路桥施工企业项目资金管理存在的问题、原因及对策

1、路桥施工企业工程资金管理存在的问题、原因及对策路桥施工企业工程资金管理存在的问题、原因及对策 摘 要：资金管理是路桥施工企业工程部财务管理的中心，资金管理的好坏，直接关系到工程工程经济效益的好坏。依托M路桥公司，对路桥施工企业工程资金管理存在的问题进展分析，并找出这些问题存在的原因，提出加强路桥施工企业工程资金管理的对策。 关键词：路桥施工企业；工程资金管理；对策 中图分类号：F272 文献标志码：A 文章编号：1673-291X202125-0018-03 随着路桥施工企业改革改制的不断深入，企业兼并重组步伐加快，资源不断整合，路桥施工企业不但要求效益，而且要求经营规模，以满足资质等级评定和

2、业主投标要求。路桥施工企业集团在中国日益呈现出规模化趋势。对于大型路桥施工企业，工程工程业务量大，数量多，工程内容包罗万象，施工地点分布广泛，远近不同，工期纵横交织，资金来源渠道多元化，给施工管理增大了难度。只有控制经营本钱，加强工程资金管理，才能实现企业利益最大化，在剧烈的竞争中立于不败之地。 一、企业概况 M 路桥公司始建于1954年，2001年获建立部首批授予“公路工程施工总承包企业特级资质，2003年通过国际质量、平安、环保管理体系三项认证，2004年获商务部授予的对外援助成套工程施工任务A级证书、外经贸企业信用等级三A证书、公司银行信用等级为“三A。公司注册资本3.1亿元，总资产为5

3、6.5358亿元，净资产6.2587亿元。M路桥公司的业务范围涉及公路桥梁、房建、市政、隧道、房地产开发、矿产开发、BOTBT工程投资经营、物业管理、设备租赁等建筑业上中下游等多个领域。 二、路桥施工企业工程资金管理存在的问题 1.资金预算管理制度不健全或有章不循。现阶段，M路桥施工企业没有健全的预算管理体系，主要有两个方面的问题：一方面，没有详细地进展预算编制。路桥施工企业作为一个独立的市场主体，其每一项施工工程都必须有严格的预算控制，但目前一些路桥施工企业工程在施工之前没有进展详细的预算编制，预算编制也只是简单地包括了一些材料费用、人工费用等；另一方面，预算执行缺乏控制，预算管理制度不健全

4、或有章不循。每个路桥施工企业工程的经费预算都有严格的规定和限制，不能随意增加经费支出，但目前一些工程对可能超支的财务活动不加控制，视制度于不存在，随意更改，提高费用标准，使预算成为摆设，致使各项费用的超支时有发生，导致预算制度与执行严重脱节，从而无法使预算发挥指导作用。 2.资金分散，流动性差，管理手段跟不上，资金不能合理调控。M路桥施工企业除了营运机构注册地固定外，其施工工程单位皆处于不断的流动当中，这便使M路桥施工企业资金的管理分散到各工程工程的状况长期存在，对施工企业产生如下不利影响：第一，由于各个工程工程的工期、进度不同，各工程工程的资金忙闲不均，致使施工企业整体资金使用效益下降。第二

5、，将资金化整为零，资金管理十分分散，难以统一集中调度，无法产生资金使用上的规模效益。第三，施工企业参与招投标必须具备法人资格，投标工程越多，需要办理的银行保函越多，大量的银行保函押金使施工企业总部资金压力越来越大。第四，尽管从整个企业的角度来看其资金数目大，但由于分散在众多的工程工程之中，工程工程部在不同的银行开户，从而使企业在信用评级时难以得到银行的公正待遇。 3.资金管理缺少内部控制制度，缺欠有效财务监管。大多数路桥施工企业工程资金管理功能主要是对资金的事后核算，缺乏对资金的管理做到事前方案、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。对资金循环的各个环节监视不力，甚至存在着内部人为的控制现象，

6、私吞企业资产、转移挪用资金的问题时有发生。 4.工程款到位不及时。路桥施工企业有好多工程没有工程预付款，但为了按期完成工程施工任务，往往需要先垫支一局部资金。施工企业工程的工程价款是施工企业的主要收入来源，施工企业工程所有的资金开支也都依赖工程价款，所以定期进展工程价款结算对施工企业有重要的意义。但个别施工企业平时只顾埋头苦干，不按时结算，在资金发生困难时不积极找业主想方法而总是让单位垫支，没有资金时间价值的概念。另外有的业主对于施工企业工程的正常结算不及时签字确认，工程又不能停下来，所以施工企业只好硬着头皮继续垫支，甚至不惜向银行借款，这样又增加企业的资金本钱和财务费用，加大了经营风险与财务

7、风险，形成了恶性循环。 三、路桥施工企业工程资金管理存在问题的原因 1.缺乏完善的财务管理体系，导致资金预算制度不健全。在M路桥施工企业中，由于预算执行缺乏控制，预算管理制度不健全或有章不循，没有建立起一个以财务部门为核心的资金管理体系，进而就很难对施工工程进展全过程的资金管理。在M路桥施工企业中有些个别领导或者管理者往往只是把财务管理简单地看成对资金或者各项经费的管理，没有系统地认识到财务管理对企业各项活动的重要性，因此，企业必须建立完善的财务管理体系，建立一个以财务部门为核心的财务控制管理系统，把财务管理控制贯穿到企业整个生产经营活动中去，形成对整个企业全过程的财务控制与管理。只要这样，才

8、能最大限度地发挥财务管理在促进企业开展方面的重要作用和影响。 2.财务信息传递不畅，管理手段落后，导致资金分散，影响调控。施工工程正常经营需要进展财务分析，财务分析是建立在对会计资料分析根底之上的。因此，只有工程部内部各施工处及时报账收集各类会计资料后，才能得到全面且准确的财务信息。同时工程部经营运行中对外界市场的反响与资金的回收速度要求较高，财务信息传达的断层现象和不畅现象，很难使工程部领导层做出正确的科学的决策以适应经济活动的需求。由于体制和拨款渠道不一的原因，资金不能及时到位。工程工程配套资金形式多样，账务处理不同，由于建立工程资金严格、来源复杂、手续繁多，即“一少三多问题：数量少，渠道

9、多，管理部门多，手续多，资金到位速度十分缓慢，直接影响了工程进度，增加了工程本钱，增加了施工难度。另外，由于集团下属分公司及工程部数量多、跨地域的开展，集团对资金无法有效的监视和控制，容易造成集团资金违规操作，私自使用。 3.分散施工，导致缺乏有效的财务监视。由于一些工程是分散施工，工程部线路长、高度分散，涉及重大经营管理问题时，如果没有坚持执行财务各项规章制度，缺乏约束机制，只是个人说了算的话，资金的流向与控制就会脱节，不能及时掌握财务资金变动情况，资金出大于收，资金责任与财务风险就会增大，严重时会引起相关经济责任。同时，工程部领导人如果对自身财务状况不清楚，财务人员对经营情况又不甚了解，只

10、能按领导的意图处理账务，就会造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走的局面，就不能有效发挥财务监视职能和作用。 4.路桥市场竞争剧烈导致工程垫资与工程拖欠款较大。随着路桥施工队伍的急剧膨胀，路桥市场的竞争日趋剧烈，僧多粥少的形式加剧，一些建立单位在工程发包时，提出某些不利于施工企业的要求，垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同和考察施工队伍势力的重要条件，有的工程工程垫资资金甚至超过 50%。路桥施工企业为了在市场中抢占一席之地，往往会承诺建立单位的垫资条件。企业一旦为某项工程工程垫资，那么会身不由己，或者丧失先期垫资应获取的收益及承当垫资损失，或不得不继续垫资施工，但这样的

11、垫资工程，完工后垫资款那么可能转变成拖欠款。拖欠款是以垫资为前提的，如果没有垫资，就不会有大面积的拖欠和长时间的存在垫资。因为摆不脱垫资的困惑，也就难以解除拖欠的压力。 四、路桥施工企业工程资金管理的对策 资金是企业的血液，要增强其造血功能，加快血液的流动性，减少资金占用量；要坚持实行工程资金预算制度，编制一个相对完整、合理的资金预算；加强工程资金管理，减少资金支出，到达资金合理调控；对资金实施统一集中管理，加强路桥企业资金的内部控制与管理；要保证路桥施工企业生产对资金的需要，为路桥施工企业构建区域化管理模式提供资金支持。 一坚持实行工程资金预算制度 工程资金管理应以资金预算为起点，编制一个相

12、对完整、合理的资金预算是工程资金管理取得最终成功的根底。工程资金管理有了资金预算目标，才能据以制定具体的资金运作方法。 1.工程部资金预算编制内容。1工程部年底资金预算：工程经理部应根据施工合同不含暂定金额及施工方案编制工程年底资金预算。工程年度资金预算应合理预计年度收入计量产值，同时合理预计工程年度内所有开支，包括分解量化年度内劳务费、材料费、设备购置费、机械使用费、其他直接费、间接费用、职工工资薪酬、五保一金、税金、集团管理费、分子公司管理费、其他费用等支出。2工程部月度资金预算：工程部应根据每期申报计量，合理预计应收工程款和发动预付款、借款等收款预算工程。根据上期申报计量及预计的收款金额

13、，为保证工程部正常运转，合理安排资金，劳务费、材料费、设备购置费、机械使用费、其他直接费、间接费用、职工工资薪酬、五保一金、税金、集团管理费、分子公司管理费、其他费用等。 2.工程部资金预算审批流程。工程部会计预算编制预算调整分子公司财务负责人审核工程经理审批经理审批。 3.工程部资金预算调整。执行严密的预算调整程序。原那么上，各级预算一经批准确定，不得更改，但因特殊事由，须调整的，应遵循严密的审批制度。预算调整和预算审批的流程一样。 4.工程部资金预算分析。工程部按同一预算模板进展汇总后，生成预算执行情况分析表，对本单位的预算数与实际数进展比照分析，形成预算差异分析报告。找出预算数与实际数之

14、间产生差异的原因，并做出分析，提出预算今后应改良的地方。通过对预算的执行和监控、分析与调整、考核与评价，真正发挥预算管理对经营活动的指导作用，及时发现并解决预算执行过程中出现的经营问题或利润目标的实现问题。 二加强工程资金管理，减少资金支出，到达资金合理调控 对工程资金实行“收支两条线集中管理，充分发挥资金集中管理的作用。实行现金预算管理制度，建立预算编制、审批、监视、考核的现金预算控制体系，改“用后算为“算后用。 M路桥施工企业通过压缩费用开支，实行方案管理。企业必须做到支出有方案，开支有标准，本钱有控制，坚持“一支笔审批签字制度，促使资金统筹安排，合理使用。M路桥施工企业为加强工程资金管理

15、，减少资金支出，采取了如下措施如图1所示。 三对资金实施统一集中管理，加强路桥企业资金的内部控制与管理 一方面，路桥施工企业由于工程拖欠款以及履约保证金等因素，资金占用量大，加上工程较为分散，账户较多，所以对资金的管理应该实施统一集中管理，建立资金结算中心，统一设立资金账户，对分支机构的现金收入进展吸纳和轨迹，保证资金的平安和标准，对资金的余缺进展统一调剂，提高资金的使用效率。另一方面，工程部的财务部门通过集中统一报账来实现财务资金集中管理与有效监控。采取机构、人员、制度、资金、核算五个统一。“机构统一指各施工处设立的财务经办人由工程部财务部门统一设立、统一培训；“人员统一指各施工处财务经办人

16、服从工程部财务部门业务管理；“制度统一指由工程部财务部门统一制定各项财务管理规章制度，各施工处必须遵守落实；“资金统一指所有资金由工程部财务部门一个银行账户统一管理；“核算统一指统一监视、统一报账、统一收支，并且拨付一定数额的现金备其各施工处临时使用。施工处所发生的现金支出必须持有关原始凭证到工程部财务部门统一报销以补足备用金，以此来加强资金的集中管理与有效监视。 四搭建集团资金监控中心 以集团总部为监控中心，全面了解各分公司及工程部存款情况，融资和或有负债台账变化情况。 1.存流量监控。通过及时了解各公司银行存款日记账，准确掌握银行存款余额和开户情况，掌握各工程部资金汇总情况、货币资金分布、

17、理念资金变化趋势等情况。 2.融资监控。通过对银行融资产品的台账过程监控，了解预计本息归还情况，为及时安排资金的归还做准备。 3.或有负债监控。通过对银行保函和担保的业务明细的了解，使总公司可以了解目前整体的或有负债情况，为防范资金风险提供依据和参考。 另外，应该催促相关部门和人员加快回笼保证金等资金，对垫资问题也要十分慎重，在垫资之前应该做好对资金风险的评估工作。同时，要对资金管理的流程进展合理规划，加强资金的内部控制管理，完善对资金管理职权、审批流程以及记录核对等流程的建立。在加强资金内部控制与管理的方式上，可以采用网络平台，进展在线监控，实时对分支机构的资金循环状况进展监控，防止资金在生

18、产建立过程中可能存在的风险。 五加强工程招投标管理 路桥施工企业的市场竞争集中于中标环节，因此，能否中标是企业生产经营的关键。一要广泛收集每一项招投标工程信息，认真分析研究工程所在的环境及工程的真实性、资金落实的可靠性、中标的可能性等。二要认真分析每一合同条款的可执行性，包括合同数量与质量、价款与酬金、履约期限地点和方式、违约责任等，以免给日后合同的执行、工程价款结算带来麻烦。三要严格签订履约保函、工程预付款保函，不得随意变更合同执行，人为地提高额度，挤占企业流动资金。四要搞好工程索赔工作，增加工程价款结算收入，杜绝低价中标导致亏损的资金困难局面。 此外，还要加大清欠力度，及时清收拖欠款和防止“三角债的发生；进一步健全内部控制制度，完善内部监视机制，确保资金平安。 五、完毕语 路桥施工企业资金管理水平的提高需要以坚持实行工程资金预算制度作为前提，在此根底上加强工程资金管理，减少资金支出来到达资金合理调控，同时加强路桥企业资金的内部控制与管理，以及搭建集团资金监控中心，最大限度地消除过失，保护资产平安。通过这一系列的措施，