出的是（A ）A.生产领用原材料B.在建工程领用原材料C.集体福利项目领用原材料D.免税项目领用原材料.下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的有（ A ）。A.购进固

4、定资产的进项税额B.企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额C.自用小汽车所含的进项税额D.纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额.如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生 视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1） 按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平 均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（ D ） oA.组成计税价格=成本X （1-成本利润率）B.组成计税价格=成本+ （1 +成本利润率）C.组成计税价格=成本+ （1-成本利润率）D .组成计税价格=成本X （1 +成本利润率）.按

5、规定可以免征增值税的是（AA.古旧图书 B,销售钢材C.销售农产品 D,出口货物.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B ）A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依 据（B ）A.当期出库数量B.当期生产领用数量C.当期销售数量D.当期完工数量.委托加工应纳消费税消费品，受托方于（D ）时代收代缴税款。A.接受委托B.加工完成C.收取加工费用D.委托方提货.下列商品中，征收消费税的有（D ）。A

6、.冰箱B.彩电C.空调D.酒精.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费 品的（D ）。A.视同销售纳税B.于移送使用环节纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税.某酒厂自制一批酒精用于本厂医务室，无同类产品售价，该批酒精的实际成本为500元，利润率为10% ,则组成计税价格为（D ）。A.500B.500 X （1+10% ）C.500 X （1+10% ） / （1+5% ）D.500 X （1+10% ） / （1-5% ）.消费税税收负担的归宿是（A ）。A.商品消费者B.生产厂家C.零售商D.批发商.根据税法规定，委托加工的应税消费品于委托方提货时，由（ C ）

7、代扣代 缴消费税。A.委托方B.中间人C.受托方 D.经纪人.税法规定，自1995年1月1日起，所有金、银和金基、银基合金镶嵌首饰， 消费税由生产销售环节征收改为（C ）环节征收。A.生产B.批发C.零售 D.进口.企业进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书之日起（ C ）日内缴纳， 企业不交税不得提货。A. 5 B. 10C. 15 D. 20.纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面， 没有同类消费品销售价格的， 应按组成计税价格计算纳税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算 公式为（B ）A.组成计税价格=成本+ （1-消费税税率）B.组成计税价格=（成本+利润）+ （1-消费

8、税税率）C.组成计税价格=利润+ （1-消费税税率）D.组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （1-消费税税率）.下列说法正确的是（B ）。A.征收增值税的产品,一定征收消费税B.征收消费税的产品,一定征收增值税C.消费税采用概括方法界定征税范围D.征收消费税的产品，可能同时征收营业税.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ BA.委托加工环节B .纳税人提货的当天C.销售坏节D.领用环节29.下列各项中，（D）不属于关税的纳税义务人。A,进口货物的收货人B,出口货物的发货人C,进境物品的所有人D,进口货物的发货人.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（A ）关境。A.大于B.

9、等于C .小于D.无法比较.对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税，这种关税是（B ）。A.反倾销税B.歧视关税C.报复关税D.优惠关税.对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物 品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率，其目的是使该物品的价格在国 内市场上保持稳定，这种关税是（C ）。A.反倾销税B.复合关税C.滑动关税D.歧视关税.缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔 约国另一方可以享受同样待遇，指的是（C ）。A.互惠关税B,特惠关税C.最惠国待遇关税D.普遍优惠制关税.任何国家或者地区对其

10、进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予 其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（ B ） oA.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（A ） oA.中央B.地方C.省D.市.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（C ）元以下的，可以免征关税。A. 10B. 30C. 50D. 100.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ B ）为完 税价格。A.公允价格B.到岸价格C.离岸价格D.货价.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（ D ）。A.私营企业B.联营企业C.个体企业D.个体工商

11、户.企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（ D ）。A.5 年B.7 年C.10 年D.15 年.某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为308万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（D ） oA.59.4万元 B.55万元 C.4.4万元D.22万元.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D ）的部分，准予扣除。A.10%B.2%C.2.5%D.14%.下列收入不是企业所得税应税收入的有(BA转让财产收入B.财政拨款收入C.提供劳务收入D.接受捐赠收入.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是(B )。A.权益性投资资产转让所

12、得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定44.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是(D )。A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是( D )。

13、A.企业发生的费用一律不得重复扣除B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除.在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（ A ）A.职工教育经费支出B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.非公益性捐赠支出.畜类生产性生物资产折旧的最低年限为（A ） oA.3 年B.6 年C.10 年D.20 年.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是（ D ）。A.递延所得税负债B.可抵扣暂时性差异C.递延所得税资产D.应纳税暂时性差异.根据

14、企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（A ）。A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销.企业应当自年度终了之日起（C ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳 税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.15日B.12个月 C.5个月D.60 日.企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是（ C ）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条

15、件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业内部自建自用的基础设施项目D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得52.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税cA.5%B.10%C.15%D.20%.根据企业所得税法的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折 旧的最低年限为（B ）。A.3 年B.4 年C.5 年D.10 年.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（A ）A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜.我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（ D ）。A.居住时间标准B.住所标准C.国籍标准D.居住时间和住所相结合的标准.

16、下列人员属于个人所得税纳税人的有（A ）。A,在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B.自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C,在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞.某外籍个人2012年4月来华工作6个月，在我国境内每月支付其薪金2 000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3 000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的所得为（D ） oA. 5 000 美元 B. 12 000 美元 C. 18 000 美元 D. 30 000 美 元.下列个人所得不属于来源于中国境内所得的有（ D

17、）。A.因任职、受雇、履约而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得B,将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得C.在中国境外转让专利权提供给中国境内企业使用而取得的所得D,在中国境内转让专利权提供给中国境外企业使用而取得的所得.下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（CA.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B.国家发行的金融债券利息收入C.县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金D.军人的转业安置费.下列各项所得中，应视同工资薪金项目征收个人所得税的是（ C ），A .独立从事会计核算业务的所得B,购买商品的中奖所得C.因工作出色而由单位奖励的住房折算所得D.学校教师投稿的稿酬所得

18、.适用5%35%的五级超额累进税率的所得项目是（ C ）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产经营所得D.稿酬所得.个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（ D ）A.县以上税务局（分局）B.省级地方税务局C.国家税务总局D .主管税务机关.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（ B ）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D .偶然所得.下列个人所得项目应实行加成征收的是（ C ）。A,每次收入在2万元以上的特许权使用费B.每次申报的应纳税所得额不到 2万元财产转让所得C,每次收入在5万元以上的劳务报酬D.每次申报的应纳税所得额在 5万元以上的稿酬所得

19、.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指个人一次取得劳务报酬的（B ） cA,收入超过20000元B,应纳税所得额超过20000元C.收入超过50000元D.应纳税所得额超过50000元.个人取得的董事费收入，应由单位按（C ）项目代扣代缴个人所得税。A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.其他所得.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于（ D ） oA.稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D .偶然所得.对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所 而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（ B ） 的，应缴纳个人所

20、得税。1 300 元2400 元C. 3 500 元D. 4 800 元.实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有（B ）A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.利息所得D.其他所得.不按次征税的个人所得项目是（A ）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得.根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税申报地点的选择是（D ） oA.收入来源地B.税务局指定地点C .纳税人户籍所在地D .纳税人选择并固定在其中一地税务机关.华某是由所在的国有企业派遣前往境内某合资企业工作的中方经理，他从派遣单位和雇佣单位分别取得的工

21、资、薪金所得应该（C ）。A,由派遣单位扣缴B,由雇佣单位扣缴C.分别由派遣单位和雇佣单位扣缴D.可以享受附加减除费用扣除标准.属于资源税纳税义务人的有（BA.加工销售煤炭制品的单位B,开采销售原油的外商投资企业C.生产自用钢材的炼钢厂D.组织出口铁矿石的外贸公司.下列油类产品中，应征收资源税的有（B ）。A.人造石油B.天然原油C.汽油D.柴油.不属于资源税征税对象的是（B ）。A.用液体盐加工成的固体盐B.煤矿生产的天然气C.开采原油过程中伴采的天然气D.黑色金属矿原矿.下列各项中，应征资源税的是（A ）。A.液体盐B,人造原油和煤球C.洗煤、选煤D,煤矿生产的天然气.资源税纳税人自产自用

22、应税产品纳税时间为（ D ） oA,应税产品开采的当天B.应税产品全部使用完毕的当天C.应税产品投入使用的当天D.移送使用应税产品的当天.资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为（D ）。A,收讫销售款当天B.发出产品当天C.移送使用当天D.销售合同规定的收款日期.跨省、自治区、直辖市开采资源税应税产品的单位，其下属生产单位与核 算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，其纳税地为（A ）A,开采地B.收购地C.销售地D,核算单位所在地.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ B ）。A.出让国有土地使用权B.转让土地使用权C.出租土地使用权D.继承土地

23、使用权.下列关于土地增值税的表述不正确的是（C ）。A.纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除C.土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，可以免征土地增值税的是 （A ）。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.企业之间交换房产D.因为国家建设需要而被依法征用的房产.某房地产公司转让写字楼收入 5 000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额4

24、 200万元，则适用税率为(B )。A. 30% B. 40% C. 50% D . 60%.下列各项中，应当征收城镇土地使用税的是（ C ）。A.军队的训练场用地B.公园的茶社用地C.天安门广场用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地.纳税人新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税， 其纳税义务发生时间是A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满D.自批准征用之日起满2年86 .纳税义务人应向（C ）的税务机关中报缴纳房产税。A.房屋产权登记地B.房屋产权所有人居住地C.房产所在地D.房屋产权取得地.契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（ A ）A.承受方

25、B.销售方C.交易双方D.中介方.下列项目中，属于车船税扣缴义务人的是（A ）A.办理交强险业务的保险机构B.机动船的生产厂家C.车辆船舶的所有人D.车辆船舶的管理人.车船税的纳税期限规定为A.按年计算，分季缴纳B.按年征收，分季缴纳C.按季计算，分月缴纳D.按年中报，分月缴纳.依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（ A ）。A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关.某电厂与某水运公司签订一份运输保管合同，合同载明的运输及保管费用为500000元。该项合同双方各应缴纳的印花税额为（A ）。A.500 元

26、B.250 元C.375 元D.1000 元.下列应缴纳印花税的凭证是（D ）。A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证93 .在计算契税时，国有土地使用权出让、房屋买卖，其计税依据是（B ）A.房屋原值B.成交价格C.房屋余值D.房屋评估值.计算契税时，对成交价格明显低于市场价格并无正当理由的，或者所交换 土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并无正当理由的，征收机关核定计税依据时可参照（A ）。A.市场价格B.评估价格C

27、.组成计税价格D.成交价格加一定比例. 土地使用权交换、房屋交换，若价格相等，则（ C ）。A,由交换双方各自缴纳契税B.由交换双方共同分担契税C.免征契税D .由双方协商一致确定纳税人.城建税按纳税义务人（C ）的不同，设置了不同税率。A.生产规模大小B.会计制度健全与否C.所在地D.是自然人还是法人.下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是（ D ） oA.加工、修理、修配的私营企业B.生产、销售货物的国有企业C.生产化妆品的集体企业D,外贸企业在进口由海关代征增值税、消费税的产品时.某汽车制造厂将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，将自产轿车 3辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4辆

28、奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据为（B.轿车销价A.投资作价C.核定的最低计税价格D.核定的最高计税价格.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（ D ）。A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.城市公交企业于2013年新购置的公共汽电车辆.车辆购置税暂行条例的征收范围不包括（ D ）。A.大卡车B.摩托车 C.无轨电车D.自行车.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（ B ）。A.直接税B.间接税C.征收环节单一D.税率单一二、多项选择题1.关于税收和税法的规定，下列说法正确的是（ CD ） o

29、A.税法的本质是调整纳税人之间的权利与义务关系B.税收是凭借政治权力，强制地、有偿地取得财政收入的一种形式C.税收的本质是社会产品分配关系D.税法是税收制度的法律表现形式2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（ABCA.具有财产所有权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件.下列各项中，属于间接税的有（ABC ）。A.增值税B.消费税C.关税D.个人所得税.我国目前的税收征收机关有（ACD ）。A.财政机关B.工商机关C.税务机关D.海关5.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（ABD ）。A.

30、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志B.课税对象明确了各税种的征税范围C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据D.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的.纳税人进行纳税申报时，可以采取的申报方式有（BCDA.上门申报B.邮寄申报C.现场申报D.数据电文中报.下列说法正确的是（BC ）。A.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目C.税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等D.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位.以下属于增值税特点的是（ABCA.不重复征税B.既普遍征收制.下列视同销售货物的有（ABCDA,自产货物用

31、于非应税项目C.委托加工的货物无偿赠送他人C.实行价外计税D,采用税款抵扣0B,购买的货物用于投资D.自产的货物交付他人代销10.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（ABC ）可以按规定从销项税额中抵扣。A,从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B.购买固定资产计算的进项税额C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证.下列物品中属于消费税征收范围的有（ ABCD ）。A,汽油和柴油B .烟酒C.小轿车D.鞭炮、焰火ACD.计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的（A.消费税税额B.增

32、值税销项税额C.包装费D.运输装卸费.适用消费税复合税率的税目有（ AD ）A.卷烟B.雪茄C.烟丝D.白酒.适用消费税定额税率的税目有（ABCD ）A.白酒B.黄酒C.柴油D.汽油.我国消费税的计征方法有（AB ）。A、从价定率征收B、从量定额征收C、从价定额征收D、从量定率征收.消费税的纳税环节可分为（AD ）。A、生产环节B、批发环节C、进口环节D零售环节.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ACD ） 0A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品并销售C.用于对外投资或无偿赠送他人D.用于职工福利发放.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ BD ）。A.

33、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关中报纳税B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关中报缴纳C.纳税人的总机构和分支机构不在同一县（市）的分支机构应回总机构中报缴纳D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税 务机关中报缴纳.某企业生产的某系列化妆品，用于下列（ ABCD ）用途时应征收消费税。A.促销活动中的奖品B.本企业职工运动会奖品C.加工生产其他系列化妆品 D.电视广告的样品.下列各项中，应征收消费税的有（BD ）。A.外购的小客车改装成小货车B.委托某个体户加工的鞭炮C.进口后用于生产轮胎的橡胶D.商场销售的金银.我国关税税则设有（A

34、BCD ）。A.最惠国税率B.协定税率C.普通税率D.特惠税率.按照关税的计征方式，可以将关税分为（ ABCD ） oA.从量关税B .从价关税C.混合关税D.选择性关税.下列各项中，（ABCD ）属于优惠关税。A.互惠关税B,特惠关税C.最惠国待遇关税D.普遍优惠制关税.关税政策可以分为（AC ）。A.财政关税B.特惠关税C.保护关税D,普遍关税.进口货物的下列（BCD ）费用应当计入完税价格。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用C.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用D.作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物

35、有关的特许权使用费.进口货物的成交价格不符合进出口关税条例有关规定的，或者成交价格不能确定的，可以使用（ABCD ）方法估定该货物的完税价格。A.相同或类似货物成交价格法B .倒扣价格法C.计算价格法D .比较价格法.下列企业中符合企业所得税法所称居民企业的有（ AC ）。A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业28.下列是非居民企业征税对象的有（ABC ）。A.设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.与其机构、场所有实际联系的中国

36、境外所得C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D.来源于境外、且和境内的机构场所没有实际联系的所得.下列项目中，应计入应纳税所得额的有（ ABD ）。A.非金融企业让渡资金使用权的收入B.因债权人原因确定无法支付的应付款项C.出口货物退还的增值税D.将自产货物用于职工福利ABCD.关于扣除项目及其标准的规定，下列说法正确的是（A.企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除C.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除D.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门， 用于中华人民共 和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠

37、，在其年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除.企业取得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有（ ABC ） oA.股息、红利所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.国债利息收入.关于固定资产的计价和折旧的规定，下列说法中错误的是（ BD ）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.盘盈的固定资产，按照同类新设备的市价确定C.房屋、建筑物的最低折旧年限为 20年D.电子设备的折旧年限为不得低于 5年.下列各项属于无形资产的有（AD ）。A. 土地使用权B.与生产经营活动有关的家具D.商誉C.广畜和役畜ABC.下列各项可以作为企业销售存货的成本计算方法的有（A.先进先出法

38、B.加权平均法C.个别计价法D.后进先出法.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（AB ）。A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补.根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有 （ABCD ）。A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的生产线C.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备D.与经营活动

39、无关的小汽车.企业所得税计算中，允许扣除的税金有（ACD ）。A.资源税B.增值税C.消费税D.教育费附加.下列各项免征企业所得税的有（ABCD ）。A.社会团体接受社会各界捐赠收入B.社会团体取得的各级政府资助C.纳入财政预算管理的政府基金D.按省级以上民政、财政部门的规定收取的会费.下列属于2012年度中国居民纳税人的是（ACD ） oA.户籍在中国境内但2012年未在中国境内居住B.在中国境内无住所，2012年2月1日入境，2013年2月1日出境的个人C.在中国境内无住所，2011年8月3日入境，次年7月出境28天后重新入境，2013年1月出境的个人D.在中国境内无住所，2011年8月3

40、日入境，2013年1月出境的个人.下列个人所得，应征个人所得税的有（CD ）。A.保险赔款B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C.劳务报酬所得D.稿酬所得.我国个人所得税采用（AC ）。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D,全额累进税率.下列各项中，适用5%35%的五级超额累进税率的有（ABCD ） 0A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（ABCD ） 0A.在4 000元以上的特许权使用费所得B.在4 000元以上的财产租赁所得C.

41、在4 000元以上的劳务报酬所得D.在4 000元以上的稿酬所得.在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有 （ACD ）A.借款利息支出B.发生的业务招待费C.与生产经营有关的修理费用D.实际支付的合理的工资、薪金支出.以下采用按次征收的所得项目有（BCD ）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C,财产租赁所得D.其他所得.财产租赁所得在计算个人所得税时（AD ）。A.以一个月取得的租金收入为一次B.发生的修理费可以从当月的应纳税所得额中据实扣除C.每月收入可以定额扣除800元后计税D.适用20%的单一税率.下列用于资助非关联的高校用于新产品研究开发的个人所得，可以全额扣除的是（

42、ABC ）。A.承包经营所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D .偶然所得.下列个人所得可以免征个人所得税的有（ABC ） oA.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B.按照国际统一规定取得的退职费C.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费D.个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴49 .个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有（ABCD ）。A.从两处或两处以上取得工薪所得B.其应纳税所得，没有扣缴义务人C,取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款D.个体工商户生产经营所得.以下属于资源税纳税人的有（ABC ）。A.境内开采应税矿产品的单位和个人B.境内生产盐的单位和个人C

43、.收购未税矿广品的单位D.境内开米应税矿厂品的外冏投资企业和外国企业.下列属于资源税征税对象的有（ABD ）A、天然原油B、与原油同时开采的天然气C、煤矿生产的天然气D、液体盐.某煤矿生产并销售原煤，需要缴纳的税种有（ ACD ）。A.增值税B,消费税C.资源税D.城建税.下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ABC ）。A.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实的B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产C.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资、联营的D.在企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（BC ）。

44、A.土地出让金B.基础设施费C.建筑安装工程费D.房地产转让环节缴纳的税金.城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（ABCD ）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人D. 土地使用权共有时的共有各方.房产税税率有（AC ） oA. 12%B. 10%.下列行为中，应征收契税的有（A.以房屋权属作价投资的行为C.以获奖方式承受房屋权属的行为C. 1.2% D. 30%ACD ）。B.以土地权属抵债的行为D.房屋所有者之间互相交换房屋的行为.下列项目中，属于车船税纳税人的有（ABCD

45、）。A.事业单位 B.私营企业 C.个人 D.华侨.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（ABCD ）A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.获奖使用行为三、判断题.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ x ）.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（x ）.省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。（）.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。（x ）.税率是税法的核心要素，是计

46、算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标。 （ ）.负税人是最终承担税收负担的的单位和个人， 它与纳税人既有联系，又有区别。（）.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报 TOC o 1-5 h z 缴纳税款。（）.境外的单位或个人在境内销售货物而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。（）.商场将购进货物作为福利发放给职工，应作视同销售计征增值税（）.增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（x ）.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货

47、物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。（）.某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增 值税，其进项税额也可以抵扣。（ x ）. 一般纳税人将货物作为投资提供给其他单位或个体工商户，其增值税专用发 TOC o 1-5 h z 票开具的时限为货物移送的当天。（）.用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照组成计税价格计算缴纳消费税。（x ）.纳税人自产自用应税消费品如用于本企业连续生产应税消费品应当在移送使用时缴纳消费税。（x ）.纳税人自产自用应税消费品如用于本企业连续生产应税消费品的免税。（x ）.消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（x ）.消费税一般不得减

48、税、免税，对于出口的消费品也不免税。（x ）.消费税的纳税环节是生产环节和进口环节。（）.用于交换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税。 （）.如果纳税人应税消费品的销售价格中未扣除增值税额或因不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税额合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税额的销售额。（）.纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面，有同类消费品销售价格的, 应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳 TOC o 1-5 h z 税。（）.纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面， 没有同类消费品销售价格的, 应按组成计税价格计算纳税，实行从价定率办法计算纳税

49、的组成计税价格的计算 公式为：组成计税价格=（成本+利润）+ （1-消费税税率）。（）.纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。其计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）+ （1-消费税税率）。（）.现行消费税的征收范围中，只有卷烟这种应税消费品采用从价从量复合计税 方法。从价从量复合计税方法是指采用从价定率和从量定额相结合的计税方法计 算应税消费品的应纳税额。 （x）26.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价核算，均应并入应税消 费品的销售额中计算缴纳消费 TOC o 1-5 h z 税。（）.委托加工的应税消费品收回后直接用于销售的，销售时不再缴纳消

50、费税。（）.委托加工的应税消费品收回后用于连续生产消费品的，在计缴消费税时，可 以扣除受托方代收代缴的消费税。（）.中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。().适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。().进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。().进口货物的纳税义务人应当自运输工具申报进境之日起 14日内，出口货物 的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的 24小时以前，向货物的进出境地海关申报。().纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税

51、款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。().外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。().在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企 业所得税申报表和年度会计报表。().企业所得税的计税依据为企业的收入总额扣除企业所得税暂行条例允许 扣除的成本、损失及税金等项目后的余(x ).企业所得税规定的允许扣除的工资、薪金支出，是指以货币形式支付给职工的基本工资、浮动工资、补贴、津贴、奖金 TOC o 1-5 h z 等。（x ）.企业所得税的纳税人必须是我国境内的企业或有生产经营所得的组织。（）.企业所得税纳税人直接给予受赠人的公益救济性捐赠，不超过

52、本年利润12%的部分允许从总收入中扣除。（x ）.地域管辖权是按照属地原则确立的税收管辖权，是指一国政府只对来自或被认为是来自本国境内所得拥有征税权力。（）.纳税人缴纳的企业所得税很容易转嫁给他人，从而产生纳税人与负税人不一致的现象。（x ）.税前扣除项目的相关性原则，是指企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。（）.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。 （x ）.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的 T

53、OC o 1-5 h z 所的不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年。（x ）.无形资产的摊销年限不得低于5年。（x ）.非居民企业减按15%的税率征收企业所得税。（x ）.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（）.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，取得的所得以非居民企业所在地为纳税地点。（x ）.个人所得税是对个人取得的的应税所得征收的一种税。（）.个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分居民纳税人和非居民纳税人

54、。 （）.在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满1年，均应视为居民纳税人。（x ）.居民纳税人应就境内、境外所得缴纳个人所得税。（）.纳税人在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金收入的，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳 TOC o 1-5 h z 税。（x ）.个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，不包括实物。（）.个人所得税区别不同所得分别适用超额累进税率和比例税率。（）.个人所得税工资、薪金所得的附加减除费用标准是1 300元。（ ）.个人取得某公司债券利息所得应缴纳 20%的个人所得税。（）.个人将其所得向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区

55、、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 （x ）.某歌星取得一次演唱会收入24 000元，应实行加成办法征收个人所得税。 （x ）.年所得12万元以上的纳税人应办理纳税申报。（.企业年底以实物形式发放给职工的奖金，不缴纳个人所得.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐，自产的液体盐在移送使用时应视同 TOC o 1-5 h z 销售征收资源税。（x ）.资源税纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。（）.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，

56、不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税。（）.外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。（x ）.土地增值税采用四级超率累进税率。这是我国唯一一个采用超率累进税率的税种。 （）.土地增值税由地方税务局负责征收管理，所得收入归地方政府所有。（）.旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构根据公允价格乘以成新度折扣率后的价格。（x ）.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（x ）.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。（）.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地按规定免征城镇土地使用 TOC o 1-5 h z 税。（x ）（）.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。其中征用的耕地，自批