综合管理员实务培训ppt课件

1、物业综合管理员实务培训2021年华业物流. 分以下三个部分来讲述我们物业综合管理员所做任务的职责范围、火电工程食堂账务范围、综合管理员账务操作(会计根本知识)要求。.第一部分综合管理员的职责范围. (一)、综合管理员的职责范围1 华业物流工程前期任务事务办理：1.1 工程委托事项确实认任务联络单、委托单等；1.2 配合工程经理或主管，做好物业资产调拨、接纳、登记；1.3 前期各类费用的登记，备用金管理；1.4 食堂账户建立、筹备，就餐系统接纳、管理。1.5 食堂帐目必需建立好现金日记帐和电脑数据库，对现金收支款项逐一进展登记。1.6 食堂餐饮管理系统相关数据录入，这是今后综合管理员重要任务之一

2、。.(一)、综合管理员的职责范围2 物业日常管理任务2.1 物业资产月报表上报，包括资产变化、报废，根据工程经理主管意见，做好资产申购任务；2.2 建立资产维护台帐；2.3 物业费用审核、登记；2.4 与业主的后勤任务联络。2.5 工程内部客饭统计管理。2.6 协助工程经理做好物业管理制度的订立：生活区管理制度根据三门核电工程模板修订、生活区维修制度、保洁制度、绿化制度等。2.7 建立生活区住房分配的登记表格，床铺、钥匙押金、纯真水等押金的台帐管理。.(一)、综合管理员的职责范围3 食堂账户核算3.1 食堂财务核算方法；3.2 就餐系统管理；3.3 食堂本钱、库存、费用报销的审核、监控；3.4

3、 期末食堂应收、应付款项统计，入帐；3.5 应收账款管理。3.6 对食堂盈亏的监管，要求到达公司规定的17%净利润的盈余程度以上收入当月实践本钱上月库存+当月本钱当月库存人工进入食堂本钱的其他费用，在详细的监管过程中，做到十天的盈亏心中有数。.(一)、综合管理员的职责范围4物流用车联络单、义务单的管理5完成指点零时分配的义务。.第二部分 火电工程食堂账务范围 .一、工程食堂资金及账务管理 一工程食堂开设的管理。工程食堂开设前由工程经理担任向公司提交恳求工程食堂营运报告恳求，公司财务部根据工程食堂营运恳求报告，及经同意后的借款单出借工程食堂营运启动资金、收款收据。工程食堂财务公用章由公司食堂一致

4、管理。二工程食堂以工程经理的名义单独开设个人存折用于存放工程食堂日常运营资金，并将存折的复印件提交公司备案。此存折的日常管理由工程经理指定人员担任。三工程食堂运营一切的收入必需全部存入工程食堂存折，不得将现金收入直接坐支。四工程食堂大宗采购支出尽能够的选择适宜的结算方式，经过银行转账方式结算，尽量减少现金支付，核准手续必需齐全。五工程食堂日常零星采购开支用备用金支付，核准手续必需齐全。六工程食堂该当及时将现金、银行存款的各笔收支逐笔序时记入现金日记财和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。假设存在差别应及时查明缘由，根据情况及时向公司汇报。.一、工程食堂资金及账务管理七工程食堂该当每月的10

5、日、20日及月末的20：00点之前将工程食堂存折买卖明细复印件及工程食堂台账发往公司财务部食堂会计。八工程食堂该当建立低值易耗品台账如碗、托盘、筷 等。每月该当清点一次，分析损耗缘由控制本钱。九工程食堂采购物资分为进厨存货和进库存货。1. 进厨存货直接进本钱，月底盘存有结余转库存。2. 进库存货在购入后应办理入库手续，做为库存入账，根据当月领用单金额做为当月营业本钱，月末清点库存，账实相符如有差额及时核对。十工程食堂运营的收支单据该当于次月10日前经过派人送交或以快递方式递交给公司财务部食堂会计按财务要求提交必需资料。财务部食堂会计该当及时处置，至原始凭据装订成册，于次月15日前将账务凭证处置

6、终了，并将食堂盈亏及科目余额经过EIIS发往工程核对，工程食堂该当两日内反响核对信息。.一、工程食堂资金及账务管理十一收款收据一致在公司财务领用，不得自行购买。收据在运用终了后，交于公司财务缴销，不能自行处置。十二财务部于20日前将工程食堂核对后的情况汇总分析，并将汇总分析报告报工程部及相关指点上月工程食堂总体运营情况。十三工程食堂人工费按实计入食堂本钱，工程食堂该当于每月20日前将上月的食堂人工费汇入火电公司食堂账户。十四工程食堂运营期间如遇人员调动，该当办理书面交接手续，交接清单由双方签字确认并由工程经理见证，如遇工程经理变动，由双方工程经理签交书面的交接手续，及时变卦备用金转借手续、并办

7、理银行存折变卦等相关手续。十五工程食堂终了后，工程经理作为第一责任人，该当及时办理工程食堂清算手续，并将有关账、物、收款收据等移交清算清楚，财务部分以为工程食堂钱款、账物都没问题后封锁，解除工程经理对食堂的管理责任。.二、工程食堂物资采购与管理 一工程食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销原那么。所购物资必需做到质优价廉，经济实惠。二建立和完善物资采购内部牵制制度。工程食堂物资必需实行双人采购，且采购人员必需做到定期轮换，对于顺应集中采购的物资由物资公司一致采购一致配送。三建立物资采购验收制度。工程食堂物资采购回来后，必需办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员和审批

8、人员在一致印制的“火电工程食堂自制食品原料采购方案、进货质量检验、费用报销单上分别签字认可后，方可登记入账。四建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的种类、数量、价钱等编制“工程食堂采购方案表，经复核人员、保管人员和审批人员赞同审批后方可采购。五建立工程食堂存货清点制度。工程食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原资料及辅料。进库存货是指为加工过程中耗用而储存的原资料及辅料，如大米、面粉、食用油、干货、调料和燃料等。工程食堂应对进库存货进展按月定期清查清点，季末或年末进展一次全面的清查清点，做到账表、账账、账实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规

9、定报批后进展账务调整。.三、工程食堂涉及的收入管理一员工就餐系统收入的管理。职工在工程食堂就餐系统中冲值构成的存款，实行预收方式，现金该当及时存入银行，月末结转确认伙食收入。工程食堂收到就餐系统中的冲值款时，不作收入，暂挂“预收账款IC机存款，每旬末以当期IC卡系统就餐消费额从预收款中结转确认当月伙食收入。此机数据要求每天异地备份，以防数据遗失。二客饭、现场送饭收入的管理。客饭、现场送饭收入由工程食堂一致开出收据公司财务一致发放，并办理好向工程相关单位收款的结算后，款项一致汇到浙江省火电建立公司食堂结算账户，财务部视情况再将款项划入工程食堂账户。三小餐厅收入的管理。小餐厅一切收入该当开据收款收

10、据公司财务一致发放，并将点菜清单附在后面。对于现金收入该当及时全额存入银行，不得挪用或坐支。对于经过浙江省火电建立公司食堂结算账户转账的收入与二一样办理结算手续。.三、工程食堂涉及的收入管理四搭伙费收入，工程食堂收取分包单位的搭伙费该当计入工程食堂收入。五工程食堂银行存款产生的利息收入、以及包装物出卖、饭菜下脚处置等所产生的收入，一概记入食堂收入，不得转移存储。六工程食堂伙食费的收取该当充分思索职工的接受才干，以伙食支出的估算本钱为根据，为求收支平衡。七工程商店收入的管理。工程商店该当每日做好销售日报表，将现金收入及时存入银行，及时做好台账管理。八食堂实行自收自支，自傲盈亏，公司行政不予补贴。

11、工程食堂不得将收入以其他名义或方式收取转移食堂收入。.四、工程食堂涉及的支出管理一工程食堂支出要以效力职工为中心，按照“量入为出原那么安排各项支出，严厉支出管理，提高伙食资金运用效益。食堂支出主要包括：1、原资料支出：包括工程食堂加工过程中所耗用的主食、副食、食用油、烟酒等支出。2、调味品支出：工程食堂加工食品过程中耗用的盐、味精、料洒、酱油等调味品支出。3、保洁器具支出：工程食堂保洁过程中耗费的保洁工具、保洁用品的支出。4、人工费支出：工程食堂聘请的人员工资、社会保证、补贴、津贴等的支出。5、燃料支出：工程食堂加工过程中耗用的煤、煤气、柴油、天然气等的支出。6、其他杂项支出：工程食堂加工过程

12、中耗用的除上述以外的支出。.五、工程食堂涉及的支出管理二食堂支出的管理程序的审批规定。1、一切主食、副食、调味品等物资资料的购入，必需按实践支付的价钱及运费等实践本钱计价。物资资料购入时应填制“食品原资料采购方案、进货质量检验、费用报销单，数量、价钱、合价，质量须经食堂有关管理人员验收过秤签字后按序入库，并记入有关账薄。采购人员凭“食品原资料采购方案、进货质量检验、费用报销单填制费用报销单经工程食堂主管，工程经理签字后到报销。2、领取进库存货等物资资料，必需填写工程食堂进库存货领用单，出库时以加权平均后的本钱作为伙食支出。工程食堂进库存货领用单须经有关工程食堂管理人员签字，并有记入有关账簿。3

13、、工程食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，配置食堂人数由公司工程部审核确认。三一切结算的票据都要求真实、合法规范，票据填写、开具的内容反映实践经济交往事项的实践情况。.六、工程食堂财务收支结余及分配管理一工程食堂财务收支结余是指工程食堂伙食运营而发生的当期收入与支出相抵后的余额。工程食堂必需坚持“收支平衡、略有节余的原那么。工程商店的收支该当单独反映。二工程食堂应每月反映财务盈亏情况，按月编制“工程食堂盈亏表，“收支明细表“等，及时发现问题，分析缘由，消除亏损。.第三部分综合管理员账务操作要求(会计根本知识).第一节 会计的主体、记帐根底、会计信息质量要求一、会计主体综合管理员任务的根本前提是

14、该当掌握一些会计任务的根本知识。了解会计任务的根本知识，才干在实践账务操作上做好任务。一会计主体是指企业会计确认、计量、记录、报告的空间范围。 二继续运营，也就是一个从工程开场到工程终了期间不能中断。三会计分期，是从继续运营根本前提引申出来的，但会计为了确定损益和编制财务报表，定期为运用者提供信息，就必需将继续不断的运营过程划分成假设干期间。会计期间普通按照日历时间划分，分为年、季、月。在综合管理员的任务中，账务处置的会计分期普通为一个月从上月的26日到本月的25日。四货币计量 用货币来反映一切经济业务是会计核算的根本特征，因此也是会计核算的一个重要的前提条件。货币计量是指会计主体在进展会计确

15、认、计量、记录、报告时以货币作为计量单位，反映会计主体的财务情况、运营成果和现金流量。我国的会计核算还规定以人民币为记账本位币。普通情况下综合管理员在账务处置中的货币计量单位是人民币。 .第一节 会计的主体、记帐根底、会计信息质量要求二、会计记账根底会计的记账根底分为权责发生制原那么和收付实现制。这是一个很重要的概念。不了解就不能划分此笔业务该怎样去处置。权责发生制是指对于会计主体在一定期间内发生的买卖或事项，凡是符合收入确认规范的本期收入，不论款项能否收到，都要作为本期的收入处置，如我们食堂的应收账款现场送饭、工程客饭、专业公司送饭等，属于这个范围；凡是符合费用确认规范的本期费用，不论款项能

16、否支付，都要作为本期的费用途置，如我们食堂的的主副食、调味品、燃料采购款。权责发生制的中心是按买卖或事项能否影响各个会计期间的运营成果和受害情况，确定其归属期。.第一节 会计的主体、记帐根底、会计信息质量要求由于确定本期收入和费用是以应收应付作为规范，而不问款项的实践收付，所以又称为应计制或应收应付制。采用权责发生制，可以正确反映各个会计期间所实现的收入和为实现收入所应负担的费用，从而可以把各期的收入与其相关的费用、本钱相配合，加以比较，正确确定各期的财务成果，按照权责发生制的要求，就需求根据账簿记录对期末账项进展调整。即将本期应收未收的收入或称应计收入和应付未付的费用或称应计费用记入账簿；同

17、时，将本期已收取现金的预收收入和已付出现金的预付费用要在本期与以后各期之间进展分摊并转账。普通情况下，应采用权责发生制，可以正确地反映本期收入和费用，正确计算本期损益。因此企业普通采用权责发生制造为记账根底。我们食堂就是采用权责发生制造为记账根底。.第一节 会计的主体、记帐根底、会计信息质量要求三、会计信息质量要求，也就是我们食堂做账的原始凭证如ID卡系统的各种报表，现场送饭、工程客饭的各种表单，采购用的各种发票及送货单，银行的存取款凭证，工资单等等，与食堂账务相关的信息，都要符合会计信息质量的要求。一、可靠性可靠性要求企业该当以实践发生的买卖或事项为根据进展会计确认、计量、报告，照实反映符合

18、会计确认和计量要求的会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完好。象有的工程送上来的凭证没有附件，这就是不可靠二、相关性三、可了解性四、可比性五、本质重于方式本质重于方式要求企业该当按照买卖或事项的经济本质进展会计处置，不应仅以买卖或事项的法律方式为根据。.第一节 会计的主体、记帐根底、会计信息质量要求在会计实务中，买卖或事项的法律方式并不总能完全真实地反映其本质内容。所以，会计信息要反映其所应反映的买卖或事项，必需根据买卖或事项的本质和经济现实进展判别，并据此进展会计处置。 六、重要性要求企业提供的会计信息该当反映与企业财务情况、运营成果和现金流量有关的一切重要买卖或事项。七、谨慎

19、性要求企业对买卖或事项进展会计处置时该当坚持应有的谨慎，不高估资产或者收益，不低估负债和费用。八、及时性要求企业对于一经发生的买卖或事项，该当及时进展会计处置，不得提早或延后。由于会计分期的存在，企业假设不能及时提供会计信息，即使是可靠的、相关的会计信息，能够会失去时效，降低了会计信息的相关性。为了保证提供的会计信息及时，企业应及时地搜集、整理各种原始凭证，及时按照规定对发生的买卖或事项进展会计处置，及时传送会计信息。 .第二节 会计处置方法 会计确认，我们食堂做账的原始凭证如ID卡系统的各种报表，现场送饭、工程客饭的各种表单，采购用的各种发票及送货单，银行的存取款凭证，工资单等等，与食堂账务

20、相关的信息，都要经过初次确认和再次确认，确保其真实性。一、初次确认和再次确认会计确认是按照规定的规范和方法，识别和确定经济信息能否作为会计信息进展正式记录并列入财务报表的过程。会计处置过程本质上是一个信息变换、加工和传输的过程，会计确认是信息变换的关键环节。会计确认可分为初次确认和再次确认。一初次确认初次确认是指对输入会计核算系统的原始经济信息进展确实认。初次确认要根据会计目的或会计核算的特定规范要求，挑选多余的或不可接受的数据，将挑选后有用的原始数据进展分类，运用复式记账法编制记账凭证，将经济信息转化为会计信息。二再次确认再次确认是指对会计处置系统输出的经过加工的会计信息确实认。.第二节 会

21、计处置方法会计确认规范，我们食堂做账的原始凭证如ID卡系统的各种报表，现场送饭、工程客饭的各种表单，采购用的各种发票及送货单，银行的存取款凭证，工资单等等，与食堂账务相关的信息，都要服从它的会计确认规范。会计核算系统输出的信息进展再次确认。确认的规范可以归纳为以下几个方面。一可定义性企业运营活动过程中可以用货币计量的买卖或事项都属于会计确认的范围。二可计量性可计量性是会计确认的中心问题。在可定义性的根底上，经济信息必需可以量化，可以以货币计量，才可以保证经过确认后的信息具有质的一致性，可以进展比较和加工。三可靠性会计信息要真实可靠，首先是照实地、完好地反映该当反映的经济活动及事项，这些买卖和事

22、项必需是根据它们的本质和不带偏向的经济现实，而不仅仅根据它们的法律方式进展核算和反映。四相关性将相关性的概念作为确认的规范，是由于各方面信息运用者的需求不同。针对信息运用者的详细需求，排除不相关的数据。 .第二节 会计处置方法会计计量，我们食堂做账的原始凭证如ID卡系统的各种报表，现场送饭、工程客饭的各种表单，采购用的各种发票及送货单，银行的存取款凭证，工资单等等，与食堂账务相关的信息，都要服从它的会计计量要求。一、会计计量与会计确认会计计量是根据被计量对象的计量属性，选择一定的计量根底和计量单位，确定应记录工程金额的会计处置过程。会计计量要处理的是其计量单位、计量属性，以及二者相结合的计量方

23、式。二、会计计量单位会计计量单位是指计量尺度的量度单位。会计计量虽然是以货币计量为主，但也不排除以实物量度、劳动量度作为辅助量度。当货币作为会计记账的通用规范后，处理了计量单位的问题。.第二节 会计处置方法会计记录 我们食堂做账的原始凭证如ID卡系统的各种报表，现场送饭、工程客饭的各种表单，采购用的各种发票及送货单，银行的存取款凭证，工资单等等，与食堂账务相关的信息，都要服从它的会计记录要求。会计确认、计量的结果不仅是经过会计记录反映，而且会计确认和计量都包容在会计记录之中。也就是说，在会计处置过程中并没有单独划分出确认、计量阶段，确认和计量交融在会计记录的各种详细方法之中。会计记录是对会计对

24、象进展记录的手段，在手工记账程序下，包括以下专门方法：1设置会计科目及账户；2复式记账；3填制与审核凭证；4设置与登记账簿；5本钱计算；6财富清查。.第四节 财务会计报告 1. 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务情况的会计报表。资产负债表主要是为会计信息运用者提供有关财务情况方面的信息。2. 利润表是指反映企业在一定会计期间的运营成果的会计报表。利润表主要是为会计信息运用者提供有关企业运营结果方面的信息。 .第五节 会计科目与账户 会计科目是对会计要素进一步分类的标志或工程 会计账户是按照规定的会计科目在账簿中对各项经济业务进展的分类、系统、延续记录的一种手段。 账户的格式1账户的称号

25、，即会计科目；2日期和摘要，即经济业务发生的时间和内容；3凭证号数，即账户记录的来源和根据；4添加和减少的金额。在账户左右两方主要的内容是记录：期初余额、本期添加额、本期减少额及期末余额。 1账户的称号，即会计科目；2日期和摘要，即经济业务发生的时间和内容；3凭证号数，即账户记录的来源和根据；4添加和减少的金额。 .第六节 借贷记账法 借贷记账法是以“借、“贷二字作为记账符号，记录会计要素增减变动情况的一种复式记账法。 .第六节 借贷记账法2记账符号 3账户构造 4记账规那么借贷记账法的记账规那么可以用一句话概括：有借必有贷，借贷必相等。 1根据复式记账的原理，对任何一项经济业务都必需以相等的

26、金额，在两个或两个以上相互联络的账户中进展登记。2根据借贷记账法账户构造的原理，对每一项经济业务都该当做借贷增减相反的记录。 .第六节 借贷记账法5试算平衡试算平衡，就是根据“的平衡关系，按照记账规那么的要求，经过汇总计算和比较，来检查账户记录的正确性、完好性。试算平衡有会计分录试算平衡公式和发生额试算平衡公式。采用借贷记账法进展试算平衡，可以按照以下公式试算平衡：1会计分录试算平衡公式。2发生额试算平衡公式。3余额试算平衡公式。.第七节 详细经济业务的会计核算 购进业务的核算 1购进资料，支付原资料货款和采购费用。借记“资料采购科目，贷记“银行存款、“库存现金科目。2购进资料，应付原资料货款

27、。借记“资料采购科目，贷记“应付账款科目。3预付购进原资料货款。借记“预付账款科目，贷记“银行存款科目。4购入预付货款的原资料。借记“资料采购科目，贷记“预付账款科目。5支付应付货款。借记“应付账款科目，贷记“银行存款科目。6结转资料采购本钱。借记“原资料科目，贷记“资料采购科目。 . 第八节 会计凭证 第一节 会计凭证概述，我们食堂做账的原始凭证如ID卡系统的各种报表，现场送饭、工程客饭的各种表单，采购用的各种发票及送货单，银行的存取款凭证，工资单等等，与食堂账务相关的信息。还有收款凭证、付款凭证、转帐凭证，都是属于会计凭证的范畴。会计凭证，是在会计任务中记录经济业务、明确经济责任的书面证明

28、，是用来登记账簿的根据。会计主体办理任何一项经济业务，都必需办理凭证手续。由执行或完成该项经济业务的有关人员填制或获得会计凭证，详细阐明该项经济业务的内容，并在会计凭证上签名或盖章，明确经济责任。填制或获得会计凭证后，要由有关人员进展审核，经审核无误，并由审核人员签章后，才可作为记账的根据。填制和审核凭证，是会计核算的专门方法之一。会计凭证是多种多样的，可以按照不同的标志进展分类。但主要是按其用途和填制程序分类，分为原始凭证和记账凭证两类。.第八节 会计凭证原始凭证：我们食堂做账的原始凭证如ID卡系统的各种报表，现场送饭、工程客饭的各种表单，采购用的各种发票及送货单，银行的存取款凭证，工资单等

29、等，与食堂账务相关的信息，都是属于会计原始凭证的范畴。一、原始凭证及其种类原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时获得或填制的，用以记录、证明经济业务曾经发生或完成的原始证据，是进展会计核算的原始资料。原始凭证记载着大量的经济信息，又是证明经济业务发生的初始文件，具有较强的法律效能，所以它是一种很重要的凭证。分外来原始凭证和自制原始凭证二种。一外来原始凭证外来原始凭证是指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位获得的原始凭证。如采购发票、采购单、收据。二自制原始凭证自制原始凭证是指由本单位内部经办经济业务的部门或人员，在办理经济业务时所填制的凭证。如现场送饭单、客饭单、统计表、工资表等

30、。企业的自制原始凭证可以按其内容分为以下几类：1一次性凭证。 2累计凭证。 3记账编制凭证。 4汇总原始凭证。 .第八节 会计凭证二、原始凭证填制各种原始凭证都必需具有一些根本要素，这些根本要素主要包括以下七个方面：1凭证的称号。2填制凭证的日期。3填制凭证单位或填制人姓名。4经办人员的签名或盖章。5接受凭证单位的称号。6经济业务内容。7数量、单价和金额。原始凭证填制的普通要求为：1符合实践情况。2明确经济责任。3填写内容齐全。4书写格式要规范。 .第八节 会计凭证原始凭证审核原始凭证的审核主要包括以下内容：一审核原始凭证的真实性二审核原始凭证的合法性三审核原始凭证的合理性四审核原始凭证的完好

31、性五审核原始凭证的正确性六审核原始凭证的及时性.第八节 会计凭证记账凭证 ，我们用的记帐凭证分收款凭证、付款凭证、转帐凭证三种。一、记账凭证及其种类记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进展归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是直接凭以登账的根据。记账凭证和原始凭证同属于会计凭证，但二者存在着以下差别：1原始凭证是由经办人员填制的；记账凭证一概由会计人员填制。2原始凭证是根据发生或完成的经济业务填制；记账凭证是根据审核后的原始凭证填制。3原始凭证仅用以记录、证明经济业务曾经发生或完成；记账凭证要根据会计科目对曾经发生或完成的经济业务进展归类、整理。4原始凭证是填制记账凭证的根据；记账凭证是

32、登记账簿的根据。 .第八节 会计凭证一收款凭证。收款凭证是用以反映货币资金收入业务的记账凭证，根据货币资金收入业务的原始凭证填制而成。.第八节 会计凭证二付款凭证。付款凭证是用以反映货币资金支出业务的记账凭证，根据货币资金支出业务的原始凭证填制而成。 .第八节 会计凭证三转账凭证。转账凭证是用以反映与货币资金收付无关的转账业务的凭证，根据有关转账业务的原始凭证或记账编制凭证填制而成。 .第八节 会计凭证记账凭证填制要求一记账凭证必需具备的根本要素主要包括以下七个方面：1填制凭证日期。 2凭证编号。 3经济业务内容摘要。 4会计科目、记账方向。 5记账金额。 6所附原始凭证张数。 7填制凭证人员

33、、稽核人员、记账人员、会计主管人员的签名或盖章。收、付款的记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。二各种记账凭证除严厉按原始凭证的填制要求填制外，还应留意以下填制要求：1凭证摘要简明。 2业务记录明确。 3科目运用准确。 4附件数量完好。 5填写内容齐全。 6凭证顺序编号。 .第八节 会计凭证记账凭证审核记账凭证的审核主要包括以下内容：一内容能否真实审核记账凭证能否有原始凭证为根据，所附原始凭证的内容与记账凭证的内容能否一致，记账凭证汇总表的内容与其所根据的记账凭证的内容能否一致等。二工程能否齐全审核记账凭证各工程的填写能否齐全，如日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数及有关人员签章

34、等。三科目能否正确审核记账凭证的应借、应贷科目能否正确，能否有明确的账户对应关系，所运用的会计科目能否符合国家一致规定等。四金额能否正确审核记账凭证所记录的金额与原始凭证的有关金额能否一致、计算能否正确，记账凭证汇总表的金额与记账凭证的金额合计能否相等。五书写能否正确审核记账凭证中的记录能否文字工整、数字明晰，能否按规定进展更正等。.第八节 会计凭证会计凭证传送会计凭证的传送，是指会计凭证从编制时起到归档时止，在单位内部各有关部门及人员之间的传送程序和传送时间。为了可以利用会计凭证，及时反映各项经济业务，提供会计信息，发扬会计监视的作用，必需正确、及时地进展会计凭证的传送，不得积压。正确组织会

35、计凭证的传送，对于及时处置和登记经济业务，明确经济责任，实行会计监视，具有重要作用。会计凭证传送的本质是在单位内部运营管理各部门之间、各环节之间起着协调和组织的作用。会计凭证传送程序是企业管理规章制度重要的组成部分，传送程序的科学与否，阐明该企业管理的科学程度。我们综合管理员就是要把一个月下来的食堂一切会计凭证，都要按时传送(送到)到公司总部(普通情况下每月的10日前，要把上一月的一切会计凭证)。.第九节 日记账日记账的设置与登记 为了逐日反映现金和银行存款的收付情况，各单位普通应设置特种日记账，经过现金日记账和银行存款日记账分别记录现金和银行存款的收入、支出及结存情况。现金日记账和银行存款日

36、记账是专门用于记录货币资金收支情况的特种日记账，必需采用订本式账簿，其账页格式普通采用三栏式，在同一张账页上分设“借方、“贷方、和“余额三栏。为了明晰地反映现金和银行存款收付业务的详细内容，在“摘要栏后，还专设“对方科目栏，登记对方科目称号。为了便于与银行对账，也便于反映银行存款收付所采用的结算方式，并突出各单位支票的管理，银行存款日记账还专设了“结算凭证种类和号数栏或专设“现金支票号数及转账支票号数栏。 .食堂常用日记帐簿现金日记账通常由出综合管理员根据审核后的现金收款凭证、现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。借方栏普通根据现金收款凭证和银行存款付款凭证登记，贷方栏根据库存现金付款凭证登记。每次

37、收付现金后，随时结出账面余额，至少将每日收付款项逐笔登记终了后，计算每日现金收入和支出的合计数及账面余额，并将现金日记账的账面余额同库存现金实存额核对相符。银行存款日记账的格式及登记方法与现金日记账根本一样。 .食堂常用日记帐簿食堂现金日记帐簿式样.食堂常用日记帐簿食堂银行存款日记帐簿式样.第十节 食堂常用会计科目的运用现金：收到现金，借记“现金科目，贷记“相应科目，如收到ID卡存款贷记“预收账款科目、收到客饭费、送饭费贷记“应收账款科目；到银行提款，借记“现金科目，贷记“银行存款科目等。支付现金，用现金支付采购款时，那么借记“库存资料，直接进入本钱的那么借记“主营业务本钱，贷记“现金 科目。

38、如用现金支付人工工资时，那么借记“人工费科目，借记“现金科目。.食堂常用会计科目的运用银行存款：经过银行转帐，收到银行存款，借记“银行存款科目，贷记“相应科目;如收到ID卡存款直接存入银行贷记“预收账款、收到客饭费、送饭费贷记“应收账款；到银行取款，借记“现金，贷记“银行存款等。银行存款支付，用银行存款支付采购款时，进仓库的那么借记“库存资料科目(有二级科目)，直接进展本钱的那么借记“主营业务本钱科目(有二级科目) ，贷记“银行存款科目。如用银行存款支付人工工资时，那么借记“人工费科目，借记“银行存款科目。.食堂常用会计科目的运用应收账款：食堂发生应收账款时，借记“应收账款科目，借记“主营业务

39、收入。主要有现场送饭、工程客饭，员工伙食费等。收回应收账款时，借记“现金或“银行存款科目。应付收账款科目应设置备查帐簿，祥细地登记应收单位的应收款项，以备查证。其他应收款食堂发生的其他应收款主要是向公司借用的备用金。收到备用金，借记“现金或“银行存款科目，贷记“其他应收款科目。归还备用金，借记“其他应收款科目，贷记“现金或“银行存款科目。库存菜票：借到公司备用菜票，借记“库存菜票科目，贷记“周转菜票科目。归还公司备用菜票，借记“周转菜票科目，贷记“库存菜票科目出卖菜票，借记“现金或“银行存款科目。贷记“库存菜票科目。窗口收回的菜票，在库存菜票借记“库存菜票科目。贷记“主营业务收入科目。工程终了

40、还清所借菜票，无余额。.食堂常用会计科目的运用库存资料食堂库存资料科目下分二级科目主食、副食、食用油、调味品、保洁器具、保洁用品、零星工具、人工费、燃料费、烟酒饮料、其他等科目，购进上述库存资料，先根据二级科目分类进展划费用，然后编制记帐凭证。借记“库存资料分二级科目，贷记“现金或“银行存款科目。月末结转到“主营业务本钱科目中。库存商品库存商品科目主要登记小店进货商品。购进小店商品时，借记“库存商品小店商品科目，贷记“现金或“银行存款科目。月末结转到“商品销售本钱科目中。.食堂常用会计科目的运用应付账款食堂应付账款科目主要登记未付的食堂采购款、小店进货款。贷方余额反映的是未付的食堂采购款、小店

41、进货款。发生应付账款时，借记“库存资料、库存商品“等科目，直接进本钱的借记主营业务本钱“、其他业务本钱“、商品销售本钱“等科目，贷记应付账款“科目。付款时借记“应付账款科目，贷记贷记“现金或“银行存款科目。应付账款科目应设置备查帐簿，祥细地登记应付单位的应付款项，以备查证。.食堂常用会计科目的运用预收账款食堂预收账款科目主要登记ID卡存款、押金，分存款、押金2个二级科目。收到ID卡存款、押金，借记“现金或“银行存款科目，贷记“预收账款存款、押金科目，金额不要混在一同，存款、押金分开填。月末根据ID卡系统上的综合报表上消费金额转到当月收入中，借记“预收账款存款，贷记“主营业务收入ID卡机收入科目

42、。余额在贷方，是员工卡上未消费的金额及ID卡押金的金额。平常或工程终了时，员工来退卡，根据退卡报表，借记“预收账款存款、押金科目，贷记“现金科目。.食堂常用会计科目的运用其他应付款其他应付款科目下的二级科目有暂收款科目，如收到暂收单位或个人的款项，借记“现金或“银行存款科目，贷记“其他应收款，归还暂收单位或个人的款项，借记“其他应收款，贷记“现金或“银行存款。普通余额在贷方，阐明还有暂收款未还。食堂员工工资科目，因人工工资普通情况要推迟一个月，为此把人工工资作预提费用途置，当月人工工资先按上一月发生的人工工资预提记入本钱，等工资单到后再调整，押金科目：押金下三级科目有钥匙押金、床铺押金等物业押

43、金。收到押金借记“现金或“银行存款科目，贷记“其他应付款钥匙押金、床铺押金科目。普通余额在贷方，阐明还有押金款未退还。备用金科目，向公司借款，借记“现金或“银行存款科目，贷记其他应付款“科目。周转菜票科目，登记食堂向公司借的备用菜票。.食堂常用会计科目的运用主营业务收入主营业务收入科目下分二级科目有ID卡机收入、现场送饭收入、客饭收入、菜票收入、会餐收入。普通以转帐情况出现， ID卡机收入，借记“预收账款ID卡机存款科目，贷记“主营业务收入- ID卡机存款；现场送饭收入，根据工程部送饭签单，借记“应收账款现场送饭科目，贷记“主营业务收入- 现场送饭科目；客饭收入，借记“应收账款客饭科目，贷记“

44、主营业务收入- 客饭科目；会餐收入，借记“应收账款会餐科目，贷记“主营业务收入- 会餐。月末结转后无余额其他业务收入其他业务收入科目下分二级科目有小餐厅现金收入、任务人员伙食费、搭伙费、其他收入。借记“现金或“银行存款科目，贷记“其他业务收入小餐厅现金收入、任务人员伙食费、搭伙费、其他收入各科目，月末结转后无余额。商品销售收入商品销售收入科目登记小店销售商品的收入，借记“现金或“银行存款科目，贷记“商品销售收入科目，月末结转后无余额。.食堂常用会计科目的运用主营业务本钱主营业务本钱科目下分二级科目有主食、副食、食用油、调味品、保洁器具、保洁用品、零星工具、人工工资、燃料费、烟酒饮料、其他等科目

45、。未入库的对应借记“主营业务本钱下的主食、副食、食用油、调味品、保洁器具、保洁用品、零星工具、人工工资、燃料费、烟酒饮料、其他各二级科目，贷记“现金或“银行存款科目；入库的对应借记“主营业务本钱下的主食、副食、食用油、调味品、保洁器具、保洁用品、零星工具、人工工资、燃料费、烟酒饮料、其他各二级科目，贷记“库存资料下的主食、副食、食用油、调味品、保洁器具、保洁用品、零星工具、人工工资、燃料费、烟酒饮料、其他各二级科目科目，月末结转后无余额。其他业务本钱其他业务本钱科目，如发生此费用，借记“其他业务本钱，贷记“现金或“银行存款科目，月末结转后无余额。销售商品本钱销售商品本钱科目，登记销售小店商品的

46、本钱，或从库存中转入的本钱，未入库的借记“销售商品本钱，贷记“现金或“银行存款科目，入库的借记“销售商品本钱，贷记“库存商品科目，月末结转后无余额。.第十一节 记账的规那么登记账簿的规那么：进展账簿登记，普通应遵照以下八项原那么：1登记账簿时，将会计凭证日期、编号(按凭证发生的前后次序，在凭证的右上角编上序号，如001、002、003 )、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账簿内。做到数字准确，摘要清楚，登记及时。2登记终了后，要在会计凭证上签名或盖章，并注明曾经登账的符号如“，表示曾经记账。3账簿中书写的文字和数字上面要留适当空距，不要写满格，普通应占格长的二分之一。4登记账簿要用蓝黑

47、或黑色墨水书写。不得运用圆珠笔银行的复写账簿除外或铅笔书写。但以下情况可以用红色墨水记账：1按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。2在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。3在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额的方向，在余额栏内登记负数余额。4会计制度中规定用红字登记的其他记录。.记账的规那么5各种账簿按页次顺序延续登记，不得跳行、隔页。假设发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明“此行空白或“此页空白字样。并由记账人员签名或盖章。6凡需求结出余额的账户，结出余额后，应在“借或贷等栏内写明“借或“贷等字样。没有余额的账户，应在“借或贷等栏内写“平字，并在余额栏内用“0表示。现金日记账和

48、银行存款日记账必需逐日结出余额。7每一账页登记终了结转下页时，应结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在本页的摘要栏内注明“转后页字样，在次页的摘要栏内注明“承前页字样。8由于记账凭证错误而导致账簿记录发生错误，应按曾经更正的记账凭证登记账簿，进展更正。.账项调整(了解) 一、应计收入的账项调整应计收入是指那些已在本期实现、因款项未收而未登记入账的收入。企业发生的应计收入，主要是本期曾经发生且符合收入实现确认规范，但尚未收到相应款项的收入。如应收金融机构的存款利息、应收的销售货款等。凡属于本期的收入，不论其款项能否收到，都应作为本期收入，期末时将尚未收到的款项调整入账。

49、企业存入银行的款项是计息的，通常银行存款利息是按季结算的。假设将利息收入作为结算期的收入处置，会使各期的收入不平衡，而且不符合权责发生制的原那么。因此，按权责发生制的原那么核算时，每个季度各个月份企业在银行存款的利息收入要估算入账。假设利息收入金额不大，也可以按照收付实现制的原那么记账，直接计入结算期的损益。二、应计费用的账项调整应计费用是指那些已在本期发生，因款项未付而未登记入账的费用。企业发生的费用，本期曾经受害，由于这些费用尚未支付，故在日常的账簿记录中尚未登记入账，如应付银行借款利息支出、保险费支出、大修缮费用支出等。凡属于本期的费用，不论其款项能否支付，都应作为本期费用途置。期末应将

50、那些属于本期费用，而尚未支付的费用调整入账。 .对账和结账 (了解) 一、对账对账就是在有关经济业务入账以后，进展账簿记录的核对。在会计任务中，由于种种缘由，难免发生记账、计算等过失，也难免出现账实不符的景象。为了确保账簿记录的正确、完好、真实性，在有关经济业务入账之后，必需进展账簿记录的核对。对账任务是为保证账证相符、账账相符和账实相符的一项检查性任务。对账分为日常核对和定期核对两种。日常核对是指会计人员在编制会计凭证时，对原始凭证和记账凭证的审核；在登记账簿时，对账簿记录与会计凭证的核对。定期核对是指在期末结账前，对凭证、账簿记录等进展的核对。 一账证核对 二账账核对 三账实核对 .财富清

51、查 (了解) 财富清查，是经过对各项财富物资进展清点和核对，确定其实存数，查明实存数与其账存数能否相符的一种专门方法。经过财富清查，可以起到如下作用：经过财富清查，可以确定各项财富物资的实存数，与其账存数相核对，查明各项财富物资的账实能否相符，以及产生差别的缘由，并及时调整账存记录，使其账实相符，从而保证会计账簿记录的真实性，为编制报表做好预备。经过财富清查，可以发现财富管理上存在的问题，促使企业不断改良财富物资管理，健全财富物资管理制度，确保财富物资的平安、完好。经过财富清查，可以促进财富物资的有效运用，充分发扬财富物资的潜力，加速资金周转，防止损失浪费。 .货币资金清查结果的会计处置 1库存现金清查库存现金清查结果的会计处置和存货相类似，都是采用实地清点的方法，先确认库存现金数，再与现金日记账相核对。假设账实不一致，对清查结果进展会计处置。现金清查结果的会计处置经过