第六章 工程项目成本控制ppt课件

1、工程工程的本钱控制张先锋第一节、概述1、本钱控制的重要性定义:本钱控制是经过控制手段，在到达预定的工程功能和工期要求的情况下，优化本钱开支，将总本钱控制在方案范围内。工程的本钱是企业本钱管理的根底经过本钱控制实现工程的经济性 工程利润：利润工程造价目的本钱税金2、本钱控制的特点1参与者本钱控制的积极性和自动性与承当的责任成正比。2本钱控制是综合性的： 本钱目的必需同质量要求、进度要求、任务范围、任务量等同时落实到详细的责任者。 本钱分析必需结合进度、效率、质量分析。 不能片面强调本钱，忽视其他方面。 本钱控制必需结合质量、进度、合同控制。3本钱控制周期不能太长。3、本钱控制时间区段的划分 本钱

2、控制需求适宜的系统来周期性的计算实践工程量和实践本钱，但实践本钱的超支是不容易发现的，所以必需划分时段。A=上期期末的实践控制结果B=本期内完成的实践值C=剩余本钱D=A+BE=D+C实践控制只是需求控制“B+C段，尤其是B段。4、本钱控制的主要任务本钱方案任务,按预算和方案提出本钱报告,并分解预算本钱.进展本钱监视:审核各项费用;作实本钱报告;对各项活动进展本钱控制;审计活动.本钱跟踪本钱诊断其他任务5、控制的原那么工程工程本钱控制的普通原那么：本钱最低化原那么；实践出发原那么。全面本钱控制原那么动态控制原那么责、权、利相结合原那么第二节.实践本钱核算、本钱跟踪和诊断1、实践本钱核算过程1对

3、承包商而言，本钱构成分项工程本钱整个工程本钱企业工程本钱2实践核算过程(后面结合实例讲解)记录各个分项工程耗费的各种资源量。确定本期内工程的完成量。工程工地管理费和总部管理费的开支的汇总、核算和分摊。分项及整个工程的一切费用核算和盈亏核算，提出工程本钱核算报表2、本钱跟踪和诊断、本钱情况分析1目的选择2分析报告1目的选择1工期和进度目的时间耗费程度=已用工期/方案总工期*100%工程完工程度=曾经完工量/方案总工量*100%2效率比机械消费效率=实践台班数/方案台班数劳动效率=实践运用人工工时/方案运用人工工时3本钱分析目的本钱偏向=实践本钱-方案本钱利润=已完工价钱-实践本钱4要素差别分析法

4、对一些分项工程的费用，用要素差别分析的方法不仅可以确定实践和方案的差别，而且可确定差别影响要素以及它们各自的影响份额。 原方案安装30000m2模板，估计劳动效率力0.8工时m2，工时单价为20元。那么方案人工费20元工时30000m20.8工时m2480000元 但最后实践任务量为32000m2，实践劳动消费率为0.7工时m2，工时单价25元。那么实践人工费320O00250.7=560000元本钱差别560000-48000080000元1 由于任务量添加呵斥的本钱变化为： (32000-30000)200.832000元2 由于工时单价引起的本钱变化为： 320O0(25-20)0.81

5、28000元3由于劳动效率引起的本钱变化为： 3200025(0.7-0.8)-80000元2 分析报告 不同层次的管理人员需求不同的本钱信息及分析报告，在一个工程中它们可以自在设计。对工程小组组长、领班，要提供本钱的构造，各分部工程的本钱耗费值，本钱的正负偏向，能够的措施和趋向分析；对工程经理要提供比较粗的信息，主要包括控制的结果，工程的总本钱现状，主要的节约和超支的本钱工程和分析。本钱报告通常包括报表、文字阐明和图 (3)本钱分析例子 1某工程方案直接总本钱2557000元，工地管理费和企业管理费总额567500元。工程总本钱为3124500元。该工程总工期150天，现已进展了6O天，已完

6、成工程总价为 l157000元，实践工时为14670小时，已完工程中方案工时14350工时，实践本钱l156664，已完工程方案本钱1099583元， 分析： 管理费分摊率567500255700022.19 工期进度60天150天10040 工程完成程度 l157000元3124500元=37 劳动效率：14670工时14350工时=102.2 本钱偏向 l156664- lO9958357081元 本钱偏向率57081lO99835.19 已实现利润：1157000-l156664=336元 利润率336l157000=0详细分析：其中有一个分项工程，模板为30000m2，报价900000

7、元，该分项工程施工的方案工期130天，方案工时24000小时，平均投入23人，那么： 方案平均消费速度 30000m2130天231m2天方案劳动消费效率24000小时30000m20.8工时m2或1.25m2工时现该活动已任务45天，耗费工时6290小时，直接本钱破费243100元，已完成任务量8500m2，平均189m2天，而本期完成4900m2，工时耗费为3310工时，那么：平均实践劳动消费率6260工时8500m20.74工时m2本期劳动消费率3310工时4900m2067工时m2那么该分项工程本钱情况为：工期进度45天130天35工程完成程度8500m230000m228劳动效率0.

8、740.892.5实践总本钱243100( l+0.2219)297044元实践工程价钱30元m28500m2255000元那么:该分项工程已盈利润255000-297044-42044元分项工程单位本钱297044元8500m234.95元m2 而报价仅30元，那么每单位工程量亏损4.95元，亏损的进一步缘由可以分析对比人工、资料、机械的耗费。从上面可见，人工的劳动效率比如案还是提高的(节约了劳开工时耗费)。进一步详细分析，可以得出人工费用，资料费用机械费用各占的份额，而且还可以分析人工费用中，由于工资单价变化和由于任务量变化，劳动消费率变化所引起的本钱变化的份额 、本钱情况评价 1实践和方

9、案本钱模型对比实践与方案本钱模型的对比反映工程总本钱的进度情况。 l)假设在图上方案和实践两曲线完全吻合，或根本吻合，照实践本钱曲线在香蕉图范围内，也不能阐明工程实施没有问题。例如能够由于工程进度较慢，未完成方案任务量，同时物价上涨，任务效率低，破费添加，而导致两曲线吻合或接近。另外实践曲线位于方案曲线的下侧，也不能阐明是好事或不是好事，当工程量不能保证(如外界干扰、低任务效率)，使实践任务量未到达预定要求，那么虽然总本钱未超支，但最终工期会延伸，总本钱也会超支2)假设在图上方案和实践曲线完全不吻合，偏向较大，也不能说存在很大的问题。普通偏离是正常的，例如由于本钱模型是以方案本钱在工程活动上平

10、均分配为前提的，而实践上并不这样，有时会有很大的差别。有些活动早期本钱很低，给人们以降低本钱的觉得，而后期本钱很高。3)在实践工程中，将实践本钱核算到工程活动上是比较困难的，也经常是不及时的。在控制期末，未完成的任务包已破费的本钱量和完成程度的估算比较困难。通常在控制期末，未完的任务包越多，实践本钱的数值越不准确，本钱情况评价越困难 4)有时方案本钱分解时经常比较随意，工程本钱模型所采用的平均分配方法与实践的本钱运用差距太大，致使工程的方案本钱模型本身的科学性不大。 为了抑制本钱模型的局限性，思索到实践存在的各种要素对本钱的影响，必需对之加以改良，引入“实践工程价值曲线。实践工程价值即按照方案

11、中预算的规范来衡量的实践已完成工程的价值，即在前锋期将实践工程进度折算为与方案本钱一致的度量单位。计算公式为： 实践工程价值实践完成任务量预算价钱。 其中：实践完成任务量包括在前锋期曾经完成的活动的任务量，以及开场但未完成的部分活动所折算的任务量。在工程的本钱模型图中将过去每个控制期末的实践工程价值相连而成的曲线即为“实践工程价值曲线。对承包商来说，“实践工程价值是他有权益可以从业主处获得的工程价款，或他真正已“博得的价值。它能较好地反映了工程实物进度2效率的比较分析 对工程本钱的评价，效率目的比较准确和明确，无论对一个分项工程或整个工程都可以运用。由于它是以实践任务量为根底，所以比较的尺度是

12、一致的。 当机械消费效率小于 l时，阐明实践台班数比如案少了，节约了。 当劳动效率小于 l时，阐明实践人工耗费少了。同样可以比较资料的耗费3本钱要素比较分析 在各个本钱要素，分部工程本钱，总工程本钱的比较分析中都可以采用偏向值和偏向率目的。它们比较好地直观地反映偏向的程度，这样在工程中，管理者不断能把握每一个费用工程，每一分项工程以及总工程的本钱情况，总利润情况以及各子项的奉献。3、本钱超支的缘由分析 本来钱方案数据不准确，估价错误，预算太低，不适当地采用低价战略，承包商(或分包商)报价超出预期的的最高价；外部缘由：上级、业主的干扰，阴雨天气，物价上涨，不可抗力事件等；实施管理中的问题： 不适

13、当的控制程序，费用控制存在问题，许多预算外开支，被罚款； 本钱责任不明，实施者对本钱没有承当义务，短少本钱(投资)方面限额的概念，同时又没有节约本钱的奖励措施； 劳动效率低，工人频繁地调动，施工组织混乱工程范围的添加，设计的修正，功能和建立规范提高，任务量大幅度添加。4、降低本钱的措施 1寻觅新的更好，更省的效率更高的技术方案，采用符合规范而本钱较低的原资料。 2购买部分产品，而不是采用完全由本人消费的产品。 3重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需求时间。 4改动实施过程。改动工程质量规范， 5删去任务包，减少任务量、作业范围或要求。这会损害工程的最终功能，降低质量。 6变卦工程范围。 7

14、索赔，例如向业主，承(分)包商，供应商索赔以弥补费用超支等 第四节、本钱和工期动态控制法本钱和工期动态控制是经过网络进展的，顾及到对工程(包括任务量、质量、实施方案、次序等)的修正，工期推迟和风险等要素用工程的本钱模型进展后期的本钱趋向预测，以及工程终了时总本钱和收益情况预测。这是很有效的。 预测通常按照以下途径进展： 1以到本期末的实践工期和实践本钱情况为基点，用表列出每一期的实践完本钱钱值，作出工程实践本钱工期曲线并与方案本钱模型进展对比。 2以目前的经济环境(最主要是价钱)，近期的任务效率，实施方案为根据，对后期工程进展本钱预算。如思索采取加速措施，对人力、物力、施工过程、费用进展调整。

15、3按后期方案的调整，即后期工程活动的安排，再一次沿用前面的方案过程和方法，以目前的工期和实践本钱为基点(即图13-4中 O)作后期的本钱方案。由于剩余本钱被以为未完或将完成的工程的实践本钱，所以它必需反映目前的情况(市场、方案、工程实施现状等)，并有合理的预测。这样才干给管理者一个正确的信息。图13-4是某工程工程的本钱分析和预测图。它是基于实践和方案的本钱模型的对比根底上。到了控制期(即前锋期)，经分析发现主要活动拖延，假设不采取任何措施(即图中 A方案)，仍按方案执行，那么工期延伸15，到最后本钱添加(包括工期拖延违约金支付)了5。假设采取加速措施(即如图中 B方案)那么工期仍按方案(合同

16、)完成，但由于添加了投入，本钱添加了10。当然还可以用不同的方案在图上对比。4、最终形状描画不同方案的结果形状是非常重要的 参照图13-4，可以得到13-5的形状图在图13-5中，平面分为四个象限，它们代表： 第1象限：工期延伸，本钱添加； 第2象限：工期缩短，本钱添加； 第3象限：工期缩短，本钱下降； 第4象限：工期延伸，本钱下降。而 O点为原方案方案。 综合运用图13-4和13-5可以进展本钱和工期的动态控制。图13-4反映各控制期实践和方案本钱及工期差别，而在图13-5上可以反映各控制期预测工程最终形状点的系列，而从这些点分布，开展趋向，即可以分析出工程本钱和工期的动态变化情况，进展动态

17、控制。1工程开场后的几个控制期月，预测点分布在0点周围，那么阐明工程实施是正常的。 2随着工程的进展，预制点逐渐向右上方运动，到达A见图13-5，那么阐明，工期拖延逐渐严重，本钱也有添加，这种趋向尚未得到遏制。3到达A点后，发现最终工期拖延达15，本钱添加5，这是不行的。经研讨决议总体控制目的为，工期拖延在5之内，本钱添加在12之间，那么在图13-6上构成一个控制目的区间，显然目前的A是不符合目的的。为了到达控制目的， 有许多方案，例如B是符合要求的，经上级同意，采取加速措施，实施B方案。 4自实施B方案后，新的预测点应分布在B点的周围，或由A向B挪动，这阐明是正常的，措施起作用，而假设后期新

18、的预测点仍由A向右上方挪动， 那么阐明加速措施没有效果，或由于新的干扰事件，使工期拖延的本钱添加情况继续恶化见图13-7，必需思索采取新的措施，所以在这图上不仅可以预测最终结果， 而且可以对控制方案的效果进展分析。 工程的费用管理实际工程的费用管理主要是在同意的预算条件下确保工程的保质按期完成。 其主要包括： 资源方案 费用估计 费用安排 费用控制一、资源方案 资源方案涉及到决议什么样的资源人、设备、资料以及多少资源将用于工程的每一任务的执行过程之中，因此它必然是与费用估计相对应起来的。1、资源方案的主要根据任务分解构造WBS(后面引见)工程任务进度方案历史信息：历史信息纪录了先前类似任务运用

19、资源的需求情况，这些资料普通是可以获得的。范围陈说：范围陈说包括了工程任务的阐明和工程目的，这些应该在工程资源方案的编制过程中应特别思索。资源安排描画：什么资源是能够获得的是工程资源方案所必需掌握的，特别的数量描画和资源程度对于资源安排描画是特别重要的。组织战略：在资源方案的过程中还必需思索人事组织、所提供设备的租赁和购买战略。 2、资源方案的方法 专家判别法，专家可以是任何具有特殊知识或经过特别培训的组织和个人，主要包括：在履行组织的其他单位、顾问、职业或技术协会、工业组织。选择确认：经过制定多种资源安排方案由专家选择，最常用的是头脑风暴法。数学模型：像网络方案中的资源分配模型和资源平衡模型

20、等。 3、资源方案工具 资源矩阵：列表表示，纵向表示任务，横向表示资源需求量。 资源数据表：表最左边两列表示资源种类和资源需求量，顶上横行 表 示时间。资源甘特图：将方案进度甘特图中的任务/活动栏换成资源种类即可。资源需求曲线：用横轴表示时间，纵轴表示某中资源需求量。资源累计需求曲线：在资源需求曲线的根底上绘制。 资源矩阵 资源数据表 资源需求量 工作 资源1资源2资源3资源4资源m 相关说明 工作1 工作2 工作3 . . 工作n 资源需求种类资源需求总量 时间安排 相关说明 1 2 3 4 t 资源1 资源2 资源3 . .资源m 资源甘特图 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

21、 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 方法学家明确需求设计课程评价设计测试课程课程专家明确需求定义要求设计课程评价设计开发科学课程开发数学课程测试课程印刷分销评价员评价设计测试课程科学专家设计课程开发科学课程数学专家设计课程开发数学课程印刷设备印刷分销计算机主机测试课程 资源需求曲线 资源需求量 时间 资源需求累计曲线 资源需求累计 二、费用估计费用估计指的是预估完成工程各任务所需资源人、资料、设备等的费用的近似值当工程在一定的约束条件下实施时价钱的估计是一项重要的要素费用估计应该与任务质量的结果相联络。费用估计过程中，亦应该思索各种方式的费用交换，比如：在多数情况下，

22、延伸任务的延续时间通常是与减少任务的直接费用相联络在一同的，相反，追加费用将缩短工程任务的延续时间。因此，在费用估计的过程之中必需思索附加的任务对工程期望工期缩短的影响。 1、费用估计的主要根据 任务分解构造WBS资源需求方案资源价钱任务的延续时间历史信息会计表格 2、费用估计的工具和方法类比估计法：通常是与原有的类似已执行工程进展类比以估计当期工程的费用参数模型法：将工程的特征参数作为预测工程费用数学模型的根本参数。假设模型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化，且模型运用仅是工程范围的大小，那么它通常是可靠的。从下向上的估计法：这种技术通常首先估计各个独立任务的费用，然后再汇总从下往上估计出

23、整个工程的总费用。从上往下估计法：同上述方法相反是从上往下逐渐估计的，多在有类似工程已完成的情况下运用。计算工具的辅助：工程管理软件及电子表格软件辅助工程费用的估计。 费用估计例如 3、费用估计的根本结果 工程的费用估计：描画完成工程所需的各种资源的费用，包括：劳动力、原资料、库存及各种特殊的费用项如折扣、费用贮藏等的影响,其结果通常用劳开工时、工日、资料耗费量等表示。详细的阐明：费用估计的详细阐明应该包括： 任务估计范围描画，通常是依赖于WBS作为参考 对于估计的根本阐明，比如费用估计是如何实施的 各种所作假设的阐明 指出估计结果的有效范围 三、费用预算费用预算包括给每一独立任务分配全部费用

24、，以获得度量工程执行的费用基线时间费用方案图中的方案支出线，如下页图。 费用预算可以分为以下三部分： 直接人工费用预算 辅助效力费用预算 采购物品费用预算 累积费用曲线总的方案支出当日实践支出与方案支出之间的差别费用支出时间(今天)实践支出方案支出 1、费用预算的主要根据 费用估计 任务分解构造 工程进度 2、费用预算的技术和方法 类同于费用的估计。 3、费用预算的结果 费用预算的主要结果是获得费用线，费用线将作为 度量和监控 工程实施过程中费用支出的根据，通常的费 用曲线随时间的关系是一个S型曲线。工作 1 2 3 4 5 6 7 8 9 A10B20C 20D 15E 25F 20 案例讨

25、论：绘制费用需求及累积曲线 费用需求曲线费用累积曲线 四、费用控制 费用控制就是要保证各项任务要在它们各自的预算范围内进展。费用控制的根底是事先就对工程进展的费用预算。 费用控制的根本方法是规定各部门定期上报其费用报告，再由控制部门对其进展费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将曾经发生的费用与预算相比较，分析其能否超支，并采取相应的措施加以弥补。1、费用控制的根据 预算费用基准线实施执行报告改动的恳求2、费用控制的方法费用控制改动系统实施的度量：用博得值法分析。附加方案计算工具：工程管理软件、电子表格等。 工程的费用控制图解实践的方案的实践的方案的确定需求当天需求设计开发系统测试案例 A确

26、定需求需求设计开发系统测试当天案例B实践的方案的方案的实践的 累积费用曲线累积费用曲线人员负荷人员负荷计算机机时 (小时)计算机机时 (小时)实践的方案的3、博得值方法(Earned Value Concept, EVC)博得值法是经过三条曲线BCWS、BCWP和ACWP进展比较来分析本钱或费用组成的现状。博得值法的三个根本参数： BCWS: (Budgeted Cost for Work Schedule)，拟完工程的方案值。 BCWP: (Budgeted Cost for Work Performed)，已完成任务量的方案值。 ACWP: (Actual Cost for Work Pe

27、rformed)，已完工程的实践值。 人工或本钱 实践耗费曲线，反映费用效果 完成百分比 ACWP BCWS，基准线，反映进度效果 BCWP， 博得值曲线，反映进度 和费用效果 0 检查时辰 时间 博得值法续用博得值法进展本钱、进度分析1差别分析 费用差别CV(Cost Variance)：CV = BCWP-ACWP 0 本钱节约，任务效果好。 CV = 0 预算本钱与实践本钱一致，任务效果正常。 0 进度提早，任务效果好。 SV = 0 方案进度与实践进度一致，任务效果正常。 0 本钱节约 0 进度提早CVP = 0 本钱一致 SVP = 0 进度一致 0 本钱超支 1.0 本钱节约，任务效果好。 CPI = 1.0 本钱一致，任务效果正常。 1.0 进度提早，任务效果好。 SPI = 1.0 进度一致，任务效果正常。 1.0 进度落后，任务效果差。例：某工程方案工程总本钱为3124500元。该工程总工期为150天，现已进展了60天，已完成工程总价BCWS为1157000元。实践工时为14670小时，已完成工程中方案工时为14350小时，