2017年高考政治财政与税收知识点归纳

1、XX年高考政治财政与税收知识点归纳第八财政与税收考点一:财政收入与支出知识点1：财政收入的构成（1）财政：是指国家的收入和支出。财政的本质：财政是国家参与的社会分配。财政的特点：是国家凭借政治权力而进行、参与社会产品的分配。（2）国家预算：国家年度收支计划国家决算：上一年度的财政实际执行情况知识点2：财政与税收的关系（1）财政收入包括：税、利、债、费的收入。（2）税收在财政收入中占主导地位，是财政收入的主要，它是征收面最广、最稳定，最可靠的财政收入形式。知识点3：影响财政收入的因素（1）财政收入受很多因素的影响（主要因素：经济发展水平（基础性）、分配政策）（2）增加财政收入的主要途径：加快经济

2、发展，大力增加社会财富总量。（3）国家怎样弥补财政收入的不足（“增收”、“节支”）加快经济发展（从根本上讲）加强税收监管，减少税收流失；根据经济和社会发展需要开征新税种；发行国债实行机构改革，在国家机关等部门开展节约等活动，减少财政支出。知识点4：财政支出：（1）财政支出的作用：通过财政资金的分配，财政支出是政府实现职能的物质条，财政支出的状况反映了政府的政策。（2）财政支出的主体是国家机构知识点：财政支出的构成（按支出的具体用途分）（1）构成：经济建设支出（居于首位）科教文卫事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出。（2）财政有关热点优化财政支出结构、突出重点，更加注重向民生领域倾斜，

3、加大对教育、文化、医疗卫生、就业、社会保障、保障性安居工程等方面的投入。更加注重加强薄弱环节，加大对“三农”、欠发达地区、科技创新和节能环保、水利、地质找矿等的支持。民生财政（财政在民生领域的投入）：就业、教育、医疗、社保、保障性住房等公共财政：加大加速对公益事业、社会保障体系和文化事业的财政支出，加大加速对城乡基础设施建设的财力支出。知识点6：财政收支平衡（1）财政收支的三种情况：收大于支，存在节余；支大于收，出现赤字；收支相等。（2）财政收支平衡：收入等于支出；或收入大于支出，略有节余；或支出大于收入，略有赤字。（注意：这里的平衡是相对平衡，不是绝对平衡；收入等于支出是最理想的状态）（3）

4、财政赤字，支出大于收入。（财政赤字必须控制在一定范围之内。）考点二：财政的作用：知识点1：财政与基础设施工程（财政与基础设施工程”是指财政的资源配置作用。）“投资大型的基础设施工程，基础工业以及支持某些行业（高科技研究开发）、某些地区的建设等。知识点2：财政与宏观调控（“财政与宏观调控”是指财政经济稳定作用，避免经济大起大落）（1）财政政策对经济发展的调节作用是逆风向调节扩张性财政政策A、适用前提：经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约（供大于求）时B、具体措施：通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。紧缩性财政政策A、适用前提：在经

5、济过热、经济的正常运行受供给能力制约物价上涨时使用。B、具体措施：通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求，降低通货膨胀率（2）积极的财政政策：完善结构性减税政策，加大民生领域投入，积极促进经济结构调整，严格财政收支管理，加强地方政府债务管理。知识点3：人民生活有保障：（是指财政具有收入再分配作用。）财政是完善社会公共服务体系的物质保证，实现收入公平分配、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障。（免费义务教育、社会保障（公共租赁房）、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等）财政政策与货币政策（1）财政政策：国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和

6、农业税，调整出口退税等。（财政政策包括财政收支政策、税收、国债、税收等）货币政策：国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。货币政策的内容：A、信贷政策（存贷款利息率、再贴现率政策、法定准备金率政策、公开市场业务政策、鼓励银行对中小企业进行贷款）。B、利率政策（法定准备金率）、外汇政策。D、其他金融政策和金融管理法规。（货币政策包括利率、货币供应量、信贷、外汇）（2）不同：制定政策的机关:财政部制定，经过人大的批准（货币政策由中国人民银行制定）考点三：税收及其种类知识点1：税收（税收是无偿取得财政收入的基本形式）知识点2：税收的基本特征：具有强制

7、性、无偿性和固定性（注意：固定性是相对固定，不是永恒不变；无偿性是指相对于纳税人而言）知识点3：税收的种类（1）我国税收五大类分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。（2）影响很大的两个税种：增值税和个人所得税。增值税：（征税对象：生产经营中的增值额。）（作用：有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，避免对一个经营额重复征税，可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。）个人所得税：（征税对象：个人所得）A、分类：超额累进税率和比例税率。B、作用：调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。知识点4：税收的作用（联系税收与财政关系；从不同税收来分析）考点四：依法纳税知识点1：纳税人（直接负有纳税义务的单位和个人。）知识点2：负税人（负税人是最终承担税款的单位和个人。）纳税人与负税人关系：纳税人负税人当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。每个公民都是实际的负税人（人人都是商品和劳务的消费者）知识点3：依法纳税（1）依法纳税是公民的基本义务：在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。四种违反税法的表现：A、偷税（不缴或少缴）B、欠税（拖欠税款）、骗税（欺骗税收优惠）D、抗税