项目成本控制分析工具（31页)ppt课件

1、4. 工程本钱控制分析工具4.1 WBS全面详细估算法4.2 自上而下估算4.3 基于活动的本钱预算4.4 弹性预算法4.5 零基预算法4.6 学习曲线预算法4.7 挣值分析法法4.8 资源负荷图4.9 时间本钱累计曲线4.10 香蕉曲线法4.1 WBS全面详细估算法 WBS根底上的详细估算即利用WBS方法，先把工程义务进展合理的细分到可以确认的程度，如某种资料、某种设备、某一单元活动等，然后估算每个WBS的费用，构成工程本钱的详细估算。 采用这种方法估算本钱需求进展大量的计算，任务量较大，适用于对工程的重要部分或主要过程进展详细的本钱估算。运用概述前提条件4.1 WBS全面详细估算法 工程需

2、求的完好限定应包括任务报告书、规格书及总进度 表。 任务报告书指实施工程所需的各项任务的表达性阐明，应 确认必需到达的目的，包括资金等限制。规格书是对工程 工时、设备及资料标价进展估算的根据。总进度表应明确 工程实施的主要阶段、分界点及其他任何关键的决策点， 还应含有工程开场和终了的日历时间。 根据工程网络图编制WBS表，把网络图上的每一项活动当作一项作义务，在此根底上再描画分任务义务。进度表和WBS表完成后，方可进展本钱估算。 工程需求被勾画出来后，就应制定完成义务所必需的逻辑 步骤。在现代大型复杂工程中，通常是用网络图来阐明 义务的逻辑程序。并以此作为下一步绘制CPM或PERT图 及WBS

3、表的根据。对工程需求完好限定制定工程任务的逻辑步骤编制工程的WBS4.1 WBS全面详细估算法运用方式报告对每个WBS要素的详细费用进展估算，编制各工程分任务、分义务的费用汇总表，以及工程和整个方案的累积报表绘制每个工程部门的方案工时曲线。假设部门工时曲线含有“峰和“谷，应思索对进度表做出假设干改动，以得到工时的平衡性逐月总结工程活动的工时和费用，当工程费用必需削减时，以便工程担任人可以利用此表和工时曲线作全恒性研讨编制逐年费用分配表，此表应以WBS要素进展划分，阐明明年或每季度所需费用。此表本质上是每项活动的工程现金流量的总结对工程原料及支出进展预测，包括供货商的供货时间、支付方式、承当义务

4、，以及支付原料的现金流量等4.2 自上而下估算运用概述 自上而下估算，又称类比估算，是经过同以往方式类似、本质趋同的工程类比得出估算，本质上是一种专家判别法。 优点：工程整体本钱估算比较准确，可以防止发生过分注重一些义务而忽视另外一些义务的情况。 局限性：不能够存在完全一样的两个工程；工程义务的本钱费用估算分配上能够存在下层人员不称心的情况，而导致工程出现冲突。 运用步骤1. 工程的上层管理人员搜集以往类似工程的有关历史资料，根据工程详细实践选择工程本钱估算详细方法4.2 自上而下估算2. 工程上层管理人员根据本人的阅历和判别，估算当前工程的总本钱和各工程的本钱4. 继续向下传送工程本钱估算结

5、果，直到工程团队的最基层人员，最终构成工程本钱估算文件3. 将估算结果传送给下一层管理人员，并责成他们对组成工程和子工程的义务和子义务的本钱进展估算运用方法4.2 自上而下估算单位消费才干估算法根据行业内设计部门和工程主管部门提供的资料，以类似工程的单位产品本钱乘以工程的设计消费才干就可以得到工程固定资产总投资估算额I2=N2(I1/N1)，式中：I1为已建类似工程固定资产投资；I2为拟建工程固定资产投资；N1为已建类似工程设计消费才干；N2为拟建工程规划设计消费才干消费规模指数法又称消费才干指数法，是利用知类似工程投资额来估算不同规模的拟建工程投资额的方法I2=N2(I1/N1)nM，式中：

6、I1为已建类似工程固定资产投资；I2为拟建工程固定资产投资；N1为已建类似工程设计消费才干；N2为拟建工程规划设计消费才干；n为消费规模指数；M为类似工程与拟建工程价钱修正系数运用方法4.2 自上而下估算扩展目的估算法根据现有的类似工程的历史资料，求出各种资金率目的，从而对拟建工程流动资金进展估算的方法工程流动资金额=工程销售收入销售收入流动资金率，其中销售收入流动资金率指实现每百元销售收入需占用的流动资金量工程流动资金额=工程运营本钱运营本钱流动资金率，其中运营本钱流动资金率指每百元工程运营本钱所占用的流动资金量年流动资金额=固定资产投资总额固定资产投资流动资金率，其中固定资产投资流动资金率

7、指每百元固定资产投资需求设备的流动资金量运用方法4.2 自上而下估算分项定额估算法根据工程每日的平均消费耗费量和定额周转天数，分别计算贮藏资金、消费资金和废品资金的年需求量，加总求得定额流动资金的年需求量后，按一定比例估算非定额流动资金，再汇总确定工程年流动资金需求总量工程流动资金年需求量=年工程本钱费用总额/360周转天数，其中周转天数指定额天数，即某项本钱要素最少占用多少天的资金4.3 基于活动的本钱预算 在工程管理实践中，大部分的工程预算采用基于活动的本钱预算方法。由于工程团队所从事的工程活动是一系列离散的义务，基于活动的工程预算方法的中心思念是工程耗费活动、活动耗费资源。 工程本钱有多

8、种来源，即在一个工程中同时存在多种本钱驱动要素，基于活动的工程本钱预算要求尽早识别这些本钱驱动要素，经过按照工程活动所需运用的资源，将本钱分配给工程中的各个活动，以便制定真实可行的工程本钱控制文件。运用概述运用步骤4.3 基于活动的本钱预算1. 识别耗费资源的工程活动，将本钱分配给这些活动 2.识别与各个活动相关的本钱驱动要素，如工程人员、资料3. 计算每个单位本钱驱动要素的本钱率4. 将本钱率与本钱驱动要素的单位数量相乘得出工程本钱预算4.4 弹性预算法 弹性预算法，又称变动预算法、滑动预算法，是在变动本钱法的根底上，以未来不同业务程度为根底编制预算的方法，以工程预算期间能够发生的多种业务量

9、程度为根底，分别确定与之相对应的费用数额而编制的、能顺应多种业务量程度的本钱预算。 特点：在工程的消费规模和业务量不断变化时，能提供与工程实践相顺应的预算额，从而可以使预算目的与实践本钱相比较进展工程本钱控制管理。适用于业务量不能准确预测的工程，如会展工程。运用概述运用步骤1. 选择工程业务量计量单位业务量计量单位应根据工程实践情况来选择，如工程产品消费量、人工工时、机器工时等2. 确定适用的业务量范围预期工程业务量变动的范围，根据工程详细实践确定，普通在工程正常消费才干的70%-110%之间4.4 弹性预算法4. 编制工程弹性预算计算各项预算本钱，编制工程弹性预算，可用表格、图示或公式进展计

10、算编制3. 确定各项本钱与业务量之间的关系分析本钱形状和工程业务量之间的依存关系，将工程本钱分为固定本钱和变动本钱，逐项确定各项本钱与业务量之间的关系运用方法4.4 弹性预算法列表法公式法图示法列表法又称多程度法，即在工程的业务量范围内划分假设干个不同程度，然后分别计算各种程度的各项预算本钱，汇总列入一个预算表格运用工程总本钱形状模型，计算预算期的本钱费用，公式可以用“y=a+bx近似表示，式中：a为固定本钱；b为单位变动本钱。预算表中列示出a和b即可利用公式计算恣意业务量x的预算本钱y图示法是指在直角坐标系中，根据工程本钱总额与工程业务量之间的数量关系，绘制出工程本钱曲线，经过该曲线图来确定

11、工程某实践业务量程度下的本钱预算额4.5 零基预算法 零基预算法，是以零为起点对工程每一业务活动都逐一进展本钱效益分析，根据工程活动或职能的重要程度和本钱发生对于本钱目的实现的目的性，确定工程预算分配工程资金的工程预算方法。 工程实施零基预算管理，按工程进程和阶段性结果拨款，各职能部门的一切费用包括工资进展费用预算。无业务或无产出时采用预支方式，改动原有的财务制度体系，设立职务费用及部门费用定额，实行包干制及专项费用调理制，使管理本钱可控性加强，使业务没有结果，就没有费用来源。 可以有效的分开事前、事中、事后三个层次，以顺应公司以工程业务动态运作作为主体的本钱控制要求运用概述运用步骤4.5 零

12、基预算法划分和确定基层预算单位编制本单位费用预算方案进展本钱效益分析审核分配资金编制并执行预算首先工程经理提出工程预算的本钱目的，各基层预算单位根据总目的和本身的责任目的编制费用预算方案，应详细阐明本钱工程的目的、性质、作用及需求开支的费用金额整个工程的各业务单位或职能部门都可以被视为能独立编制预算的基层单位工程本钱主管对每一本钱工程逐一进展本钱效益分析。根据各个本钱费用工程的性质、轻重缓急、本钱效益等排序划分层次等级，分析其费用开支的合理程度以及对工程实施的影响按照本钱费用工程的层次、等级、顺序，根据工程资金来源和到位时间分配资金。可计算各本钱费用工程的本钱效益分配率，根据分配率分配工程资金

13、，计算公式：某本钱费用工程本钱效益分配率=该本钱费用工程本钱效益额/各本钱费用工程本钱效益额之和100%确定工程资金分配方案后，工程本钱主管编制工程零基预算正式稿，经工程经理审核上报总经理审批后下达执行工程本钱零基预算表4.5 零基预算法成本费用项目效益分配率%分配金额基层预算单位1基层预算单位2上报金额比重%分配金额上报金额比重%分配金额合计工程称号：编制人/日期：审核人/日期：同意人/日期：单位：元4.6 学习曲线法 学习曲线，又称阅历曲线或消费时间预测曲线，用来表示工程产品单位产出所需时间与累计消费量之间的关系。当一个人或一个组织反复消费某一产品时，消费单位产品所需时间会随着产品数量的添

14、加而逐渐减少，然后趋于稳定，这种景象就被成为“学习效应。 本钱估算通常假定工程成员完成工程任务的速率是稳定一致的，因此，假设工程包含大量反复性任务，如建筑工程、消费工程，那么可以利用学习曲线对工程本钱进展估算，尤其适用于劳动密集型工程运用概述4.6 学习曲线法Tn=T1nrTn：消费第n个产品所需的时间T1： 消费第1单位产品所需的时间n： 累计消费的工程产品数量r : 学习曲线斜率r=lg(学习率) /lg2消费n个工程产品所需的总时间：学习率：第二次完成同一义务所需的时间与第一次完成该义务所需的时间之间的比例P=(2n)rT1/T1nr=2r4.6 学习曲线法学习阶段规范阶段消费时间累计产

15、量最终消费时间不再变化，稳定下来的单位产量的消费时间是工程人员在现有技术条件之下可以 到达的最少消费时间，阐明工程人员在该工程任务上到达了消费效率最大化80%学习曲线4.6 学习曲线法提高工程任务效率的方法消费流程的改良和创新可以得到70%-80%的学习曲线，尤其是在资金密集型企业消费流程改良初次运用某种设备时，消费产量通常固定在一个相对保守的数字，因此当设备更新、操作熟练、阅历添加后，可以添加产量工程设备更新当阅历添加时，消费者可以在实践操作中配置不同的或者不太昂贵的资源，如技术程度不高的工人可以替代技术程度高的工人，或者用低本钱的自动化设备替代高本钱人工资源配置改动规范化允许工人经过必需的

16、任务反复而不断学习，甚至当市场思索的重点是灵敏和更宽广的产品系列时，规范化仍可经过模块化的消费而得以实现产品规范化对产品进展重新设计，以节约资料、提高消费效率，并用本钱较低的资料和资源替代，同时伴随着产品性能的改良产品重新设计4.7 挣值分析法 挣值分析法，又称偏向分析法，是把工程范围、进度和本钱综合起来思索评价工程绩效的方法运用概述根据工程本钱核算的结果计算工程挣值分析目的分析工程实践本钱与方案目的本钱之间的差别，并与预先设置的临界值进展比较判别需求采取的工程本钱的控制或调整措施，并进展工程本钱预测4.7 挣值分析法运用目的CV=EV-AC CPI=EV/AVCV 本钱偏向EV 挣值=实践完

17、成工程任务的百分比工程完工总预算AC 实践本钱CPI 本钱绩效指数SV=EV-PV SPI=EV/PVSV 进度偏向PV 方案价值SPI 进度绩效指数4.7 挣值分析法运用措施工程绩效反响临界值临界指数CI=CPI/SPIA3-A4，属于可容忍本钱差别范围，由于有工程应急本钱预算，无需采取措施A1-A2或A5-A6，需求采取措施调整工程实践本钱开支，使其回归本钱方案A6，那么突破警戒线，本钱方案失误，需求调整变卦工程本钱预算A2-A3或A4-A5，需求对工程本钱差别给予关注，预备调整措施但不实施4.8 资源负荷图 资源负荷图是一种被修正的甘特图，是一种反映某种特定工程资源在工程生命周期过程中分

18、布情况的图形工具，它不是在纵轴上列出活动，而是列出整个工程或者某些特定资源。两种表现方式：工程资源的绝对数量反映资源方案 需求量与实践运用量 工程资源的相对数量反映工程资源计 划需求量与实践运用量偏向显著程度 运用概述4.8 资源负荷图运用图示实践的当天方案的时间/周人员负荷/人资源的绝对值数量表示工程资源负荷图示4.8 资源负荷图运用图示时间/周与方案的差距资源的相对值数量表示工程资源负荷图示4.9 时间本钱累计曲线 时间本钱累计曲线反映整个工程或工程中某个相对独立部分开支情况的图示，当实践支出与理想情况出现偏向，管理人员要断定正常偏向还是不正常偏向，然后采取措施。根据工程实践支出情况的趋势可以对工程未来的支出