中级会计师经济法综合知识题库

1、中级会计师经济法综合知识题库1.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（ ）万元。A.4.8B.8.8C.10.4D.13.6【答案】:A【解析】:餐饮服务属于生活服务，适用6%的增值税税率。该企业当月的销项税额为：806%4.8（万元）。2.根据民事法律制度的规定，下列行为中，可以由他人代理实施的是（ ）。A.婚姻登记B.订立遗嘱C.签订收养子女协议D.签订房屋租赁合同【答案】:D【解析】:依照法律规定或按照双方当事人约定，应当由本人实施的民事法律行为，不得代理，如订立遗嘱、婚姻登记、收养子女等。3.某有限责任公司

2、的股东甲拟向公司股东以外的人A转让其出资。下列关于甲转让出资的表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A.甲可以将其出资转让给A，无须经其他股东同意B.甲可以将其出资转让给A，但须通知其他股东C.甲可以将其出资转让给A，但须经其他股东的过半数同意D.甲可以将其出资转让给A，但须经其他股东的2/3以上同意【答案】:C【解析】:股东向股东以外的人转让其出资时，应当经其他股东过半数同意。4.下列自然人，属于无民事行为能力人的是（ ）。A.15周岁的小周，先天腿部残疾B.80周岁的老吴，已经不能完全辨认自己的行为C.9周岁的小郑，智力超常D.20周岁的小王，先天智障，完全不能辨认自己的行为【答案】:D

3、【解析】:无民事行为能力人有两个分类标准，一种为不满8周岁，另一种为不能辨认自己的行为的自然人。D项小王符合标准二；ABC三项，均属于限制民事行为能力人。5.对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合商标法有关规定，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是（ ）。A.15日B.30日C.3个月D.9个月【答案】:D【解析】:对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起9个月内审查完毕，符合商标法有关规定的，予以初步审定公告。6.根据证券法律制度的规定，为上市公司发行新股出具审计报告的注册会计师在法定期间内，不得买卖该上市公司的证券。该

4、法定期间为（ ）。A.自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内B.上市公司股票承销期内和期满后6个月内C.自接受上市公司委托之日起至上市公司股票承销期满后6个月内D.自接受上市公司委托之日起至出具审计报告后6个月内【答案】:B【解析】:根据证券法的规定，为证券发行出具审计报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该证券承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种证券。7.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业事务执行的表述中，不正确的是（ ）。A.除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以与本企业进行交易B.除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以经营与本企业相竞争的业务C.有限合伙人可

5、以对本企业的经营管理提出建议D.有限合伙企业由有限合伙人执行合伙事务【答案】:D【解析】:有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表有限合伙企业。8.根据公司法律制度的规定，上市公司召开股东大会审议下列事项时，应当以特别决议方式通过的有（ ）。A.增加、减少注册资本B.上市公司在1年内担保金额超过公司资产总额的30%C.变更公司形式D.公司章程的修改【答案】:A|B|C|D【解析】:需要股东会（股东大会）召开特别决议须2/3通过的事项：修改公司章程；增、减资；公司合并、分立、解散；变更公司形式。上市公司还需加上一项：在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会

6、作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。9.某商店为增值税一般纳税人，2019年8月采取“以旧换新”方式销售金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；另以“以旧换新”方式销售热水器一台，新热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，该商店应缴纳增值税（ ）元。A.1035.40B.1265.49C.1023.89D.1253.98【答案】:A【解析】:纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物

7、的同期销售价格确定应税销售额；纳税人销售金银首饰采取以旧换新方式销售的，按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；所以该商店应缴纳增值税（70002000）（113%）13%1035.40（元）。10.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的是（ ）。A.公司副经理发生变动B.公司30%的监事发生变动C.公司财务负责人发生变动D.人民法院依法撤销股东大会决议【答案】:D【解析】:上市公司应当制定重大事件的报告。上市公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件，ABC三项不符合条件；D项，股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效，属于重大事件。11

8、.（本题涉及的考点新教材已经删除）根据反垄断法律制度的规定，下列具有排除、限制竞争效果的行为中，属于纵向垄断协议的有（ ）。A.某药厂通过协议限定医院和药店向病人转售药品的最低价格B.某汽车厂商通过协议要求经销商按照统一价格销售C.某市三家期刊网络公司达成协议，将期刊下载价格固定为每篇5元D.某酒厂通过协议限定经销商向第三人销售其生产的白酒的最低价格【答案】:A|B|D【解析】:纵向垄断协议行为，是指处于同一产业链上下环节（即有交易关系或供求关系）的两个或两个以上经营者行为的垄断协议行为。AD两项属于纵向垄断协议中限定转售最低价格的行为；B项属于纵向垄断协议中固定转售价格的行为。C项属于横向垄

9、断协议行为。12.根据民事诉讼法律制度的规定，在一定期间内，债权人因不可抗力不能行使请求权的，诉讼时效中止，该期间为（ ）。A.诉讼时效期间的最后6个月B.诉讼时效期间的最后9个月C.诉讼时效期间届满后6个月D.诉讼时效期间届满后9个月【答案】:A【解析】:诉讼时效的中止是指诉讼时效进行中，因发生一定的法定事由而使权利人不能行使请求权，暂时停止计算诉讼时效期间，以前经过的时效期间仍然有效，待阻碍时效进行的事由消失后，继续计算诉讼时效期间。在诉讼时效进行期间的最后6个月内发生中止事由，因不可抗拒力或其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。13.乙公司以国产牛肉为样品，伪称某国进口牛肉，与甲公司签

10、订了买卖合同，后甲公司得知这一事实。此时恰逢某国流行疯牛病，某国进口牛肉滞销，国产牛肉价格上涨。下列说法中，正确的有（ ）。A.甲公司有权自知道样品为国产牛肉之日起1年内主张撤销该合同B.乙公司有权自合同订立之日起1年内主张撤销该合同C.甲公司有权决定履行该合同，乙公司无权拒绝履行D.在甲公司决定撤销该合同前，乙公司有权按约定向甲公司要求支付货款【答案】:A|C|D【解析】:A项，受欺诈、胁迫而订立的不损害国家利益的合同，属于可变更、可撤销的合同，具有撤销权的当事人（甲公司）自知道或应当知道撤销事由之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭；B项，一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背

11、真实意思的情况下订立的合同，只有受损害方甲公司才有权撤销，乙公司没有撤销权；C项，可变更、可撤销的合同在撤销前已经生效，甲公司可以行使撤销权，也可以不行使撤销权，而要求乙公司履行合同；D项，可变更、可撤销的合同在被撤销前，合同有效，乙公司有权要求甲公司履行付款义务。14.甲对乙享有50000元债权，已到清偿期限，但乙一直宣称无能力清偿欠款。甲调查发现，乙对丁享有3个月后到期的7000元债权，戊因赌博欠乙8000元；另外，乙在半年前发生交通事故，因事故中的人身伤害对丙享有10000元债权，因事故中的财产损失对丙享有5000元债权。乙无其他可供执行的财产，乙对其享有的债权都怠于行使。根据合同法的规

12、定，下列各项中，甲不可以代位行使的债权（ ）。2011年真题A.乙对丁的7000元债权B.乙对戊的8000元债权C.乙对丙的10000元债权D.乙对丙的5000元债权【答案】:A|B|C【解析】:A项，代位权行使的债权必须是已经到期的债权，丁欠乙的7000元债权未到期；B项，债务人对第三人享有合法债权才可以代位行使，戊欠乙的赌博债款不合法；C项，代位权行使条件要求债务人的债权不是专属于债务人自身的债权，乙对丙享有的10000元人身伤害赔偿债权为专属于其自身的债权。15.根据专利法律制度的规定，下列行为中，构成假冒专利的是（ ）。A.专利权终止前在依照专利方法直接获得的产品上标注专利标识，在专利

13、权终止后许诺销售该产品的B.未经专利权人许可，为生产经营目的使用其专利产品C.伪造专利证书D.专利权终止前在专利产品上标注专利标识，在专利权终止后销售该产品的【答案】:C【解析】:AD两项，专利权终止前依法在专利产品、依照专利方法直接获得的产品或者其包装上标注专利标识，在专利权终止后许诺销售、销售该产品的，不属于假冒专利行为；B项，未经专利权人许可，为生产经营目的制造、使用、许诺销售、销售、进口其专利产品，或者使用其专利方法以及使用、许诺销售、销售、进口依照该专利方法直接获得的产品，属于未经专利权人的许可，实施其专利的行为，不属于假冒专利行为。16.甲、乙、丙拟共同出资50万元设立一有限责任公

14、司。公司成立后，在其设置的股东名册中记载了甲、乙、丙三人的姓名与出资额等事项。但在办理公司登记时遗漏了丙，使得公司登记的文件中股东只有甲、乙二人。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.丙不能取得股东资格B.丙取得股东资格，但不能参与当年的分红C.丙取得股东资格，但不能对抗第三人D.丙不能取得股东资格，但可以参加与当年的分红【答案】:C【解析】:记载于股东名册的股东，可以依股东名册主张行使股东权利。公司应当将股东的姓名或者名称向公司登记机关登记，登记事项发生变更的，应当办理变更登记。未经登记或者变更登记的，不得对抗第三人。17.下列法的渊源中，属于国家的根本大法的是（ ）。A.

15、中华人民共和国民法B.中华人民共和国立法法C.中华人民共和国宪法D.中华人民共和国全国人民代表大会组织法【答案】:C【解析】:宪法是国家的根本大法，是经济法的基本渊源。18.根据民法总则的规定，下列选项中，属于无效法律行为的是（ ）。A.限制民事行为能力人实施的法律行为B.恶意串通损害他人合法利益的法律行为C.所附条件尚未成就的附条件法律行为D.因重大误解而实施的法律行为【答案】:B【解析】:民法总则规定，下列法律行为无效：无民事行为能力人独立实施的；当事人通谋虚假表示实施的；恶意串通损害他人合法利益的；违反强制性规定或违背公序良俗的。19.甲、乙签订融资租赁合同，甲为出租人，乙为承租人。甲根

16、据乙的选择，向丙购买了1台大型设备，出租给乙使用。乙在该设备安装完毕后，发现不能正常运行。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.乙可以基于设备质量瑕疵而直接向丙索赔B.甲不对乙承担违约责任C.乙应当按照约定支付租金D.租赁期满后由乙取得该设备的所有权【答案】:A|B|C【解析】:D项，出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属。对租赁物的归属没有约定或者约定不明确，依照合同法的规定仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人。因此期满后，租赁物的所有权归属于甲。A项，出租人、出卖人、承租人可以约定，出卖人不履行买卖合同义务的，由承租人行使索赔的权利，承租人行使索赔权利的，出租人应

17、当协助。B项，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。C项，承租人应当按照约定支付租金。20.根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是（ ）。A.将购进的货物用于个人消费B.将购进的货物分配给投资者C.将购进的货物用于生产经营D.将购进的货物用于集体福利【答案】:B【解析】:AD两项，将购进的货物用于个人消费、集体福利的，不视同销售，不得抵扣进项税；B项，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者，视同销售，应当缴纳增值税；C项，将购进的货物用于生产经营，不视同销售，可以抵扣

18、进项税。21.（本题根据新教材进行了修订）甲广告公司（下称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年8月，甲公司取得含税广告制作费收入400万元，支付给某媒体的含税广告发布费100万元，取得增值税专用发票并已通过认证，此外，当期甲公司其他可抵扣的进项税额为6万元。已知，广告服务适用的增值税税率为6%，甲公司符合加计抵减进项税额的条件。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。A.12B.10.8C.10.98D.9.82【答案】:D【解析】:自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。因此甲公司

19、当月应缴纳的增值税税额400（16%）6%100（16%）6%6（110%）9.82（万元）。22.甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货，由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁，下列关于该批货物损失承担的表述中，符合合同法律制度的规定的是（ ）。A.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下【答案】:B【解析】:因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的（买受方违约），买受人应当

20、自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。本题中，由于甲公司疏忽，未按约定时间提货，导致货物没有按期交付，甲公司自5月6日起承担标的物毁损、灭失的风险。次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁，甲公司承担货物损失责任。23.黄河公司以其房屋作抵押，先后向甲银行借款100万元，乙银行借款300万元，丙银行借款500万元，并依次办理了抵押登记。后丙银行与甲银行商定交换各自抵押权的顺位，并办理了变更登记，但乙银行并不知情。因黄河公司无力偿还三家银行的到期债务，银行拍卖其房屋，仅得价款600万元。根据物权法律制度的规定，关于三家银行对该价款的分配，下列选项中，正确的是（ ）。A.甲银行100

21、万元、乙银行300万元、丙银行200万元B.甲银行得不到清偿、乙银行100万元、丙银行500万元C.甲银行得不到清偿、乙银行300万元、丙银行300万元D.甲银行100万元、乙银行200万元、丙银行300万元【答案】:C【解析】:如果不变更抵押权的顺序，乙银行作为第一顺位的抵押权人，可以得到清偿的数额为300万元；甲银行和丙银行交换抵押权的顺位时，未经乙银行的书面同意（乙银行并不知情），不得对乙银行产生不利影响。因此，乙银行可以得到清偿的数额仍为300万元，剩下的300万元给丙银行（丙银行通过交换，其抵押权的顺位已经优先于甲银行）。24.甲股份有限公司于2019年7月21日在上海证券交易所挂牌

22、上市。2019年12月20日，公司发布公告说明的下列事项中，符合公司法律制度规定的是（ ）。A.公司董事在首次公开发行股份前持有的本公司股份自2019年12月21日起可以转让，但每年不得超过其所持股份总数的25%B.公司发起人在公司成立时持有的本公司股份自2019年12月21日起可以对外转让C.股东大会通过决议，同意公司视股价情况收购本公司已发行股份的3%用于未来1年内奖励本公司职工D.股东大会通过决议，同意接受债务人乙以其持有的本公司股份作为担保其债务履行的质押权标的【答案】:C【解析】:A项，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让；B项，发起人持有

23、的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让，公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让；C项，公司将股份用于员工持股计划或者股权激励而收购的本公司股份，公司合计持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%，并应当在3年内转让或者注销；D项，公司不得接受以本公司的股票作为质押权的标的。25.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有（ ）。A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.包装物租金在销货时一律不作为价外收入计算销项税额C.租金或押金无论会计如何核算，均应并

24、入销售额计算缴纳增值税D.将包装物押金并入销售额征税时，需要先将押金换算为不含税价【答案】:A|B|C【解析】:A项，纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外；B项，包装物押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额；CD两项，属于应并入销售额征税的押金，在将包装物押金并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税。26.甲公司在实施对乙上市公司收购行为过程中，下列与甲公司构成一致行动人的有（ ）。A.丙公司是甲公司控股的全资子公司B.为甲公司实施收购行为

25、提供融资安排的丁银行C.张某是甲公司财务总监的姐夫，其持有乙上市公司股份5000股D.甲公司董事陈某，持有乙上市公司股份10000股【答案】:A|C|D【解析】:B项，银行以外的其他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排，与投资者构成一致行动人，丁银行与甲公司不构成一致行动人。27.甲公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（ ）万元。A.45B.55C.60D.65【答案】:C【解析】:企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12

26、%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。本题公益性捐赠支出扣除限额50012%60（万元）。上年结转的10万元准予全额扣除，本年发生的捐赠支出准予扣除601050（万元），准予扣除的公益性捐赠支出合计105060（万元）。28.甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后

27、决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书，根据公司法的规定，下列各项中，属于发出要约的行为是（ ）。2013年真题A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有投标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书【答案】:B【解析】:要约是一方当事人以缔结合同为目的，向对方当事人提出合同条件，希望对方当事人接受的意思表示，即要约是一个一经承诺就成立合同的意思表示。B项，乙公司发出投标书是向甲公司表示想要缔结合同，属于要约。要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。合同法第十五条规定，寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等为要约邀请。A项属于要约邀请；D项属于承诺。29.

28、甲公司是一张3个月以后到期的银行承兑汇票所记载的收款人。甲公司和乙公司合并为丙公司，丙公司于上述票据到期时向承兑人提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。A.丙公司不能取得票据权利B.丙公司取得票据权利C.甲公司背书后，丙公司才能取得票据权利D.甲公司和乙公司共同背书后，丙公司才能取得票据权利【答案】:B【解析】:当事人可以依税收、继承、赠与、企业合并等方式获得票据权利；在本案中，甲公司和乙公司合并为丙公司，丙公司合法取得票据权利。30.在票据权利补救的普通诉讼中，丧失的票据在判决前出现时，付款人应以该票据正处于诉讼阶段为由暂不付款，并将情况迅速通知失票人和人民法院。根据

29、票据法律制度的规定，人民法院正确的处理方式是（ ）。A.终结诉讼程序B.中止诉讼程序C.判决付款人付款，其他争议另案审理D.追加持票人作为第三人，诉讼程序继续进行【答案】:A【解析】:在判决前，丧失的票据出现时，付款人应以该票据正处于诉讼阶段为由暂不付款，并将情况迅速通知失票人和人民法院，人民法院应终结诉讼程序。31.甲公司发行的公司债券已经上市交易。根据证券法律制度的规定。甲公司发生的下列各项情形中，应当立即提交临时报告并予以公告的有（ ）。A.公司债券信用评级发生变化B.公司新增借款超过上年末净资产的20%C.公司发生超过上年末净资产10%的重大损失D.公司发生未能清偿到期债务的情况【答案

30、】:A|B|C|D【解析】:公司债券上市公司的重大事件包括：公司股权结构或者生产经营状况发生重大变化；公司债券信用评级发生变化；公司重大资产抵押、质押、出售、转让、报废；公司发生未能清偿到期债务的情况；公司新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的20%；公司放弃债权或者财产超过上年末净资产的10%；公司发生超过上年末净资产10%的重大损失；公司分配股利，作出减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，或者依法进入破产程序、被责令关闭；涉及公司的重大诉讼、仲裁；公司涉嫌犯罪被依法立案调查，公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被依法采取强制措施；国务院证券监督管理机构规定的其

31、他事项。32.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是（ ）。A.减按2%的征收率征收B.按3%的征收率征收C.按4%的征收率减半征收D.按6%的征收率减半征收【答案】:A【解析】:小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征税率征收增值税。33.甲公司是一家上市公司。下列股票交易行为中，属于证券法律制度所禁止的有（ ）。A.持有甲公司3%股份的股东李某已将其所持全部股权转让给他人，甲公司董事张某在获悉该消息后，告知其朋友王某，

32、王某在该消息为公众所知悉前将其持有的甲公司股票全部卖出B.乙公司经研究认为甲公司去年盈利状况超出市场预期，在甲公司公布年报前购入甲公司4%的股份C.甲公司董事张某在董事会审议年度报告时，知悉了甲公司去年盈利超出市场预期的消息，在年报公布前买入了本公司股票10万股D.甲公司的收发室工作人员刘某看到了中国证监会寄来的公司因涉嫌证券违法行为被立案调查的通知，在该消息公告前卖出了其持有的本公司股票【答案】:C|D【解析】:证券法禁止内幕交易行为。A项，持有上市公司5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化时，才属于重大事件、内幕信息，本题所述情形不属于重大事件、内幕信息

33、，王某的行为不构成内幕交易；B项，乙公司不属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，乙公司的行为不构成内幕交易；C项，董事张某属于知悉证券交易内幕信息的知情人员，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券；D项，刘某属于知悉证券交易内幕信息的知情人员（由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员），在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证券。34.不同形式的法具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是（ ）。A.宪法B.同级地方政府规章C.法律D.行政法规【答案】:B【解析】:效力比较：宪法法律行政法规地方性法规同级地方政府规章。35.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时

34、需换算为不含税销售额的有（ ）。A.混合销售涉及的劳务收入B.商业企业零售收入C.逾期包装物押金收入D.向购买方收取的各项价外收入【答案】:A|B|C|D【解析】:销售价款中是否含税的判断可以遵循以下的原则：普通发票中注明的价款一定是含税价格。例如：商场向消费者销售的“零售价格”；增值税专用发票中记载的“价格”一定是不含税价格；增值税纳税人销售货物同时收取的价外收入或逾期包装物押金收入等一般为含税收入；增值税混合销售行为中的劳务收入在计算增值税时一律视为含税收入。36.下列各项中，属于无效合同的是（ ）。A.受欺诈而订立的合同B.受胁迫而订立的合同C.显失公平的合同D.恶意串通损害他人利益的合

35、同【答案】:D【解析】:无效的民事法律行为包括：无民事行为能力人独立实施的法律行为；以虚假意思表示实施的民事法律行为；恶意串通损害他人利益的民事法律行为（包括损害国家、集体或第三人利益）；违反强制性规定或者公序良俗的民事法律行为。ABC三项均属于可撤销的民事法律行为。37.下列项目可以免征增值税的是（ ）。A.销售农业产品B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.利用风力生产的电力【答案】:C【解析】:A项，税法规定，农业生产者销售自产的农产品，免征增值税（非农业生产者或非自产农产品不适用）；B项，残疾人员本人为社会提供的服务免征

36、增值税，但由残疾人组成的福利工厂为社会提供的服务不适用免税规定；D项，利用风力生产的电力实行增值税即征即退50%的政策。38.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A.将货物交付他人代销，为收到代销清单当天B.采用预收货款结算方式，为发出货物的当天C.采用分期收款结算方式，为收到首期货款的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天【答案】:A|B|D【解析】:C项，采用赊销、分期收款结算方式的，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。39.根据中华人民共和国票据法的规定，下

37、列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有（ ）。A.甲持有一张本票，出票日期为2017年5月20日，于2018年5月27日行使票据的付款请求权B.乙持一张为期30天的汇票，出票日期为2016年5月20日，于2018年5月27日行使票据的付款请求权C.丙持一张见票即付的汇票，出票日期为2016年5月20日，于2018年5月27日行使票据的付款请求权D.丁持一张支票，出票日期为2018年5月20日，于同年12月27日行使票据的付款请求权【答案】:C|D【解析】:根据规定：本票持票人对出票人的票据权利，自出票日起2年不行使而消灭，因此甲享有票据权利；汇票的持票人（见票即付的除外）对出票人和承兑

38、人的权利，自票据到期日起2年不行使而消灭，因此乙享有票据权利；见票即付的汇票，持票人对出票人和承兑人的权利，自出票之日起2年不行使而消灭，因此丙的票据权利因已过时效而消灭；支票的持票人对出票人的权利，自出票之日起6个月不行使而消灭，因此丁的票据权利因已过时效而消灭。40.甲、乙、丙三人各自出资10万元、6万元、4万元设立普通合伙企业。因经营管理不善，对丁负债10万元，丙遂提出退伙，并拿出1万元由甲、乙代为偿还对丁的债务。如合伙企业财产不能清偿丁的债务，根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（ ）。A.丁可以分别向甲、乙、丙要求偿还5万元、3万元、2万元B.丁只能要求丙偿还1万元，其余

39、部分向甲、乙追偿C.丁可以只向甲或只向乙要求偿还全部10万元，但不能要求丙单独偿还10万元D.丁可以向甲、乙、丙中任何一人要求偿还10万元【答案】:A|D【解析】:AD两项，债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索；BC两项，普通合伙人丙应当对其退伙前的企业债务10万元承担无限连带责任。41.汇票背书人在票据上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（ ）。A.不影响承兑人的票据责任B.不影响出票人的票据责任C.不影响原背书人之前手的票据责任D.不影响原背书人对后手的

40、被背书人承担票据责任【答案】:D【解析】:背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人不承担保证责任。42.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。A.土地增值税B.企业所得税C.城市维护建设税D.允许抵扣的增值税【答案】:A|C【解析】:税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。即纳税人按照规定缴纳的消费税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加准予扣除。BD两项，不得在企业所得税税前扣除。43.

41、关于保险合同的当事人，下列表述不正确的有（ ）。A.保险合同的当事人是指保险人和被保险人B.财产保险中自然人和法人均可作为被保险人，人身保险中只能是自然人作为被保险人C.投保人指定受益人时须经被保险人同意，但投保人变更受益人时无须经被保险人同意D.受益人为数人的，被保险人或者投保人可以确定受益顺序和受益份额；未确定受益份额的，受益人按照相等份额享有受益权【答案】:A|C【解析】:A项，保险合同的当事人是指投保人和保险人；C项，投保人指定受益人时须经被保险人同意，投保人变更受益人时也须经被保险人同意。44.根据物权法规定，下列不得用于抵押的财产有（ ）。A.国有土地使用权B.企业的机器设备C.学

42、校的教育设施D.依法被查封的财产【答案】:C|D【解析】:根据规定，不得抵押的财产包括：土地所有权；耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；所有权、使用权不明或者有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产；法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。如：以法定程序确认为违法、违章的建筑物。本题中，学校的教育设施和依法被查封的财产，是不得用于抵押的。45.某有限责任公司注册资本为人民币2000万元，2017年税后利润为300万元，累计已提取法定公积金600万元。根据规定

43、，该公司当年法定公积金应提取的数额为（ ）。A.30万元B.15万元C.40万元D.可不再提取【答案】:A【解析】:法定公积金按照税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额已达到注册资本的50%时，可不再提取。本题中已提取金额600万元，没有超过注册资本的50%，即1000万元，应提取法定公积金30010%30（万元）。46.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（ ）。A.合伙人未履行出资义务B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在执行合乎事务时有不正当行为【答案】:C【解析】:ABD三项，属于普通合伙人除名的事由。47.

44、汪某与李某拟设立一个注册资本为50万元的有限责任公司，其中汪某出资60%，李某出资40%。在他们拟订的公司章程中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。A.公司不设董事会，法定代表人由公司经理担任B.公司不设监事会，由股东汪某担任监事C.公司利润在弥补上一年度亏损并提取公积金后，由股东平均分配D.公司经营期限届满前，股东不得要求解散公司【答案】:D【解析】:A项，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设一名执行董事，不设董事会；法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。B项，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1至2名监事，不设监事会；不设监事会的，可以不包括职

45、工代表。C项，公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，股东按照实缴的出资比例分取红利；但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外。D项，公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。48.根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有（ ）。2016年真题A.支付存款本息请求权B.兑付国债本息请求权C.兑付金融债券本息请求权D.基于投资关系产生的缴付出资请求权【答案】:A|B|C|D【解析】:根据相关规定，当事人可以对债权请求权提出诉讼时效抗辩，

46、但对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：支付存款本金及利息请求权；兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权；基于投资关系产生的缴付出资请求权；其他依法不适用诉讼时效规定的债权请求权。49.根据商标法律制度的规定，两个或两个以上的商标注册申请人，在同一种商品或类似商品上，以相同或近似的商标申请注册的，在确定权利人时遵循先申请原则。下列关于先申请原则的表述中，正确的有（ ）。A.申请人就先申请人的确定不愿协商或者协商不成的，商标局驳回所有申请人申请B.两个或两个以上的商标注册申请人同日申请的，商标局初步审定并公告使用在先的商标，驳回其他人的申请，不予公告C.两个或

47、两个以上的商标注册申请人同日使用的，各申请人可以自收到商标局通知之日起30日内自行协商确定先申请人，并将书面协议报送商标局D.商标局初步审定并公告申请在先的商标【答案】:B|C|D【解析】:A项，不愿协商或者协商不成的，商标局通知各申请人以抽签的方式确定一个申请人，驳回其他人的注册申请；BD两项，初步审定并公告申请在先的商标；同一天申请的，初步审定并公告使用在先的商标，驳回其他人的申请，不予公告；C项，同日使用或者均未使用的，各申请人可以自收到商标局通知之日起30日内自行协商，并将书面协议报送商标局。50.下列关于仲裁协议效力的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ）。A.因买卖合同解除导致其

48、中的仲裁协议无效B.一方当事人受胁迫而订立的仲裁协议无效C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效D.约定仲裁事项为继承纠纷的仲裁协议无效【答案】:A【解析】:仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力。51.某有限责任公司股东会决定解散该公司，其后股东会、清算组的下列行为中，不违反公司法律制度规定的是（ ）。A.股东会选派股东甲、股东乙和股东丙组成清算组，未采纳股东丁提出吸收一名律师参加清算组的建议B.清算组成立15日后，将公司解散事项通知了全体债权人并在报纸上公告C.在清理公司财产过程中，清算组发现设备贬值，变现收入只能够清偿75%的债务，遂与债权人达成协议，剩余

49、债务转由股东甲负责偿还，清算继续进行D.在编制清算方案时，清算组经职代会同意，决定将公司所有的职工住房优惠出售给职工，并允许以部分应付购房款抵销公司所欠职工工资和劳动保险费用【答案】:A【解析】:A项，有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人选组成；B项，清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于60日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，向清算组申报其债权；C项，清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，发现公司财产不足清偿债务的，应当立即向人民法院申请宣告破产；D项，清算方案应报股东会、股

50、东大会或者人民法院确认，而非经职代会同意。52.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可导致合伙企业解散的情形有（ ）。A.2/3合伙人决定解散B.合伙人已不具备法定人数满15天C.合伙企业被依法吊销营业执照D.合伙协议约定的合伙目的已经实现【答案】:C|D【解析】:A项，应当由“全体”合伙人决定解散；B项，合伙人已不具备法定人数满30天。53.2020年1月某自来水公司（一般纳税人）销售自来水，取得销售额价税合计100万元，当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，税额2.4万元，则当期应纳增值税为（ ）万元。A.5.34B.2.39C.2.91D.5.58【答案】:C【解析】:根据现行规定，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法以3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。当期应纳税额100（13%）3%2.91（万元）。54.下列各项中，可以成为经济法主