我国商业银行内部控制问题研究5100字

1、我国商业银行内部控制问题研究5100字 摘 要：近年来，我国的商业银行不断对其内部控制制度进展探究深化，旨在健全和完善内部控制体系。但是，就目前的开展形势来看，商业银行的内部控制在实际工作中仍存在诸多问题。基于此，本文以巴塞尔协议为理论根底，参照人民银行、银监会内部控制指引，针对商业银行内部控制存在的问题进展分析，从而提出相关性的解决对策，进一步完善的构建内部控制体系。 关键词：商业银行；内部控制；措施金融企业作为现代经济的开展核心，对社会经济的开展起着关键性作用，而商业银行作为金融业的重要组成局部，就必须不断健全和完善内部控制系统，以此来适应全新的金融环境。而从另一方面来说，内部控制也是商业

2、银行的一种自律行为。加强内部控制可以有效地保护银行资产的平安，预防金融风险，保障会计信息数据的真实可靠，进步银行的经济效益。所以，商业银行应该自觉主动的建立完善内部控制的各种规章制度，并对其工作人员的业务经济活动进展风险控制，才可以真正的开拓银行的市场之路。一、我国商业银行的内部控制定义内部控制是保障银行内部正常运营的保障，为保障经营目的的充分实现和各项业务的正常开展，防范和化解金融风险而制定并组织施行的，对内部各部门和人员进展互相制约和互相协调的一系列制度、措施、程序和方法。内部控制是商业银行为确保经营目的的实现和各项业务的正常开展，防止和化解金融风险而制定并组织施行的，对内部各个部门和员工

3、进展互相制约和互相协作和调节的一系列制度、措施、程序和方法。就内部控制理论开展，它大致经历了萌芽期内部牵引阶段、开展期内部控制阶段、完善期内部控制构造阶段、成熟期内部控制整体框架阶段。1.控制的相关定义COSO委员会提出了内部控制的相关详细概念：“内部控制是企业董事会、经理当局以及其别人员为到达财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循等三个目的而提供合理保证的过程。2.内部控制的构成报告认为，内部控制由五个互相联络的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监视。监视是对内部控制系统的运行质量不断进展评价的过程，即不断地对内部控制的设计、运行和修正活动进展评价。3.商业

4、银行内部控制的目的为1确保国家法律法规及本行内部规章制度的有效执行；2确保银行内部各个业务板块各项经营管理目的的全面施行和充分实现；3确保施行全面风险管理，以健全的内控制度和严密的控制措施为保障，以安康的内部控制文化，先进、平安的信息系统等要素为支撑，建立完善的风险管理体系；4确保风险管理体系的有效性，能及时全面有效地识别、计量、评估、控制、监测和化解各类风险，确保因哈根内部各个业务各项经营管理活动合规、稳健、高效、持续地开展。4.商业银行内部控制应遵循“全面性、优先性、制衡性、适当性、适应性、本钱效益、有效性的原那么，详细包括：1全面性原那么内部控制应覆盖零售业务各项经营管理活动的所有流程及

5、操作环节，覆盖施行经营管理的所有部门、岗位及人员。所有参与经营管理活动的部门和人员都有相应的内部控制义务和职责，任何人不得拥有不受内部控制约束的权利，任何决策或操作均应当有案可查。2优先性原那么内部控制以防范风险、审慎经营为出发点，银行内部业务各项经营管理活动应事先制定有关政策、制度和程序，识别、计量和评估相关风险，提出风险防范措施，以表达“内控优先的要求。3制衡性原那么内部控制应当在治理构造、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成互相制约和互相监视。4适当性原那么内部控制应适当有效，既能有效防范风险又不影响经营效率，确保内部控制不疏漏、不过度。5适应性原那么内部控制应当与各项业务的经营规模、

6、业务范围、竞争状况和风险程度等相适应，并随着情况的变化及时进展调整。6本钱效益原那么内部控制应当权衡施行本钱与预期效益，以适当的本钱实现有效控制。7有效性原那么8内部控制应当有效可行，内部控制存在的问题应当可以得到及时反应和有效纠正。二、我国商业银行内部控制存在的问题1.内部控制环境在内部控制环境上，主要存在管理人员对内控的重视度缺乏，且对风险的认知不够，只是片面强调经济业务上的开拓，以实现利润的最大化，却无视了内部控制环境的重要性。比方法人代表的自我约束软化、管理不健全，重建立轻管理等问题。而另一方面，我国的商业银行在组织机构的建立上也较不合理。比方在部门、岗位的职责划分上就模糊不清，有的部

7、门之间在出现问题之后，出现互推责任，使得内部控制制度不能发挥其作用，最终导致了银行业务流程的各个环节衔接不严密，脱节现象频发。2.内部控制活动一方面，我国商业银行的控制制度的建立仍较不健全，管理部门之间的衔接也较不充分，使得银行在控制分散和控制上存在缺乏。另一方面，由于商业银行没有明确的划分各部门的风险防范职责，就导致了部门业务环节在施行关键控制活动上有所缺失，且大多数的银行在内控方式上也侧重于业务的事后补救和监视，不够重视风险的躲避，也缺乏进展连接的整理搜集和综合监测银行的监视机构或是组织。3.监视评价机制只有通过连续的评价监视，才可以保障内部控制机制的有效运行，所以，必须监视商业银行的内部

8、控制。内控制度主要是由内部审计进展连续的监视和评价，因此内部审计就必须保持客观独立性，正确履行职能，揭露内部控制制度中存在的问题，为决策者提供准确的信息，以便及时提出应对措施。但是，目前的监视评价机制仍旧存在以下问题：一个是内部审计工作的不标准及其审计手段较为落后，另一个是商业银行的分支机构在内控制度的检查评价上仍有缺乏。 4.风险评估一方面，在经营过程中，由于商业银行没有充分的考虑到可能遇到的各种对其不利的内部影响及其外部因素变化所带来的风险，所以就可能导致银行内部构造的变化其管理层的变动或是经济周期的波动等。另一方面，我国对于银行风险的测评缺乏连续性，就导致了风险发生后，银行才意识到制度上

9、存在的破绽或是经营中隐藏的各项风险，不可以根据不断变化的环境及时作出反映。最后，我国商业银行也没有针对经营中所面临的各项风险建立科学统一的风险体系，这就导致了我国局部银行信贷业务的风险管理较为缺乏，且风险评估手段也极为单一。5.信息交流与反应现如今，内部信息传递在我国商业银行，仍然在一定程度上导致信息传递不畅通，在一定程度上还依靠着金字塔式的组织构造来实现。关于信息传递的真实性准确性，而信息传递的效率和信息的时效性也会被受到影响，原因是庞大的组织构造、过长的传递链条，准确的完好的信息、逐渐递减，顶端管理层的指示很难准确的传递到最基层，而基层机构的经营活动状况也难以准确的传递到最高层。三、完善我

10、国商业银行内部控制的措施1.协调社会环境，完善法人治理构造从广义的视角来考察内部控制环境，就必须考虑到西方市场经济的国家社会信誉体系是否足够完善。我国商业银行能否稳健运行，不仅需要银行内部可以有效控制，更需要社会环境尤其是社会信誉制度的大力支持，才可以协调好商业银行的内部开展。在市场经济兴旺的国家，其金融法律法规相对齐全，且信誉制度也得到了广发的建立及其严格遵守，使得商业银行的抵御信誉风险和交易风险等风险都有了较为坚实的根底，而这种社会信誉支持可以保障我国商业银行的安康开展，所我国应该重视社会信誉体系的建立，逐步完善和协调社会环境，健全法治社会。2.加强合规管理，营造良好内控环境加强合规管理，

11、就是指商业银行应该遵守包括监管和立法机构所规定的根本法律法规、行业协会所规定的行业规那么及其适用于商业银行职工的内部行为准那么等。基于此，所谓的法律法规、行为准那么不仅仅是单纯的包括具有法律约束的文献，更包括广义上的老实守信，公正客观的道德行为标准准那么。而为了可以打造一个良好的银行内控环境，我国自2000年以来也相继成立了适应金融业开展的合规部门，比方2022年工商银行就将合规管理与内控职能相结合，成立了内控合规部门，这样一来，使得我国商业银行内部控制便于管理，更营造了良好的内控气氛。3.重视外部监视，真实披露信息制度银行监视会作为商业银行的监管部门可以有效地对商业银行的内部控制情况进展定期

12、的评价，并以外部监管的视角，协助银行找寻内控中存在的缺陷和破绽，在催促银行的同时进一步完善了内控机制管理，进步内控的管理程度。所以，在我国商业银行不断公开上市的情况下，商业银行有必要重视起来自投资者和证券市场监管者的外部监视。基于此情况下，我国也强烈要求着上市公司必须设立并维持相应的内部控制构造，建立定期披露制度，真实客观地反映上市公司的信息披露。而健全披露制度的同时也可以有效的促进商业银行进步对内控体系的建立，并可以充分利用外部监视的优势，完善内控体系。4.有效发挥内控，进步内控效率我国商业银行的内部控制制度主要着重分析了详细流程中的风险，并据此采取适当的措施进展风险控制。所以，在实际操作中

13、，可能由于控制的需要就将业务操作流程设计得较为复杂，且处理环节也增多，控制本钱相对较高，内控效率低下。基于此，就必须对商业银行的业务流程、管理流程及其企业文化等进展重新构造，以此展开全新的商业银行管理形式，将客户作为中心，辅之以市场经济为导向来进展业务流程设计，再根据详细的业务流程重新塑造商业银行的管理流程，打造更加完善的企业文化理念。以此到达简化业务流程步骤，降低控制本钱，进步内控效率的目的。5.内控流程与操作和管理信息系统的有效结合建立有效的信息沟通机制，确保董事会、监事会、高级管理层及时理解本行的经营和风险状况，确保相关部门和员工及时理解与其职责相关的制度和信息。就我国商业银行而言，商业

14、银行内部应建立健全信息系统控制，通过内部控制流程与业务操作系统和管理信息系统的有效结合，加强对业务和管理活动的系统自动控制。商业银行应建立健覆盖所有业务和全部流程的管理信息系统和业务操作体系，确保及时、准确记录经营管理的信息，确保信息的完好、连续、准确和可追溯。应当加强对信息的平安控制和保密管理，对各类信息的施行应该分等级的平安管理，对信息系统的访问施行权限管理，确保信息平安。四、完毕语我国商业银行在施行内部控制上仍存在较多缺乏之处，不仅在理论研究上起步晚，在理论经历上更为缺乏。所以，商业银行就必须在建立内控制度的过程中去渐渐探究，不断的去完善内控机制，才可以进步我国商业银行内部控制体系建立的

15、最终效率，促进我国商业银行的长远开展。参考文献：1路开强.我国商业银行内部控制问题研究D.山东大学，2022.2焦敏.我国商业银行内部控制研究J.金融经济，2022，08：39-40.3周莉莉，陈杰.我国商业银行内部控制研究J.经济问题探究，2022，05：130-136.4黄为娥.内部控制理论的新开展及其对我国的启示D.厦门：厦门大学，2022.5Barton J，Waymire G.Investor Protection under Regulated Financial Reporting J.Journal of Accounting and Economics，20221：35-38.6Bowen PL，Rohde FH. Fifth International research symposium on accounting information syste