精品-财务管理财务规划范本-财务规划流程的要点和预期效果( 22)

1、財務規劃範本目錄1.財務規劃要點與預期效果2.財務規劃的目的和原則3.財務規劃流程4.財務規劃流程內容財務規劃流程質詢會業務單元財務規劃範本11. 財務規劃流程的要點和預期效果要點財務規劃包括經營計畫和預算計畫，是一個自上而下、自下而上匯總調整的過程財務規劃由業務單元負責直接制訂、並“擁有，而不是由財務部或計畫部 “制訂通過經營計畫增強經營的主動性經營計畫、財務預算是一個整體的過程，其結果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經營舉措計畫，以作為經營活動的指導財務規劃的制訂及考核以投資資本回報(ROIC)為最終目標財務規劃執行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤預期效果真正有經營指導

2、意義的，為各業務單元負責人“擁有並承諾的計畫及經營合同通過嚴格的考核，確保業績的實現計畫的完成或超額完成在公司管理層中，價值創造及ROIC概念的建立總部下達初步的期望業績指標業務單元制定部門計畫及財務目標匯總/質詢/談判/修正業務單元計畫批准各業務單元計畫季度/年度經營業績考核及半年度計畫修訂22. 財務規劃流程的目的及原則目的將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計畫以及相應的財務預算計畫，作為集團最高領導和各業務單元領導之間的“管理合同。這個合同同時被用作業務單元領導之責任及權力的依據集團領導通過對各業務單元財務規劃的嚴格質詢和考核，指導各業務單元的經營運作原則經營計畫的目標來自於戰略

3、規劃的第一年目標，財務預算起點於經營計畫之目標集團總部制定業績的期望指標，並由總裁和高層領導通過對各業務單元經營計畫的嚴格挑戰及質詢，保證業績期望指標儘量得以實現財務規劃提供明確的經營及財務業績目標，以作為業務單元負責人業績考核的依據季度業績考核包括對業務單元負責人的質詢，並以解決問題為根本出發點，而不是解釋問題3財務規劃流程質詢會/考核會集團最高領導層根據集團戰略規劃制定集團財務業績期望目標總部下達初步的期望業績指標業務單元制定部門計畫及財務目標匯總/質詢/談判/修正業務單元計畫批准各業務單元計畫季度/年度經營業績考核及半年度計畫修訂分解、初定各業務單元的期望財務業績指標，下達年度預算編制指

4、導思想和要求提供各業務單元必要的技術協助及指導匯總各業務單元計畫；發現潛在問題及缺口，提出初步調整建議參與質詢會，向集團領導提供分析及技術支援總部財務規劃部門對各業務單元/業務單元財務規劃逐一質詢如有必要進一步質詢/協商；批准計畫匯總修正過的各業務單元計畫，確保集團目標的儘量實現最後確定成文，形成考核依據每季度進行各業務單元逐一考核；在實際業績和計畫差異過大時進行干預業務單元負責人陳述本業務單元財務規劃按需要參與考核會;彙報本業務單元業績業務單元財務部門在業務單元負責人的領導下按本部門戰略規劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規劃，匯總下屬產品部計畫按需要參與質詢會修正本業務單元計畫為考核會

5、準備材料修改/審批經營計畫考核會瞭解預算執行情況和業績差距每月就各業務單元計畫完成情況進行跟蹤；向集團領導彙報明顯的業績差異設立本業務單元財務規劃目標；直接領導業務單元的財務規劃批准本業務單元計畫；呈報集團總部產品部負責人在業務單元負責人的直接領導下，制訂本產品部財務規劃，匯總下屬經營部門計畫參與質詢會，陳述本產品部計畫修正本產品部計畫彙報本產品部業績董事會批准戰略規劃，設定初步財務業績期望九月十月十月-十一月十二月得到預算結果，以供瞭解44. 集團總部財務規劃匯總主要內容主要內容集團戰略規劃及第一年目標概述1.1 戰略規劃第一年目標1.2 主要經營計畫及預算計畫前提與假設主要經營業績指標及計

6、畫2.1 年度及月度銷售計畫為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1 新業務的建立3.2 老業務單元新市場的開拓3.3 新戰略聯盟的建立影響經營計畫目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和防範舉措4.1 財產損失4.2 違約4.3 其他詳細的財務預算計畫5.1 損益表5.2 現金流量表5.3 資產負債表5.4 費用預算5.5 固定資產預算5.6 融資需求預算1、2、3、4、5、5業務單元財務規劃 主要內容主要內容1. 本業務單元戰略規劃及第一年目標概述1.1 戰略規劃第一年目標1.2 經營計畫及預算計畫前提和假設2. 主要經營業績指標及計畫2.2 年度

7、及月度銷售計畫3. 為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1 新業務的建立3.2 老業務單元新市場的開拓3.3 新戰略聯盟的建立4. 現計畫和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5. 影響經營計畫目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和防範舉措6. 詳細的財務預算計畫6.1 損益表6.2 訂單管理報告6.3 現金流量表6.4 資產負債表6.5 費用預算6.6 固定資產預算6.7 融資需求預算65. 年度財務規劃質詢會會議議程及目的參加人員：總裁，業務單元總經理，財務總監，戰略發展、及人力資源部門主管，財務規劃科相關人員(列席)，下屬經營單位總經理

8、(只在質詢本經營單位計畫時列席)時間：十二月上旬，兩天會議目的：對各業務單元的年度經營計畫及財務預算進行質詢，提出修改意見，以確保各業務單元的經營目標有相當的高度且實際可行，並儘量保證集團總體經營目標/財務目標實現總裁介紹集團總體財務目標期望財務總監介紹集團總體財務目標向各業務單元的初步分解財務總監宣佈會議規則各業務單元呈報業務單元的財務規劃，接受與會人員質詢，明確修改方向財務總監總結發言，明確各業務單元計畫修改完成時間表總裁宣佈閉會0.5會議議程：議題時間(小時)13X610.521小時7年度財務規劃質詢會會議規則會議規則：各業務單元的呈報材料圖表一律按要求格式並不超過10頁質詢及對質詢的應

9、答要求以事實及資料為基礎質詢對事，不對人與會人員對各業務單元計畫及預算有質詢權，總裁對修正要求有終決權需提前準備的材料：材料財務總監下達會議議程及規則，材料要求財務總監下達集團總體財務目標期望值各業務單元財務規劃提前量3周45周1周會後後續活動：財務總監總結、分發會議關於各業務單元計畫修改的要求及時間表總部財務規劃部門跟蹤計畫的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致86. 業務單元業績考核會會議議程及目的參加人員：總裁，業務單元總經理，集團總部財務總監，及總部人力資源部門，財務規劃部門負責人，業務單元部門經理(在質詢本業務單元時,按需列席)時間：季度考核:四、七、十月下旬，八小時年度考核：一月

10、下旬，兩天會議目的：對各業務單元的前一季度經營及財務計畫的完成情況進行質詢考核，及時發現解決經營中潛在問題,對實際業績與計畫差異提出改進意見，以確保各業務單元的經營目標的實現，並儘量保證集團總體經營目標/財務目標實現,或必要時修訂經營/預算計畫,以適應外部市場的變化總裁介紹會議目的財務總監介紹集團總體該季度總體目標完成情況及主要差距,主要差距的來源各業務單元逐一呈報業務單元的該季度經營業績及預算的執行情況，接受與會人員質詢，揭示問題,責成解決,針對差距提出改進的目標，具體行動方案，實施時間表，落實責任人。財務總監總結會議達成的須解決的問題明確改進目標總裁總結,宣佈閉會0.25會議議程：議題時間

11、(小時)0.751X60.50.58小時9業務單元業績考核會會議規則會議規則：考核會不是為了揭示問 題,解釋說明理由,而是旨在共同解決問題各業務單元對差距的認識及解決方法準備充分,並準備相關圖表(呈報材料圖表一律按要求格式並不超過10頁)需提前準備的材料：材料財務規劃部門的月度/季度計畫完成情況通報財務規劃部門對本季度計畫完成情況的差距分析及主要疑點各業務單元對自己的計畫完成情況的差距分析及解決的擬用舉措提前量每月初1周3天會後後續活動：財務總監總結、下達會議結果,及關於於各業務單元改進行動計畫的時間表與責任人,作為下一次考核會的依據總部財務規劃部門跟蹤每月行動計畫與經營的執行情況，及時在月中

12、向集團領導彙報明顯的業績差異總部考核部門根據業務單元經營業績及考核制度與標準向總裁提出考核建議107. 業務單元財務規劃報告樣板1、戰略規劃第一年目標概述1.1 戰略規劃第一年目標1.2 主要經營計畫及預算計畫前提和假設11業務單元財務規劃報告樣板目標細分銷售收入單位價格銷量生產本钱單位本钱銷量毛利費用市場費用銷售費用研發費用行政管理費用稅息前營業收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2、主要經營業績指標及計畫總計12業務單元財務規劃報告樣板目標1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月3、戰略目標實施具體時間表舉措時間表負責人13業務單元財務規劃報告樣板現有舉

13、措目標4、差異分析集團設定目標差異解釋差異彌補方式差異14業務單元財務規劃報告樣板5、預算實施風險及規避方法主要風險規避方式風險來源15單位：人民幣萬元，僅供內部使用業務單元財務規劃報告樣板：6.1損益表報價的銷售收入*折扣*銷售收入購買的硬、軟體及服務金額淨收入銷售本钱 (扣除購買本钱)產品本钱項目本钱經營部門費用毛利毛利率產品部費用研發費用銷售費用市場費用行政費用產品部貢獻利潤貢獻利潤率業務單元費用業務單元銷售費用業務單元市場費用業務單元行政費用經營利潤產品部XX業務單元總和预算值实际值經營投資資本投資資本回報率 (ROIC)平均加權資本本钱 (WACC)產品部XX预算值实际值產品部XX预

14、算值实际值预算值实际值產品部XX预算值实际值预算值实际值財務費用稅前利潤所得稅淨利16業務單元財務規劃報告樣板：6.2 訂單管理報告上期未執行訂單面額折扣AB上期未執行訂單實際額本期執行百分數C = A - BD來自上期未執行訂單的收入E = CxD新訂單面額折扣FG新訂單實際額本期執行百分數H = F - GI來自新訂單的收入J = H x I訂單面額收入折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利M = K - L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1損益表中報告Source:McKinsey analysis

15、單位：人民幣萬元，僅供內部使用產品部XX業務單元總和预算值实际值產品部XX预算值实际值產品部XX预算值实际值预算值实际值產品部XX预算值实际值预算值实际值17業務單元財務規劃報告樣板：6.3 現金流量預算18業務單元財務規劃報告樣板：6.4 預計資產負債表19業務單元財務規劃報告樣板：6.5費用預算20業務單元財務規劃報告樣板：6.6固定資產預算明細表216.7 業務單元全年資金需求預測表單位：日期：項目1業務收入金額項目6投資需要金額2核定的資金周轉次數3業務對資金需求總量(=1/2)現有債務餘額新增債務年平均餘額債務比例平均利率財務費用稅率4現有資金5資金缺口/盈餘7資金需求總額8資金來源

16、8.1 內部贏利8.2 債務融資8.3 股權融資現有股本新增股本年平均餘額股本比例平均股本本钱(或期望投資回報率加權平均資本本钱(WACC)222004级财务管理专业?初级财务管理?主讲人：向显湖管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！第一讲：财务根底一、企业目标及财务目标1、企业目标2、企业财务目标3、利润与企业价值二、财务管理概念1、企业财务活动1过程见图一、图二2资金运动规律管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！24图一：企业财务活动与财务关系图筹资投资分配耗资收入企业股东债权人员工政府财务管理营销生产职能部门指导管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！25图二：企业资金运动图货币资金储藏资

17、金在产品资金成品资金货币资金固定资金对外投资股东、债权人等投入退出补偿积累管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！26并存与继起适时适时平衡资金运动与物质运动既一致又背离企业资金与社会资金相依存2、企业财务关系1企业与投资者和受资者2企业与客户3企业与政府4企业与员工5企业内部各单位管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！273、企业财务管理根据企业资金运动的规律，对财务活动与财务关系进行组织、调节和监督，以实现企业价值最大化。三、财务管理环节1、财务预测确定战略目标2、财务决策选择实现目标的方案3、财务预算管理1预算编制2预算控制3预算分析与考核管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！28四、财务

18、管理标准(一财务管理体制：两权三层管理框架二财务总监制度1、必要性1董事会需要对经理层进行有效监督；2外部监督机制弱化需要内部监督辅助。股东大会董事会经理层资本所有权法人财产权经营管理权所有者财务管理经营者财务管理管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！292、地位和作用1约束经理人员行为，限制“内部人控制；2发挥其他监督形式所不能实现的作用。3、权责1权参与制定公司的财务管理制度，监督、检查财务活动和资金书支情况；参与拟订财务预算方案、决策方案；参与拟订股票融资、债务融资方案；审核公司投资工程的可行性；参与拟订利润分配方案；与经理联签批准财务支付；其他。2债联同经理共同承担财务报告的真实性；保

19、全公司资产和资本承担重大决策失误的损失其他管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！30三企业内部财务管理方式1、集权方式2、分权方式管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！31第二讲公司理财的根底工具时间价值的计算与分析风险价值的计算与分析现金流量的计算与分析资本本钱的计算与分析财务杠杆与经营杠杆的计算与分析管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！32一、资金时间价值的计算问1：某企业有一笔4年后到期的借款，到期值为1000万元，设存款年利率为10%，确定年偿债基金。问2：某企业现借得1000万元的贷款，在10年内以年利率12%等额归还，计算每年应付的金额。问3：某人分期付款购置住宅，每年年初支付6

20、000元，20年还款期，假设银行借款利率为5%，如果该项分期付款现在一次性支付，那么需要支付的款项是多少？(P/A,5%,19)=12.0853问4:某人在年初存入一笔资金,存满5年后每年末取出1000元,至第10年末取完,银行存款利率为10%,那么此人应在最初一次存入银行的钱为多少?问5：某人持有某公司股票，公司采用固定股利政策，每股2元，那么该公司股票价格为多少？ 管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！33一终值与现值、单利终值与现值 ()终值 *i*n=P*(1+i*n) (2)现值 (1+i*n)、复利终值与现值()终值 =P*(1+i) n (2)现值 (1+in管理资源吧，提供海量

21、管理资料免费下载！34二年金期末等额的系列收付终值与现值、普通年金终值 =A*F/A,i,n)年偿债基金的计算例：下页、普通年金现值 = A*(P/A,i,n)年资本回收额的计算、即付年金终值与现值管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！35即付年金终值系数是 即付年金终值与现值是例1：某企业有一笔4年后到期的借款，到期值为1000万元，设存款年利率为10%，计算年偿债基金。 年建立偿债基金A*=1000*F/A,i,n) =1000*1/4.6410=215万元例2：某企业现借得1000万元的贷款，在10年内以年利率12%等额归还，计算每年应付的金额。 每年应付的金额A=1000*1/ (P/

22、A,i,n) =1000*1/5.6502)=177万元.管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！36例3：某人分期付款购置住宅，每年年初支付6000元，20年还款期，假设银行借款利率为5%，如果该项分期付款现在一次性支付，那么需要支付的款项是多少？ 需要支付的款项P=A* =6000*13.0853=78511.83、递延年金现值递延年金现值P=A*(P/A,i,n)*(1+i)-m例4:某人在年初存入一笔资金,存满5年后每年末取出1000元,至第10年末取完,银行存款利率为10%,那么此人应在最初一次存入银行的钱为多少?P=A*(P/A,i,n)*(1+i)-m=1000*3.7908*0.

23、6209 =2354元 管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！374、永续年金现值P=A/I问5：某人持有某公司股票，公司采用固定股利政策，每股2元，假定利率为10%，那么该公司股票价格为多少？ 股票价格P=2/10%=20元三名义利率r)与实际利率(i)的换算 i=(1+r/m)m-1 (m为每年复利次数例6：某企业年初存入银行10万元，在年利率为10%，半年复利一次的情况下，到第10年末，该企业能够得到多少本利和？ i=(1+r/m)m-1=1+10%/22-1=10.25% F=10*(1+10.25%)10=26.53万元 管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！38二、风险价值的计算与

24、分析一风险的概念和分类1、风险：对组织目标产生负面影响的事件发生的可能性。从财务管理角度看，风险是指企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素的作用，使企业的实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受经济损失的可能性。2、风险的构成要素：风险因素、风险事故和风险损失。1风险因素：引起或增加风险事故的时机，或扩大损失幅度的条件。包括实质性风险因素、道德风险因素和心理风险因素三个方面。实质性风险是指增加风险事故发生时机或扩大损失程度的物质条件，是一种有形的风险因素；道德风险是指与人的思想和行为相联系的一种类无形风险，表现为人的恶意的行为或不良意图；心理风险是与人的主观疏忽过失相联系的一种无形风险。管理资源吧，提供海量管理资料免费下载！392风险事故：是导致风险损失的事件，它是将风险损失从可能性转化为现实性的媒介。3风险损失：是指风险事故所带来的非预期的经济价值减少。判断：某企业销售人员在没有对客户财务情况充分了解的情况下，向其大量赊销商品，不久该客户申请破产，使得该企业的应收账款损失了90%。3、风险的分类1按照风险损害的对象分，有人身风险、财产风险、责任风险和信用