如何做好南水北调中线干线工程竣工财务决算的几点体会

1、如何做好南水北调中线干线工程竣工财务决算的几点体会 赵华民南水北调中线干线工程建管局，北京 100053内容摘要：南水北调中线干线工程是我国目前在建的投资规模最大的水利根本建立工程，如何做好工程竣工财务决算工作具有十分重要的意义，本文从南水北调中线干线试点设计单元工程完工财务决算入手，总结归纳竣工财务决算中的好的做法及重点考前须知。关键词：南水北调；竣工财务决算；编审结合；完工试点；竣工财务决算是综合反映竣工工程建立成果和财务情况的总结性文件，是正确核定新增资产价值、及时办理资产交付使用的依据，也使水利水电工程竣工验收的必备条件之一。竣工决算不编制，将造成无法反映工程建立成果，考核概算和工程管

2、理预算执行情况，核定资产价值等诸多问题，影响形成资产的运营管理和效益的发挥。因此及时、准确、科学的编制竣工财务决算对考核水里投资效益、核定新增资产价值、反映竣工工程概预算执行成果具有十分重要的意义。南水北调中线工程全长1432公里，工程投资规模大、点多线长、经过省市多、涉及范围广，不仅有渠道、水闸，还有隧洞、渡槽、暗涵等，跨渠桥梁、公路、铁路立体穿插。工程重点解决 HYPERLINK t _blank 北京、天津、 HYPERLINK t _blank 石家庄等沿线20多座大中城市的缺水，并兼顾沿线 HYPERLINK t _blank 生态环境和 HYPERLINK t _blank 农业用

3、水。主体工程由水源区工程和输水工程两大局部组成，分二期实施。第一期工程划分76个设计单元，总投资1273亿元，目前已开工建立56个设计单元，方案于2021年主体工程完工，2021年汛后通水，建成后平均每年可调水95亿立方米。中线干线各设计单元开、完工时间不一，中线建管局于2021年5月率先对永定河倒虹吸工程、唐河倒虹吸工程、漕河渡槽工程、北拒马河倒虹吸工程、总调度中心大楼等5个单元工程试点进展完工决算，笔者有幸全程参与。本文从试点设计单元工程完工财务决算入手，就如何搞好中线干线工程竣工财务决算谈几点看法体会。一、领导的高度重视与大力支持是搞好竣工财务决算的根本保证竣工财务决算编制是一项综合性、

4、专业性、技术性较强的工作，其工作涉及建账、合同、结算等根本建立财务管理的全过程，与移民环保、工程建立、方案合同、资产管理等有密切的联系，涉及建管单位、勘测设计、监理、质检、施工等多单位。南水北调中线工程是各管理模式多样化、开放式的线性水利工程。工程采用工程法人直接收理、代建制和委托制相结合的管理模式；设计单元多，达76个设计单元，战线长，达1432公里，各施工工期一，提前完工的提前退场，参建人员变动大，如果没有领导的高度重视和强力支持工作很难开展。因此成立由建管单位一把手任组长、建管单位各部门负责人包括工程管理部门、方案合同部门、财务与资产管理部门、征地移民部门、综合管理部门等多部门，施工单位

5、、监理、设代、质检等单位负责人为成员的竣工决算编制领导小组是十分必要的。由各相关单位相关部门的业务人员为具体编制人。二、拥有一批具备较高水平的编制人员是竣工决算编制的根底财务竣工决算的编制专业性很强，涉及很多的专业技术，决算编制人员的业务素质是做好决算编制工作的关键。掌握竣工财务决算编制技术和方法，其目的是强调通过掌握竣工财务决算编制的关键环节和重点所在，提前谋划，采取措施，不断提高基建工程建立全过程的财务管理水平。因此，南水北调系统平时应加强对决算编制人员的业务培训，了解决算编制规程，提前让相关人员参与试点单元完工决算的编制，使其掌握决算编制操作流程，注意决算编制的重要事项，少走弯路，提高决

6、算编制水平。培养一批高素质的决算编制队伍，为中线干线全线完工后的竣工决算编制的提供人才保障。三、及时、全面收集相关资料，为决算编制提供充分依据竣工财务决算的编制是一项综合性工作，涉及会计核算、统计核算、业务核算等各方面。会计核算的过程和结果只能反映形成决算的局部货币指标，其他决算指标和说明必须依赖于工程的其他资料。因此，工程法人应在工程的建立期开场就应安排有关部门专人负责收集、整理与竣工财务决算有关的资料，并按照编制要求设置台帐进展归集，为决算编制提供充分依据。坚决防止工程完工各参建单位和人员离场后才开场收集上述资料，增加诸多难度并导致决算编制的延期的局面。平时需着重收集的资料主要有：1、经批

7、准的设计文件、工程概预算及其它文件包括可行性研究报告、初步设计文件、概算及概算调整文件、工程管理预算、投资方案及根本建立支出预算下达文件、年度价差审批文件等；2、工程合同协议包括勘察设计、监理、施工、征地补偿和移民安置等经济合同协议及其补充合同，包括相关的招标、投标文件、工程变更、索赔等文件和资料；3、工程价款结算资料； 4、主要建筑材料的消耗量与主要工程量统计记录钢材、石子、水泥、柴油等主要材料的设计用量、实际消耗量等；土石方开挖、土石方回填、混凝土浇筑、钢筋钢材等工程量统计等；5、会计核算、财务管理及历次审计、稽查所涉及的资料等。四、厘清完、竣工财务决算的关系，搞好试点完工财务决算是必要的

8、完工财务决算是单个设计单元工程完工后而编制的财务决算，竣工财务决算那么为整个中线干线工程全部完工后而编制的财务决算，完工财务决算是编制中线干线工程竣工财务决算的根底，只有在所有设计单元的完工财务决算编制完成前方可编制竣工财务决算。完工财务决算应在设计单元完工验收前完成，竣工财务决算应在中线干线主体工程竣工验收前完成。因此在中线已完工设计单元率先推行完工财务决算的编制与审核试点工作，有方案、有步骤地推进该项工作顺利进展，建立管理科学、分工明确、运行有效的竣完工财务决算编制审核管理体系，并在中线干线工程全线推广应用。可以到达以下数个目的：1、对工程建立全过程及建立资金使用情况进展全面的梳理和检查，

9、通过查找在工程建立程序及工程法人责任制、招标投标制、合同管理制、建立监理制等方面存在的问题和缺乏，并进展相应的整改，尽可能做到真实、完整、全面反映工程建立管理情况及工程投资完成情况；2、检验和完善现有财务决算编制方法、编制技术方案和竣完工财务决算审核方案等，便于指导今后工程工程的建立管理和完工财务决算的编制与审核工作；3、检验和完善完工财务决算组织体系和部门协调机制；4、探索完工财务决算工程法人审核与工程竣工财务决算政府审计的协调机制；5、收集整理工程建立管理中存在的问题，提出措施和建议，并进展整改落实；6、为编制工程竣完工财务决算锻炼队伍、培养人才。五、大力推广“编审同步、编审结合的工作方式

10、提高工作效率在南水北调中线干线工程完、竣工财务决算中采用并大力推广“编审同步、编审结合的工作方式，即完工财务决算编制工作由工程建管单位负责，中线建管局配合；完工财务决算审核工作由中线建管局组织审核单位实施，工程建管单位配合。决算编制与决算审核同步进展，相对独立，决算编制单位可根据审核结果调整决算，决算审核单位可对决算编制工作提供指导，但决算审核过程必须单独反映，以保证决算审核的客观性、公正性。编制财务决算和审核财务决算是既相对独立又严密联系的两项工作，编制完成的财务决算是审核的对象，而审核工作又为编制工作提供了坚实的保障。从目前各单位建管任务多、人员少、各参建单位和人员尚未离场、尽可能减少重复

11、劳动、提高工作效率的角度出发，试点工作采用“编审同步、编审结合的工作方式，其主要目的是以审核无误的数据为根底，编制完成真实、完整、准确、高质量的设计单元工程完工财务决算，尽可能全面地反映工程工程建立全过程及资金使用情况。六、竣工财务清理是先要条件工程法人在竣工决算编制前，应对各类债权债务、各种资产以及工程合同协议执行、竣工结余资金等进展清理，以到达标准资金管理、提高资金流转平安性及效率的目的。建立期间的所有遗留问题必须在决算编制前解决，并在竣工财务决算中得到表达。否那么，决算一旦上报审批，遗留问题将无法找到何时的解决渠道和途径。南水北调工程竣工财务清理的重中之重是工程合同清理。在合同清理中要核

12、实清楚合同金额、已结算金额、已支付金额、工程预付款、材料预付款、质保金、预支款等；合同执行情况，变更的范围、内容，变更的报价与处理；注重与施工单位的最终结算，要做到不漏不重。在合同清理中因核算深度不能满足竣工财务决算的编制要求，还应通过清理，确认历次结算的价款应隶属的设计单元，并据此办理相应的账务调整手续，以便正确计算建立本钱。 恰当确定竣工财务决算基准日，明确竣工决算编制时间表，按正确的方法分摊待摊投资、公共费用，建立有效的工作联络沟通及问题报告制度，都是应高度重视的。另外，在工作中，提供必要办公条件，保持决算编制人员的积极性，建立友好协作外部关系，创造良好的外部工作环境也是不可无视的。参考文