税二章节练习第05章房产税版

1、第五章税（章节练习）一、单项选择题1.下列各项中，属于 A.围墙B.水塔C.室外游泳池 D.办公楼税的征税范围的是（）。2.处于下列范围中的 A.工矿区B.县城C.建制镇 D.农村，不属于税的征税范围的是（）。3.对出租，租赁双方签订的租赁合同约定有免收期限的，免收期间由（）按照原值缴纳税。承租人产权所有人C.D.确定纳税人使用人4.下列关于税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以劳务为税抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征C.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核

2、算，都应计入原值，计征税D.对按照原值计税的，无论会计上如何核算，原值均应包含地价5.某公司有一栋办公楼，账面原值为 4000 万元，2017 年 5 月对该办公楼进行改扩建，发生支出 300 万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房，支出 500 万元安装空调系统，同时拆除 200 万元的照明设施，再支付 350 万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于 2017年 10 月 31 日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算余值扣除比例为 20%，2017年该公司的上述办公楼应缴纳 税（A.39.44 B.47.52 C.38.4D.46.56）万元。6.某公司 2016 年购进一处，2017

3、年 5 月 1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期 3 年，当年取得固定收入 60 万元（不含）。该原值 3000 万元，当地规定计算万元。A.5.6B.15.6C.7.2D.16.8余值的减除幅度为 30%，该公司 2017 年应缴纳的税为（）7.2016 年 12 月某企业购入一栋新办公楼，办公楼建筑面积 5000 平方米，占地 12000 平方米，会计固定资产账面记载该办公楼金额为 850 万元，在无形资产账面记载该幢办公楼所占场地的土地使用权金额 1200 万元，已知：当地的税原值减除比例为 30%。该企业2017 年就该办公楼应纳A.15.54 B.17.22 C

4、.7.14 D.10税为（）万元。8.某企业拥有 A、B 两栋，A 栋自用，B 栋出租。A、B 两栋原值分别为 800 万元和600 万元，2017 年 4 月底 B 栋租赁到期。自 2017 年 5 月 1 日起，该企业由 A 栋搬至 B栋办公，同时对 A 栋开始进行大修至年底完工。企业出租 B 栋的不含税月为10 万元，当地A.10.8 B.8 C.9.5D.12.36规定税扣除比例为 25%。该企业 2017 年应缴纳税（）万元。9.某企业 2017 年 2 月委托一施工新建厂房，9 月对建成的厂房办理验收手续，厂房的原值为 800 万元，后经商讨 10 月份按 80 万元的价格购入基建

5、工地上的材料棚，一并转入固定资产。已知：该企业所在地的税扣除比例为 30%。2017 年企业上述业务应缴纳税（）万元。A.2.12B.1.79C.2.8D.3.0810.2017 年某企业有两处独立的建筑物，分别为工业用（为 40 万元）和非工业用（为 60 万元）。该企业所在地规定税扣除比例为 20%，工业用以原值。的 55%作为应税 2017 年该企业独立 A.9600B.8000C.6432 D.5500原值，商业和其他用途的以的 75%作为应税建筑物应缴纳税（）元。11.2017 年某企业拥有原值共计 8000 万元，其中生产经营用房原值 6500 万元、内部职工医院用房原值 500

6、万元、托儿所用房原值 300 万元、超市用房原值 700 万元。当地规定计征 A.62.4 B.69.12 C.76.8D.77.92税的扣除比例为 20%，2017 年该企业应缴纳税（）万元。12.某房地产开发企业 2016 年开发 10 栋待售原值共计 1500 万元且每栋原值一致，2017 年 5 月 1 日，将其中的 7 栋对外出售，另外 1 栋作为本企业固定资产使用、2栋对外出租，年共计为 12 万元（不含），所在地人民规定计算余值的扣除比例为 30%。则该房地产开发企业 2017 年应纳A.1.68B.0.84C.1.8D.0.96税（）万元。13.拥有三套住房，一套原值为 100

7、万元的住房供自己和家人居住；另一套原值为 80万元的住房于 2017 年 7 月 1 日出租给120 万元的住房于同年 10 月 1 日出租给居住，每月收入 3000 元；还有一套原值为用于生产经营，每月不含税收入 5000 元。2017A.1000 B.1320 C.1800D.2520某应缴纳税（）元。14.某老年公寓 2017 年拥有房原值共 3000 万元，其中自用的原值为 2500 万元，剩余的用于对外出租，当年收取收入 50 万元（不含）。所在地人民规定计算A.6余值的扣除比例为 20%。该老年公寓 2017 年应缴纳税为（）万元。B.23.04C.28.8 D.0二、多项选择题1

8、.下列各项中，应当征收税的有（）。A.房地产开发企业待售的商品房 B.房地产开发企业自用的C.房地产开发企业对外出租的 D.房地产开发企业无偿使用免税E.房地产开发企业办的医院用房的2.下列关于税纳税人的说法中，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，由经营管理纳税B.产权属于集体和个人所有的，由经营管理纳税C.产权出典的，由出典人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由代管人或者使用人纳税E.纳税无租使用免税的，由使用人代为缴纳税3.下列和个人取得的收入中，应按 4%的税率计算缴纳税的有（）。企业向个人出租住房取得的企业向关联方企业出租职工宿舍取得的社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取

9、得的D.事业按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的E.个人向其他个人出租厂房取得的4.下列各项中，应将其价值计入A.照明设备原值计征税的有（）。B.空调C.电梯D.更换的易损坏的零配件 E.智能化楼宇设备5.下列关于融资租赁的税处理，说法正确的有（）。税税余值缴纳余值缴纳余值缴纳由承租人在合同约定开始日的次月起，按照由出租人在合同约定开始日的次月起，按照余值缴纳余值缴纳C.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的次月起依照D.合同未约定开始日的，由出租人在合同签订的当月起依照 E.合同未约定开始日的，由承租人在合同签订的当月起依照税税税6.下列关于 A.经营租赁的 B.融资租赁的 C.产权出

10、典的 D.投资联营的产税E.投资联营的税税计税依据的表述中，正确的有（）。，以，以，以收入为计税依据缴纳收入为计税依据缴纳余值为计税依据缴纳税税税，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以余值为计税依据缴纳房，投资者收取固定收入，不承担联营风险的，以余值为计税依据缴纳7.A机关与 B 公司共同使用一幢写字楼，原值共 6000 万元，A机关占用原 的 30%）。值 5000 万元，B 公司占用原值 1000 万元。2017 年 7 月 31 日B 公司将其使用对外投资，不承担联营风险，投资期限 4 年，当年取得固定利润分红 8 万元（不含已知该省人民规定计算余值的扣除比例为 20%。根据上述资料，

11、下列说法正确的有（A.B.）。机关 2017 年应纳税 18 万元机关 2017 年无需缴纳税C.B 公司 2017 年应纳D.B 公司 2017 年应纳税 9.36 万元税 7.68 万元E.该写字楼 2017 年合计应缴纳税 25.68 万元8.下列中，免征税的有（）。A.B.自用的寺庙中的生活用房C.公园内茶社的用房 D.个人用于出租的住房E.个人自用的居住用房9.下列各项中，可以免征A.邮局坐落在工矿区内的税的有（）。B.自 2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日，饮水工程运营管理自用的办公用C.经营副食品批发的批发市场用房 D.高校学生公寓E.对经营公租房所

12、取得的收入10.下列各项中，经过财政部和国家税务批准，可以免征A.房地产开发企业开发的对外出租的商品房 B.老年服务机构自用的C.铁路局自用的税的有（）。D.总行所属分支机构自用的E.经有关部门鉴定，对毁损居住的房屋和房屋停止使用的11.下列关于税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.将原有用于生产经营的，从生产经营次月起，计征税税B.自建的房屋用于生产经营的，从建成之日的次月起计征C.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征税D.出租的，自交付出租之次月起计征税E.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征税12.下列关于税的申报与缴纳的说法中，不正确的有（）。A.税

13、实行按年征收，缴纳B.纳税人对原有进行扩建引起原值发生变化的，应及时向办理注销登记C.D.E.税税在所在地缴纳不在同一地方的纳税人，应该在纳税人所在地计算缴纳税不在同一地方的纳税人，应按的坐落地点分别向所在地的缴纳与一、单项选择题1.【】D】对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于不属于税的征税范围。，2.【】D】税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，其征税范围不包括农村。3.【】B】对出租，租赁双方签订的租赁合同约定有免收期限的，免收期间由产权所有人按照原值缴纳税。4.【】B】以劳务或者其他

14、形式为抵付房租收入的，应根据当地同类税。的水平，确定一个标准，从租计征5.【】A】独立于房屋之外的玻璃暖房不属于，不用计算缴纳税；纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；该公司 2017 年应缴纳税=4000（1-20%）1.2%10/12+4000+500+（350-200）（1-20%）1.2%2/12=39.44（万元）。6.【】B】对于以投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，按的计税余值作为计税依据计征税；对于以投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，实际上是以联营名义

15、取得，应根据有关规定由出租方按收入计算缴纳税。该公司 2017 年应纳税=3000（1-30%）1.2%4/12+6012%=8.4+7.2=15.6（万元）。7.【】A】对按照原值计税的，无论会计上如何核算，原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于 0.5 的，按房产建筑面积的 2 倍计算土地面积并据此确定计入原值的地价。该办公楼宗地容积率=500012000=0.42，则该企业计入办公楼（万元）。该企业 2017 年就该办公楼应纳（万元）。原值的土地金额=500021200/12000=1000税=（850）（1-30%）1.2%=15.5

16、48.【】A】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征税；所以该企业 A 栋大修的 8 个月不需要计算缴纳税。A 栋前 4 个月需要从价计征税=800（1-25%）1.2%4/12=2.4（万元）；B 栋前 4 个月按计征税=10412%=4.8（万元）；B 栋后 8 个月按余值计税=600（1-25%）1.2%8/12=3.6（万元）；该企业 2017 年应缴纳税=2.4+4.8+3.6=10.8（万元）。9.【】B】纳税人委托施工企业建造的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征税；凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施

17、工企业自行建造还是由基建出资建造，交施工企业使用的，在，施工企业将这种临时性房屋施工期间，一律免征税。但是，如果在基建工程交还或者估价转让给基建的，应当从基建接收的次月起，依照规定征收税。税的月税=800该企业 2017 年 9 月办理厂房验收手续，应该从 10 月开始计算税，当年缴纳份数为 3 个月。材料棚应该从 11 月份开始计算缴纳税；2017 年应纳（1-30%）1.2%3/12+80（1-30%）1.2%2/12=1.79（万元）。10.【1.2%】C】2017 年该企业独立建筑物应缴纳税=400000 55% （ 1-20%） 75%（1-20%）1.2%=6432（元）。11.【

18、】B】企业办的各类学校、医院、托儿所、自用的，免征税。2017 年该企业应纳税=（8000-500-300）（1-20%）1.2%=69.12（万元）。12.【】C】对房地产开发企业建造的商品房，在出售之前不征收税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收税。所以对于出售的 7 栋不用缴纳税，但针对出租的 2 栋需要缴纳税，5 月 1 日开始出租，应计算 8 个月的房产税；2017 年该房地产开发企业应纳8/12=0.96+0.84=1.8（万元）。税=12/12812%/10（1-30%）1.2%13.【】B】个人所有的非营业用免征税；个人所有的营业用房或出租等非自用，

19、应按照规定征收税。自 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收税。2017某应缴纳税=300064%34%=1320（元）。14.【】A】老年服务机构（包括老年公寓）自用的暂免征收税。该老年公寓 2017 年应缴纳税=5012%=6（万元）。二、多项选择题1.【】BCD】选项 A：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收税。选项 E：企业办的各类学校、医院、托儿所、自用的，免征税。2.【】ADE】选项 B：产权属于集体和个人所有的，由集体和个人纳税；选项 C：产权出典的，由承典人纳税。3

20、.【】CD】选项 A：对个人出租住房，不区分实际用途，均按 4%的税率计算缴纳税，对于企业出租没有 4%的规定；选项 CD：对企事业人出租用于居住的住房，减按 4%的税率征收、社会团体以及其他组织按市场价格向个税。4.【】ABCE】选项 D：对于更换房屋附属设备和配套设施的，将其价值计入原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入原值，原零配件的原值也不扣除。5.【】AC】融资租赁的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照余值缴纳税；合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照余值缴纳税。6.【】ACD】选项 B：融资租赁的，由承租人依照余值缴纳税；选项 E：以