关于会计科目设置的说明

1、关于会计科目设置的说明:所有二级科目代码为4位,三级科目代码为3位与收入本钱费用相关的科目都要设项目核算与费用相关的科目都要设部门核算及人员核算二、各科目核算要求：（一）应收帐款只核算与客户相关的货款，与收入挂钩只设二级代码，按客户全称设（二）预付帐款、应付帐款按供给商全称设置二级科目只能核算与供给商相关的货款，不能涉及关联企业的往来帐及个人往来帐同一往来单位只能在其中一个科目中核算年末时如预付帐款和应付帐款中显现负数，要对报表的科目进行相应调整为正数（三）其他应收款、其他应付款按三级科目设置二级明细：单位（全称），个人（姓名），代垫款项（包括个人所得税、社会保险费、住房公积金、其他代垫事宜）

2、只能涉及与相关单位及个人的往来帐同一往来单位及个人只能在其中一个科目中核算其他应付款中要加设设置个人购电脑费用、专项基金二级科目年末时如其他应收款和其他应付款科目中显现负数，要对报表的科目进行相应调整为正数（四）长期股权投资：按被投资单位全称设二级科目（五）固定资产凭入库单及发票入固定资产固定资产明细按长春提供的明细设置，与长春的实物维持一致（六）固定资产折旧设二级明细科目二级科目：运输工具、办公用具、电子设备固定资产折旧别离转入不同的科目：）主营业务本钱（核算为客户提供的固定资产计提折旧）治理费用-研发费用-折旧（核算长春数据中心、北京数据中心购入固定资产计提折旧）治理费用折旧（核算公司用办

3、公设备、运输工具、电子设备）（七）应付职工薪酬按三级科目设置明细科目：1）工资（工资、奖金、津贴等）2）职工福利（劳保用品、体育用品、食堂、工装、食物、100元以下餐费、体检费）3）社会保险费（下设养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、其他商业保险）4）住房公积金5）职工教育经费（员工的培训费）6）辞退福利（辞退补偿金）（八）应交税费按三级科目设置明细科目：应交营业税、应交城建税、应交增值税（下设明细）、应交个人所得税、应交所得税、应交教育费附加（九）主营业务收入按二级科目设置下设效劳收入、租赁收入（十）主营业务本钱为客户项目进行效劳而发生的直接费用具体范围：人员工资、折旧、运行保

4、护费、效劳费、咨询费及评估费等（十一）销售费用：公司治理层为开发新项目发生的费用按三级科目设置3.具体明细：工资、职工福利费、社会保险费（下设明细）、住房公积金、职工教育经费、差旅费、餐费、会议费、通信费、交通费、广告宣传费（包括印刷、广告、网站设计保护等费用）、其他（十二）治理费用.按三级科目设置.具体明细：工资、职工福利费、社会保险费（下设明细）、住房公积金、职工教育经费、差旅费、餐费、会议费、通信费、交通费、办公费（含办公用品、邮费、运费、清洗费、招聘费、饮用水费等）、房租、物业治理费、车辆费用（下设明细：汽油费、停车高速费、修理费、保险费）、税金（车船利用税、印花税、残保金）电费（北京

5、公司、长春数据中心、北京数据中心）、折旧、劳务费、审计咨询费、研发费（下设明细：人工费、折旧费用、直接投入、设计费、设备调试费、无形资产摊销费、委托外单位开发费、其他）、其他三、关于会计处置的几点建议（一）关于应付职工薪酬中工资处置，建议应每一个月计提工资，具体会计处置如下：1）每一个月计提工资时：2）借：治理费用一工资治理费用一研发费用一人工费销售费用一工资主营业务本钱一工资贷：应付职工薪酬一工资工资金额中包括个人支付的五险一金，单位代缴的个税，和其他单位代垫或代付的款项。2）计提五险一金时：借：治理费用一社会保险费（养老）（医疗）（失业）（工伤）（生育）一住房公积金贷：应付职工薪酬一社会保

6、险费（养老）（医疗）（失业）（工伤）（生育）一住房公积金此计提仅为单位负担部份3）实发放工资时：借：应付职工薪酬一工资贷：现金（实发部份）银行存款（实发部份）其他应收款一五险一金（个人负担部份）应交税费一应交个人所得税其他应收款4）当事实上交五险一金时，依照发票：借：应付职工薪酬一养老等五险（单位负担部份）公积金（单位负担部份）其他应收款一五险一金（个人部份）贷：银行存款（发票总额）职工福利费最好先按计税工资的14%十提，计入治理费用一职工福利费，实际发生时冲应付职工薪酬一一职工福利，期末有余额时再冲回，如此能够幸免福利费超标，另外职工教育经费，也是如此，计提比例为计税工资总额的2.5%。（二

7、）关于每季度预提费用的处置借：主营业务本钱贷：应付帐款一运行保护费（三）关于资产要进行资产减值预备的计提，如此能够减少运行保护费的计提，在企业所得税进行汇算清缴时再处置。另外：建议3月份的帐务处置按原有的口径进行，等新软件进行初始化时一并进行调整。四、关于增加采购物资入库单的建议财务会计在对采购物资进行账务处置时常常发觉，仅仅凭借发票难以对物资进行准确、合理的分类，同时也难以准确的计入相应的会计科目。比如有的发票上注明的是：“ABC设备”，财务人员并非明白此设备是属于生产设备、工程设备仍是办公设备，因此在计入固定资产的明细科目时存在困难。鉴于此，财务部建议对全数采购物资均办理入库治理，每一个采购物