仓库管理基本财务知识(总11页)

1、仓库管理基本财务知识(总11页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company Onel-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除大纲一、库房管理目的二、库房管理基本内容流程（入库、防护、出库、盘点、帐务处理）及相关内部控制三、库房管理的基本管理知识出入库帐务处理、存货ABC管理、库存上下限管理四、库房管理的主要考核指标一、库房管理目的为了加强生产公司的物资（包括原材料、零部件、产成品、辅助材料等） 的出入库管理，做到账、卡、物相符，保证公司财产安全以及加快存货资金周 转。二、库房管理的基本内容库房管理的业务范围涉及物资验收入库、保管保养、出库发放、物资盘点 以及帐务处理等。1、

2、基本流程生产公司仓库管理流程图-y/物资采购/-月度采购计划、月度生产计划1.规格、数量、入库单N剑 2.质量检验报告单、紧急放行，回I用单1、帐卡登Y1 F物资入库结束)1、验收入库:一记原则：凡生产所需的各类物料在入库前，必须经专职检验员检验合格，未 经检验或检验不合格者（免检及紧急放行除外）不准入库，未经批准的采购物 料不准入库；不能入库的物料由采购员负责退回供方或供应商。如因生产急需来不及检验而放行的物资，由采购员填写应急产品申请放 行单，经公司质检批准，明确标记后办理入库手续。让步接收的物资由采购员填写“不合格品回用（代用）申请单”，经产品 主管设计人员和检验人员同意，办理让步接收，

3、同时由检验员对回用产品作好 标识，然后办理入库手续。实施采购前，必须办理采购审批手续，并将审批手续完备的物资采购计 划单、临时采购申请单、采购申请单及时传递给开单员和相关物料 的仓库管理员。免检产品（含本公司不具备检测条件，由供应商出具质量保证资料的外购 元器件）由检验员用检验报告单注明后，采购员直接在开单员处办理开单 入库手续，仓库管理员凭检验报告单和入库单应做好帐务处理。仓库管理员凭入库单办理入库手续。同时，应立即清点实物，凡实物 与入库凭据上的数量不符的，不得入库。不符合物资包装规范要求、包装物内物品拆开后发现有严重损坏的或属于 计划外的物资，仓库管理员有权拒绝入库。2、产品防护分类存放

4、做到两齐（库容整齐、堆放整齐）、三清（数量、质量、规格）、三洁（货架、物件、地面）、三相符（帐、卡、物）、四定位（区、架、层、位，对号入座）按物资的特点和要求做好防锈、防潮、防变质、防失效、防变形、防损坏 等保养工作。经常检查库存物资的保存质量，及时处理锈蚀、发霉、潮湿物 资，对易变质、易腐蚀的物资要增加检查频次，并放在专用的工位器具上。对 规定有贮存期限的物资，到期要重新送检。贵重物品如银触头等，设专用保险柜、专人负责管理。3、出库发放仓管员应坚决拒绝无有效签字的领料单，拒绝未经检验合格的原材料、零 部件入库；拒绝没有经过仓库员清点且物品没有经过实地入库就办理入库、出 库手续的业务；仓库发料

5、应贯彻“先进先出”的原则，有保管期限要求的物 资，应在限期内发完。仓库管理员根据生产计划单和产品的“零部件清单”或工艺消耗定额 配料，并按审批手续齐全的领料单办理出库手续。补领或更换零部件（原材料），须填写补领单，写明补领或更换原 因，经车间主任签字认可，生产负责人审批后，仓库管理员根据补领数量再次 发料，同时将不合格品予以标识，并入废品库。仓管员在配、发料时，在物资收发登记卡注明所剩余的物料数量后必 须及时盘查账、料是否相符，如有差异时需马上检查问题的症结所在，并及时 修正。委外加工材料的发放根据经核准的“委托加工单”办理出库手续，经仓库 管理员与领料人共同清点后，签字确认。各生产公司的物料

6、出库审批手续，应根据物料的不同属性和金额，结合实 际情况授权相应级别的管理人员批准，授权人员的资格应以书面方式下达到车 间和仓库，严禁员工在未经批准的情况下前往仓库领取物料。生产现场所需物料的领取应当保持一定的节拍，现场不应当有超过3天以 上的物料，凡是超过3天的物料一律应办理退库手续填制退货单退回仓 库，以便仓库报表能真实反映物料存货状况；每年度对库存周期超过2年以上的物资，生产处（科）组织相关部门进行 分析，提出处理意见。经判定需要报废的物料，由生产公司质检部门填报材料报废报告单，经 生产、质管、财务等部门确认后报生产公司负责人，5万元（含）及以下由各 单位负责人批准，5万元以上经生产服务

7、中心、质量管理中心及财务中心审核 后报生产副总裁审批后交由生产服务中心处理。4、物资盘点各公司应确定专人负责仓库管理，督促仓库管理员做好“日清、日结、月 盘点”工作，随时掌握仓库物料存货状态，并根据存货资金占用、存货周转指 标的分析，发现存货管理的问题，并及时采取对策措施，降低库存费用。每月底对仓库物料进行盘点。A类物资每月至少一次，B类物资每两月至 少一次，C类物资一季度至少进行一次。盘点完毕应及时编制盘存明细 表。发生盘盈盘亏的，应查明原因，填写盘点差异报告单，经生产公司生产处 （科）、财务处（科）等分别签署意见，报生产公司负责人批准。对盘亏金额 较大，达到库存物资金额总数千分之三以上者需

8、报分管副总裁批准处理。因管 理不善造成物资亏缺的，对责任者给予批评教育和赔偿盘亏金额10%的处理。对呆、废品及时处理，处理方式包括换货、折价退回、报废等。对不足的物料应及时向采购员反馈，并办理定货。超过半年储存期的存货，应行报告，并做好压库清仓工作；贬值的存货应及时清理并恰当处理；5、帐务处理物资出入库应做到品种、规格、数量正确、手续齐全，并及时登账（登 卡）。若物资需要更换，则需及时换货，并清点实物，冲帐。保证物资入库、 出库原始记录、凭证、台帐、报表齐全、规范且有效，登帐及时，台帐、报表 （收发存）能反映物资的真实动态。逐条登帐、登卡，凭单下帐不跨月，不准随意调整台帐。仓管员每月底应对各类

9、物资资料进行归档。三、日常管理知识1、入库方式正常入库（检验合格入库）、回用入库、紧急放行入库、退回供方、委托 加工入库。不同的单据和不同的审批手续。2、入库材料计价1）购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的 挑选整理、加工费用等计价；2）自制的按制造成本计价；3）委托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价；4）盘盈的以同类存货价值计价；例1：某企业为一般纳税人，某日该企业从外地购原材料500公斤，材料 价款为20000元，增值税额3400元，购买该批材料的运输费为1200元，装卸 费400元，在运输途中合理损耗5公斤的材料，试计算该批材料存货的入帐价 值和单

10、价。解：入帐价值：20000+1200+400=21600 （元）单价：21600/ （500-5）=（元）例2： A企业委托B企业加工材料一批，原材料成本为10000元，支付的 加工费为8000元（不含增值税），运输费为800元，材料加工完成验收入 库，加工费等已支付。双方适用的增值税税率为17%，不考虑消费税。计算该 批委托加工物资的成本？解： 成本：10000+8000+800= 18800 (元)3、出库方式正常出库(成套、定额)、零星出库、销售出库、售后服务、返修出库、 试验出库、委外加工出库、车间退回。4、出库材料计价方法先进先出、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方法。先进先出

11、法：以先购入的存货先发出这样一种存货实物流转假设为前 提对发出存货计价的一种方法。，加权平均法：期初数量x期初单价+本期入库数量x本期入存货单位成本=单价期初数量+本期入库数量本月发出存货成本=本月发出存货数量x存货单位成本月末库存存货成本=月末库存存货数量x存货单位成本移动平均法：又称移动加权平均法，指本次进货的成本加原有库存 的成本，除以本次进货量加原有库存量，据以计算加权单价，并对发出存货计 价的方法。个别计价法：按照各种存货，分别按其购入或生产时所确定的单位成 本作为计算各批发出存货和期末存货成本的方法。例3：某企业3月1日库存某种材料数量300件，单价为50元，3月5日 发料100件

12、，3月10日采购入库900件，单价60元，3月11日因加工需要 发出材料800件，要求分别用先进先出、加权平均法、移动平均法、计算月末 库存存货成本。假设3月11日发出的800件材料其中单价50元的100件，单 价60元的700件，试用个别计价法计算月末库存存货成本。解：（1）先进先出发出成本= 100*50+ （300-100） *50+600*60 = 51000 （元）期末结存成本= 300*50+900*60-51000= 18000 （元）（2）加权平均加权平均单价=（300*50+900*60） / （300+900） = （元）发出成本=（800+100） * = 51750 （

13、元）末结存成本=（300-100+900-800） * = 17250 （元）（3）移动加权平均期初单价=50 （元）第一次发出成本= 100*50=5000 （元）结存成本= 300*50-100*50=10000 （元）采购收货后加权平均单价=（10000+900*60） / （200+900） = （元）第二次发出成本= 800* =（元）期末结存成本=300*=（元）=300*50-100*50+900*60-800* =（元）（4）个别计价法第一次发出成本= 100*50=5000 （元）结存成本= 300*50-100*50=10000 （元）第二次发出成本=100*50+700*

14、60 = 47000 （元）期末结存=10000+900*60-47000= 17000 （元）5、库存的ABC管理模式为了加强公司库存材料的管理，保证公司财产安全及库存占用资金的合理 周转，对原材料的库存限额、采购、出入库等日常管理工作实行重点控制，全 面兼顾的原则，确保库存物资的完整及存货资金的最优占用。对存货实行ABC 管理模式。（1）存货ABC分类的定义ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A,B,C三类，分 别实行分品种重点管理，分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。（2）存货ABC分类的标准分类的标准主要有两个：一是金额标准；二是品种数量标准。其中金额标 准是

15、最基本的，品种数量标准仅做为参考。A类存货的特点是金额巨大，但是品种数量少；B类存货金额一般，品种 术相对较多；C类存货品种数量繁多，但价值金额却很小。（3）存货ABC分类的划分按物料消耗金额占材料总消耗金额的比重来分类。将上一季度各类物料按 实际消耗金额大小降序排列，当金额累加到占总金额的70%左右时为A类，比 例在70%90%之间的为B类，其余则为C类。ABC物资的分类视公司产品的结构以及管理力度的大小，是一个可变的范 围，管理力度大，A类物资就多一些，C类物资相对就少一些。每个公司的分 类标准也不一样，这与公司的行业、产品的结构等有关。如新产品、出口产品 零部件（原材料）可以根据实际情况

16、适当予以调整。6、库存上下限管理库存上下限管理是保持合理库存的基础，是保证生产正常进行的根本，是 确定采购计划的依据。各生产公司根据生产计划（或采购计划）、零部件加工 周期、合格率及交付频次，于每季度末编制下一季度（或下一个月）的物料库存 限额，经生产负责人签字后执行。各公司应每季度调整库存上下限额，加快在库 物料的周转次数，将物料库存控制在合理范围内。仓库保管员应每天编制库存 物料“收、发、存”日报表，做到“日清、日结”，并将日报表发送给仓库主 管和相关人员，凡超出库存限额的或缺货的，应及时通报采购员，作好采购工 作的参谋，以保障正常生产经营的连续性，杜绝停工待料现象发生。最低存储量：保持最低生产能力及最快供货周期所需的存储量。=每天生产的最低需要量X最快供货周期最高存储量：保持最高生产能力及较慢供货周期所需的存储量。=每天生产的最高需求量X较慢供货周期保险存储量：是防止物资运送误期或来料品种规格不符的需要，是为预防意外而需要建立的储存量四、仓库管理考核指标1、盘盈盘亏率例4：某企业4月进行盘点，存货总金额为2400万元，此次盘点发现盘亏金额为10万元，要求计算盘亏率。解：盘盈盘亏率：10/2400= = %2、帐、卡、物相符率3、材料周转率：本月出库材料总额（加