保税监管区域外汇工作业务技能培训

1、保税监管区域外汇工作业务技能培训 内容提纲第一部分 保税监管区域概念第二部分 保税监管区域外汇登记第三部分 保税监管区外汇账户管理第四部分 保税监管区域外汇收入第五部分 保税监管区域外汇结汇第六部分 保税监管区域外汇售付汇第七部分 保税监管区域核销管理第八部分 保税区监管区域报表 保税监管区域概念保税监管区域是继中国经济特区、经济技术开发区、国家高新技术产业开发区之后，经国务院批准设立的新的经济性区域，包括保税区、出口加工区、保税物流园区、保税港区以及综合保税区、跨境工业区等海关实行封闭监管的特定区域。由于保税监管区域按照国际惯例运作，实行比其他开放地区更为灵活优惠的政策，因此，该区建设伊始就

2、成为国外客商密切关注的焦点。 保税监管区域概念根据现行政策，海关对保税监管区域实行的是封闭管理，境外货物进入保税区后，实行保税管理；境内其他地区货物进入保税区后，视同货物出境；同时，外经贸、国家外汇管理局等部门对保税区实行的政策相对于区外来说还是比较优惠的。同时保税区具有保税仓储、出口加工、转口贸易等功能，享有“免税、免征、保税”政策，实行“境内关外”运作方式。 保税监管区域内企业简称区内企业，进出口业务分保税（备案清单）业务和非保税（关单）业务。 外汇登记 1、区内企业应当在领取工商营业执照之日起30个工作日内，持工商营业执照、组织机构代码证、经批准的合同（独资企业除外）和章程（外商投资企业

3、还需提供审批机关对设立该企业的批准文件）等有关材料原件及复印件，向注册地国家外汇管理局分支局（以下简称外汇局）申请办理外汇登记手续。 外汇局审核区内企业送交的上述材料无误后，向区内企业核发保税监管区域外汇登记证（以下简称登记证）。 外汇登记 2、在商务主管部门办理对外贸易经营权登记后从事货物贸易经营活动的区内企业，到注册地外汇局办理“对外付汇进口单位名录”和出口核销备案登记手续时，除登记证外，还需提供对外贸易经营者备案登记表、海关注册登记证明书。 外汇登记3、区内企业办理外汇业务时，除按规定提供规定的凭证和商业单据外，还应当出示登记证，查看是否年检，同时做结售汇业务时在附页内批注。 外汇局通过

4、外汇年检对登记证每年核证一次，经过核证的登记证有效，期限一年。其中区内外商投资企业还应当同时遵守境内区外外商投资企业验资询证、联合年检等外汇管理规定。 外汇账户管理1、区内企业开立、变更、关闭资本项目外汇账户，持登记证，按照境内区外资本项目外汇账户管理规定办理，并按照相应外汇账户管理规定办理外汇收支。与境外区内的资本业务操作相同。 外汇账户管理2、区内企业开立、变更、关闭经常项目外汇账户，持登记证，按照境内区外经常项目外汇账户管理规定，直接到银行办理相关手续。 外汇账户管理3、区内企业外汇账户统一纳入外汇账户管理信息系统进行管理。区内企业经常项目外汇收支，包括收汇、付汇、结汇、购汇均应通过外汇

5、账户进行。银行为区内企业开立外汇账户时，应当在登记证相应栏目中填写开户银行名称、账号、币种、账户性质和开户日期，并加盖印章。银行和企业不得出租或者租用、出借或者借用以及超出规定的收支范围使用外汇账户，不得利用外汇账户代其他机构和个人收付、保存外汇资金。 外汇收入1、区内企业的外汇收入可以按相关管理规定调回境内或存放境外。2、资本项下款项同境内区外操作一样。3、经常项目服务贸易款项同境内区外操作一样。4、经常项目贸易款项区分保税与非保税。 外汇收入5、大连试点地区：由企业自行确认保税还是非保税，保税货物回款企业出具保函，银行登陆贸易监测系统查询名录，入企业经常项目结算账户，国际收支申报系统为”否

6、核查”，外汇局对保税出口数据目前不做核查监测，企业不做出口退税；非保税货物回款，入待核查账户，从待核查账户转出或结汇时，银行登陆贸易监测系统查询名录及分类，国际收支申报系统为”是核查”，申报数据导入外汇局核查系统，企业做出口退税。 外汇收入6、非试点地区：由企业自行确认保税还是非保税，保税货物回款企业出具保函，直接入经常项目结算账户，国际收支申报系统为”否核查”，企业无需办理出口核销，不做出口退税；非保税货物回款，入企业待核查账户，登陆电子口岸系统联网核查后从待核查账户转出入结算账户，申报为”是核查”，企业需办理核销，做出口退税。 外汇结汇1、资本项目结汇同境内区外一样操作。（【2008】14

7、2号、【2011】88号 文件执行）2、区内企业经常项目结汇，对于每月一次等值2万美元以下的结汇，需提供书面申请、支付清单或人民币账户银行对账单（加盖银行或企业印章），结汇资金进入申请企业的人民币账户；超过等值2万美元的，需按操作规程规定，凭证明交易真实性的有效凭证和商业单据办理。区内企业超过前述规定限额的经常项目结汇审核资金来源还是资金用途由银行自行掌握，但无论是审核资金来源还是资金用途，都必须严格审核相应凭证和商业单据，确保交易真实性。审核资金来源的，原则上必须审核出口货物报关单或出境备案 清单，如资金来源单据不齐或存在疑问的，如预收货款 ，加审用途证明；审核资金用途的，原则上必须审核合同

8、、发票、支付清单。 外汇售付汇1、资本项下付汇同境内区外一样操作。2、服务贸易付汇同境内区外一样操作。3、贸易项下售付汇分保税和非保税。 外汇售付汇4、大连试点地区：企业售付汇时自行在汇款申请书上标注是否核查， “否核查”为保税业务，登陆贸易监测系统查询名录，目前分类都为A类，银行按照汇综发【2007】166号文件要求操作；“是核查”为非保税业务，登陆贸易监测系统查询名录及分类，银行按照货物贸易外汇管理试点指引实施细则操作。 外汇售付汇5、非试点地区：企业售付汇时自行在汇款申请书上标注是否核查， “否核查”为保税业务，银行按照汇综发【2007】166号文件要求操作；“是核查”为非保税业务，按照

9、非试点地区外汇政策掌握。 外汇售付汇区内企业向境外支付货款：（1）、向境外购买货物，货物直接从境外备案进口的，应当凭登记证、合同或协议、发票、其他与支付方式对应的有效凭证及商业单据办理。如区内企业提供的正本进境货物备案清单上的经营单位为其他企业，还应提供相应的买卖合同或者仓储协议以及仓储企业出具的货权属于区内企业的证明。 外汇售付汇区内企业向境外支付货款：（2）、向境外购买货物，货物直接来源于区内的，除提供本条第（1）项所需凭证和商业单据外，还需提供正本出口货物报关单或者其他海关监管凭证、境外企业与区内仓储企业签订的仓储合同或者协议、区内仓储企业出具的货权属于境外企业的证明等办理。 （3）、向

10、境外购买货物，货物来源于境内区外的，除提供本条第（1）项所需凭证和商业单据外，还需提供正本出口货物报关单或者海关对该货物在境内区外的监管凭证以及境内区外企业出具的货权属于境外企业的证明。 外汇售付汇区内企业向境外支付货款：（4）、向境外购买货物，再将货物转卖给境内区外企业，并由境内区外企业直接在境内区外报关进口的，境内区外企业向区内企业支付，区内企业再向境外支付时，应凭登记证、合同或者协议、发票、相应的收账通知或结汇水单、境内区外企业正本进口货物报关单办理。银行须在该正本进口货物报关单上签注付汇企业名称、付汇日期、金额。如境内区外企业向区内企业付汇时，正本进口货物报关单已留存付汇银行，还应出具

11、注明“正本进口货物报关单已留存”和签注付汇金额、日期及收款企业的报关单复印件或者电子底账核注、结案证明。 外汇售付汇区内企业向境内区外支付货款：（1）、直接从境内区外购买货物，货物来源于境内区外，并直接向境内区外支付，应当凭登记证、合同或协议、发票、正本进境货物备案清单或者境内区外企业正本出口货物报关单办理。（2）、与境外企业签订合同，货物由境内区外企业报关出境，除提供本条第（一）项规定的凭证和商业单据外，还需提供相应的境外汇款的收账通知或者结汇水单。 外汇售付汇区内企业向境内区外支付货款：（3）、向境内区外购买货物，货物来源于区内的，区内企业应凭登记证、合同或协议、发票、正本进境货物备案清单

12、或者正本出口货物报关单或者其他海关监管凭证、境内区外企业与区内仓储企业的仓储合同或协议以及区内仓储企业出具的货权属于境内区外企业的证明。 外汇售付汇境内区外企业从区内购买货物支付货款：（1）、货物直接来自区内，或者来源境外但不进入区内而直接在境内区外报关进口，向区内支付的，应当凭区内企业登记证复印件、合同或协议、发票以及与支付方式对应的有效凭证及商业单据办理。（2）、货物由境内区外企业从区内报关进口，向其他境内区外企业支付的，除提供本条第（1）项所需凭证和商业单据外，还需提供其他境内区外企业与区内仓储企业的仓储合同或协议以及区内仓储企业出具的货权属于其他境内区外企业的证明。 外汇售付汇境内区外

13、企业从区内购买货物支付货款：（3）、货物从区内报关进口，向境外支付的，除本条第（1）项所需凭证和商业单据外，还需提供正本进境货物备案清单。 货物来源于境内区外而从区内报关进口，并向境外支付的，除提供本条第（1）项所需凭证和商业单据外，还需提供境外企业与区内仓储企业的仓储合同或协议以及区内仓储企业出具的货物属于境外企业的证明及其他境内区外企业的正本出口货物报关单。 外汇售付汇区内企业之间交易：（1）、货物贸易项下交易， 应当持登记证、合同或协议、发票等证明交易合法、真实的有效凭证和商业单据，以人民币或者以自有外汇支付，不得购汇支付。（2）、货物贸易项下从属费用计价结算币种按商业惯例办理。（3）、

14、服务贸易项下交易应当以人民币计价结算。 外汇售付汇改革后贸易项下售付汇操作指示： 根据货物贸易外汇管理试点指引（简称试点指引），保税监管区域企业贸易外汇收支参照适用试点指引，保税监管区域外汇管理政策另有规定除外。因此，保税监管区域企业保税业务按照现行相关规定办理，企业无须进行义务性报告；非保税业务的贸易外汇收支需要按照试点法规进行贸易信贷等义务性报告。 此外，试点地区保税监管区企业其他相关业务均按保税与否区分适用的政策原则，企业经营非保税品业务应当遵照试点指引和实施细则等相关试点法规中有关A类企业适用政策。企业在金融机构办理业务前，需主动说明相关进出口是否为保税业务。 外汇售付汇货权证明是指：

15、 根据中华人民共和国合同法等有关规定出具的仓单，应包括下列事项：（一）存货人的名称或者姓名和住所；（二）仓储物的品种、数量、质量、包装、件数和标记；（三）仓储物的损耗标准；（四）储存场所；（五）储存期间；（六）仓储费；（七）仓储物已经办理保险的，其保险金额、期间以及保险人的名称；（八）填发人、填发地和填发日期，保管人应当在仓单上签字或者盖章。仓单是提取仓储物的凭证，是物权凭证的一种。如因特殊情况无法出具仓单的，也可以出具证明材料证明货权归属，但该证明材料的要素要与仓单要求的要素保持一致。 核销管理1、区内企业经营保税付汇后90天内按下列规定向付汇银行提供材料，由付汇银行按规定办理核注结案及签注手续，并留存备查。未在规定时间提供的，付汇银行应在每季度结束后3个工作日内上报该注册地外汇局。（1）、区内企业以货到付款以外方式对境外支付货款的，根据结算方式要求，提供相应进境货物备案清单（购汇项下）、境内区外企业正本出口货物报关单等。（2）、区内企业以货到付款以外方式向境内区外支付货款的，根据结算方式要求，提供对应的区内企业正本进境货物备案清单或