论电信企业财务内控制度建设2600字

1、论电信企业财务内控制度建立2600字 摘要：本文主要通过对电信企业财务内控体系框架以及电信企业财务内控制度内容的分析来对电信企业财务内控制度建立进展阐述。 作文 关键词：电信企业；财务；内控制度一、电信企业财务内控体系框架 电信企业财务内部控制制度体系的建立，需要按照企业内部控制制度建立的原那么、目的、要点的要求来建立。也就是说，电信企业财务内部控制制度的体系框架可分为5个方面： 一原那么性的财务、会计制度 会计核算制度包括：会计核算的体制，主要会计政策，会计科目名称和编号，会计科目使用说明，会计报表种类及其格式，会计报表编制说明。 财务管理制度包括：企业内部财务管理体制，货币资金管理，往来结

2、算管理，存货管理，短期、长期投资管理，固定资产管理，在建工程管理，无形资产、递延资产管理、其他资产管理、销售收入管理，本钱费用管理，盈利及分配管理，财务会计报告与财务评价管理。 二综合性管理制度 综合性管理制度包括：财务处理程序制度，财务预算管理制度，会计稽核制度，内部牵制制度，财产清查制度，财务分析制度，会计档案管理方法，会计电算化管理方法，对分公司等所属单位的财务会计管理方法。 三财务收支审批报告制度 财务收支审批报告制度包括：财务收支审批管理方法，重大资本性支出审批与受权审批制度，重大费用支出审批与受权审批制度，财务重大事项报告制度。 四财务机构与人员管理制度 财务机构与人员管理制度包括

3、：财务管理分级负责制，会计核算组织形式，会计人员岗位责任制，内部会计人员管理方法，对违背财经纪律及企业财会规章制度事项的处分规定。 五本钱费用管理制度 本钱费用管理制度包括：费用报销管理方法，本钱核算方法，本钱方案管理方法，本钱控制管理方法，本钱分析管理方法，本钱费用考核管理方法。 二、电信企业财务内控制度建立的内容 一货币资金的管理控制 1银行账户管理控制 “收入专户是各地分公司收入资金的专用账户，这个账户主要是各公司收入资金的归集。各个公司的主营业务收入、其他业务收入、营业外收入以及利息收入等所有的货币资金都归集到本账户中。 “本钱费用专户就是每个省的电信总公司给各地分公司拨付的日常本钱费

4、用开支的专用账户。此账户的来源比拟专一，并且用处也比拟明确。 “工程支出专户的资金来源较唯一，就是省公司为建立资金拨付的专用账户，该资金的支出需要省公司预算才能进展。 银行账户管理在执行过程中一定要按照有关的银行账户管理规定进展，及时的向银行交存现金和收入，各项支出也必须按照执行现金和转账结算的有关规定进展。 2.现金流量管理控制 各地分公司应根据业务收入预算、付现本钱费用预算，固定资产投资预算以及年度偿债资金和零星资产购置定额编制年度现金流量预算，并按省公司批准的预算严格执行；在年度现金流量预算的根底上编制分月现金流量预算，经省公司批准后执行。各分公司于每月将下月现金流量预算随月报一起上报省

5、公司，以便省公司合理安排和筹措资金。 现金流入预算的内容主要包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等产生的企业全部现金流入量预算。现金流出预算的内容主要包括各种付现本钱费用预算，预算定额内的零星购置固定资产支出预算，按照年度偿债方案应支付的偿债资金支出预算等。 分公司在编制现金流量表的根底上，加强分析资金的收益性、流动性，从而使得资金使用效率可以逐步进步。 二筹资的管理控制 1.业务收入管理控制 各分公司在施行年度业务收入预算的时候要按照省公司公布的预算。对各公司的各项收入资金都要及时的汇到“收入专户中，假如此账户超过了50万元的话，实行限额动态上划。预算资金的及时上划要严格按照省公司制定

6、的现今预算管理方法的规定进展。省公司按照各分公司提供的月报表对各分公司的月收入、现金流入量、资金上交率进展分析，其上交率必须到达相应规定的比率。对与财务部门和业务部门来讲，要根据各自部门的职责分工，对收入进展稽核，从而防止收入流失，财务部门要按月来核对欠费账面，从而使得账务数据域营业数据要保持一致，而且对相关部门及时回收用户欠费情况要进展催促，对于无法回收的账款经过有关部门批准后按照坏账进展处理。就地交纳营业税及其附加等地方税。 2.债权、债务管理控制 清理以前发生的各项贷款以及负债，将其全部纳入省公司监控范围，由省公司进展统筹安排。省公司统一对新的负债进展核算和归还。对于下拨的偿债资金，一定

7、要进展专款专用，对于擅自改变资金用处的，将停顿对其公司进展偿债资金的拨付。 三本钱费用管理控制 对于电信企业而言，现阶段企业利润分配控制的关键就是本钱费用控制。利润分配的控制主要是减亏控制。本钱费用的控制主要表如今以下几个方面： 1 对于省公司下达的年度本钱费用预算，各分公司要严格按照其进展，省公司每月分两次对各分本钱费用资金进展下拨。 2 对于本钱费用开支标准，分公司要严格执行，对非经营性本钱费用开支进展压缩，对相关本钱费用要进展准确核算，在保证本钱费用支出的合理性和平衡性的前提就是要符合财务管理和会计核算的有关规定。 3 各分公司的财务、帐内固定资产折旧的正确计提和核算是由分公司自己负责；在本钱费用预算中，省公司对折旧实行单独预算和单独考核，对于没有完成折旧预算或超折旧预算的，都要进展收支差额预算的调整。 四会计核算与管理控制 各分公司上缴的各项业务收入款项通过“应交上级收支差额科目核算，省公司通过“所属上缴收支差额科目核算。 作文 属本钱费用的，省公司通过“所属上缴收支差额科目核算，分公司通过“应交上级收支差额科目核算；属资本性支出的，省公司通过“拨付所属资金科目核算，分公司通过“上级拨入资金科目核算。 实行总公司对分公司财务的集中管理，监视检查分公司的收入、资金、本钱费用使用情况，确保财务体制改革后各项制度的准确、全面执行。分公司应加强会计检查的力度，实