河海大学内部控制试卷(共8页)

1、PAGE 第 PAGE 13页 共 NUMPAGES 13页姓名(xngmng)： 班级(bnj)： 学号： 成绩(chngj)： 一、单项选择题（下列各题只有一个符合题意的正确答案。将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。本类题共20题，每小题分，共20分。）1、内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2、下列有关企业内部控制目标的表述中，不正确的是（ ）。A.企业经营管理合法合规B. 促进企业实现发展战略C.财务报告真实完整D. 追求利润最大化3、下列哪一项不属于中国内部控制标准体系的是（ ）。A、企业内部控制应用指引

2、B、企业内部控制评价指引C、企业内部控制监督指引D、企业内部控制基本规范4、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( )。A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级管理人员5、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）。A内部环境 B控制活动C风险评估 D内部监督6、授权控制的基本原则有（ ）。A依事不依人 B不得随意授权C适度授权 D需要监督7、在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。A全面性原则 B重要

3、性原则C制衡性原则 D成本效益原则8、下列各项中，不属于导致内部控制固有局限原因的有（）。A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益9、企业梳理治理结构,应当重点关注( )的任职资格和履职情况。A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工10、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（）。A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定

4、期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期(dngq)（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告(bogo)，重要缺陷和重大缺陷应立即报告11、中央(zhngyng)在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ）。A重大决策 B重大政策变更C重大事项 D重要人事任免12、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（）。A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按

5、期支付D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务13、关于合同管理内部控制，下列说法不正确的是（）。A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充14、（ ）是一种分权与集权相结合的组织结构。企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业。AU型结构 BM型结构 CH型

6、结构 D矩阵型结构15、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法不正确的有（）。A.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账16、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致( ),库存积压,经营难以为继。A、销售不畅B、货物损失 C、销售款项不能收D、客户服务水平低17、关于企业预算管理内部控制，下列做法不正确的有（ ）。A.预算管理工作机构设在财会部B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控D.为了紧密

7、跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序18、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。A、竣工决算B、工程项目概算 C、工程项目预算D、交付使用资产明细表19、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( ),将年度目标分解,落实；同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。A、战略规划 B、全面预算C、工作(gngzu)任务 D、发展(fzhn)标准20、内部控制评价报告应当(yngdng)报经（）批准后对外披露或报送相关部门。A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构C.

8、监事会或类似权力机构D.管理层二、多选题（下列各题有两个或两个以上的正确答案。将你认为正确的答案填入括号内。多选或选一个不给分，少选一个扣0.5分。本类题共题，每小题分，共10分。）1、与内部控制整合框架（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的内部控制整合框架主要变化表现有（）。A.修改了内部控制核心定义B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标D.将目标设定作为内部控制的组成部分2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）。A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷B.

9、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标3、企业内部控制评价报告的内容应当包括（）。A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况D.内部控制有效性的结论4、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有()。A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相

10、关专家进行论证，实行集体决策和审批、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（）。A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同D.企业(qy)外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任三、判断题（判断下写各题的说法是否(sh fu)正确，将判断结果填入题后的括号中。你认为是正确的用“”表示(biosh)，错误的用“”表示。本类题共10题，每小题1分，共10分。）1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本

11、要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（ ）2、内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（ ）3、公司治理结构是构成内部环境的因素之一，包括股东（大）会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。（ ）4、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。（ ）、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。 （ ）、企业内部控制一般缺陷

12、、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（ ）、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。（ ）、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。（ ）、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（ ）10、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（ ）四、简答题（本类题共题，第1小题各15分，

13、第2小题10分，共25分。）1、我国企业内部控制基本规范规定内部控制包含哪五个要素？它们之间的有怎样的联系？2、什么(shn me)是内部控制的重大(zhngd)缺陷？表明企业的内部(nib)控制可能存在重大缺陷迹象有哪些？五、案例(n l)分析题（本类题共题，第1小题15分，第2小题20分，共35分）1经了解(lioji)A公司工程项目内部(nib)控制，发现以下情况：（）A公司为加强在建工程的管理，要求审批人根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人虽无权

14、拒绝办理，但在办理后，应及时向审批人的上级授权部门报告。（）A公司为确保工程项目效益，对工程项目专门组织人员进行可行性研究，并出具项目评估报告，公司在对工程项目决策时，一般按照可行性研究评估报告意见进行审批。（）A公司为使工程尽快竣工形成生产能力，同时考虑到公司资金比较充足，与施工单位约定，工程价款在工程开工时就支付总价款的80%。请您分析A公司工程项目内部控制存在的问题。2、2008年9月15日上午(shngw)10点，拥有(yngyu)158年历史的美国(mi u)第四大投资银行雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息瞬间传遍地球的各个角落。令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银

15、行（KFW）于当日10点10分，居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。毫无疑问，3亿欧元将是肉包子打狗有去无回。转账风波曝光后，德国社会舆论哗然。销量最大的图片报在9月18日头版的标题中，指责德国国家发展银行是迄今为止“德国最愚蠢的银行”。以下是法律事务所调查员向国会和财政部递交的一份调查报告中的记载，它可以告诉我们在短暂而又关键的10分钟内，德国国家发展银行有关部门的人员都是怎么想，又是怎么做的。首席执行官乌尔里奇施罗德：我知道今天要按照协议约定转账，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会讨论决定。董事长保鲁斯：我们还没有得到风险

16、评估报告，无法及时做出正确的决策。董事长秘书史里芬：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会再打吧。国际业务部经理克鲁克：星期五晚上准备带上全家人听音乐会，我得提前打电话预定门票。国际业务部副经理伊梅尔曼：忙于其他事，没时间去关心雷曼兄弟公司的消息。 负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬：我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即报告，现在我要去休息室喝杯咖啡了。文员施特鲁克：10点3分，我在网上看到了雷曼兄弟公司向法院申请破产保护的新闻，马上就跑到希特霍芬的办公室，可他不在，我就写了张便条放在办公桌上，他回来后会看到的。结算部经理德尔布吕克：今天是协议规定的交易日期，我没有接到停止交易的指令，那就按照原计划转账吧。结算部自动付款系统操作员曼斯坦因：德尔布吕克让我执行转账操作，我什么也没问就做了。信贷部经理莫德尔：我在走廊里碰到了施特鲁克，他告诉我雷曼兄弟公司破产的消息，但是我相信希特霍芬和其他职员的专业素养，一定不会犯