第九章工程项目费用管理ppt课件

1、第九章 工程工程费用管理第一节 工程工程费用组成根据计办投资200215号文的规定，现行建立工程工程总费用总投资由工程费用、工程建立其它费用、预备费及专项费用四部分构成。其中，工程费用由建筑安装工程费、设备工器具购置费构成。一、建筑安装工程费的组成1直接费1直接工程费：人工费；资料费；施工机械运用费。2措施费：环境维护费；文明施工费；平安施工费；暂时设备费；二次搬运费；脚手架费；夜间施工添加费；施工排水、降水费；已完工程及设备维护费；混凝土模板及支架费；大型机械设备进出场及安拆费。2间接费(1)规费：工程排污费；工程定额测定费；社会保证费；住房公积金；不测损伤保险。(2)企业管理费：管理人员工

2、资；办公费；差旅交通费；固定资产运用费；工具器具运用费；工会经费；职工教育经费；财富保险费；财务费：为筹集资金而发生的各种费用；税金：车船运用税、土地运用税、印花税等；技术转让与开发费、业务款待费、绿化费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。3利润按照不同的计价程序，利润的构成也有所不同。4税金营业税：营业额的3。城乡维护建立税：纳税人所在地在市区，按营业税的7征收；所在地为县镇者，按营业税的5征收；所在地为乡村者，按营业税的1征收。教育费附加为营业税的3。税金(直接费+间接费+利润) 纳税系数纳税地点在市区，纳税系数取3.41%；纳税地点在县镇，纳税系数取3.34%；纳税地点不在市区、县镇

3、，纳税系数取3.22%。 二、设备及工器具购置费的组成1设备购置费国产设备原价或进口设备到岸价+设备运杂费。2工具器具及消费家具购置费为保证初期正常消费必需购置的没有到达固定资产规范的设备、仪器、工具、器具、消费家具和备品备件等的购置费用。设备购置费定额费率三、工程建立其他费用的组成1土地运用费1土地征用及迁移补偿费经过划拨方式获得无限期的土地运用权时所支付的费用，主要包括：土地补偿费，安顿补助费，征地动迁费，青苗补偿费和被征用土地上的房屋、水井、树木等附着物补偿费等。2土地运用权出让金与转让金土地运用权出让金是指建立工程经过土地运用权出让方式，获得有限期的土地运用权，按照规定应支付的土地运用

4、权出让金。土地运用权转让金是指拥有国有土地运用权的用地者，经过合法方式将土地运用权转让给受让者，由受让者向转让者支付的土地转让金。2建立单位管理费1) 建立单位兴办费，指新建工程为保证筹建和建立任务正常进展所需办公设备、生活家具、器具、交通工具等购置费用。2) 建立单位经费，包括任务人员的工资、“三险一金、办公费、差旅费、教育经费、固定资产运用费、工具器具运用费、图书资料费、设计审查费、工程招标费、工程质量监视检测费、工程咨询费、法律顾问费、审计费、业务款待费等。建立单位管理费按照单项工程费用之和乘以建立单位管理费率计算。单项工程费用是指建筑安装工程费用和设备及工、器具购置费用之和。3勘察设计

5、费系指为本建立工程提供工程建议书、可行性研讨报告及设计文件等所需费用。4研讨实验费是指为建立工程提供和验证设计参数、数据资料等进展必要的研讨实验费用以及按照设计规定在施工中必需进展实验、验证所需费用。5建立单位场地预备及暂时设备费场地预备费是指建立工程为到达工程开工条件所发生的场地平整和建立场地余留设备撤除清理费用。暂时设备费是指建立期间建立单位所需暂时设备的搭设、维修、摊销费用或建立期间租赁费用，以及施工期间公用公路养护费、维修费。6工程监理费系指建立单位委托工程监理单位对工程实施监理任务所需费用。7环境影响评价费包括编制环境影响报告书和评价环境影响报告书等所需的费用。8劳动平安卫生评价费包

6、括编制建立工程劳动平安卫生预评价大纲和劳动平安卫生预评价报告书所需费用。9工程保险费在建立期间根据需求对建筑工程、安装工程及机器设备进展投保而发生的保险费用。10工业产权及专有技术运用费11特殊设备平安监视检验费12市政公用设备建立及绿化费13消费预备费14结合试运转费15办公和生活家具购置费根本预备费：是指在初步设计及概算内难以预料的工程费用，主要指设计变卦所添加的工程费用；普通自然灾祸呵斥的损失和预防费用。根本预备费=设备工器具购置费+建筑安装费+工程建立其他费根本预备费率价差预备费：指建立工程在建立期间内由于价钱等变化引起工程造价变化的预测预留费用。包括：人工、设备、资料、施工机械的价差

7、费，建筑安装工程费及工程建立其他费用调整，利率、汇率调整等添加的费用。式中，It为第t年的建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和；n为建立期；f为建立期价钱上涨指数。四、预备费1建立期利息系指工程工程在建立期间发生并计入固定资产的利息。2固定资产投资方向调理税为了贯彻国家产业政策，对在我国境内进展固定资产投资的单位和个人不含中外合资、协作企业和外商独资企业，就其固定资产投资征收的一种税。 3铺底流动资金系指工程投产后能正常消费所需求的最根本的周转资金数额，数额普通为定额流动资金的30%。 五、专项费用第二节 工程工程本钱方案一、本钱方案的过程1在工程的目的设计时就提出总投资目的，可行性研讨时对

8、总投资目的进展分析论证。工程立项后将总投资分解到各个本钱对象，作为这些单元子项设计和方案的根据。2随着技术设计和实施方案的细化，按工程分解构造图计算各个本钱对象的本钱估计值，与限额相比较。3按构造图由下而上进展汇总，与原方案限额进展对比，以此决议对设计和方案的修正，这样构成由下而上的保证和反响过程。4各工程单元修正后的本钱限额经同意后，即可作为各层次组织本钱控制的根据。二、影响工程本钱方案精度的要素1工程工程范围确实定性、工程技术设计的深度和工程技术规范的精细程度。2工程环境，特别是市场信息的充分性和准确度。3实施方案，例如工期方案、组织方案、技术措施确实定性。4所掌握的同类工程资料的详细和准

9、确程度。三、本钱方案的内容1各个本钱对象的方案本钱值。2本钱-时间表和曲线，即本钱的强度方案曲线。3累计本钱-时间表和曲线，即S曲线或香蕉图，它又被称为工程的本钱模型。4工程款收支方案、现金流量方案、融资方案等。四、工程工程本钱模型1. 概念：在网络分析的根底上，将方案本钱分解落实到各工程单元，直到工程活动，将方案本钱在相应的工程活动的继续时间上平均分配，然后将各单位时间上的各工程活动的方案本钱进展累加，这样就可得到“工期-累计方案本钱曲线，即该工程的本钱模型。2. 工程工程本钱模型的绘制五、工程工程资金方案1.根本概念(1)对业主来说，主要表现为支付方案。该方案与工程进度和合同的付款期有关。

10、业主必需按照该方案筹集和安排资金。(2)对承包商来说，工程的费用支出和收入经常在时间上不平衡，经常必需垫资承包。承包商资金方案的作用：安排资金以保证正常的施工；计算资金本钱；思索垫资风险的应对战略。2.承包商的资金方案1支付方案：本钱方案是按照方案进度确定的本钱耗费。承包商的支付方案与本钱方案并不同步，包括：人工费支付方案； 资料费支付方案；设备费支付方案；分包工程款支付方案；现场管理费支付方案；上级管理费、保险费等支付方案。2影响工程款收入方案的要素工程进度，即按本钱方案确定的工程完成情况；合同确定的付款方式。通常有：工程预付款的规定；按月进度付款，普通在第二个月，甚至第三个月支付，且未完工

11、程还不能结算；按笼统进度分阶段支付，普通按开工、根底完工、主体完成、开工等阶段，按比例支付；带资承包：由承包商垫资，工程款在工程终了后支付，或由工程本身的收益支付BOT。3现金流量在工程款支付方案和工程款收入方案的根底上可以得到工程的现金流量。4融资方案工程融资方案确实定，即何时需求注入多少资金才干满足工程需求，这可由现金流量表得到。见图9-9。以什么样的融资方式获得资金。第三节 费用与进度综合控制的挣值法挣值法也称博得值法，是一种能全面衡量工程费用/进度整体情况的偏向分析方法。挣值法的本质是用价值目的任务量替代实物工程量来测定工程进度的一种工程监控方法。1挣值法的三个根本参数已完工程预算费用

12、BCWP，Budgeted Cost for Work Performed是指在某一时辰，已完工程以认可的预算单价计算所得的资金总额；即博得值或挣得值Earned Value。拟完工程预算费用BCWS，Budgeted Cost for Work Scheduled是指在某一时辰，方案完成的工程以预算单价为规范计算所得的资金总额。已完工程实践费用ACWP，Actual Cost for Work Performed是指在某一时辰，已完工程实践所破费的资金总额，即，实践已完成工程量实践单价。二、挣值法的根本实际1费用偏向CV (Cost Variance) CVBCWP-ACWP即已完工程预算费

13、用与已完工程实践费用的差2进度偏向SV(Schedule Variance) SVBCWP-BCWS即已完工程预算费用与拟完工程预算费用的差3费用绩效指数CPI (Cost Performed Index) CPIBCWP/ACWP即已完工程预算费用与已完工程实践费用的比值4进度绩效指数SPI (Schedule Performed Index) SPI=BCWP/BCWS即已完工程预算费用与拟完工程预算费用的比值2挣值法的四个评价目的三、挣值法运用例如例9-11 某混凝土构造工程于某年1月开场正式施工，各项任务的方案工程量和实践工程量见表9-15；任务D、E、F的实践继续时间与方案继续时间一

14、样。合同商定，该工程综合单价为1000元/m3，按月结算；并按工程所在地价钱指数进展调整，各月的混凝土价钱指数见表9-16，以合同签定之日作为基期，价钱指数为100。施工期间，由于建立单位缘由使任务H的开场时间比如案的开场时间推迟1个月，并由于任务H工程量的添加使该任务的继续时间延伸了1个月。 图95 施工进度时标网络方案 表9-15 方案工程量和实践工程量表m3工作ABCDEFGH计划工作量860090005400100005200620010003600实际工程量86009000540092005000580010005000表9-16 混凝土工程价钱指数时间基期1月2月3月4月5月6月7

15、月8月9月价格指数100115105110115110110120110110表9-17 混凝土构造工程投资完成情况表项目投资数据123456789 每月拟完工程计划投资880880690690550370530310 累计拟完工程计划投资8801760245031403690406045904900 每月已完工程计划投资880880660660410355515415125 累计已完工程计划投资88017602420308034903845436047754900 每月已完工程实际投资1012924726759451390.5618456.5137.5 累计已完工程实际投资101219362

16、662342138724262.54880.553375474.58月末的投资偏向和进度偏向 费用超支562万元，进度拖后125万元的任务量。第四节 建立单位的工程工程费用管理建立单位在工程投资决策、设计、招标发包、施工及开工验收等阶段，经过综合运用技术、经济、合同、法律等方法和手段，对工程工程费用进展合理地确定和有效地控制，使工程建立获得良好的经济效益和社会效益。 一、投资决策阶段工程费用的控制分析决策阶段影响工程费用的主要要素。进展建立工程的可行性研讨，并对拟建工程进展财务评价和国民经济评价，选择技术上可行、经济上合理的建立方案。在优化建立方案的根底上，编制工程投资估算，全面准确地估算建立

17、工程的总费用，并以此作为工程建立过程中控制工程费用的总目的。二、设计阶段工程费用的控制1推行限额设计限额设计就是按照同意的可研估算额进展初步设计，按照初步设计的概算额进展施工图设计，使各专业在分配的投资限额内进展设计，并保证各专业功能的要求，最终控制总投资额的一种方法。限额设计强化了设计者的工程造价认识，改动了设计过程不算账、设计完成后再计算的被动景象，到达事前自动控制的目的。限额设计的实施要求投资分解；优化设计方案，确保限额目的的实现；健全和加强限额设计的经济责任制。价值工程原理：价值的含义是产品的一定功能与获得这种功能所支出的费用之比，即其中，功能指研讨对象产品所具有的可以满足某种需求的属

18、性或成效；本钱指产品在寿命周期内所破费的全部费用，包括消费本钱和运用本钱。提高产品价值的五种途径：在提高功能程度的同时，降低本钱；在坚持本钱不变的情况下，提高功能程度；在坚持功能程度不变的情况下，降低本钱；本钱稍有添加，但功能程度大幅度提高；功能程度稍有下降，但本钱大幅度下降。2运用价值工程优化设计方案价值工程运用例如例9-2 某公司拟开发一商住小区，在小区总建筑面积中，多层住宅所占比重最大。解：1选择价值工程研讨对象：以住宅设计方案作为价值工程研讨对象。2资料搜集，调查研讨：主要搜集有关住宅功能和建造本钱方面的数据资料以及用户意见。3功能分析：确定住宅功能评价要素为：平面规划；采光通风；层高

19、层数；巩固耐用；防火、防震、防空三防设备；室内外装饰；绿化及景观等环境设计。4功能评价目的权重确实定：综合设计人员和用户意见，确定住宅功能评价目的权重见表9-5。5方案发明：根据地质等其他条件，设计单位对住宅的设计提供了多种方案，各个方案的特征和造价见表9-4；6 求本钱系数C：该方案一方造价各方案一方造价之和，结果见表9-4；7求功能系数F：采用10分制给各方案的各项评价功能打分，根据功能要素权重求各方案加权总分，某方案功能系数F=该方案加权总分各方案加权总分之和，结果见表9-5；8求价值系数V，进展方案评价价值系数V=功能系数F/本钱系数C，结果见表9-6；价值系数最大的方案为最优方案，即

20、方案4。 表 94 某混合构造设计方案的特征及造价 方案名称主要特征元/m2成本系数方案1层高3m，240mm内外砖墙，预制桩基础，半地下室储存间，外装修好，室内设备较好。6700.2557方案2层高2.9 m，240 mm内外砖墙，120 mm非承重内砖墙，条形基础，外装修较好。4800.1832方案3层高3m，240mm内外砖墙，沉管灌注桩基础，外装修一般，内装修和设备较好，半地下室存储间。5500.2099方案4层高3m，空心砖内墙，满堂基础，装修及设备一般。4200.1604方案5层高2.9m，加气混凝土内墙，满堂基础，外装修较好。5000.1908表 95 设计方案功能系数 功能因素

21、方案名称因素名称权重方案1方案2方案3方案4方案5 平面布局0.3010109910 采光通风0.2010910109 层高层数0.05989109 坚固耐用0.20101010810 三防设施0.0587877 内外装饰0.15108866 环境设计0.058108610 方案加权总分9.759.259.158.359.00 方案功能系数0.21420.20320.20110.18360.1979表96 设计方案价值系数方案名称方案1方案2方案3方案4方案5功能系数F0.21420.20320.20110.18360.1979成本系数C0.25570.18320.20990.16040.19

22、08价值系数V0.83771.10920.95801.14461.10373编制和审查设计概算设计概算是确定和控制建立工程总投资的根据，是编制根本建立方案的根据，是实行投资包干和办理工程贷款的根据，同时也是控制施工图预算，考核建立本钱和投资效果的根据。技术设计阶段还需编制和审查修正概算。4编制和审查施工图预算施工图预算主要是作为确定建安工程预算造价和承发包合同价的根据，是落实和调整年度根本建立投资方案的根据，是施工单位考核工程本钱、进展施工预备、编制招标报价的根据。三、建筑安装工程费用的控制1工程预付备料款在承包方向发包方提交金额等于预付款数额的银行保函后，发包方按规定的金额和规定的时间向承包

23、方支付预付款。 备料款的扣回当未完工程尚需的主要资料及构件费等于备料款数额时起扣，按资料费比重扣抵工程价款，开工前全部扣清。T为起扣点，即预付备料款开场扣回时的累计完成任务量金额；M为预付备料款限额；N为主要资料所占比重；P为承包工程价款总额。当已完工程金额到达合同总价的一定比例后，从每次应付给承包方的工程款中扣回工程预付款。2工程计量与进度款支付(1) 工程计量的程序承包承统计经专业监理工程师验收合格的工程量，填报工程量清单和工程款支付恳求表；专业监理工程师现场计量，审核工程量清单和工程款支付恳求表，并报总监理工程师审定；总监理工程师签署工程款支付证书，并报建立单位。(2) 工程款的支付普通

24、按当月实践完成工程量进展结算，工程开工后办理开工结算。3工程保修金的预留与返还工程工程合同总额中应预留出一定比例约3%5%的尾留款作为质量保修费用(又称保管金)，预留方法普通有两种：当工程进度款累计支付额到达该建筑安装工程造价的一定比例9597时，剩余部分作为保修金；在每次承包方应得的工程款中拘留规定的金额，到达规定的保修金限额为止。发包人在质量保修期满后14天内，将剩余保修金和利息返还给承包商。4工程其他费用的支付(1)平安施工方面的费用非承包人责任呵斥平安事故，由责任方承当责任和发生的费用。(2) 专利技术及特殊工艺涉及的费用发包人要求运用专利技术或特殊工艺，承当申报、实验、运用等费用。擅

25、自运用专利技术进犯他人专利权，责任者承当全部后果及所发生的费用。(3) 文物和地下妨碍物涉及的费用施工中发现古墓、遗址、化石等文物时，发包人承当由此发生的费用。施工中发现影响施工的地下妨碍物时，发包人承当由此发生的费用。5工程开工结算(1) 施工合同示范文本对开工结算的规定开工验收报告经发包方认可后28天内，承包方向发包方递交开工结算报告。发包方收到上述报告后28天内给予确认，确认后向承包方支付开工结算价款。承包方收到开工结算价款后14天内将开工工程交付发包方。发包方收到开工结算报告后28天内无正当理由不支付开工结算价款，承包方可以催揭露包方支付结算价款，且从第29天起按承包方同期向银行贷款利

26、率支付拖欠工程价款的利息。自发包方收到开工结算报告后56天内仍不支付的，承包方可以与发包方协商将该工程折价，或由承包方恳求人民法院将该工程依法拍卖，承包方优先受偿拍卖的价款或折价款。(2) 开工结算公式开工结算价款合同价款+施工中合同价款调整款-预付及已结算工程款-保修金(3) 开工结算例如例9-4 某工程承包合同总额为600万元，主材费占合同总额的62.5%，预付备料款额度为25%，当未完工程尚需的主材费相等于预付款数额时起扣，从每次中间结算工程价款中，按资料费比重抵扣工程价款。保管金为合同总额的5。实践施工中因设计变卦和现场签证发生了60万元合同调增额，在开工结算时支付。各月实践完成合同价

27、值见表9-9。试计算各月工程款结算额及开工价款结算额。 表99 实践完成合同价值 (万元)月份一月二月三月四月五月工作量8012018018040解：1) 预付备料款=60025=1502) 预付备料款的起扣点：600-150/62.5%=3603) 一月，结算80万元。4) 二月，结算120万元。5) 三月，应扣预付款：(380-360)62.5%=12.5三月结算167.5万元，累计结算367.5万元。6) 四月，应扣预付款：18062.5%=112.5四月结算67.5万元，累计结算435万元。7) 五月，应扣预付款：4062.5%=25五月结算15万元，累计结算450万元。8) 保管金数

28、额：600+605%=339) 开工结算价款=合同总价-已支付价款-保管金 =660-600-33=27万元。第五节 施工工程本钱管理与控制一、工程施工本钱的概念工程本钱是施工企业在建筑安装工程施工过程中为消费产品而发生的各种消费费用支出，包括物化劳动的耗费和活劳动中必要劳动的耗费。按照完全本钱法，工程本钱由直接费和间接费组成，其中，直接费包括人工费、资料费、机械费及措施费；间接费包括规费和企业管理费。1.按本钱发生时间划分，可分为预算本钱、方案本钱和实践本钱。2.按计入本钱的方法划分，可划分为直接本钱和间接本钱。3.按与工程量关系划分，可划分为固定本钱和变动本钱。二、工程施工本钱的分类施工本

29、钱管理是指施工企业以实现工程目的为目的，以工程经理部为中心，在工程施工过程中，对所发生的本钱支出，有组织、有系统地进展预测、方案、考核、分析和控制，以正确反映工程施工的经济成果，不断降低工程施工本钱的一项综合性管理任务。其特点：施工本钱管理是一个动态管理过程；施工本钱管理从工程施工的招标报价、本钱预测、本钱方案、本钱核算、本钱分析，直到本钱控制，是一个复杂的系统工程；施工本钱管理的主体是施工工程经理部。三、施工本钱管理的概念及特点包括本钱预测、本钱方案、本钱控制、本钱核算、本钱分析和本钱考核等内容。其中，本钱预测和方案为事前管理内容；工程本钱控制和核算为事中管理内容；工程本钱分析和本钱考核为事

30、后管理内容。四、施工本钱管理的内容施工本钱预测是根据企业利润目的、合同价钱、工程的详细情况等资料，运用一定的专门方法，对工程未来的本钱程度及其开展趋势作出科学的估计。施工本钱预测的方法可归纳为：时间序列预测法：挪动平均法、指数平滑法；回归预测法：根据知的历史统计资料，研讨测定两个以上变量之间的普通关系，寻求其规律性；详细预测法：对影响本钱的各个要素进展分析，参照已完工类似工程的施工本钱，预测这些要素对施工本钱中有关费用的影响程度。五、施工本钱预测1.施工本钱方案的概念施工本钱方案是在本钱预测的根底上，以货币方式编制的施工工程从开工到开工必需支出的施工消费费用方案，是指点施工工程降低本钱的技术经

31、济文件，是施工工程目的本钱的详细化。施工本钱方案是对消费耗费进展分析和考核的重要根据，是发掘降低本钱潜力的有效手段，也是检验施工企业技术程度和管理程度的重要手段。六、施工本钱方案2.施工本钱方案的内容1各个本钱对象的方案本钱值；2本钱-时间表和本钱的强度方案曲线；3累计本钱-时间表和曲线，即S曲线或香蕉图，它又被称为工程的本钱模型；4工程款收支方案、现金流量方案、融资方案等。施工工程本钱控制是指工程在施工过程中，对影响施工工程本钱的各种要素加强管理，并采取各种有效措施，将施工中实践发生的各种耗费和支出严厉控制在本钱方案范围内。施工工程本钱控制的中心是对施工过程和本钱方案进展实时监控，严厉审查各项费用支出能否符合规范，计算实践本钱和方案本钱之间的差别并进展分析。七、施工工程本钱控制1.本钱控制的特点承包商对本钱控制的积极性与他承当的责任方式相联络；是本钱加酬金合同，还是固定总价合同。本钱控制只需与质量控制、进度控制、合同管理、工程变卦等相结合才干实现。本钱控制的周期不可太长，通常按月进展核算、对比、分析。全面控制原那么全员控制。全过程控制。开源与节流相结合的原那么包括降低本钱支出和添加预算收入两个方面。目的管理原那么目的设定目的的责任到位和执行检查目的的执行结果评价和修正目的。责、权、利相结合的原那么2施工本钱控制的原那么工