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文档简介

1、非财务人员的财务管理 如何要求财务人员 说 明 a. 要求1：为决策层制作报表、剪裁报表、解读报表。 报表可分三种： 定期报表 控制报表 关键信息。b. 要求2：为未来发展做财务规划与现金流量分析。 财务规划指资金的筹集、分配与有效利用。现金流量则指现金的流入、流出与积累余额。c. 要求3：提供风险分析与投资意见。 风险主要指： 营业风险 财务风险。财务人员应对投资计划作风险分析。 如何理解财务报表 说 明 四大报表的主要比率反映什么问题？ 四大报表： 资产负债表 损益表 现金流量表 利润分配表。三种比率： 结构比率 营业比率 效能比率。b. 营业杠杆与财务杠杆的区别何在？ 营业杠杆（DOL）

2、 = 营业利润变动百分比销货变动百分比 财务杠杆（DFL） = 每股利润变动百分比营业利润变动百分比c. 投资报酬率、营业收入与短中长期目标之间的内在关系。 投资报酬率与营业收入可能反方向变动；与时间长短也可能反方向变动。 如何改善财务结构 说 明 a. 产品组合与库存控制。 产品线调整与ABC库存技术同时采用。b. 信用政策与不良债权管理。 信用线制度与信用评核表相辅相成。c. 公司资源的统合利用。注意资源的重复利用、不当利用与低效率利用。d. 回款问题探讨与责任归属。 应收帐款的形成背景 / 坏（呆）帐的控制与减少 / 责任归属与惩罚。e. 金融市场简介与上市上柜的必要性。 金融机构与金融

3、市场定义 / 中央银行与财政部的任务比较 / 融资并不以股票上市为唯一途径。f. 内部预警系统的建立。 领先指标、同步指标与落后指标的利用 / 安全边际的设定与要求。 如何设计预算制度 说 明 a. 预算的申请、分配、调整。 预算由下向上要求；由上向下批核。调整问题有二： 横向调整 vs. 垂直调整 假平等的调整 vs. 真实需求比较。b. 预算的效果与盲区。 预算的 “ 控制、效果审查与行为问题（限制因素）”。c. 零基预算概念。 消化预算心理与柏金逊组织病态学。 如何掌控公司利润 说 明 a. 价值分析与价值工程。 对每一个产品、服务、部门或事业单位都应作成本效益分析，而其系统方法、工具或架构理论即为价值工程。b. 利润改善方案。 利润改善方案（PIP）包括一个关键、两个条件、三个问题与五个阶段。c. 损益平衡与各个产品或事业单位的关系。 利润中心、费用中心和损益平衡点（BEP）之间有一定的交互关系。d. 产品生命

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