某集团财务会计与核算管理知识分析标准体系课件

1、目录前言 核算现状回顾、会计管理思路变化、项目实施目标、项目实施原则、几个平台及关系、集中核算与一级核算、系统使用几个名称。主要培训内容 1、会计科目；2、业务范围；3、功能范围；4、辅助核算；5、辅助核算配置介绍；6、备查簿核算介绍；7、往来单位属性所属集团属性；8、合并（抵销）组织架构层次介绍；9、凭证类型、凭证编号和凭证格式介绍；10、凭证存储机制介绍；11、银行账户核算方式；12、计提坏帐准备的实现方式；13、项目核算模块实现方式；14、合同管理模块；15、企业上报主数据审批流程；16、系统用户编码方案；17、递延所得税系统实现方式；18、与HR系统集成方案；19、与交易平台集成方案；

2、20、报表实现方式；21、内部管理考核报表实现方案前言：核算现状回顾 （非上市部分）政策 -集团公司会计核算暂行办法 会计核算主体 （ 明细、非明细）帐套（单用户、网络、服务器）标准科目： 分级、编码 四位一级辅助核算（专项、单位往来、部门核算、个人往来等）科目控制与增加明细科目自定义辅助核算 （一个科目设置辅助核算的数量）报表 （上报报表、管理报表）、汇总、合并 用户、系统管理管理员 、数据备份TMS 系统运行后，往来单位 、标准编码网站内部交易（企业内部、中石化内部、双方挂帐、结算）集团公司会计管理的思路变化目前：统一管理、分级核算将来：统一管理、集中核算 （大统一） 各级核算主体严格按照

3、标准化信息和统一的流程进行会计核算、出具报表。前言：项目实施目标总体目标：构建具有先进水平的集团公司会计核算体系一套标准，两个平台，相互链接，自动集成一套标准：建立集团公司统一的会计核算标准体系和会计信息化建设标准体系两个平台：分别建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台相互链接：搭建交易平台和标准管理平台，实现两个会计平台的信息链接和资源共享自动集成：实现股份公司与非上市部分会计信息集中，自动生成各层次会计报表及集团公司合并会计报表前言：设计实施原则整体设计以集团公司所有业务类型为设计范围，梳理会计业务流程、细化会计核算办法、规范会计标准化体系、设计会计报表体系，制定集团公司统一的会计核

4、算办法和会计标准按照集团公司信息化建设总体规划，继承现有信息系统资源，采用统一的技术平台，建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台，构建集团公司统一的会计信息系统分步实施先实现股份公司、非上市部分的会计集中核算，再实现集团公司会计集中核算，其中：股份公司在企业层面会计一级核算的基础上，通过BW/BCS实现会计信息的集中；非上市部分由上至下打造一个会计信息集中平台，所有非上市企业在同一个平台上按照一个标准进行会计业务处理，形成非上市部分会计核算的“一本账” 合并处理股份公司：采用BW/BCS方式实现报表合并；非上市企业：根据需要设置核算主体和汇总、合并抵销主体，在日常业务处理过程中使用交易平

5、台完成交易的确认和抵销凭证的生成，在集中核算系统中完成合并；集团公司：利用股份公司和非上市企业各自合并后的报表数据以及关联交易抵销凭证，实现集团公司报表合并。信息展示格式化报表：股份公司采用BO报表系统生成格式化报表，非上市部分开发构建期采用中石化财务报表系统生成格式化报表，并同步搭建BO报表系统，在建设完成后统一使用BO报表系统；多维分析：股份公司和非上市企业分别采用BW实现数据的多维和灵活分析；前言：设计实施原则前言：几个平台功能简单介绍 标准管理平台是一个总部集中的系统，是实现集团会计集中核算的基础； 标准管理平台管理标准编码的类别及内容，与会计核算系统提供的功能配合，确保标准编码在股份

6、公司、非上市企业范围内严格统一； 管理标准编码的申请，通过与编码网站集成，实现编码审批、发布、更新、停用等功能； 实现标准编码向股份公司、非上市企业统一发布，保证编码使用的一致性。标准管理平台使用ERP的技术开发平台（SAP）在总部开发建设一个会计集中核算系统，所有非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理，生成非上市部分会计核算的“一本账” ；根据需要设置核算主体和汇总、合并抵销主体，在日常业务处理过程中使用交易平台完成交易的确认和合并抵销,完成非上市企业报表合并；非上市企业会计信息集中平台随着信息化建设的逐步深入，将采用BO报表系统出具格式化报表。同时进行数据的多维查询及灵活分析。建立交

7、易平台，实现集团内部交易的确认、挂账、结算封闭运行，杜绝内部 交易单边挂账，加速内部交易结算流程；通过交易平台，完成企业内部、企业间、总部于企业之间的核对、确认，自动生成内部交易行为的会计凭证，并按照合并组织架构和抵销规则自动形成抵销凭证，满足各层级、各口径的会计报表的自动生成；对于存在争议的交易提交总部仲裁，依据仲裁结果处理；交易平台集中核算与一级核算中石化集团公司会计集中核算： 不改变现有的核算体系模式和核算层级或通过会计政策和实现方式的改变，推动核算层级和体系模式的改变，对业务流程进行优化；会计凭证不允许跨核算主体存在、独立成套编号；各核算主体可以出具独立平衡的资产负债表；内部业务在系统

8、内真实反映（内部收入、合并、抵销）一级核算：（ERP） 改变现有的核算体系模式和层级、再造业务流程；会计凭证允许跨利润中心存在、同一凭证存在于不同利润中心；各利润中心只能出具调整后的资产负债表（调整前不平）；内部业务在系统内反映为成本转移相同点：数据集中、信息标准化 等集中核算系统应用几个名称公司代码 长度4位 数字 企业标识码 长度 4 位 全部为字母内部单位编码 长度 8位 集团首位“ 1”； 股份首位“ 3 ” 集中核算系统应用几个名称 会计核算主体 是指中石化集团公司直属企业层面单位或有出具完整财务报表需求（税务要求）的单位，包括非明细级。以报账形式向上级报送数据的单位可以设置为成本中

9、心，也可以设置为核算主体。会计核算主体的确定条件： 报表上有要求（资产负债表是平衡的） 管理、考核上有要求 凭证上有要求（独立连续编号） 内部交易结算（上交易平台）、而非成本转移会计核算标准体系构成 一、会计科目二、功能范围三、业务范围四、辅助核算五、备查簿通过五项内容的不同组合和链接，结合系统功能反映出规范完整的各项会计业务。 一、会计科目 1、科目标准： 集中核算标准会计科目与股份上市企业会计科目统一标准，使用一套标准的会计科目，集团公司统一对标准会计科目集中维护、统一编码。 目前集团在用 1694 个科目。 所有单位不能自行扩充会计科目，在出现新的业务需要新增会计科目时，必须按照规定流程

10、上报集团公司，经批准并统一编码后，发布使用。一、会计科目 2、科目结构 标准会计科目编码不采用传统分级设置方式，会计科目直接列示最明细科目，会存在不同级次混排的情况。 在集中核算系统中，对会计科目按照会计人员习惯的级次设置科目组，以便灵活地进行查找使用和分类汇总。一、会计科目 3、科目编码： 标准会计科目的编码采用十位码，按照流水码编制，为查阅使用的方便，适当体现了分级的要求， 一般采用数字码编制，也包括字母码（银行存款）。第1位的含义。 标准会计科目编码中的短文本、长文本、集团文本是会计科目的文字表达，短文本、长文本仅用于集团SAP上线企业，短文本是受制于 SAP 系统字段长度而对过长会计科

11、目的简称。集团文本用于集团公司集中核算上线企业。一、会计科目 科目编号首位数字为“1”的科目属资产类科目；科目编号首位数字为“2”的科目属负债类科目， 其中“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”三类科目属“共同类科目”；科目编号首位数字为“3”的科目属于所有者权益类科目；科目编号首位数字为“4”的科目属成本费用类科目， 其中“营业务支出”、“其他业务成本”、 “勘探费用”、“资产减值损失”四类科目属损益类科目；科目编号首位数字为“5”的科目属“损益类”科目。二、业务范围 1、设置目的: 基于分业务板块进行会计核算与管理的需要进行设置，在系统中作为核算主体的属性存在。2、设置要求: 各核算主

12、体根据所从事的生产经营业务划分为对应的业务范围。3、设置内容： 业务范围共设置30项明细，包括各类生产经营业务。 二、业务范围 业务范围设置内容：三、功能范围 （一）功能范围含义： 功能范围是对标准科目中的成本、费用的最低级明细科目进行总分类的归集和区分。可以理解为传统会计科目展现形式下的成本、费用类总分账科目。标准科目将成本、费用等传统的成本费用总分类账科目列入功能范围。（只有成本、费用类科目使用功能范围） （二）设置内容： 功能范围共设置29项，包括各类成本和期间费用 三、功能范围 功能范围的设置内容：三、功能范围 （三）使用方法： 在进行成本费用类会计业务处理时，按照成本费用类科目加功能

13、范围确定成本费用的类别属性。操作流程是：先选择成本费用（明细）科目，再选择所属功能范围。使用功能范围后，将大大简化了科目的数量，特别是成本类科目的数量。使用功能范围的意义： 可以按全口径查询费用要素（明细科目）发生金额，与SAP的做法保持一致。四、辅助核算 辅助核算做为会计核算的拓展信息，简化了科目设置，满足了细化核算管理的要求。 集中核算系统目前考虑设置辅助核算类别合计19类，包括：成本中心、责任成本中心、银行账户、现金流量、资金流向、单位往来、个人往来、物料、产品与劳务、工程项目、劳务项目、研发项目、临时设施、石油工程专用工具、资产用途、固定/油气资产增减变动、投资性房地产增减变动、资产减

14、值增减变动、自定义辅助核算等。集团公司统一设置的辅助核算一般在年初统一维护一次（类别、项目等）；企业自定义辅助核算，如成本中心、单位往来等可以按照一定的审批流程，根据企业核算和内部管理的需要申请增加，以满足对各类会计业务进行核算的需要。四、辅助核算-成本中心 对成本费用等科目设置“成本中心”辅助核算，以满足企业细化核算单元与管理的需要。成本中心由企业按照规定流程申请后统一设置。相当于现有系统的“部门”，侧重于核算。即传统意义上的“部门”核算将通过“成本中心”实现，用来归集本核算单元所发生的费用。架构与SAP保持一致，不分级，但分组，组分级。 四、辅助核算-责任成本中心 具有核算功能，但更侧重于

15、管理和统计查询的需要。举例： 1、油田企业成本费用分解“横向到边，纵向到底” 2、结转功能的限制： 成本中心非明细不能结转 辅助车间向生产车间 结转分配 费用 辅助车间 细化核算单元： 班组 四、辅助核算-成本中心与责任成本中心异同 相同点： A：都是系统辅助核算的一种、都可以归集收入、费用。具体内容（明细项目）都需要按照审批流程上报批准后才可以使用。 B：都可以分组，组有层级。不同点： A：成本费用类科目统一设置为成本中心核算，责任成本中心没有设置为统一核算，由企业自行决定是否设置，及在哪个科目上核算。 B：是否需要结转不同。成本中心是结转的最明细单位，责任成本中心不需要结转。如辅助生产车间

16、 向 基本生产车间 结转。四、辅助核算-成本中心与责任成本中心异同 不同点： C：成本中心和责任成本中心之间不存在一一对应关系。具体设置时责任成本中心包含成本中心，也可以在成本中心下再设置责任成本中心。例如：费用（五费、横向到边纵向到底）不是本部门发生，但由本部门控制。又如：辅助车间设置为成本中心，参与费用给其他基本生产车间的分配和结转，可以把辅助车间下的班组设置为责任成本中心，满足细化核算单元的需要。 D：成本中心的编码为 “8+公司代码+5位流水码”；责任成本中心的编码为 “公司代码+ 8位流水码”。 说明：企业通过设置成本中心能够满足核算的需要，就可以不再设置责任成本中心。 四、辅助核算

17、-银行账户 银行存款、其他货币资金类科目区分账户的核算通过“银行账户”辅助核算实现。具体银行账户由企业按照规定流程设置与编码（初始化、上线后）。 四、辅助核算-现金流量 为现金流量表系统实现所设置，具体项目根据现金流量表的报表项目设置。 现金、银行存款类、其他货币资金类、内部存款科目设置。增加两个明细项目“代收子公司款项现金流入、代付子公司款项现金流出”。 四、辅助核算-资金流向 用于区分现金流量的不同流向，以实现合并（汇总）现金流量表时，自动抵销或过滤内部现金流量。现金、银行存款类、其他货币资金类、内部存款科目设置。与“现金流量”辅助核算一起使用。四、辅助核算-单位往来 对往来款项类科目等设

18、置“单位往来”辅助核算。设置“单位往来”辅助核算的各类明细科目 347 个。四、辅助核算-个人往来 对“其他应收款-备用金”、“其他应付款-欠个人款”科目 设置为“个人往来”，用于核算个人备用金借款和欠个人款项。 四、辅助核算-物料 对材料类存货、商品类存货、工程物资、生产成本的原材料及主要材料等科目设置“物料”辅助核算，满足核算管理细化需要。物料应取自统一的物资编码库，物资编码库没有的项目，应当按规定程序申请增加（MDM申请流程）。系统能够根据编码规则（分组功能）将物料统计为56大类。四、辅助核算-产品与劳务 对生产成本（产出角度）类科目设置“产品与劳务”辅助核算，满足核算管理细化需要。产品

19、应取自统一的物资编码库，物资编码库没有的项目，应当按规定程序申请增加。 内容与“物料”一致。四、辅助核算-工程项目 工程建设类企业的工程施工、工程结算、主营业务收入与主营业务成本下的工程明细设置“工程项目”辅助核算，满足按工程项目进行核算管理的要求。四、辅助核算-劳务项目 提供劳务的企业对劳务成本、主营业务收入与主营业务成本下的劳务明细设置“劳务项目”辅助核算，满足分劳务项目进行核算管理的需要。四、辅助核算-研发项目 存在研发支出的企业应当对研发支出设置“研发项目”辅助核算，以便按研发项目反映研发支出情况。四、辅助核算-临时设施 对临时设施、临时设施摊销、临时设施清理3个科目设置“临时设施”辅

20、助核算，满足按类别对临时设施进行核算管理的需要。四、辅助核算-石油工程专用工具 对长期待摊费用-石油工程专用工具、长期待摊费用累计摊销-石油工程专用工具等4个科目设置“石油工程专用工具”辅助核算，以满足对长期待摊费用中的石油工程专用工具摊销进行分类管理的需要。四、辅助核算-资产用途 “固定资产、油气资产、累计折旧、累计折耗”4类科目设置“资产用途”辅助核算，是对固定资产（油气资产）按资产用途进行分类管理的需要。四、辅助核算-固定/油气资产增减变动 对固定资产/油气资产的原值及其累计折旧/折耗的增减变动原因进行记录，满足报表填报及管理需要。 目前有 20 个科目需要设置该类辅助核算。四、辅助核算

21、-投资性房地产增减变动 对投资性房地产的原值及其折旧/摊销的增减变动原因进行记录，满足报表填报及管理需要。目前有 9 个科目需要设置该类辅助核算。四、辅助核算-资产减值增减变动 对资产减值增减变动情况进行分类，满足内部管理及国资委报表披露取数要求。目前有 63 个科目需要设置该类辅助核算。四、辅助核算 通过会计集中核算系统，合理设置辅助核算方式，既满足集团公司会计信息集中管理需求，又满足各企业内部财会信息管理的需要，全面提升会计核算的质量和会计信息的可比性。五、辅助核算配置介绍 （一）层级继承性 集团公司集中核算系统目前提供的科目辅助核算有两个层级，一是中石化统一规定的辅助核算；二是企业自定义

22、的辅助核算。其中集团公司统一定义的辅助核算，中石化各核算主体必须全部使用（包括编码、名称及核算内容），不能修改和删除，不能自行在现有辅助核算项目下增加下级。 五、辅助核算配置介绍 （二）编码规则 不同的核算主体在同一科目下自定义辅助核算的内容相同或不同，但是数据可能是存储在同一个Coding Block 字段上，需要从自定义辅助核算的编码上进行识别不同的企业和核算主体，并且要求该编码不能重复。 编码规则如下：1、自定义辅助核算类别编码：使用3位顺序流水码；2、自定义辅助核算项目编码：4位企业标识码（字母）+3位类别编码+5位顺序流水码（可以是字母）；五、辅助核算配置介绍 五、辅助核算配置介绍

23、（三）企业自定义辅助核算核算主体自定义辅助核算，必须是企业提需求后按照一定的流程报总部批准，由总部人员统一按照编码规则进行定义，而不是各核算主体自己定义增减辅助核算项目编码。核算主体在自定义辅助核算时，先要继承集团公司和上级各级核算主体已经定义好的辅助核算。为了满足企业个性化核算要求及内部管理的需要，集中核算系统提供了可以在中石化统一规定以外自行定义辅助核算的功能，但使用该功能需要满足一定的条件：一是该科目有进行自定义辅助核算的空间；二是按照一定的申请流程由中石化按照编码规则统一在系统内设置。五、辅助核算配置介绍 （三）企业自定义辅助核算实现方式为与集团公司统一定义的辅助核算保持一致，核算主体

24、自定义辅助核算必须先定义类别，然后在该类别下维护项目。类别不允许为空。通过自上而下的方式，首先是企业层定义，然后是非明细的核算主体定义，最后是明细的核算主体定义。在定义的过程中下级自动继承上级单位定义的辅助核算，上级定义的辅助核算，它的下级必须使用，不能修改或删除。下级只能在上级定义的基础上增加辅助核算。上级单位在统计查询的时候要包含其下级所有单位的数据，而且是基于上级单位的核算设置的查询。通过上述设置，能够保证核算设置的层层统一，与集中核算的概念一致，兼顾了上下级单位的不同和核算、管理和统计需求。五、辅助核算配置介绍 （三）企业自定义辅助核算实现方式说明： 企业自定义辅助核算，在具体操作时，

25、必须是企业汇总整理本企业各核算主体的需求后，进行优化调整，提需求报总部批准，由总部人员统一按照编码规则进行定义，而不是各核算主体自己在系统里定义增加。设置后，本年内不允许变更调整。六、备查簿核算介绍 设置备查簿核算主要是满足内部管理（例如原来登录台帐的项目、非财务信息现在直接在账务系统中显示和查询）及报表披露取数的要求。 备查簿的核算内容共有13项，分别是交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、应收票据、应付票据、委托贷款、短期借款、长期借款、应付短期债券、应付债券、长期股权投资、递延收益（政府补助）、专项应付款。分别对应相应的会计科目。六、备查簿核算介绍 对于设置了“备查簿”的会计

26、科目，在相关经济事项发生时，均要求登录系统“备查簿”模块录入信息，由备查簿功能根据相关信息生成对应的记账凭证，不允许直接在帐务系统里手工编制设置了备查簿科目的会计凭证。系统已经对此做了限制，选择设置了备查簿的会计科目做凭证时，会有提示信息。七、往来单位（客户/供应商）属性 客户/供应商（往来单位）目前集中核算系统需要维护的往来单位属性包含内容： 一是MDM系统中往来单位的几种属性； 二是TMS系统中往来单位的属性； 三是会计集中核算系统业务处理需要的属性。与TMS系统、MDM系统结合后，形成统一的往来单位属性。 七、往来单位（客户/供应商）属性 七、往来单位（客户/供应商）属性-所属集团属性

27、（一）制定原则1、股份公司现有的往来单位属性的编码及内容保持不变，继续沿用；2、集团公司与股份公司相同的单位属性合并共用；3、增加集团公司独有的往来单位属性，并在备注中注明“集团公司专用”；4、股份公司独有的往来单位属性注明“股份公司专用”。七、往来单位（客户/供应商）属性-所属集团属性 （二）新增属性 1、 集团公司新增往来单位属性共六类： “210资产管理公司所属内部单位”、“211资产管理公司总部”、“212 中国石化盛骏国际投资有限公司” 、“ 213 联营企业”、“214合营企业”、“215 本分立企业上市单位” 2、目前股份公司对合营、联营企业设置为“本分子公司非并表单位、股份公司

28、非并表单位”两个属性。集团公司对合营、联营企业属性是增加“合营企业、联营企业”两个属性，适用于除股份公司外的各级企业的合营企业、联营企业。该种方式下不使用“本分子公司非并表单位、股份公司非并表单位”两个属性七、往来单位（客户/供应商）属性-所属集团属性（三）设置内容 往来单位按照单位性质和内部外部分成25类，包括股份公司专用，集团公司新增以及合并共用的各类属性。八、合并（抵销）组织架构层次介绍（一）核算主体的含义及分类 1、核算主体的含义： 2、核算主体的分类：从具体性质及用途上分为实体核算主体和虚拟核算主体；从核算层次上分为明细核算主体和非明细核算主体。 3、实体核算主体：是核算组织架构的基

29、本业务单元，主要用于满足日常业务核算的需要。 例如：胜利石油管理局渤海钻井一公司、江汉石油管理局第四机械厂，二者均为实体核算主体。 八、合并（抵销）组织架构层次介绍4、虚拟核算主体： 指在系统中维护的“虚拟”核算主体，主要用于存放汇总口径和合并口径的抵销凭证，以便与同级的核算主体一起，自动生成上级的报表。 如胜利石油管理局渤海钻井母公司抵销、胜利石油管理局渤海钻井合并抵销，二者均为虚拟核算主体。 在虚拟核算主体，除了可以由“交易平台”自动生成抵销凭证外，也可以手工输入抵销凭证。八、合并（抵销）组织架构层次介绍（二）组织架构的含义： 1、组织架构： 集团公司会计集中核算系统的组织架构，由核算主体

30、组成，包括独立经营的法人单位，也包括用于内部考核的非法人单位。 按照集团公司现有的核算层次，集中核算后组织架构要核算到9级；目前各单位最长的报表核算层次是6级。 如：胜利（胜利发电厂、胜中社区）、西南局。八、合并（抵销）组织架构层次介绍八、合并（抵销）组织架构层次介绍按照该核算架构的核算层次设置，能够满足各不同层次的核算要求和报表合并需求。抵销类组织架构（即虚拟核算主体）不核算实际业务，只处理内部交易产生的抵销凭证业务。抵销组织架构分为汇总抵销组织架构（公司性质为分公司）和合并抵销组织架构（公司性质为子公司）。 两个单位之间发生内部交易业务，产生的抵销凭证本着交易双方共同上级的原则，将抵销凭证

31、生成到相应的抵销组织架构。 （一）凭证类型 SA 会计集中核算系统使用的凭证类型统一设置为：记账凭证SA，这是SAP系统中众多凭证类型的一种。九、凭证类型、凭证编号和凭证格式介绍（二）会计集中核算凭证编号规则（核算主体层面）核算主体的凭证编号： 凭证编号关键字（8位）+流水号（6位）。 每个核算主体的8位内部单位编码可以在中石化标准编码网站查到，流水号（6位）是系统自动顺序生成的连续编号，分月给号 如胜利油田红柳电器制造有限公司内部编码：10201259 九、凭证类型、凭证编号和凭证格式介绍（三）会计集中核算统一凭证编号规则 （集团公司直属企业层面）统一凭证编号规则： 企业标识码（4位）+流水

32、号（6位） 企业标识码（4位字母）来自中石化标准编码网站，流水号（6位）是系统自动顺序生成的连续编号，按月分别给号。九、凭证类型、凭证编号和凭证格式介绍（四）凭证打印格式 全部为：记账凭证 三种纸型：A4纸、信封纸、发票纸 三种打印格式： 转帐 （制单、审核、会计主管） 收款 （制单、审核、会计主管、出纳、缴款人） 付款 （制单、审核、会计主管、出纳、收款人）九、凭证类型、凭证编号和凭证格式介绍（一）缓存服务器 考虑到系统性能和用户并发以及网络对系统的压力，设置缓存服务器以减少用户并发，分散系统压力，提高系统运行效率并有效降低网络给整个系统正常运行带来的风险。 目前计划设置四台缓存服务器。 中

33、石化下属企业的用户指定登陆缓存服务器。各用户实际上是在缓存服务器上处理业务和出具报表。业务数据在“审核”后传到核心平台（ECC6.0）。十、凭证存储机制介绍（二）核心平台（ECC6.0） 非上市会计集中核算系统以ECC6.0为核心，前台缓存服务器保留了传统的操作界面以及用户操作习惯, 前台的业务操作通过开发接口程序调用SAP标准功能达到在核心平台（ECC6.0）业务数据同步的目的，从而满足了非上市公司“统一管理、分级核算”的目标以及财务“一本账”的核算需求。 十、凭证存储机制介绍（三）凭证制单1、进入“凭证制单”后的图示： 十、凭证存储机制介绍（三）凭证制单 说明： 在制单过程中，大部分会计科

34、目可以直接通过鼠标右键帮助选中就可以录入； 部分会计科目做了限制，必须从其他模块生成凭证到帐务，不允许手工录入（例如涉及到备查簿的会计科目）； 根据自定义设置成结转凭证，例如结转管理费用，销售费用等 十、凭证存储机制介绍（三）凭证制单 3、凭证审核 “凭证审核”功能有两种作用： 一是给凭证打上审核标记，不允许修改； 一是凭证信息传输到核心平台ECC6.0； 此两种功能是同时完成的。 十、凭证存储机制介绍（三）凭证制单 4、凭证修改 凭证保存后而没有审核前，发现错误时，制单人可以修改凭证，但不可以删除； 凭证审核后不允许修改也不允许删除，发现凭证错误只能先冲销该凭证，然后重新再处理该业务。 十、

35、凭证存储机制介绍（三）凭证制单 5、凭证冲销凭证审核后发现错误时，不允许进行修改，只能红字冲销。（不是手工做凭证冲销，而是用“冲销”功能）重点：会计集中核算项目实施后，很多报表取数公式做了统一编制，调整凭证会造成科目发生额“虚”增，从而造成取数不准确。进而对“审核”提出了更高的要求。冲销后：已经冲销凭证不允许再冲销，不能对冲销凭证进行冲销，冲销凭证不能修改。正式上线后，凭证制单完成，5个工作日内必须审核完毕，否则系统不允许继续做凭证。 十、凭证存储机制介绍（一）银行账户数量 实施过TMS系统并清理后，中石化集团公司现在用银行账户3000多户。（二）TMS系统对账实现方式 现在TMS系统对账设置

36、仅限于财务公司分账户日对账功能，其他账户都是按月进行对账，编制余额调节表，对账方式仍是沿袭传统对账方式！ 十一、银行账户核算方式（三）集中核算系统中银行账户实现方式由于银行账户多而且时常变化，如果把银行账户放到科目体系中，那么会计科目会过于庞大，而且不利于查询和选用。现在采用的处理方法是把银行类会计科目设置“辅助核算（银行账户，现金流量，资金流向）”来实现的。即银行存款科目设置到银行，银行账户通过“辅助核算”设置，现金流量可以为现金流量表提供资料，资金流向可以为集团管理提供数据来源。 十一、银行账户核算方式十二、计提坏帐准备的实现方式 清账： 对于设置为“往来单位”辅助核算的科目，需要逐笔核销

37、。举例说明： 原系统内做法。 新系统的做法。十二、计提坏帐准备的实现方式 （一）使用范围：需要进行计提坏账准备的应收款项主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款、应收利息、应收股利、长期应收款等会计科目。应收票据需要计提坏帐准备时，先转入应收账款科目核算。其他应收款的明细科目都参与坏帐准备计提。预付账款包括预付工程款、预付大型设备款。 （中石化内部单位不计提、联营合营计提、并表单位不计提）十二、计提坏帐准备的实现方式 （二）坏账准备计提方法： 坏账准备的计提取，系统采用“个别认定与账龄分析计提”相结合的方式，账龄分析计提应收款项坏账准备的提取比例：十二、计提坏帐准备的实现方式 （三）坏

38、账计提操作流程 个别计提账龄计提审核生成凭证 说明： 1、个别计提 对于往来单位，能够按照每笔未清账的业务进行个别计提。需要特别说明的有两点，一是已经进行个别计提的往来单位，就不会再参与账龄计提；二是个别计提的往来单位，在账龄分析表中按账龄时间显示在个别计提认定列中。 需要注意的是，在系统中如果计提金额输入为0，系统也默认做了个别计提，不会再参与后面的账龄计提。十二、计提坏帐准备的实现方式 2、账龄计提 在进行个别计提后，需要立即进行账龄计提，要求计提日期必须与个别计提一致。 3、坏账计提审核在审核前，个别计提和账龄计提可按顺序多次进行。在审核后，允许取消审核。此处的审核不同于凭证的审核。 4

39、、生成坏账计提凭证凭证生成后，按照凭证审核流程进行审核。 5、生成凭证后，发现有错误，可进行红字冲销。凭证冲销后，再按照流程进行重新坏账计提。十二、计提坏帐准备的实现方式往来单位的“所属集团属性”中 203、213、214、301、 302、303、304、305 共8个属性 十三、项目成本系统实现方式 主要内容包括：项目收入确定、项目成本核算、项目预算对比分析。通过项目核算管理，可实现项目归集管理，提升相同类型业务项目的可比性，促进项目管理的合理性，加强项目绩效分析的准确性。（一）项目核算使用范围 目前必须启用项目核算的五类业务，即：钻井项目核算管理、物探项目核算管理、工程建设项目核算管理、

40、勘查设计项目核算管理、科研项目核算管理。十三、项目成本系统实现方式 （二）项目核算流程图及介绍 1、钻井项目核算管理流程2、物探项目核算管理流程3、工程建设项目核算管理流程4、勘察设计项目核算管理流程5、科研项目核算管理流程十三、项目成本系统实现方式 （三）项目核算模块操作步骤1、初始配置 在“配置管理”中实现，具体情况如：配置科目，对要使用项目核算的科目进行配置，在“项目启用设置”中设置维护项目名称及相关资料，包括：增减项目名称、项目性质、作业性质、转资类型、费用要素、经济指标。间接费用分配设置。2、日常业务基础数据的输入或间接数据的提取，生成间接费用分配凭证。重点：间接费用分配3、成本查询

41、4、辅助查询5、合同信息（涉及项目的合同信息查询）十三、项目成本系统实现方式 举例： 1、钻井项目核算管理流程 1.确定项目2.制定项目预算5.计算项目成本6.确认项目收入4.分配间接费用： 1）确定分配标准； 2）取得间接费用并调整； 3）分配间接费用。3.归集间接费用和项目直接费用7.项目分析（预算对比、成本、毛利）适时调整预算十四、合同管理系统 （一）主要功能:分解细化了帐务查询功能。自动控制合同的收付履约金额。强化了合同的内控过程管理。实现了工程合同的项目管理。十四、合同管理系统 （二）项目核算使用范围 目前必须启用合同系统的一类业务，即：工程施工企业。（三）实现方式和流程： 通过启用

42、合同科目、维护合同信息、链接款项类别、确定记帐方向等初始设置，同时在日常凭证中录入对应合同编号和类别，通过系统对每笔合同履约挂帐和收付款业务的判断分析,实现对每笔合同的履约付款控制以及帐页余额查询。科目启用设置合同录入审核是否属控制性合同是否属合同类型业务是否未超出标的金额凭证保存合同是否完工核销清理继续执行合同凭证制单列入非合同业务追加合同拒绝办理录入凭证合同信息关闭合同否是否是是否是否合同帐页余额查询合同核算管理流程对应明细工程项目十五、企业上报主数据审批流程 （一）主数据分类1、纳入MDM管理的主数据；（四类：科目、物料、客户、供应商）2、集团公司统一制定的主数据，如现金流量、会计核算主

43、体等；3、各企业日常工作中需要经常使用的主数据，如成本中心。 十五、企业上报主数据审批流程 （二）纳入MDM管理的主数据十五、企业上报主数据审批流程 （二）MDM主数据申请流程十五、企业上报主数据审批流程 （三）集团公司统一制定主数据十五、企业上报主数据审批流程 （四）企业上报主数据十五、企业上报主数据审批流程 （四）企业上报主数据申请流程（以成本中心为例）十六、系统用户编码方案（一）编码方案 使用TMS系统现有的用户编码。 目前TMS用户的编码为“4+1+2+2”，长度为9位。 前四位是字母，为企业标识码；第五位用数字1、2、3分别区分集团公司、资产公司、股份公司；第六七位区分企业下属单位（核算主体）；第八九位是流水码。十六、系统用户编码方案（二）具体要求 十六、系统用户编码方案用户口令按照如下规定进行设置： 1、长度：不能少于8位。 2、口令组成：数字和英文字母组合。 3、口令有效期：管理员每两周更换一次，普通操作用户每一个月更换一次。各岗位更换密码须保留更换记录。 4、重复次数：更换的口令近5次不得重复和