大红鹰审计简答汇总(1)2014(共8页)

1、第1章 总论(zn ln)（练习题）1简述我国审计产生(chnshng)和发展的主要阶段。 答案(d n)：(1)我国政府审计的起源基于西周的宰夫；（2）确立于秦汉时期 ； （3）健全与隋唐宋； （4）停滞于元明清；（5）演进与中华民国；（6）发展于新中国；2审计关系人有哪几个方面？答案：有三方面，分别是：财产所有者、财产经营者、独立专职机构和人员。4简述审计的目标。答案：审计的目标指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指审计工作的指南。5简述审计的对象包括哪些内容。答案：（1）被审计单位的财务收支，及其有关的经营管理活动；（2）被审计单位的财务报表和其他有关资料。6简述审计的职能。答

2、案：经济监督，经济评价，经济鉴证。第2章 审计的种类、方法和程序（练习题）1试论审计方法的选用。 答案：审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集审计证据，并对照审计依据，形成审计结论和意见的各种专门手段的总称。（1）审计方法的选用要适应审计的目的； （2）审计方法的选用要适合(shh)审计方式；（3）审计方法的选用要联系(linx)被审计单位的实际；2试论现代(xindi)审计方法采用统计抽样的理论依据。 答案：（1）有充分的数学依据（2）有健全的内部控制（3）有合理的经济依据第3章 我国审计的组织形式（练习题）2注册会计师的业务能力要求有哪些？答案：（1）注册会计师必须具备民间审计有关法

3、规规定的专业教育水平和专业工作经历； （2）注册会计师应按照注册会计师教育要求和培训制度的规定，不断接受继续教育， 保持和更新专业知识，充实和发展专业技能； （3）注册会计师应避免承担和从事不能胜任或不能按时完成的业务; （4）注册会计师的助理人员在执行业务之前，须经过专门培训。六、分析说明题ABC工程技术研究院是一家研究机构，主要业务是接受各部委的委托从事高科技项目研发，其收入主要来源于各部委下拨的研究经费，只有对外服务部的部分收入来自自己承接的业务。该研究院设有内部审计处，且每年都要接受会计师事务所审计，没有发现异常情况。2013年下半年该研究院员工向主管部门举报，对外服务部的主任有舞弊行

4、为。主管部门经调查，发现该研究院对外服务部将自己承接业务发生的成本大部分计入接受各部委委托的科技项目中去，致使自己承接项目的利润很高。据进一步调查，此行为是经研究院院长批准，并同意将利润提高多提取的奖金发放给相关人员。【要求】（1）请分析上诉事件是员工舞弊还是(hi shi)管理舞弊，并说明理由。上诉事件是管理舞弊，因为对外服务部将自己承认业务(yw)发生的成本大部分计入接受各部委委托的科技项目中去，此行为是经研究院院长批准的。（2）请指出注册会计师与内部审计人员对该事件的责任，并说明注册会计师与内部审计人员所扮演的角色(ju s)及责任有何不同。注册会计师作为财务报表的外部监控者，应承担内部

5、控制失效和财务报表存在重大错报的责任。内部审计人员作为内部控制和财务报表的内部监控者，应承认内部控制失效和财务报表存在重大错报的责任。第4章 审计准则和审计依据（练习题）1简述审计准则的含义。答案：（1）审计准则是制约审计人员的准则。 （2）审计准则既对审计人员的素质提出要求，同时也对社会提供审计工作质量保证; （3）审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。 （4）审计准则是审计人员签署最终审计意见时的客观保证。2审计准则的作用有哪些。答案：（1）实施审计准则可以赢得社会公众的信任。 （2）实施审计准则可以提高审计工作质量。 （3）实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。 （4）实

6、施审计准则可以促进国际审计经验交流。5简述审计依据与审计准则的区别。答案(d n)：审计依据与审计准则是两个既有联系又有区别的概念。审计准则解决如何进行审计的问题，是审计人员行动的指南和规范；审计依据则解决审计人员根据什么标准提出(t ch)这样或那样的审计意见，作出这样或那样的审计结论，是辨别是非，衡量优劣，判断合法或非法，并据以作出审计结论、提出审计意见和建议的根据。6简述(jin sh)审计依据的分类。答案：审计依据可以按不同标志进行分类。如按其来源，可分为被审计单位自己制定的审计依据和外部各单位制定的审计依据；按其性质、内容，可分为宪法、法律、法规、政策，规章制度，预算、计划、经济合同

7、，业务规范、技术经济标准，会计制度和会计准则等。但是，从审计实践看，审计依据主要是按审计目标进行分类，可以分为评价经济活动合法合规性的审计依据、评价经营管理活动效益性的审计依据和评价内部控制系统的健全性、有效性的审计依据。第5章 审计证据和审计工作底稿（练习题）1简述审计证据的鉴定过程与审计工作过程的关系。答案：审计证据的鉴定贯穿于审计工作的始终，从制定审计计划开始到提出审计报告、作出审计结论都有一个审计证据的鉴定问题。在制定审计计划时，审计人员首先应该了解审计目标，明确他需要证明哪些事项、要证明这些事项需要什么类型的审计证据，需要多少审计证据，这样才能决定为收集这些审计证据应办理哪些审计手续

8、，、采取哪些审计程序。这种鉴定虽然是事前的，但仍然是必不可少的。审计的实施过程就是审计证据的收集和鉴定过程。当审计人员实施一定的审计程序并已经收集到关于审计事项的所有审计证据后，就应从真实性、重要性、充分性、证明力、可信性和经济性等各方面作出鉴定。鉴定的结果如呆未达到上述标准，则应采取补充的审计程序和更改审计技术或扩大审计范围，直到取得具有足够证明力来支持审计结论的审计证据为止。在审计的报告阶段，在对审计证据进行鉴定的基础上，进一步对已收集的所有审计证据进行综合性的鉴定，通过综合鉴定，取得对被审计单位财务报表评价的客观依据。2简述(jin sh)审计工作底稿的基本内容。答案(d n)：审计工作

9、底稿的内容(nirng)包括：总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及被审计单位文件记录的摘要或复印件等。3简述审计工作底稿的复核。答案：会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的主管合伙人或主任会计师、项目负责人和注册会计师三个层次的复核。注册会计师对审计工作底稿的复核，属于技术性复核，通常在每一份审计工作底稿完成后进行。复核的内容包括核实每一重要程序、步骤、数字，了解助理人员是否按规定的程序、步骤进行审计，审计的方法是否正确，作出的判断是否正确，结论表达是否清楚等。项目负责人的

10、复核工作，一般在审计业务接近尾声时实施。复核的内容不仅包括要对各个审计人员编制的审计工作底稿进行综合分析，还要对注册会计师在审计中是否遵守了国家有关规定进行检查。会计师事务所的主管舍伙人或主任会计师应对审计工作底稿进行最终复核。复核的内容主要是检查注册会计师是否遵循了会计师事务所内部管理制度，审计过程中是否存在重大遗漏，审计证据与审计结论是否存在不一致等。4简述审计工作底稿的保管。答案：审计工作底稿收集有被审计单位一些尚不宜公之于众的信息和机密，这就要求审计组织和审计人员对审计工作底稿必须妥善保管，防止泄密。审计工作底稿的保管分为一般档案和长远档案两种。前者仅保管与本年度审计有关的文件，后者则

11、要求保管被审计单位的组织机构、人员编制、会计核算程序、内部控制系统、生产经营情况和特点、财务状况等方面的资料。这些资料对以后的审计工作均具有参考价值。审计工作底稿的保管期限，应按规定和实际需要而定。第6章 审计(shn j)计划、重要性与审计风险（练习题）1运用重要性原则(yunz)的一般要求有哪些？答案(d n): (1)对重要性的评估需要运用重要性原则。 (2)审计人员在审计过程中应当运用重要性原则。 (3)审计人员应当合理运用重要性原则。 (4)审计过程中，需要在确定审计程序的性质、时间和范围时以及评价审 计结论时运 用重要性原则。第7章 内部控制及其评价与审计（练习题）1内部控制系统的

12、作用有哪些？答案：可以确保企业战略的实现；提高营运的效果和效率；提高财务报告的可靠性；保护资产的安全、完整；使其符合相关的法律和法规。 2简述文字表述法的优缺点及适用范围。答案：文字表述法的优点是比较灵活，可对被审计单位内部控制系统的各个环节作出比较深入和具体的描述，不受任何限制。但文字表述法也有其缺点：对内部控制系统的描述，有时很难用简明易懂的语言来详细说明各个细节，因而有时使文字表述显得比较冗赘，不利于为有效地进行内部控制评价和控制风险评价提供直接的依据。文字表述法几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业。3简述(jin

13、 sh)调查表法的优缺点。答案(d n)：调查表法的最大优点(yudin)：(1)简便易行，即使没有较高的专业知识和专业技能的人员也能操作。 (2)能对所调查的对象提供一个概括的说明，有利于审计人员作进一步的分析评价。 (3)编制调查表省时省力，可在审计项目初期就较快地编制完成，可以节省审计人员的工作量。 (4)调查表“否”栏集中反映内部控制系统存在的问题，能引起审计人员 的高度重视。 调查表法也存在一定的缺陷，表现在：对被审计单位某一环节的内部控制系统只能按所提问题分别考察，往往难以提供一个完整的、系统的、全面的分析评价；由于调查表格式固定，缺乏弹性，对于不同行业的被审计单位或是特殊情况，往

14、往“不适用”栏填得太多，而使调查表法显得不太适用；此外，调查人员机械地照表提问，住往会使被调查人员漫不经心，易流于形式，从而失去调查表的意义。 4简述流程图法的优缺点。答案：用流程图法描述内部控制系统，其主要优点有：流程图从整体的角度，以简明的形式描绘内部控制系统的实际情况，便于较快地检查出内部 控制系统逻辑上的薄弱环节，也便于评审；流程图便于表达内部控制系统的特 征，同时便于修改，在下次评审时，只要根据修改后的内部控制系统实际情况，稍微变动几根线条、几个符号，就能更新整个流程图。 流程图法也有其不足之处：编制流程图需具备较娴熟的技术和较丰富的工作经验，颇费时间；流程图法不能将内部控制系统中的控制弱点明显地标明(biomng)，故评价