经济师资格考试-初级经济基础知识内容汇总11-19章

1、第十一章财政收入一、财政收入形式与分类一财政收入的意义1财政收入是一个筹集收入的过程，2从财政收入以货币度量的意义看，它是政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。二财政收入的形式我国财政收入由一般性财政收入和特殊性财政收入形式构成。1.一般性财政收入的形式：税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入1税收国家凭借其政治权力向纳税人强制征收的收入。它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。税收具有强制性、无偿性和固定性特征。税收收入是财政收入最主要的形式。【例题1单项选择题】2005年税收是国家凭借其 取得的财政收入。答案C【例题2单项选择题】2006年国家向纳税人征税，凭借的是其

2、 。答案C2国有资产收益国家凭借其对国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。【例题1单项选择题】国有资产收益是国家凭借其 取得的财政收入。答案A【例题2单项选择题】国家以国有资产所有者身份，通过股息、红利等形式取得的收入，属于 。答案C3政府收费是政府以特许使用权或提供直接效劳为根底而取得收入的形式。包括规费和使用费两种。4专项收入根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部门批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入。如教育附加费、矿产资源补偿费收入、排污费等。5其他收入包括罚没收入，利息收入、捐赠收入、外事效劳收入等。2.特殊性财政收入的形式1专用基金收入指

3、经国家批准设立的，列入预算但由各部门自行管理的各种基金收入。它通过专门的基金预算来反映。2政府债务收入指国家财政通过信用方式从国内、国外取得的借款收入。目前我国对外公布的每年财政收入总额一般不包括债务收入。【例题1单项选择题】2021年目前，我国最主要的财政收入形式是 。答案B【例题2多项选择题】以下财政收入形式中，属于特殊性财政收入形式的是 。答案BE【例题3单项选择题】按我国财政收入形式分类，行政性收费收入属于 。答案B【例题4单项选择题】专用基金收入是经国家批准设立的，列入预算，但由 的收入。答案D【例题5多项选择题】属于专项收入的有 。答案BD三财政收入的分类我国2006年进行的政府收

4、支分类改革，按财政收入的来源和经济性质，将财政收入分为六类：1税收收入；2社会保险基金收入；3非税收入；4贷款转贷回收本金收入；5债务收入；6转移性收入熟悉分类的意义：1拓宽了收入涵盖范围，使收入分类更为完整；2新的收入分类在层次上分为类、款、项、目四级，便于财政收入的统计和分析；3有利于形成完整的政府收支预算；4 使财政收入分类更趋合理和标准，便于国际比拟。2.按经济部门分类了解按经济部门划分，可以将财政收入划分为来自农业、工业、交通运输业和商业效劳业的收入。农业是财政收入的根底；来自工业的收入为财政收入的主要来源；来自交通运输业和商业效劳业的收入，呈日益增长的趋势。【例题单项选择题】我国财

5、政收入的根底是 。答案A3.按取得财政收入的依据分类掌握按取得财政收入的依据分类，可将财政收入分为政府公共财政收入和国有资产收入。1政府公共财政收入是政府以社会公共事务管理者身份，依据政治权力所筹集的财政资金，包括各种税款和行政性收费收入。具有强制性、稳定性和社会性的特征。2国有资产收入是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入。4.按取得收入的稳定程度分类掌握按取得收入的稳定程度分类，可以分为经常性收入和临时性收入。经常性收入包括税收收入、经常性的收费收入等。临时性收入包括债务收入、出卖公产收入、罚款收入等。【例题多项选择题】2004年财政收入分为经常性收入和临时

6、性收入，在以下选项中， 属于临时性收入。答案BDE按财政收入的价值构成分类，财政收入主要来自M新创造的归社会支配的剩余产品价值局部。【例题单项选择题】按价值构成分类，我国财政收入主要来源于 。答案C按财政收入的管理权限分类，分为中央财政收入和地方财政收入。【例题1单项选择题】2004年将财政收入分为政府公共财政收入和国有资产收入，这是按 进行的分类。答案C【例题2多项选择题】按财政收入管理权限分类，将财政收入分为 。答案AB二、影响财政收入规模的主要因素保证财政收入的稳定增长，是世界各国的主要财政目标之一。一财政收入规模的衡量指标衡量财政收入规模的指标可以分为绝对量指标和相对量指标。相对量指标

7、是指一定时期内财政收入与有关经济指标的比率，通常用财政收入占国内生产总值的比重来表示，该指标综合反映政府占有和支配社会资源的程度，反映政府调控经济的能力和对社会资源配置的影响程度。还经常用的一个指标是中央财政收入占全国财政收入的比重，该指标可以用来衡量和反映中央政府集中财力的程度和宏观调控的能力。【例题1单项选择题】2007年衡量财政收入规模的相对量指标，通常用财政收入占 的比重来表示。答案C【例题2单项选择题】2005年在衡量财政收入规模的指标中，综合反映政府占有和支配社会资源程度的指标是 。答案C【例题3单项选择题】2021年用来衡量和反映中央政府集中财力程度和宏观调控能力的指标是 。答案

8、C二影响财政收入规模的主要因素掌握1.经济开展水平经济开展水平越高，财政收入占国内民生产总值的比重越大。2.生产技术水平促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的有效途径。这种影响主要表现在两个方面：一是价格总水平升降对财政收入的影响；二是现行财政收入制度。【例题多项选择题】2005年影响我国财政收入规模的主要因素，除了经济开展水平外，还有 。答案ABCE三财政收入规模确实定效率标准，就是要考虑既定的财政收入规模是否有利于促进社会资源的充分有效利用和国民经济的又好又快开展。公平标准，就是在确定财政收入规模时，要公平地分配财政税收负担。2.“两个比重的衡量标准我国通常用两个比重来间接地反映效率

9、与公平的兼顾程度。“两个比重就是指全国财政收入占国内生产总值的比重和中央财政收入占全国财政收入的比重。【例题多项选择题】2005年在我国，人们经常提到有关财政的“两个比重是指 。答案CE三、政府债务收入一政府债务收入的涵义和特征掌握政府债务收入的涵义：政府以债务人身份，依据有借有还的信用原那么取得的资金来源，是一种有偿形式的、非经常性的财政收入。由中央政府发行的公债，称为国家公债，简称国债；由地方政府发行的公债，称为地方公债，简称地方债。由于我国不允许地方发行债务，因此我国的公债一般是指中央政府的债务。掌握政府债务收入的特征：；【例题1单项选择题】国债是指 。答案A【例题2单项选择题】2007

10、年我国现行预算法关于政府举借债务的规定是，“除法律和国务院另有规定外， 。答案C【例题3多项选择题】2005年初级财税政府债务收入的特征主要有 。答案ABC【例题4多项选择题】政府债务收入与税收相比拟，有着 特殊性。答案ABD二政府债务的经济影响掌握1弥补财政赤字。发行公债最初的目的，是为了弥补财政赤字。弥补财政赤字的三种途径：增加税收、发行国债、向银行透支。2筹集政府投资资金3调节经济在现代市场经济条件下，发行公债是政府进行宏观调控的重要工具之一1如果不考虑政府归还能力，长期实行赤字财政政策，通过发行公债取得收入弥补财政赤字，会成为财政的沉重负担；2会增加纳税人的负担。归还公债的最终收入来源

11、是税收。3政府取得公债收入，可能会产生财政“挤出效应4有可能引发通货膨胀。【例题1单项选择题】发行公债最初的目的，是为了 。答案A【例题2单项选择题】2021年归还公债的最终收入来源是 。答案C【例题3多项选择题】2007年如果政府发行公债的规模过大，超过一定限度，将可能出现的情况有 。答案ACE三政府债务收入规模的衡量指标掌握表示国债发行规模与当年财政支出的比率。由于我国只有中央政府才发行公债，因此衡量我国国债依存度要用当年国债发行额占中央财政支出的比重来衡量。到当期为止，政府历年发行公债尚未归还的累计余额与当年GDP的比例关系。当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例。这一指标反映财

12、政还本付息的能力。【例题1多项选择题】衡量国债规模适度与否的指标有 。答案ABD【例题2单项选择题】2005年初级财税国债依存度是指 。A.当年国债发行规模当年财政收入总额B.当年国债发行规模当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额答案B【例题3单项选择题】2021年国债偿债率是指当年到期还本付息的国债总额占 的比例。答案B【例题4单项选择题】国债负担率是指 。答案B第十二章税收根本制度一、税收的根本涵义与特征一税收的根本涵义掌握税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。对税收内涵的理解：国

13、家，征收客体是单位和个人。2.税收的征收的目的是为了满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要。3.税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。单向地、无偿地转给国家的过程。5.从税收征收的直接结果看，国家以税收方式取得财政收入。【例题1单项选择题】2007年税收是国家凭借其 取得的财政收入。答案C【例题2单项选择题】税收的征收主体是 。答案A二税收的根本特征掌握强制性、无偿性和固定性。指征税凭借的是国家的政治权力，通过公布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。2.税收的无偿性无直接归还性税收的无偿性是相对的，税收对具体纳税人而言具有无偿性，但是对于全体纳税人而言由具有返还性

14、。税收的固定性特征是指税收确实定性和征收标准具有相对的稳定性。【例题多项选择题】2004年、2006年、2007年税收的根本特征有 。答案BCE二、税制要素与税收分类一税制要素税收制度根本构成要素主要有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。1.纳税人掌握纳税人：指税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人。负税人：指最终负担税款的单位和个人。与纳税人可能是合一的，也可能是别离的。在存在税负转嫁如流转税税种的情况下是别离的，在不存在税负转嫁如所得税税种的情况下，二者是合一的。【例题单项选择题】2005年最终负担税款的单位和个人称

15、为 。答案D2.课税对象掌握课税对象也称为征税对象，是指税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。它是区别税种的主要标志。我国将课税对象分为：1流转额；2所得额；3财产额；4其他。依据课税对象的不同，可以将我国的全部税种划分为流转税类、所得税类、财产税类和其他税类。【例题单项选择题】2004年课税对象又称征税对象，即 征税。答案B3.税率掌握税率是指税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，它是计算应纳税额的尺度。税率是税收政策的中心环节。税率的分类1按税率的表现形式，分为用绝对量表示的税率和用百分比表示的税率。用绝对量表示的税率，也称定额税率或固定税率。从量税用百分比规定的税率从价

16、税。按照税率与课税对象的变动关系，可以分为比例税率、累进税率和累退税率。比例税率：对同一课税对象按一个百分比的税率课税。比例税率一般适用于对商品劳务的课税。其特点是计算简便，征收效率高，但它有悖于量能纳税原那么。比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。累进税率：按照课税对象数额大小，分为假设干个级次，并规定相应的由低到高的税率。累进税率一般适用于对所得和财产的课税。累进税率的优点是税负公平，具有自动调节功能，缺点是计算较复杂。累进税率又可以分为全额累进税率、超额累进税率。全额累进税率：全部应税数额都适用于相应的最高等级的税率课税。超额累进税率：一定数量的课税对象可同时适用几个等级局部的税率。级

17、数全月应纳税所得额税率%速算扣除数元1不超过500元的502超过500元-2000元的局部10253超过2000元-5000元的局部151254超过5000元-20000元的局部203755超过20000元-40000元的局部2513756超过40000元-60000元的局部3033757超过60000元-80000元的局部3563758超过80000元-100000元的局部40103759100000元以上的局部4515375全额累进税率：甲应纳税所得额为490元，那么应纳税额=490*5%=24.5元；乙应纳税所得额为510元，那么应纳税额=510*10%=51元。税后收入甲乙全额累进税率

18、计算简单，但累进程度高，尤其是在级距临界点附近容易出现税负增长超过所得增长的不合理现象。超额累进税率：甲应纳税所得额为490元，那么应纳税额=490*5%=24.5元；乙应纳税所得额为510元，那么应纳税额=500*5%+510-500*10%=26元。税后收入甲乙超额累进税率计算复杂，但是累进程度低，可以防止税负增长超过所得增长的不合理现象。在累进税率方法下，世界各国多采用超额累进税率。累退税率：是指当课税对象数额增加时，税率反而逐级递减的税率。实践中并无真正的累退税率。【例题1多项选择题】2021年按税率与课税对象的变动关系分类，税率分为 。答案ACD【例题2单项选择题】比例税率一般适用于

19、对 的课税。答案A【例题3单项选择题】如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于 。答案A【例题4单项选择题】2021年以下税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以表达税负公平的是 。答案B2边际税率和平均税率边际税率，是指在超额累进税率情况下对计税基数各级次的增加局部所适用的税率，或最后一个单位的税基所适应的税率。平均税率，是全部税额与收入之间的比率，亦称平均负担率。在比例税率制下，边际税率与平均税率是相同的；在超额累进税率下，平均税率随边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率。3名义税率和实际税率名义税率，是税法所规定的税率。实际税率，是税收的实际负担率。在

20、存在大量的税前扣除情况下，名义税率高于实际税率。在通货膨胀情况下，个人名义税率虽然没有提高，但实际税率却提高了。【例题单项选择题】税法规定的税率是 。答案C4零税率和负税率零税率，是以零表示的税率，它是免税的一种形式。零税率说明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款。负税率，是指政府利用税收形式对所得额低于某一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例。【例题单项选择题】2004年以下各项中，说明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款的税率是 。答案C纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的表达。6.加成和减免掌握1附加和加成：属于加重纳税人负担的一种措施。附加即附加税，是与正税相对应的

21、一个概念，是地方财政收入的主要来源之一。加成：是加成征收的简称。是对特定纳税人加重征税的一种政策措施。2减免税3起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式起征点：指税法规定的对课税对象开始征税时应到达的一定数额。免征额：指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额。没有到达起征点和免征额，不征税；到达或超过起征点，就其全额征税；到达或超过免征额，就其超过局部征税。4出口退税我国现行税法规定对增值税和消费税实行出口退税制度。附加、加成和减免税表达了税法的严肃性与政策上必要的灵活性有机结合的治税思想。【例题1多项选择题】表达税法的严肃性与政策上必要的灵活性有机结合的治税思想是 。答案ABC【例题2单项

22、选择题】2006年根据国家现行税收制度规定，以下税种中，实行出口退税的税种为 。答案C违章处理对于维护国家税法的强制性和严肃性具有重要意义。例题：【例题1多项选择题】2006年以下各项中，属于税收制度根本构成要素的有 。答案ACE【例题2单项选择题】税收政策的中心环节是 。答案C二税收的分类世界各国的税种一般分为六类：商品和劳务税类、所得税类、社会保障税类、财产税类、关税类、其他税类。1.按课税对象分类掌握按课税对象，一般分为流转税类也称为商品和劳务税类，我国税制结构中的主体税类、所得税类和财产税类房产税、车船税、城镇土地使用税等。【例题单项选择题】2021年在我国现行税制体系中，房产税、车船

23、税、城镇土地使用税属于 。答案C2.按计税依据分类掌握按计税依据分为从价税和从量税。资源税、车船税、土地使用税等属于从量税。【例题1多项选择题】2021年按计税依据分类，税收分为 。答案AB【例题2多项选择题】2006年以下各税中， 属于从量税。答案BDE【例题3多项选择题】2007年以下各税种中，属于从价税的有 。答案ABE按税收的管理权限划分，分为中央税、地方税以及中央和地方共享税。分为直接税所得税和财产税和间接税流转税。在直接税下，纳税人即负税人；在间接税下，纳税人不一定是负税人。兴旺国家的税收体系一般以直接税为主体；开展中国家的税收体系一般以间接税为主体。5.按征税机关分类掌握分为工商

24、税收和关税。【例题单项选择题】2005年、2021年将税收分为直接税和间接税，是以 为标准进行的分类。答案D三、流转税类一流转税的主要特点流转税，亦称商品税，指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。流转税是我国的主体税种。流转税的特点：1课征普遍。对商品和非商品流转额课税是最具普遍性的税收。2以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据。3除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率。计算简单，便于征收管理。我国现行税制中商品课税的种类：增值税、消费税、营业税等。【例题1多项选择题】我国流转税具有 特点。C.属于直接税D.计算简单，便于征收管理答案ABD【例题2多项选择题】

25、2006年在我国现行税制中，属于商品和劳务税类的税种有 。答案ACD【例题3单项选择题】2007年按课税对象分类，增值税，消费税属于 。答案B二增值税增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其增值额征收的一种税。例题：某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，计算该企业应纳的增值税。从理论上讲，增值额=100-60=40万元；应纳税额=4017%=6.8万元。实际中，应纳税额=100-6017%=10017%-6017%=6.8万元。10017%销项税额；6017%进项税额一般纳税人增值税的计算基于销项

26、税额和进项税额的两个概念，采用扣税法计算。根本公式：应纳税额销项税额进项税额应纳税额销售额*税率进项税额因此增值税是按取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种商品税。增值税是我国收入规模最大的税种。【例题单项选择题】2004年、2007年在我国现行各税种中，收入规模最大的是 。答案C1.增值税的类型掌握消费型增值税即允许扣除购入固定资产中所含的税款。收入型增值税即允许扣除固定资产折旧中所含的税款。生产型增值税即不允许扣除固定资产中所含的税款。我国从2021年1月1日起将生产型增值税改为消费型增值税。销售或者进口的货物和提供的加工、修理修配劳务。为严格增值

27、税征收管理，我国将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。3.税率与征收率掌握采取根本税率再加一档低税率的模式。根本税率为17%，低税率为13%粮食、食用植物油、饲料、化肥、农药等。对小规模纳税人适用征收率：3%。4.计税方法掌握一般纳税人：采取扣税法。计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额适用税率。例题：某企业本月销售额为4000万元，进项税额为120万元，该企业本月应纳增值税为400017%-120=680-120=560万元。小规模纳税人：应纳税额=销售额征收率对进口货物应纳税额=组成计税价格税率三消费税消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。我国从19

28、94年开始征收。纳税人：在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。1税目消费税采取按产品列举税目的方法。烟、酒及酒精、化装品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板共14类消费品。2税率税率有比例税率和定额税率两种。定额税率：成品油、啤酒、黄酒复合计税：卷烟、白酒【例题1单项选择题】2004年、2006年我国的消费税采取 征税的方法。答案B【例题2多项选择题】以下消费品中，属于消费税征税范围的有 。答案BDE【例题3单项选择题】2007年我国对啤酒征收消费税采用的税率是 。答案B从价定率、从量定额、复

29、合计税四、所得税类一所得税的主要特点所得税类是对所有以所得为课税对象的税种的总称。所得课税的特点：1税负相比照拟公平；2所得税类一般不存在重复征税问题，税负也不易转嫁；3税源可靠，收入具有弹性。二企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。2021年1月1日施行新?中华人民共和国企业所得税法?。制定统一的企业所得税法遵循的原那么：1贯彻公平税负原那么；2落实科学开展观原那么；3发挥调控作用原那么；4参照国际惯例原那么；5理顺分配关系原那么；6有利于征收管理原那么。新企业所得税法的主要内容：1.纳税人掌握在我国境内的企业和其他取得收入的组

30、织，不包括个人独资企业和合伙企业。2.税率掌握企业所得税税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。3.应纳税所得额的计算掌握应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损应纳税额=应纳税所得额税率-减免税额-抵免税额除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。纳税年度：1月1日12月31日。企业所得税按年计算，分月季预缴。【例题单项选择题】2007年 2007年3月1

31、6日，十届全国人大五次会议通过的?中华人民共和国企业所得税法?规定，我国企业所得税的税率为 。A.33% B.30%C.25% D.20%答案C三个人所得税我国现行个人所得税采取分类征收制度。分为居民纳税人和非居民纳税人两种。居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人；非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人。居民纳税人就其来源于境内、境外的所得纳税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得纳税。我国个人所得税采用分类所得税制，其应税工程为11项，包括工资薪金所得；个体工商户包括个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得等。根据所得类别的

32、不同，分别实行超额累进税率和比例税率。4.计税方法掌握个人所得税应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数如果是超额累进税率1工资、薪金所得每月收入额减除2000元费用后的余额，为应纳税所得额。2个体工商户的生产、经营所得：以每一纳税年度的收入总额，减除本钱、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额；3企业事业单位承包经营、承租经营所得：以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。4劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用；其余额为应纳税所得额。5财产转让所得：以转让财产的收入额减除

33、财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。6利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得：以每次收入额为应纳税所得额【例题1单项选择题】2004年一位饭店的经理，2021年5月月薪为3400元。按照我国个人所得税法，其适用税率为10%，速算扣除数为25元，据此，其应缴纳个人所得税 元。答案D解析应纳税额=3400-2000*10%-25=115元【例题2多项选择题】2021年我国现行个人所得税根据类别不同，分别实行 征收。答案BD五、财产税类财产税类是对所有以财产为课税对象的税种的总称，是地方政府财政收入的主要来源。财产课税的优点：1符合税收的纳税能力原那么；2税源比拟充分，且相对稳定；3具有收

34、入分配的功能；4属于直接税，税负不易转嫁。财产税的缺点：1税收负担存在一定的不公平；2收入弹性较小，变动困难；3在经济不兴旺的时期，课征财产税在一定程度上对资本的形成可能带来障碍。我国现行税制中的财产税类的税种：房产税、车船税、城镇土地使用税等。第十三章政府预算制度一、政府预算职能一政府预算的根本涵义掌握政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支方案。【例题单项选择题】2005年具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支方案是 。答案B其具体涵义：1从形式上看，政府预算是一个具有法律地位和技术性的文件，是财政年度预算收入和支出的一览表，反映政府

35、在财政年度内预计财政收支总额及其结构间的平衡关系。2从内容上看，政府预算反映了可供政府集中支配的财政资金的数量的多少。3从本质上看，政府预算是国家和政府意志的表达，要经过国家权力机构的审查和批准才能生效，是重要的法律性文件。政府预算是新兴资产阶级同封建专制统治进行斗争的产物。英国于17世纪编制了第一个政府预算。【例题1单项选择题】从本质上看，政府预算是 。答案B【例题2单项选择题】世界上第一个政府预算，是由 编制的。答案B我国的政府预算由中央预算和地方预算组成。二政府预算的职能熟悉由各级人民代表大会审议、批准的政府预算，实质是对政府支出规模的一种法定授权。三政府预算原那么掌握世界各国采用的预算

36、年度有两种：公历制历年制和跨年制。我国采用公历制历年制。英国、日本、加拿大等国家的预算年度是从每年的4月1日始至下一年度的3月31日止。5.公开性原那么【例题1多项选择题】2004年世界上绝大多数国家所接受的预算原那么有 。答案ACD【例题2单项选择题】2007年政府预算必须包括政府所有财政收入和支出的内容，这表达了政府预算的 原那么要求。答案B【例题3单项选择题】2006年我国预算年度的起止时间是每年的 。C.7月1日至次年的6月30 151答案A四政府预算的分类了解1.按预算编制形式，分为单式预算和复式预算。复式预算一般由经常预算和资本预算组成。经常预算主要以税收为收入来源，以行政事业工程

37、为支出对象；资本预算主要以国债为收入来源，以经济建设工程为支出对象。【例题1多项选择题】2021年复式政府预算一般由 组成。答案AB【例题2单项选择题】经常预算的主要收入来源是 。答案A2.按预算编制依据的内容和方法分类，分为增量基数预算和零基预算。增量预算也称基数预算，是指预算年度的财政收支方案指标在以前预算年度的根底上，按新预算年度的经济开展情况加以调整后确定。是传统的预算编制方法。零基预算是指新预算年度财政收支方案指标确实定，不考虑以前年度的财政收支执行情况，只以新预算年度经济社会开展情况和财力可能为依据，重新评估各项收支的必要性及其所需金额的一种预算形势。3.按预算作用时间长短分类，分

38、为年度预算和多年预算。多年预算也称中期预算，是指预算有效期为几年多为3年至5年的政府预算。中期预算一般不具有法律效力，也不需要经过国家权力机关的批准。4.按预算收支平衡状况分类，分为平衡预算和差额预算。平衡预算是指预算收入根本等于预算支出的预算。差额预算是指预算收入大于或小于预算支出的预算，包括盈余预算和赤字预算。5.按预算管理层级分类，分为中央预算和地方预算与政权结构相适应，我国现行政府预算体系由中央、省、市、县、乡五级预算组成。【例题单项选择题】2006年我国的政府预算由 组成。A.中央和地方两级预算B.中央、省、市三级预算C.中央、省、市、县四级预算 D.中央、省、市、县、乡五级预算答案

39、D二、政府预算周期一政府预算周期和标准预算周期理解政府预算周期的含义：政府预算周期，也称为政府预算循环。严格的讲，政府预算周期包括预算编制、预算审批、预算批复、预算执行、预算调整、决算等几个环节。实行标准预算周期是成熟市场经济国家政府预算管理的通行做法。一个标准的预算管理周期由预算编制、执行、决算与绩效评价三个阶段组成。二我国政府预算周期我国政府预算的编制权和执行权在政府，政府预算的审查、批准和监督权在各级人民代表大会及其常务委员会。我国政府预算年度实行公历制历年制，即从每年公历1月1日至当年12月31日。我国政府预算周期包括预算编制、预算审查批准、预算批复、预算执行、预算调整、决算等环节。我

40、国中央政府预算编制坚持“两上两下程序。这“两上两下程序是指：1.一上：各中央部门将编制的部门预算草案报财政部审核2.一下：财政部向中央各部门下达预算控制数3.二上：各中央部门上报预算草案4.二下：财政部门批复预算政府预算草案编制完成以后，只有经过同级人民代表大会审查和批准后，才能成为政府预算。由全国人民代表大会表决批准中央预算。预算执行包括组织预算收入、拨付预算支出、动用预备费等内容。中央政府预算由中央政府组织执行，具体工作由财政部负责。中央预算预备费使用必须经国务院批准，按规定用途使用。我国由中国人民银行代理国库业务。建立国库单一账户制度是政府预算执行的重要环节。国库单一账户是指政府将所有财

41、政性资金集中在国库或国库指定的代理银行开设账户，所有的财政支出均通过国库单一账户体系管理。4.政府预算调整掌握中央预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准，未经批准，不得调整预算。政府决算是指经法定程序由同级人民代表大会批准的年度政府预算执行结果的会计报告，是年度政府预算收支执行情况的最终反映，也是政府经济活动在财政上的集中表现。编制政府决算的意义了解财政部编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。【例题1单项选择题】财政部编制中央决算草案，报 审定后，提请 审查和批准。A.国务院，全国人民代表大会B.国务院，全国人民代表大会常务委员会

42、C.全国人民代表大会常务委员会，全国人民代表大会D.全国人民代表大会，国务院答案B【例题2单项选择题】2005年批准中央预算正式成立的机关是 。答案D【例题3单项选择题】2021年我国预算法规定，中央预算调整法案必须提请 审查和批准。答案C【例题4单项选择题】中央预算预备费的使用必须经 批准，按规定用途使用。答案B【例题5单项选择题】2007年我国现行预算法规定，中央金库业务由 代理。答案C三、部门预算一部门预算的根本涵义掌握部门预算是以政府部门为单位进行编制，经财政部门审核后报同级立法机关审议通过，反映各部门所有收入和支出的公共收支方案和法律文件。我国从2000年起，开始编制独立、完整的部门

43、预算。二部门预算的主要内容掌握1.在编制范围上，部门预算涵盖了部门或单位的所有收入和支出2.在编制程序上，部门预算是由基层预算单位编制、逐级汇总形成的3.在根本框架上，部门预算由一般预算和基金预算组成一般预算收入包括财政预算拨款、行政单位预算外资金、事业收入、事业单位经营收入、其他收入；一般预算支出包括根本支出和工程支出。【例题1多项选择题】部门预算中的收入预算包括 。答案ABCD【例题2多项选择题】部门预算中的一般预算支出包括 。答案AB三编制部门预算的意义1.细化了预算编制，增强了预算的统一性和完整性2.实现了预算统一批复，缩短了预算批复时间第十四章货币制度与货币发行一、货币的本质与货币形

44、态的演变一货币的本质掌握货币的本质。马克思从货币的起源出发来揭示货币的本质，认为货币是从商品世界中别离出来的，固定充当一般等价物的特殊商品，并能反映一定的生产关系。三个方面：第一，货币是在商品交换中自发产生的，是价值形式开展和商品生产、交换开展的必然产物。第二，货币是固定充当一般等价物的特殊商品。作为一般等价物，货币具有两个根本特征熟悉：1货币是表现一切商品价值的材料。2货币具有直接同所有商品相交换的能力。第三，货币表达一定的生产关系。【例题单项选择题】马克思研究货币本质的出发点是 。答疑编号911140101答案A二货币形态的演变熟悉货币形态的演变：实物货币代用货币信用货币实物货币是直接从商

45、品中别离出来的，本身具有相应的价值和特定的使用价值。其流通分两个阶段：1初级阶段，非金属的实物货币流通阶段。2高级阶段，金属的实物货币流通阶段。金属货币流通的开展过程：第一，货币材料：贱金属贵金属；第二，以金属的自然形态流通铸币流通。2.代用货币可以与实物货币等价交换代用货币是指代表金属实物货币流通并可随时兑换成金属实物货币的货币形态，包括银行券和辅币。代用货币表达了一定的信用关系，是由实物货币向现代信用货币开展的一种过渡性的货币形态。典型的代用货币是银行券。其主要特征有：银行券是由银行发行的可以随时兑现的代用货币。银行券的发行必须具有发行保证，一般分为黄金保证和信用保证。早期银行券的发行是分

46、散的，后来中央银行逐渐垄断了银行券发行。【例题1单项选择题】银行券和辅币等代表金属实物货币流通并可随时兑换成金属实物货币的货币形态是 。答疑编号911140102答案B【例题2单项选择题】2005年、2006年典型的代用货币是 。答疑编号911140103答案C3.信用货币不能与实物货币按某种平价相兑换信用货币是以信用作为保证，通过一定的信用程序发行，充当流通手段和支付手段的货币形态，是货币开展的现代形态。信用货币实际上是一种信用工具或债权债务凭证，它本身没有内在价值，也不能与实物货币按某种平价相兑换。在现代经济中，信用货币的发行主体是银行，其发行程序是银行信贷程序，由国家赋予无限法偿能力，并

47、强制流通。信用货币的主要存在形式是现金和银行存款。信用货币的根本特征：掌握中央银行发行的信用货币是中央银行代表国家发行的纸币本位货币，本身不具有十足的内在价值。信用货币是债务货币，现金是中央银行的负债，存款是商业银行的负债。信用货币具有强制性，通过法律手段确定其为法定货币。国家可以通过银行来控制和管理信用货币流通，把货币政策作为实现国家宏观经济目标的重要手段。电子货币是新型的信用货币形式，是信用货币与现代计算机技术、通讯技术相结合的产物，被称为继金属铸币、纸币之后的“第三代货币。【例题1单项选择题】2005年在现代信用货币制度下，货币发行权一般集中于 。答疑编号911140104答案C【例题2

48、单项选择题】在不兑现的货币制度下，纸币被广泛接受，是因为 。答疑编号911140105答案B【例题3单项选择题】被称为第三代货币的货币形态是 。答疑编号911140106答案C【例题4多项选择题】以下属于信用货币的币种是 。A.皮毛、贝壳等实物货币B.黄金、白银D.股票、债券等有价证券答疑编号911140107答案CE【例题5单项选择题】2006年现金作为现代信用货币的主要形式之一，是 。答疑编号911140108答案A【例题6多项选择题】2021年现代信用货币的根本特征包括 。答疑编号911140109答案ABD二、货币制度的构成要素与类型一货币制度的概念掌握货币制度的概念：货币制度是指一个

49、国家地区以法律形式确定的货币流通结构和组织形式。了解货币制度的形成：货币制度最早是伴随着国家统一铸造货币开始的。二货币制度的构成要素掌握货币制度的构成要素：货币材料，货币名称、货币单位和价格标准，本位币、辅币及其偿付能力，发行保证制度。规定货币材料是货币制度最根本的内容。2.货币名称、货币单位和价格标准。在金属货币流通制度下，价格标准就是铸造单位货币的法定含金量。在当代纸币本位制下，货币不再规定含金量，货币单位与其价格标准逐渐融合为一体。3.本位币、辅币及其偿付能力1本位币：又称主币，是一个国家的根本通货和法定的计价结算货币。在金属货币流通条件下，铸币是足值货币，货币制度一般都规定本位币可以自

50、由铸造和融化。在当代纸币流通条件下，纸币是由国家垄断发行、强制流通的价值符号，除中央银行外，任何单位和个人都不得自行印制、变造和成心损毁货币。无论是金属本位币还是纸币本位币，都具有“无限法偿的规定。2辅币：本位币以下的小额货币，主要供小额零星交易和找零之用。在金属货币流通条件下，辅币以贱金属铸造，为缺乏值货币，有限法偿。在纸币本位制下，辅币就是本位币单位以下的小额零星货币。4.发行保证制度发行准备制度指通过银行发行的纸质货币作为价值符号依靠什么来保证其币值稳定的制度。在当代纸币本位制下，大多数国家不再规定发行保证制度。少数国家地区由于特殊背景和历史原因，用外汇作为货币发行的保证。【例题1多项选

51、择题】货币制度的内容包括 。答疑编号911140110答案ABCD【例题2单项选择题】2004、2005、2007、2021年货币制度最根本的内容是规定 。答疑编号911140111答案A【例题3单项选择题】2005年在金属货币流通的条件下，单位货币的法定含金量被作为 。答疑编号911140112答案A【例题4单项选择题】以实际价值低于名义价值为特征的货币是指 。答疑编号911140113答案D【例题5多项选择题】在金属货币流通条件下，国家对本位币的铸造、发行和流通的规定是 。答疑编号911140114答案ABE三货币制度的演变货币制度的类型一般根据币材来划分。世界各国先后采用过以下几种货币制

52、度：银本位制、金银复本位制、金本位制和不兑现的纸币本位制。1.银本位制熟悉银本位制以白银为本位货币材料，有银两本位和银币本位之分。银本位制产生于封建社会末期。最大缺点：白银价值偏低。2.金银复本位制熟悉金银复本位制是以黄金和白银同时作为本位币材料。在这种货币制度下，金币和银币同时作为本位币，都可以自由铸造，相互之间可以自由兑换，具有同等法偿能力。金银复本位制分为平行本位制和双本位制。1平行本位制存在着双重价格金币和银币各按其所含金银重量的市场比价进行流通，国家不规定两者之间的兑换比率。此时市场上各种商品就存在着双重价格。2双本位制劣币驱逐良币双本位制是典型的金银复本位制，金、银两种铸币按照国家

53、法律规定的固定比价流通，而不随市场中金、银比价的变动而变动。双本位制下出现了“劣币驱逐良币的现象格雷欣法那么。掌握金银复本位制是一种不稳定的货币制度，因为它与货币作为一般等价物而具有的排他性、独占性的本质特征相冲突。【例题1多项选择题】金银复本位制是一种不稳定的货币制度，因为它与货币作为一般等价物而具有的排他性、独占性的本质特征相冲突。这种制度的不稳定性主要表现为 。答疑编号911140115答案DE【例题2单项选择题】2004年“劣币驱逐良币现象存在于 。答疑编号911140116答案D金本位制是以黄金作为本位货币材料。掌握金本位制的三种类型：金币本位制、金块本位制和金汇兑本位制。1金币本位

54、制这是典型的金本位制，黄金为法定的本位货币金属，银币那么退居于辅币地位。掌握金币本位制的特点：金币可以自由铸造，银行券和辅币等价值符号可以自由兑换成金币，黄金可以自由输出输入。2金块本位制与金汇兑本位制熟悉都是没有金币流通的本位制，是残缺不全的金本位制。金块本位制又称生金本位制，由可以有限兑换金块的银行券代表黄金流通。其特点是：不铸造金币，没有金币流通，实际流通的是银行券；银行券规定含金量，但不能自由兑换黄金，只能在规定的数额以上兑换金块；黄金集中由政府保管，作为银行券流通的保证。金汇兑本位制又称虚金本位制，由国内不能兑换黄金但能兑换外汇的银行券代表黄金流通。其特点是：不铸造金币，没有金币流通

55、，实际流通的是银行券；银行券规定含金量，但不能直接兑换黄金，只能兑换外汇；政府或中央银行通过按照固定比价买卖外汇的方法来稳定本国币值和汇率。金块本位制和金汇兑本位制具有内在的不稳定性。【例题1多项选择题】金本位制是指以黄金作为本位货币的货币制度，其主要类型有 。答疑编号911140117答案ACE【例题2多项选择题】残缺不全的金本位制是 。答疑编号911140118答案CE【例题3单项选择题】2004年金本位制有多种类型，其中 具有不铸造金币，没有金币流通，实际流通的是纸币银行券，银行券规定含金量，但不能直接兑换黄金，只能兑换外汇等特点。答疑编号911140119答案D掌握不兑现的纸币本位制的

56、概念：不兑现纸币本位制又称不兑现的信用货币制度，是以中央银行发行的纸质货币作为流通货币。在这种货币制度下，纸币不能兑换成黄金，也不同任何贵金属挂钩，并且集中由中央银行发行，独立行使货币各主要职能。掌握其特点：1黄金非货币化。流通中的现金称之为通货是中央银行发行的钞票和硬币。黄金退出国内流通领域，仅作为弥补国际收支逆差的最后清偿手段。2货币供给的信用化。中央银行的货币发行通过信贷程序进行，并且非现金周转广泛开展。3货币的多样化。【例题1多项选择题】2007年不兑现信用货币制度具有的特点有 。答疑编号911140120答案ACE【例题2单项选择题】2021年在不兑现的信用货币制度下，货币发行权主要

57、集中于 。答疑编号911140121答案A四我国的货币制度不兑现的纸币本位制熟悉我国货币制度的特殊性：我国现行的货币制度比拟特殊，为人民币、港币、澳门元“一国三币的货币制度。这三种货币各限于本地区流通，目前人民币已经在香港实现了一定程度的流通。掌握我国人民币制度的根本内容1人民币是我国的法定货币。2人民币采取不兑现纸币的形式。3人民币是我国内地唯一的合法通货，严格禁止外币在中国境内计价流通，严禁金银流通，严格禁止损毁人民币及其信誉的行为。4国家指定中国人民银行为唯一的货币发行机关，并对人民币流通进行管理。5人民币出入境受到不同程度的限制。【例题1单项选择题】2006年我国的人民币制度属于 。答

58、疑编号911140122答案D【例题2单项选择题】2007年人民币是我国的法定货币。其本质是 。答疑编号911140123答案C三、货币发行一货币层次目前各国通常依据流动性的不同来划分不同的货币层次。目前我国货币层次的划分根本是：熟悉M0=流通中现金M1= M0+银行活期存款M2= M1+定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金流通中现金和银行活期存款为流通中的货币，是我国的狭义货币供给量M1；定期存款+储蓄存款+证券公司客户保证金属于潜在的货币，与M1一起构成M2广义货币量。【例题1单项选择题】2005年中级经济根底根据我国货币层次的划分标准，既属于狭义货币供给量M1，又属于广义货币供给量M2

59、的是 。答疑编号911140201答案A【例题2单项选择题】2005年中级经济根底为实现对货币流通的分别管理、重点控制，货币当局将全部货币分解开来，划分成不同层次。划分货币层次的根本标准是 。答疑编号911140202答案C【例题3多项选择题】2021年中级经济根底根据我国目前对货币层次的划分，属于M2而不属于M1的有 。答疑编号911140203答案BD二货币供给机制货币供给量包括现金和存款两个局部。其中现金是中央银行的负债，存款是商业银行的负债。1.中央银行的信用创造货币机制掌握信用创造货币是当代不兑现的信用货币制度下货币供给机制的重要内容，而且信用创造货币的功能为中央银行所掌握。【例题单

60、项选择题】2004年中级经济根底在当代不兑现信用货币制度下，拥有信用创造货币功能的是 。答疑编号911140204答案C2.商业银行的扩张信用、派生存款机制掌握商业银行不具备信用创造货币的功能，却具备在中央银行发行货币的根底上扩张信用、创造派生存款的能力。假设法定存款准备金率为10%银行的位置新存款存款准备金新贷款11000100 9002900 90 8103810 81 7294合计1000010009000但是中央银行放出的每笔信用并不能由商业银行无限制地创造派生存款。一般来说，银行体系扩张信用、创造派生存款的能力要受到这样三类因素的制约：掌握1受到缴存中央银行存款准备金的限制。2要受到